新奧集團(tuán)財務(wù)制度

1、新奧集團(tuán)財務(wù)制度新奧集團(tuán)財務(wù)制度1 1 總則 1.1 為規(guī)范集團(tuán)公司及各成員企業(yè)財務(wù)管理工作，及時、準(zhǔn)確反映公司損益 狀況，保證公司資產(chǎn)的安全、完整，特制定本制度。1.21.2 本制度根據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)財務(wù)通則、企業(yè)會 計準(zhǔn)則，并結(jié)合公司的實際情況制定，本制度未說明的特殊事項遵照有 關(guān)法律、法規(guī)執(zhí)行。1.1.3 3 本制度為集團(tuán)公司及成員企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理活動所必須遵循的規(guī)范和原 則，集團(tuán)公司其他涉及財務(wù)管理、財務(wù)控制的制度參照本制度執(zhí)行。2 2 財務(wù)管理體制 2.12.1 集團(tuán)財務(wù)實行集權(quán)管理，實行總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的總會計師負(fù)責(zé)制。2.22.2 集團(tuán)公司財務(wù)部負(fù)責(zé)集團(tuán)公司日常財務(wù)管理工

2、作及對各成員企業(yè)的財 務(wù)監(jiān)控。各成員企業(yè)財務(wù)部門負(fù)責(zé)企業(yè)日常財務(wù)工作，受集團(tuán)公司財務(wù)部 和企業(yè)總經(jīng)理雙重領(lǐng)導(dǎo)。3 3 貨幣資金 3.13.1 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。3.23.2 內(nèi)部控制 3.2.13.2.1 貨幣資金的收付由財務(wù)部門指定的崗位工作人員進(jìn)行，其他任何部門 未經(jīng)授權(quán)不得收付、滯留貨幣資金。財務(wù)部出納人員不得兼任稽核、會計 檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記。322322 各企業(yè)的收款人員必須接受企業(yè)財務(wù)部門的培訓(xùn)、指導(dǎo)、監(jiān)督，未經(jīng) 財務(wù)部門認(rèn)可，收款人員不得上崗。3.2.33.2.3 財務(wù)部門負(fù)責(zé)設(shè)計企業(yè)收款操作流程，并負(fù)責(zé)監(jiān)督其有效運行。3.2.

3、43.2.4 企業(yè)收款人員原則上實行開票人與收款人崗位分離。業(yè)務(wù)量較小企 業(yè)，因效益原則而未實行崗位分離，財務(wù)部門須按一定比例進(jìn)行真實性復(fù) 核。3.2.53.2.5 資金收入要按規(guī)定開具發(fā)票、收據(jù)等合法的票據(jù)。各種收款票據(jù)由企 業(yè)財務(wù)部門統(tǒng)一管理，其他部門無權(quán)印制、購買。3.2.63.2.6 所有收款用印章由財務(wù)部門統(tǒng)一刻制，其他印章無權(quán)用于收款。3.2.73.2.7 資金收入在規(guī)定時間內(nèi)必須交財務(wù)部門，特殊情況須經(jīng)財務(wù)部門批準(zhǔn) 現(xiàn)金收入金額較大的，在征得財務(wù)部門同意后可直接存入企業(yè)銀行賬戶。3.2.83.2.8 企業(yè)資金支出應(yīng)嚴(yán)格遵守集團(tuán)公司批準(zhǔn)下發(fā)的月度資金支出計劃，力 求收支平衡。計劃外

