中小企業(yè)的財務(wù)報銷制度和報銷流程

1、中小企業(yè)的財務(wù)報銷制度和報銷流程第一章總則第一條 為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為 ，倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思 想，合理控制費用支出，特制定本制度。第二條 本制度根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實際情況，將財務(wù)報銷分為管理費用支出、 營業(yè)費用支出等，以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務(wù)報銷制度和報銷流 程。第三條本制度適用公司全體員工。第二章借款管理規(guī)定第四條借款管理規(guī)定一、借款流程1 、借款人按規(guī)定在財務(wù)部領(lǐng)取并填寫借支單，注明借款時間、借款人、借款事由、借款 金額（大小寫須完全一致，不得涂改）。2 、借款人簽字f部門負責(zé)人簽字f總經(jīng)理審批f財務(wù)復(fù)核f交出納領(lǐng)款。3 、借

2、支款項須提前報備財務(wù)部，借款金額超過 1000元應(yīng)提前一天報備。二、一般情況下借款人應(yīng)通過領(lǐng)導(dǎo)面簽認可，若遇特殊情況，可通過網(wǎng)絡(luò)發(fā)照片審批，財 務(wù)部門核對照片信息，得到領(lǐng)導(dǎo)許可后方可借款，在報銷前需找總經(jīng)理在借支單上補簽。三、借款銷賬規(guī)定：1、業(yè)務(wù)辦理完成后5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。2、借款銷帳時應(yīng)以借支單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出借支單申請范圍使用的，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批 準(zhǔn)，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；四、借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。第三章費用報銷規(guī)定第五條 主要包括差旅費報銷、業(yè)務(wù)招待費報銷、汽車加油費、出租車費報銷、辦公用品 等采購費用報銷。一、報銷流程1

3、 、報銷人按規(guī)定在財務(wù)部填寫費用報銷單，填寫報銷時間、報銷部門、單據(jù)及附件張數(shù)、 事由（按所發(fā)生的票據(jù)類別列明費用用途）、金額（大小寫須完全一致，小寫前要有Y封口, 大寫前要有？封口，無字部分可寫零或用橫線劃掉）、報銷人，有原借款的，應(yīng)填寫借款金額， 應(yīng)退余款項。報銷票據(jù)填寫時字體要工整端正、簽名要清晰可辨，不得涂改、刮擦等。2 、報銷單票據(jù)要保持整潔清晰，不允許涂改，不符合規(guī)定要求的票據(jù)不要粘貼，票據(jù)粘貼規(guī)則為按票據(jù)的時間先后、按票據(jù)類別順序依次左對齊粘貼到報銷憑證粘貼單上，注意請不要把發(fā)票上的數(shù)字粘上，保持票據(jù)的明晰性。3 、填寫完成后的報銷單f部門負責(zé)人簽字f財務(wù)預(yù)審f總經(jīng)理審批f交出納

4、報銷。4 、報銷1000元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款。5 、財務(wù)每周報銷一次，各位員工每周一將報銷票據(jù)上交財務(wù)部（節(jié)假日順延），票據(jù)間隔時間不能超過5個工作日，如有特殊情況，必須寫出具體說明，報領(lǐng)導(dǎo)審批。員工應(yīng)在此時間前將各自的報銷票據(jù)按財務(wù)部執(zhí)行規(guī)范提交到相應(yīng)負責(zé)人審核。二、發(fā)票的規(guī)范性1 、在發(fā)生各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，要索取正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票或行政事業(yè)收費票據(jù)。若無法開具正 規(guī)發(fā)票，開具的收據(jù)上需有收款單位公章。2 、發(fā)票各項應(yīng)填寫正確，單位名稱要填寫全稱：“保定市邁拓港灣科技發(fā)展有限公司”，識別號（稅號）：“ ,發(fā)票上不得有涂改。3 、取得發(fā)票后要認真核對票據(jù)真?zhèn)?，不得將“查詢?lián)”“清單”等

