房地產(chǎn)行業(yè)會(huì)計(jì)科目(新準(zhǔn)則)

1、新準(zhǔn)則會(huì)計(jì)科目表（房地產(chǎn)企業(yè)）序號(hào)     科目編號(hào)    一級(jí)會(huì)計(jì)科目名稱    明細(xì)帳的設(shè)置一、資產(chǎn)類            1    1001    庫存現(xiàn)金     2    1002    銀行存款    按照開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”3  &

2、#160; 1012    其他貨幣資金    設(shè)置外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等明細(xì)科目5    1121    應(yīng)收票據(jù)     按照開出、承兌商業(yè)匯票的單位進(jìn)行明細(xì)核算，并設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，逐筆登記每一商業(yè)匯票的種類、號(hào)數(shù)和出票日、票面金額、交易合同號(hào)和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日、背書轉(zhuǎn)讓日、貼現(xiàn)日、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額以及收款日和收回金額、退票情況等資料，商業(yè)匯票到期結(jié)清票款或退票后，應(yīng)當(dāng)在備查簿

3、內(nèi)逐筆注銷。6    1122    應(yīng)收賬款     按照開發(fā)項(xiàng)目及債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算7    1123   預(yù)付賬款     按照開發(fā)項(xiàng)目及供應(yīng)單位、施工單位進(jìn)行明細(xì)核算8   1131    應(yīng)收股利     按照被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算9    1132    應(yīng)收利息    

4、60;按照借款人或被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算10    1221   其他應(yīng)收款     按照開發(fā)項(xiàng)目及其他應(yīng)收款的項(xiàng)目和對(duì)方單位（或個(gè)人）進(jìn)行明細(xì)核算11    1231    壞賬準(zhǔn)備     按照應(yīng)收帳款的類別進(jìn)行明細(xì)核算13    1402    在途物資     按照開發(fā)項(xiàng)目及供應(yīng)單位進(jìn)行明細(xì)核算14    1403  &

5、#160;原材料     按照開發(fā)項(xiàng)目及材料的保管地點(diǎn)(倉庫)、材料的類別、品種和規(guī)格等進(jìn)行明細(xì)核算15    1405    開發(fā)產(chǎn)品   按照開發(fā)項(xiàng)目，分別開發(fā)產(chǎn)品的種類（商鋪、住宅等）進(jìn)行明細(xì)核算16    1406   發(fā)出商品     按照購貨單位及商品類別和品種進(jìn)行明細(xì)核算17   1408    委托加工物資     按加工

6、合同、受托加工單位以及加工物資的品種等進(jìn)行明細(xì)核算18    1411   周轉(zhuǎn)材料      按照周轉(zhuǎn)材料的種類（如低值易耗品、包裝物等），同時(shí)還應(yīng)分別“庫存”、“攤銷”進(jìn)行明細(xì)核算19    1471    存貨跌價(jià)準(zhǔn)備     按照存貨項(xiàng)目和類別進(jìn)行明細(xì)核算20    1501   持有至到期投資     按照持有至到期投資的類別和品種，分別“投資成本

7、”、“溢折價(jià)”、“應(yīng)計(jì)利息”進(jìn)行明細(xì)核算。21    1502   持有至到期投資減值準(zhǔn)備     按照持有至到期投資類別和品種進(jìn)行明細(xì)核算22    1503    可供出售金融資產(chǎn)     按照可供出售金融資產(chǎn)類別或品種進(jìn)行明細(xì)核算23    1511   長(zhǎng)期股權(quán)投資   按照被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算。長(zhǎng)期股權(quán)投資核算采用權(quán)益法的，應(yīng)當(dāng)分別“投資成本”、“損益調(diào)整”、“所有

8、者權(quán)益其他變動(dòng)”進(jìn)行明細(xì)核算。24    1512   長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備     按照被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算25    1521    投資性房地產(chǎn)     按照投資性房地產(chǎn)類別和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，采取公允價(jià)值計(jì)量的，還應(yīng)分別“成本”和“公允價(jià)值變動(dòng)”進(jìn)行明細(xì)核算。26    1531    長(zhǎng)期應(yīng)收款     按照承租人或購貨單位（接受勞務(wù)單位）等進(jìn)行

