畢馬威：一年半處理110項不良貸款 中國銀行業(yè)要警惕壞賬風險

1、畢馬威7月21日發(fā)布的2015年中國銀行（601988）業(yè)調查報告(簡稱“報告”)指出，2014年中國銀行業(yè)總資產、總負債規(guī)模進一步擴大；與此同時，盈利持續(xù)增長，而同樣延續(xù)增幅疲弱態(tài)勢，同比增長幅度較2013年有所下滑。畢馬威中國銀行業(yè)主管合伙人王立鵬表示，畢馬威在過去18個月中已經協助銀行業(yè)客戶運作了超過110項不良貸款資產組合，未償本金余額(OPB)總計超過人民幣1000億元。 由于利率市場化進程加快，互聯網金融沖擊傳統金融行業(yè)，以及2014年下半年以來A股市場不斷走強吸引資金大批流入股市，從而導致銀行存款流失壓力上升。經濟結構調整陣痛有所體現，經濟下行壓力增大，不良貸款和逾期貸款規(guī)模呈上

2、升態(tài)勢。畢馬威中國此次發(fā)布的調研報告呈現了2014年商業(yè)銀行總體運行態(tài)勢和財務數據，對存款保險制度、資產證券化、銀行業(yè)營業(yè)稅改增值稅、民營銀行等熱點話題進行了詳盡的疏理和分析。報告顯示，2014年銀行業(yè)總體運行保持穩(wěn)健態(tài)勢，資產、負債同步增長。根據銀監(jiān)會中國銀行業(yè)運行報告，商業(yè)銀行-2014年末總資產為人民幣134.8萬億元，較2013年末增長人民幣16.0萬億元，同比增長13.5%；總負債為人民幣125.1萬億元，較2013年末增長人民幣14.3萬億元，同比增長12.9%。2014年度，銀行業(yè)紛紛推動金融創(chuàng)新，改善收入結構。商業(yè)銀行全年累計實現凈利潤約人民幣1.6萬億元，比2013年增加近人

3、民幣1,369億元，同比增長9.7%， 增速下滑4.8個百分點。畢馬威中國金融業(yè)審計主管合伙人李淑賢認為，由于監(jiān)管機構對資本的擴充要求以及凈利潤增長幅度減緩，凈利潤增長速度滯后于資本增長速度，因此近三年商業(yè)銀行平均資產利潤率、平均資本利潤率均持續(xù)其下滑態(tài)勢。而在不良貸款方面，不良率正在上升。數據顯示，2015年3月末，國內商業(yè)銀行第一季度的不良貸款總額為人民幣9,825億元，較2014年同期增加人民幣3,364億元，較2014年底增加人民幣1,399億元，最新的不良貸款率達到1.39% ，比去年同期上升0.35個百分點。自2014年第一季度以來， 不良貸款總額每季度平均增長0.0875個百分點

4、，上升勢頭有加速的現象。報告進一步指出，在沒有相應的刺激經濟方案下，不良貸款將進一步上升，預計不良貸款率在2015年較大可能超過1.5%的水平。畢馬威中國銀行業(yè)主管合伙人王立鵬表示，畢馬威在過去18個月中已經協助銀行業(yè)客戶運作了超過110項不良貸款資產組合，未償本金余額(OPB)總計超過人民幣1000億元。對此，他建議：“在銀行業(yè)信貸風險日益加劇的新常態(tài)下，銀行應建立從貸前評估、貸中管理到貸后管理-全方位的風險預警及管理體系，方能取得可持續(xù)性的發(fā)展?！睂τ阢y行業(yè)營業(yè)稅改增值稅，報告認為，2015年即將進入營改增收官之年，金融業(yè)作為營改增的最后推進的三個行業(yè)之一， 稅基難準確界定以及征管困難等問

5、題，使得行業(yè)普遍認為金融業(yè)的“營改增”面臨較大難度。王立鵬表示，最大挑戰(zhàn)之一即是如何將金稅系統應用到金融服務業(yè)：一方面，信息系統改造涉及面廣，如何確定需求，如何完善供應商及客戶信息管理，以及改造時間的緊迫，均是信息系統改造需要克服的難題；另一方面，對增值稅發(fā)票管理而言，需系統對整個發(fā)票進行整體管理，如何將業(yè)務系統與金稅系統結合實現自動鏈接，如何有效應對增值稅發(fā)票開具及進項認證工作量大的挑戰(zhàn)。因此，王立鵬建議銀行盡早開展準備工作，包括加強與財稅和主管部門的溝通、了解同行動態(tài)、成立營改增工作組，以及引入經驗豐富的中介等，以保證營改增工作順利實施。2015年5月1日，國務院發(fā)布的存款保險制度正式實施。我國在利率市場化改革進入攻堅階段時，推出存款保險制度是深化金融體制改革，促進金融市場健康發(fā)展的明智之舉。報告認為，存款保險制度一方面能提高金融體系穩(wěn)定性，保護存款人的利益，促進銀行業(yè)適度競爭，但另一方面，它本身也有成本，可能誘發(fā)道德風險，使銀行承受更多風險，還產生了逆向選擇的問題。針對這些影響，李淑賢建議商業(yè)銀行適時調整業(yè)務策略、適度調節(jié)存款結構，以積極應對存款保險制度帶來的變化和機遇。對于資產證券化這一熱點話題，報告認為，資產證券化的相關會計處理需要重點關注相關條款是否影響發(fā)起人合并特