4、的資金流出應(yīng)報集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，屬計劃外采購資 金履行相應(yīng)批準(zhǔn)程序。3.2.93.2.9 現(xiàn)金支出必須依符合規(guī)定要求的票據(jù)辦理；支付外單位款項時應(yīng)取得該單位的合法憑證，而非其經(jīng)辦人員的收據(jù)。如職工因公借款，須填寫 款單”； 報銷費用， 須填寫“費用報銷單”； 報銷差旅費須填具“差旅費 報銷單”；報銷業(yè)務(wù)招待費，須填具“業(yè)務(wù)招待費申報表”；支付購料款、 工程款，必須填寫“撥款通知單”等。各種單據(jù)的項目必須填寫齊全。集團(tuán)公司財務(wù)部根據(jù)財務(wù)管理的需要，匯編財務(wù)會計類自制原始記錄（單據(jù)）格式，供各企業(yè)組織財務(wù)管理、會計核算。3.2.103.2.10 資金支出必須嚴(yán)格按新奧集團(tuán)財務(wù)支出管理規(guī)定及新奧集

5、團(tuán)采“借購控制程序執(zhí)行。32113211 資金支出業(yè)務(wù)主管部門的領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審核費用發(fā)生的真實性、合理性,財務(wù)部負(fù)責(zé)審核票據(jù)的合法性、有效性。經(jīng)辦出納的手章。3.2.133.2.13 企業(yè)預(yù)留銀行印鑒必須分人保管。3.2.143.2.14 各企業(yè)出納員應(yīng)按日編制“資金收支日報表”，同時上報企業(yè)總經(jīng)理 和集團(tuán)公司財務(wù)部資金處。3.2.153.2.15 現(xiàn)金收支必須及時記賬，出納人員每日下班前必須清點庫存現(xiàn)金, 到日清日結(jié)，賬實相符。企業(yè)每月末必須進(jìn)行一次有財務(wù)主管或其他非出納財務(wù)人員參與的現(xiàn) 金盤點，編制現(xiàn)金盤點表，報集團(tuán)公司財務(wù)部資金處。企業(yè)財務(wù)主管每月至少對庫存現(xiàn)金進(jìn)行一次隨機(jī)抽查， 核對賬實相

6、符 情況，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢缺必須及時報告企業(yè)總經(jīng)理和集團(tuán)公司財務(wù)部，查明原 因后，按公司制度處理。抽查記錄和問題處理結(jié)果按月上報集團(tuán)公司財務(wù) 部。3.2.163.2.16 銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)必須當(dāng)日處理，做到日清月結(jié)。企業(yè)必須及時取得銀行對賬單，核對后按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。企業(yè)銀行存款余額調(diào)節(jié)表中必須標(biāo)明企業(yè)銀行存款日記賬與銀行賬戶 企業(yè)存款余額差別的原因，注明造成差異的具體事項和發(fā)生時間。企業(yè)要按月將銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行賬戶的最后一張對賬單傳集 團(tuán)公司財務(wù)部，以檢查、核實其真實性。32173217 企業(yè)現(xiàn)金收付流程必須報集團(tuán)公司財務(wù)部備案。3.33.3 企業(yè)現(xiàn)金支出范圍 3.3.13.3.

7、1 職工工資、津貼、獎金。32123212 資金付出后必須在原始憑證上加蓋標(biāo)有日期的“現(xiàn)金付訖”戳記3.3.23.3.2 支付個人的勞務(wù)報酬，支付給個人的農(nóng)產(chǎn)品采購支出。3.3.33.3.3 出差人員必須攜帶的差旅費。3.3.43.3.4 結(jié)算起點以下的零星開支。企業(yè)的結(jié)算起點為人民幣3.3.53.3.5 企業(yè)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他特殊用途開支。3.3.63.3.6 結(jié)算起點以上的非個人支付必須使用銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，禁止使用現(xiàn) 金結(jié)算。3.43.4 銀行結(jié)算和銀行賬戶的管理應(yīng)嚴(yán)格遵守票據(jù)法、支付結(jié)算辦法 及新奧集團(tuán)財務(wù)票據(jù)管理制度。3.53.5 外幣資金的管理 3.5.13.5.1 外幣資金的售匯、