9、明細(xì)核算27    1532   未實(shí)現(xiàn)融資收益     按照未實(shí)現(xiàn)融資收益項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算28    1601    固定資產(chǎn)     按照固定資產(chǎn)類別或項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算29    1602    累計(jì)折舊    按照固定資產(chǎn)類別或項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算30    1603   固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備    

10、 按照固定資產(chǎn)類別或項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算31    1604    在建工程     核算企業(yè)開發(fā)的自有工程，按照“建筑工程”、“安裝工程”、“在安裝設(shè)備”、“待攤支出”以及單項(xiàng)工程進(jìn)行明細(xì)核算。在建工程發(fā)生減值的，應(yīng)在本科目設(shè)置“減值準(zhǔn)備”明細(xì)科目進(jìn)行核算。32    1606    固定資產(chǎn)清理     按照被清理的固定資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算33    1701   無形資產(chǎn) 

11、   按照無形資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算34    1702    累計(jì)攤銷     按照無形資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算35    1703    無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備     按照無形資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算36    1711   商譽(yù)     商譽(yù)發(fā)生減值的，應(yīng)在本科目設(shè)置“減值準(zhǔn)備”明細(xì)科目進(jìn)行核算，也可以單獨(dú)設(shè)置“商譽(yù)減值準(zhǔn)備”科目進(jìn)行核

12、算。37    1801    長(zhǎng)期待攤費(fèi)用     按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算38    1811   遞延所得稅資產(chǎn)     按照可抵扣暫時(shí)性差異等項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，也在本科目核算。39    1901    待處理財(cái)產(chǎn)損溢     按盤盈、盤虧的資產(chǎn)種類和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算二、負(fù)債類  &

13、#160;           40    2001    短期借款     按照借款種類和貸款人進(jìn)行明細(xì)核算41    2101   交易性金融負(fù)債     按照交易性金融負(fù)債類別，分別“本金”、“公允價(jià)值變動(dòng)”進(jìn)行明細(xì)核算。42    2201    應(yīng)付票據(jù)     按照債

14、權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算，同時(shí)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“應(yīng)付票據(jù)備查簿”，詳細(xì)登記每一商業(yè)匯票的種類、號(hào)數(shù)和出票日期、到期日、票面余額、交易合同號(hào)和收款人姓名或單位名稱以及付款日期和金額等資料。應(yīng)付票據(jù)到期結(jié)清時(shí)，應(yīng)當(dāng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷。43    2202    應(yīng)付賬款    按照開發(fā)項(xiàng)目，分別不同的債權(quán)人（如供應(yīng)單位、施工單位等）進(jìn)行明細(xì)核算 44    2203    預(yù)收賬款     按照開發(fā)項(xiàng)目，按購房單位或個(gè)人進(jìn)行明細(xì)核算45 

15、60; 2211    應(yīng)付職工薪酬     按照“工資”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償”等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。46    2221    應(yīng)交稅費(fèi)   "按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種進(jìn)行明細(xì)核算，如增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。企業(yè)代扣代交的個(gè)人所得稅，也通過本科目核算。企業(yè)不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)所交

16、納的稅金，如印花稅、耕地占用稅等，不在本科目核算。 "  47    2231   應(yīng)付利息     按照存款人或債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算48    2232    應(yīng)付股利     按照投資者進(jìn)行明細(xì)核算49    2241    其他應(yīng)付款   按照開發(fā)項(xiàng)目，分別其他應(yīng)付款的項(xiàng)目和對(duì)方單位（或個(gè)人）進(jìn)行明細(xì)核算  50 

17、   2314    代理業(yè)務(wù)負(fù)債   按照有無風(fēng)險(xiǎn)和委托單位、資產(chǎn)管理類別（如定向、集合和專項(xiàng)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)）等進(jìn)行明細(xì)核算  51    2801    預(yù)計(jì)負(fù)債     按照預(yù)計(jì)負(fù)債項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，如對(duì)外提供擔(dān)保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)以及固定資產(chǎn)和礦區(qū)權(quán)益棄置義務(wù)等。52    2401    遞延收益     按照政府補(bǔ)助的種類進(jìn)行明細(xì)核算53&#