5、撕掉。4 、發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫明細內(nèi)容，不得籠統(tǒng)的寫為“文化用品”、“體育用品”、“辦公用品” 等字樣。報銷時財務(wù)部要嚴(yán)格審查發(fā)票真?zhèn)?，對于假票或者不符合?guī)定的票據(jù)，一律不得報銷。5、內(nèi)部收據(jù)或白條不得作為報銷憑證。第四章差旅費的報銷規(guī)定第六條關(guān)于員工出差往返交通費、乘坐交通工具、住宿費：住宿標(biāo)準(zhǔn)按級別一、乘坐交通工具的等級標(biāo)準(zhǔn)表：交通工具'、 級別'、火車輪船飛機長途汽車公司總經(jīng)理及同等 級別領(lǐng)導(dǎo)高鐵軟臥三等倉位普通倉位據(jù)實報銷其余人員硬座 硬臥三等倉位據(jù)實報銷、住宿費等級標(biāo)準(zhǔn)表:進準(zhǔn)、職務(wù) 地區(qū)特殊地區(qū)一般地區(qū)上海、深圳、北 京、珠海、廈門、 汕頭、廣州、大 連及海南省天津、重

6、慶 及省會城 市其余地區(qū)公司正副總經(jīng)理及同等級別領(lǐng)導(dǎo)三星級以下賓館三星級以下賓館三星級以下賓館其余人員2001801501 、因工作需要隨同領(lǐng)導(dǎo)公出人員，可據(jù)實報銷與領(lǐng)導(dǎo)同等級標(biāo)準(zhǔn)的住宿費用。2 、參加會議人員不實行住宿費包干辦法。按會議安排的住宿條件，憑有關(guān)憑證實報實銷3、公出人員由接待單位免費接待的，不報銷住宿費，住親友家中，每天每人補助住宿費50元。第五章出租車費、汽車加油費的報銷規(guī)定第七條出租車費報銷制度及流程一、員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)總經(jīng)理同意后可以乘坐出租車。二、市內(nèi)因公處出乘公交車，公交車費應(yīng)保存相應(yīng)車票報銷。三、財務(wù)接口人將以公司出入

7、記錄為依據(jù)， 嚴(yán)格審核出租車票的真實性。有記錄才能給予 報銷，如無記錄確實發(fā)生的費用，寫明原因經(jīng)理簽字認可后，方能報銷。四、因加班產(chǎn)生的交通費，在報銷時必須附加班記錄（行政提供），財務(wù)接口人根據(jù)加班記錄進行審核。五、一旦發(fā)現(xiàn)報銷的出租車票與公司出入記錄或加班記錄不符，并查證屬虛報，公司將予以扣除當(dāng)月績效工資。六、 油費報銷標(biāo)準(zhǔn)為：經(jīng)理：1000元，業(yè)務(wù)：600元，在此范圍內(nèi)實報實銷。其他人員使 用公車，公車加油費實報實銷。如公司臨時需要，借用員工私車外出辦事，員工填寫派車單，報銷金額=里程數(shù)*0.8元/公里第六章辦公費、低值易耗品的報銷規(guī)定第八條辦公費、低值易耗品的報銷制度及流程一、管理規(guī)定：

8、為了合理控制費用支出，此類費用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置，并指 定專人負責(zé)。二、報銷流程1. 購置申請：公司行政部根據(jù)需求及庫存情況，采購時根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定填寫采購申請 單。2. 報銷程序：報銷人持采購申請單按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。第七章招待費的報銷規(guī)定第九條招待費報銷制度及流程一、費用標(biāo)準(zhǔn)1 、禮品：公司對外贈送禮品、禮金、購物卡等現(xiàn)金等價物，須填寫招待費申請單，經(jīng)領(lǐng) 導(dǎo)批準(zhǔn)同意后，方能辦理報銷。2 、招待費將遵守先審批后報銷的報銷程序。如無審批單，公司將不予報銷。3 、不同城市，不同級別客人的招待標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定如下：.':/ 500 元；處長級以丿“】糾川的：丫

9、血每人不趙過200元；嚴(yán)通吝戶人以：T犬每人不撾過100元；此外對于特殊重要客戶，可以參照司局級最高級別招待標(biāo)準(zhǔn)。對于特別重要的招待如果超 過最高限定標(biāo)準(zhǔn)需要事先向領(lǐng)導(dǎo)通報。因工作原因，本人不在公司，確實需要發(fā)生招待費時，可通過網(wǎng)絡(luò)方式請示領(lǐng)導(dǎo)，獲得批準(zhǔn)后， 回公司后補簽申請單。未經(jīng)批準(zhǔn)，公司將不予報銷。職能部門人員如果需要發(fā)生業(yè)務(wù)招待費，原則上應(yīng)該控制在200元以下，超過200元需要事先經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。4 、審批單的來訪客人、職務(wù)、單位及訪問內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)要填寫完整。5 、報銷時的實際金額如超出審批范圍，將不予報銷超出部分。6 、公司管理層因協(xié)助各部門而發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費在報銷時必須標(biāo)明部門，需要通報