8、結(jié)匯和付匯嚴(yán)格按外匯管理條例、結(jié)匯、售 匯及付匯管理規(guī)定及其他有關(guān)的規(guī)定辦理。3.5.23.5.2 企業(yè)發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)期期初的匯 率折合為記賬本位幣金額記賬。3.63.6 其他貨幣資金 3.6.13.6.1 其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證 存款、信用卡存款、在途貨幣資金等。3.6.23.6.2 其他貨幣資金的增減必須有合法的憑證，出納員應(yīng)設(shè)附屬賬登記其他 貨幣資金的增減情況，明確經(jīng)辦人或收款對象。3.6.33.6.3 每月末應(yīng)對其他貨幣資金進(jìn)行盤點，對外埠存款和在途資金進(jìn)行函證,10001000 元。2 26 6證明其存在的真實性。

9、4 4 債權(quán) 4.14.1 企業(yè)債權(quán)主要包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其它應(yīng)收款等。4.24.2 應(yīng)收賬款的管理 421421 應(yīng)收賬款指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)過程中，商品所有權(quán)已轉(zhuǎn)讓給 購買方，勞務(wù)已提供完畢，按雙方合同或協(xié)議約定，應(yīng)收而未收的款項。4.2.24.2.2 企業(yè)簽訂的銷售合同必須履行規(guī)定的批準(zhǔn)手續(xù)。批準(zhǔn)手續(xù)及經(jīng)濟(jì)合同 報財務(wù)部門記錄、存檔。4.2.34.2.3 企業(yè)下達(dá)“銷貨通知單”、“施工任務(wù)單”等銷售性質(zhì)的業(yè)務(wù)單，必 須有財務(wù)部門蓋章核準(zhǔn)。財務(wù)部門審核是否已按合同收款，賒銷或延期付 款的是否有企業(yè)總經(jīng)理或集團(tuán)公司總經(jīng)理的批準(zhǔn)。以上兩種單據(jù)必須按順 序編號。4.2.44

10、.2.4 企業(yè)按上述“銷貨通知單”、“施工任務(wù)單”組織發(fā)貨、施工。4.2.54.2.5 財務(wù)部門憑上述“銷貨通知單”、“施工任務(wù)單”和倉儲部門的出庫 單、工程部門的完工單，記錄應(yīng)收賬款。427427 企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)按月編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，報銷售管理部門；對 于賬齡超過 3 3 個月的應(yīng)收賬款，須向有關(guān)責(zé)任部門發(fā)出書面性提示；賬齡 超過 6 6個月的應(yīng)收賬款須向有關(guān)責(zé)任部門發(fā)出書面性警告性通知，并上報 企業(yè)總經(jīng)理和集團(tuán)公司財務(wù)部；賬齡超過 1212 個月的應(yīng)收賬款，須上報集團(tuán) 公司首席律師，并追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)任。4.34.3 壞賬損失的確認(rèn)和處理4.3.14.3.1 企業(yè)米用備抵法核算壞賬損

11、失，按年末應(yīng)收賬款余頷的5%05%0 提取壞準(zhǔn)備金。4.3.24.3.2 壞賬的標(biāo)準(zhǔn)：債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)不足抵償債務(wù);債務(wù)人逾期三年未清償債務(wù)并有充足證據(jù)證明其不能清償?shù)?；此兩種情況必須取得法律文書。4.3.34.3.3 銷售或其他有關(guān)部門依據(jù)壞帳情況據(jù)實填制“壞賬損失處理申報單” 由集團(tuán)公司首席律師審核簽字，并報集團(tuán)公司總經(jīng)理審批后，沖減壞賬準(zhǔn) 備金。1 1同時，登記備查簿加以控制。人為失誤造成的損失要追究責(zé)任人的 責(zé)任。4.44.4 應(yīng)收票據(jù)的管理 441441 應(yīng)收票據(jù)分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，企業(yè)不得接受商業(yè)承兌 匯票。442442 以銀行承兌匯票結(jié)算業(yè)務(wù)的，必