18、160;   2501   長(zhǎng)期借款     按照貸款單位和貸款種類，分別“本金”、“溢折價(jià)”、“交易費(fèi)用”等進(jìn)行明細(xì)核算。54    2502    應(yīng)付債券  按照“面值”、“溢折價(jià)”、“應(yīng)計(jì)利息”、“交易費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)在本科目設(shè)置“可轉(zhuǎn)換公司債券”明細(xì)科目進(jìn)行核算。   55    2701    長(zhǎng)期應(yīng)付款    按照長(zhǎng)期應(yīng)付款的種類和

19、債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算 56    2702   未確認(rèn)融資費(fèi)用     按照未確認(rèn)融資費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算57   2711    專項(xiàng)應(yīng)付款     按照撥入資本性投資項(xiàng)目的種類進(jìn)行明細(xì)核算58    2901    遞延所得稅負(fù)債     按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算四、所有者權(quán)益類      62

20、    4001    實(shí)收資本     按照投資者進(jìn)行明細(xì)核算63    4002    資本公積    分別“資本溢價(jià)”或“股本溢價(jià)”、“其他資本公積”進(jìn)行明細(xì)核算 64    4101   盈余公積     分別“法定盈余公積”、“任意盈余公積”進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)（外商投資）還應(yīng)分別“儲(chǔ)備基金”、“企業(yè)發(fā)展基金”進(jìn)行明細(xì)核算。65  

21、0; 4103   本年利潤(rùn)      66    4104    利潤(rùn)分配   分別“提取法定盈余公積”、“提取任意盈余公積”、“應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)”、“轉(zhuǎn)作股本的股利”、“盈余公積補(bǔ)虧”和“未分配利潤(rùn)”等進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)（外商投資）還應(yīng)分別“提取儲(chǔ)備基金”、“提取企業(yè)發(fā)展基金”、“提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金”進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)（中外合作經(jīng)營(yíng)）在合作期間歸還投資者的投資，應(yīng)在本科  67    4201   庫存股&

22、#160;     五、成本類      68    5001    開發(fā)成本  按照開發(fā)項(xiàng)目，分別成本項(xiàng)目（土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用）進(jìn)行明細(xì)核算 69    5101    開發(fā)間接費(fèi)用   按照開發(fā)項(xiàng)目，分別費(fèi)用項(xiàng)目（職工薪酬、折舊修理費(fèi)、差旅交通費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)房攤銷費(fèi)、利息支出、其他費(fèi)用）進(jìn)行明細(xì)核算70

23、0;   5201    勞務(wù)成本     按照提供勞務(wù)種類進(jìn)行明細(xì)核算71    5301 研發(fā)支出     按照研究開發(fā)項(xiàng)目，分別“費(fèi)用化支出”與“資本化支出”進(jìn)行明細(xì)核算六、損益類      72   6001    主營(yíng)業(yè)務(wù)收入     按照主營(yíng)業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算73    6051   

24、; 其他業(yè)務(wù)收入   按照其他業(yè)務(wù)收入種類進(jìn)行明細(xì)核算，如出租固定資產(chǎn)、出租無形資產(chǎn)、出租包裝物和商品、銷售材料等實(shí)現(xiàn)的收入  75    6111    投資收益    按照投資項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算 76    6301   營(yíng)業(yè)外收入    按照處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、罰沒利得、政府補(bǔ)助利得、確實(shí)無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外收入的應(yīng)付款項(xiàng)等進(jìn)行明細(xì)核算 7

25、7    6401    主營(yíng)業(yè)務(wù)成本    主營(yíng)業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算 78    6402   其他業(yè)務(wù)成本  按照其他業(yè)務(wù)成本種類進(jìn)行明細(xì)核算，如銷售材料的成本、出租固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊、出租無形資產(chǎn)的累計(jì)攤銷、出租包裝物的成本或攤銷額、采用成本模式計(jì)量的投資房地產(chǎn)的累計(jì)折舊或累計(jì)攤銷等 79    6403    營(yíng)業(yè)稅金及附加     營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅、城建稅、教育費(fèi)

26、附加等80    6601   銷售費(fèi)用   按照開發(fā)項(xiàng)目，分別費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，如保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、商品維修費(fèi)、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)(含銷售網(wǎng)點(diǎn)、售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。  81    6602    管理費(fèi)用   按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，如企業(yè)的董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)(包括行政管理部門職工薪酬、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)(包括董事會(huì)成員津貼、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)等)、聘請(qǐng)