收入與利潤核算細(xì)化執(zhí)行與模板

1、收入與利潤核算細(xì)化執(zhí)行與模板第一節(jié)收入核算流程與工作執(zhí)行、收入核算流程與工作細(xì)化一收入核算流程工作目標(biāo)知識準(zhǔn)備關(guān)鍵點(diǎn)限制細(xì)化執(zhí)行流程圖1 .原始憑 證核對無 誤2 .記帳憑 證、相關(guān) 收入帳目 登記及 時、準(zhǔn)確3 .會計(jì)報(bào) 表及時準(zhǔn) 確1 .相關(guān)會計(jì)法規(guī)2 .最新會計(jì)科目設(shè)置3 .會計(jì)憑證的填寫4 .相關(guān)收入賬目登記5 .收入確認(rèn)條件1.收到、匯總收款原始憑證財(cái)務(wù)人員收到屬于收入的相關(guān)原始憑證,并對其進(jìn)行審核,審核無誤后進(jìn)行收入確認(rèn)工作1 .收到、匯總收款原始憑證42.收入確認(rèn)1F3.編制記賬憑證2.收入確認(rèn)財(cái)務(wù)人員根據(jù)匯總原始憑證向有關(guān)部門確認(rèn)有關(guān)貨物或業(yè)務(wù)發(fā)生情況,來判斷收 入是否滿足條件

2、,考慮款項(xiàng)是 否能夠收回確實(shí)收入14.登記日記賬1r5.登記相關(guān)明細(xì)分類賬16.登記總分類賬I3.編制記賬憑證財(cái)務(wù)人員在確認(rèn)收入后,根據(jù)記賬憑證編制要求填制收款憑證7.相關(guān)賬目核對4.登記日記賬財(cái)務(wù)人員編制好收款憑證后,根據(jù)所收款項(xiàng)的性質(zhì)進(jìn)行現(xiàn)金與銀行日記賬登記5.登記相關(guān)明細(xì)分類賬財(cái)務(wù)人員根據(jù)公司治理需要,依據(jù)原始、記賬憑證逐日、逐筆或定期匯總進(jìn)行登記6.登記總分類賬財(cái)務(wù)人員根據(jù)記賬憑證、匯總記賬憑證或匯總科目匯總表登記總分類賬7.相關(guān)賬目核對財(cái)務(wù)人員在指定的會計(jì)期間進(jìn)行相關(guān)收入的賬證、賬賬以及賬實(shí)核對、收入核算執(zhí)行工具與模板一收支日報(bào)表年 月 日收入支出憑證號摘要現(xiàn)金支票日期金額憑證號摘要

3、現(xiàn)金支票日期金額 填表人:年 月 日地區(qū)進(jìn)賬人進(jìn)賬明細(xì)款項(xiàng)回收額進(jìn)賬缺乏金額現(xiàn)金費(fèi)用銀行匯入轉(zhuǎn)賬進(jìn)賬總額序號客戶名稱銷貨單號付款銀行號發(fā)票人或賬號收回金額收款分析十萬千百十元角分發(fā)票天數(shù)支票票期利息123,合計(jì)說明1 .收款有折讓時應(yīng)填寫折讓證實(shí)單并呈請主管批準(zhǔn)后與本表并交會計(jì)單位2 .本表應(yīng)連同貨款先送會計(jì)單位辦妥手續(xù)后再交有關(guān)單位人員3 .私戶支票及客票應(yīng)由付款人蓋章 店章或私章背書今日收款核計(jì)應(yīng)收款票據(jù)現(xiàn)金折讓其他實(shí)收日期： 年 月 日經(jīng)理:會計(jì):出納:經(jīng)辦人:四月份收款狀況表類別：年 月 日客戶類別上期未收本期應(yīng)收合計(jì)收款記錄折讓退貨待查本期未收備注已清合計(jì)經(jīng)理：經(jīng)辦人:五銀行存款明細(xì)

4、賬年度：銀行名稱：存款賬號:日期摘要支票發(fā)票日支票號收入支出金額月日年月日收入支出傳票號摘要行號銀行存款現(xiàn)金傳票號摘要行號支票號銀行存款現(xiàn)金合計(jì)合 計(jì)現(xiàn)金/銀行存款行庫名稱賬號上日結(jié)存收入支付本日結(jié)存摘要123,銀行存款小計(jì)現(xiàn)金合計(jì)年 月 日負(fù)責(zé)人:會計(jì):復(fù)核:出納:第二節(jié)利潤核算流程與工作執(zhí)行、利潤核算執(zhí)行工具與模板一合并利潤表編號：年 月單位：元工程本期金額上期金額一、營業(yè)總收入其中：營業(yè)收入利息收入保費(fèi)收入手續(xù)費(fèi)及傭金收入二、營業(yè)總本錢其中：營業(yè)本錢利息支出手續(xù)費(fèi)及傭金支出退保金賠付支出凈額提取保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金凈額保單紅利支出分保費(fèi)用營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用治理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失力口：

5、公充價值變動收益損失以“-號填列投資收益損失以“-號填列其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益匯兌收益損失以“-號填列三、營業(yè)利潤虧損以“-號填列力口：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出其中：非流動資產(chǎn)處置損失四、利潤總額虧損總額減：所得稅費(fèi)用五、凈利潤凈虧損以“-號填列歸屬于母公司所有者的凈利潤少數(shù)股東損益六、每股收益一每股根本收益二息稅后每股收益填寫說明:1合并利潤表收入、費(fèi)用工程根據(jù)各類企業(yè)利潤表的相同口徑填列;2同一限制主體的下屬企業(yè)利潤合并的當(dāng)期,還應(yīng)單獨(dú)列示被合并方在合并前實(shí)現(xiàn)的凈利潤二利潤分配表工程行次本年實(shí)際金額上年實(shí)際金額一、凈利潤1力口：年初未分配利潤2其他轉(zhuǎn)入3二、可供分配的利潤4減：提取法定盈余公積金5提取職工獎勵及福利基金6提取儲藏基金7提取企業(yè)開展基金8利潤歸還投資9三、可供投資者分配的利潤10減：應(yīng)付優(yōu)先股股利11