12、須嚴(yán)格審查票據(jù)的合法性，出納人員 負(fù)責(zé)票據(jù)的保管，并設(shè)備查賬簿序時登記，應(yīng)收票據(jù)明細(xì)賬由會計人員負(fù) 責(zé)記錄，兩項業(yè)務(wù)不得一人兼任。4.4.34.4.3 票據(jù)的接受必須經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理審批，票據(jù)的貼現(xiàn)必須經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理和 集團(tuán)公司財務(wù)部資金處批準(zhǔn)。4.4.44.4.4 財務(wù)部門每月末要盤點企業(yè)的應(yīng)收票據(jù)，做出應(yīng)收票據(jù)盤點表。4.54.5 預(yù)付賬款的管理4 4.2.2 所有預(yù)付材料款、工程款必須履行規(guī)定的批準(zhǔn)手續(xù)，簽定合法有效的經(jīng)濟(jì)合同。批準(zhǔn)手續(xù)及經(jīng)濟(jì)合同報財務(wù)部門記錄、存檔。.3.3 業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)跟蹤預(yù)付賬款所對應(yīng)交易活動的進(jìn)行，并對預(yù)付賬款的安全負(fù)責(zé)。4.64.6 其他應(yīng)收款的管理4.54.54.5

13、4.54.64.6.2.2 企業(yè)間的往來款要嚴(yán)格按照集團(tuán)公司財務(wù)部的調(diào)度進(jìn)行。各企業(yè)應(yīng)按月核對，并按月編表上報往來情況。4.64.6.3.3 職工采購借款、出差借款、因其他原因借款必須填制借款單，按規(guī)定的審批權(quán)限辦理簽批手續(xù)。4.64.6.4.4 職工采購借款應(yīng)于票據(jù)到達(dá) 1515 日內(nèi)辦理報賬清還，出差借款于出差回 1515 日內(nèi)報銷還款，因私借款在約定的時期內(nèi)還款；職工無故逾期不還的,財務(wù)部門于次月自職工工資中扣除，扣清為止。4.6.54.6.5 企業(yè)員工必須先結(jié)清上次借款后，才能重新借款。4.74.7 企業(yè)部門應(yīng)會同業(yè)務(wù)部門于年末結(jié)賬時，對企業(yè)所有債權(quán)進(jìn)行一次集中 清理，核銷無法收回的債

14、權(quán)，以免虛增企業(yè)資產(chǎn)。對造成壞賬的責(zé)任人應(yīng) 追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。5 5 存貨的管理 5.15.1 存貨包括原材料、燃料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、分期收款發(fā)出 商品、包裝物、產(chǎn)成品、開發(fā)產(chǎn)品等。5.25.2 存貨采購 521.521.企業(yè)所有物資必須由責(zé)任部門根據(jù)倉儲或其他部門填制的請購單進(jìn)行 米購，不得無計劃米購。5.2.25.2.2 大宗物資采購必須貨比三家，盡量采用招標(biāo)采購方式，所簽定的經(jīng)濟(jì) 合同，隨時報財務(wù)部門存查。5.2.35.2.3 進(jìn)貨發(fā)票必須合理合法，符合財務(wù)、稅務(wù)管理規(guī)定。屬于增值稅一般 納稅人的，所有材料采購，原則上均應(yīng)取得增值稅專用發(fā)票。特殊情況或 開具增值稅專用發(fā)票需加付

15、貨款的，由企業(yè)財務(wù)主管決定是否要求開具。5.2.45.2.4 財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格監(jiān)控物資的采購價格，對價格明顯偏高的物資采購, 有權(quán)拒絕撥付款項，并上報企業(yè)總經(jīng)理或集團(tuán)公司財務(wù)部，要求有關(guān)部門 進(jìn)行檢查。531531 購入的物資均應(yīng)由獨立于采購、倉儲部門的質(zhì)量、技術(shù)部門負(fù)責(zé)驗收。532532 驗收部門應(yīng)采用適當(dāng)手段對物資的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行檢查，并據(jù)實填制 驗收單。533533 存儲 534 各種采購貨物必須辦理入庫手續(xù)，由采購供應(yīng)部門填寫入庫單，倉儲 保管人員點收入庫。入庫單必須按順序編號。5.3.55.3.5 倉儲部門應(yīng)根據(jù)物資的品質(zhì)特性分類存儲，合理碼放，標(biāo)識清楚，除 個別物資外盡量做到先進(jìn)先出