10、相應(yīng) 的部門負責(zé)人，如果能確定項目名稱則必須標(biāo)明項目名稱。二、報銷流程：招待費由經(jīng)辦人持有審批單按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷 手續(xù)。第八章工資薪金的報銷規(guī)定第十條工資薪金、福利及相關(guān)費用支出制度及流程、工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支 出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（一）工資支付流程：1、 每月14日由人力資源部門將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付表交財務(wù)部；2、每月15日由財務(wù)部通過網(wǎng)銀支付工資；（二）社會保險支付流程：1、 由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財務(wù)部進行相關(guān)的財務(wù)處理；2、社會保險金由財務(wù)部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù)，財

11、務(wù)部收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交 人力資源部專人簽字確認，若有差異應(yīng)查明原因并按實際情況進行調(diào)整。（三）其他福利費支出由公司人力資源部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報銷單財務(wù)經(jīng)理進行 財務(wù)復(fù)核一報總經(jīng)理審批，審批后的報銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。第九章存貨的報銷規(guī)定第一條存貨報銷制度及流程一、采購存貨1 、物資采購金額超過5000元時，必須簽定采購合同，合同上應(yīng)注明結(jié)算方式（可采取分期付款）。2 、采購付款時，金額在1000元以下的可用現(xiàn)金結(jié)算，金額在 1000元以上的通過銀行付 款方式結(jié)算。3 、銀行轉(zhuǎn)賬需填寫公司銀行轉(zhuǎn)賬申請表，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字確認后，交財務(wù)部門辦理轉(zhuǎn)賬，需 有合同的，需將合同交財務(wù)部審

12、核付款相關(guān)內(nèi)容后轉(zhuǎn)賬。4、采購人應(yīng)要求供貨商按照實際采購商品的種類、數(shù)量、價格提供合法、合規(guī)的購貨發(fā) 票，如果采購數(shù)量比較大，發(fā)票不能完全羅列所采購的商品，則需要供貨商在提供發(fā)票的同時 提供稅務(wù)局認可的購貨清單，購貨清單中應(yīng)標(biāo)明購入商品的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金 額等項目，購貨清單中金額合計應(yīng)與發(fā)票金額合計相一致， 同時購貨清單應(yīng)加蓋供貨單位的財 務(wù)專用章或發(fā)票專用章。如果供貨商提供增值稅專用發(fā)票，購貨清單金額合計應(yīng)與專用發(fā)票中 金額（指價稅合計減稅額部分）欄合計相一致。5、采購人員完成購貨后應(yīng)將所購商品、購貨發(fā)票以及購貨清單交付庫房管理人員進行核對，核對無誤后由庫管人員辦理入庫手續(xù)（采

13、購人員和庫管人員均應(yīng)在入庫單上簽字確認），同時報領(lǐng)導(dǎo)審核、驗收。領(lǐng)導(dǎo)確認后在購貨發(fā)票背面簽字，同時經(jīng)辦人員也應(yīng)在發(fā)票背面簽字。經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)審批后應(yīng)及時報財務(wù)記賬，財務(wù)人員在入賬前應(yīng)檢查購貨發(fā)票是否符合國家、公司的 相關(guān)制度要求、購貨清單是否明晰、商品入庫單是否符合要求，否則不予報銷。第十章固定資產(chǎn)的報銷規(guī)定第十二條固定資產(chǎn)及軟件購置報銷財務(wù)制度及流程。一、填寫采購申請單：按公司相關(guān)規(guī)定填寫采購申請單并報批。二、報銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請。三、結(jié)賬報銷：1、資產(chǎn)驗收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫 報銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附入庫單）;2、按

14、費用報銷規(guī)定審批程序?qū)徟?、財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單付款；第一章其他專項支出的報銷規(guī)定第十三條其他專項支出報銷制度及流程一、費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用等）支出。二、費用標(biāo)準(zhǔn)：此類費用一般金額較大，由主管經(jīng)理根據(jù)實際需要向領(lǐng)導(dǎo)提交請示報告， 經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。三、財務(wù)報銷流程1. 審批后的報告文件到財務(wù)部備案，以便財務(wù)備款。2. 簽訂合同：由直接負責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同。3. 付款流程：（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單 （填寫規(guī)范參照費用報銷規(guī) 定）;（2）按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字- 財務(wù)復(fù)核一總經(jīng)理審批;（3）財務(wù)部根據(jù) 審批后的報銷單金額付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi) 辦理報銷手續(xù)。第十二章 報銷時間的具體規(guī)定第十四條為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工