16、。5.3.65.3.6 倉儲部門應(yīng)設(shè)置數(shù)量賬，記錄物資的入庫、出庫和庫存情況，每月進(jìn) 行一次盤點，做到賬實相符。5.45.4 領(lǐng)料、發(fā)貨 5.4.15.4.1 生產(chǎn)、施工用材料的領(lǐng)用必須依據(jù)生產(chǎn)發(fā)料計劃或設(shè)備材料表。領(lǐng)用 材料必須有審核批準(zhǔn)手續(xù)，領(lǐng)料單必須順序編號。5.4.25.4.2 產(chǎn)品銷售發(fā)貨以財務(wù)部門核準(zhǔn)后的有效單據(jù)為依據(jù)出庫。5.4.2.15.4.2.1 現(xiàn)款銷售產(chǎn)品以加蓋“收款專用章”的發(fā)票提貨單為依據(jù)。5.4.2.25.4.2.2 賒銷產(chǎn)品必須簽訂經(jīng)濟(jì)合同，并按信用程度和貨款額度經(jīng)企業(yè)總經(jīng) 理或集團(tuán)公司總經(jīng)理審批后，由銷售部門填寫發(fā)貨通知單，倉庫保管和門 衛(wèi)憑單放行，財務(wù)部門以購

17、貨方收貨收據(jù)、發(fā)貨通知單（財務(wù)聯(lián)）及銷售 發(fā)票入賬。5.55.5 生產(chǎn)5 55.5.15.5.1 企業(yè)組織生產(chǎn)應(yīng)嚴(yán)格按生產(chǎn)計劃進(jìn)行。生產(chǎn)計劃按銷售需求計劃、產(chǎn) 成品庫存情況及企業(yè)的經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)批量確定。5.5.25.5.2 生產(chǎn)部門對生產(chǎn)加工中的物資負(fù)有保管責(zé)任，每月月末應(yīng)進(jìn)行一次盤并按月向財務(wù)部門報送“在制品統(tǒng)計表”。5.75.7 存貨的盤點 5.7.15.7.1 物資管理部門、生產(chǎn)部門于每月末應(yīng)對存貨進(jìn)行盤點，財務(wù)部門抽點 做到賬賬相符、賬實相符。5.7.25.7.2 年終盤點 5.7215.721 盤點前必須印發(fā)連續(xù)編號的盤點表、盤點卡，準(zhǔn)備盤點用計量具, 整理貨物，組成盤點小組，編制盤點計

18、戈 1 1。2 28 82 28 85.75.72323 年終盤點要求所有貨物停止流動，準(zhǔn)確計量，不得主觀臆測；每項貨物數(shù)量確定后，方可進(jìn)行下項盤點。5.75.72424 盤點時應(yīng)設(shè)主盤人、監(jiān)盤人、抽盤人，互相協(xié)作，彼此牽制。5.75.7.2.5.2.5 盤點結(jié)束后應(yīng)及時編制盤點報告表， 對比溢虧。5.75.72626 存貨盤點出現(xiàn)溢虧應(yīng)明確原因，報企業(yè)總經(jīng)理審批處理；損失金額1 1 萬元以上的報集團(tuán)公司財務(wù)部批準(zhǔn)。自然原因造成的損失計入當(dāng)期成本費用，屬人為過失造成的損失由責(zé)任人賠償。5.85.8 會計記錄.2.2 財務(wù)部門按質(zhì)量驗收單和入庫單記錄物資的采購入庫。5.85.85.95.9存貨的

19、計價5.95.9.1.1 存貨采購成本包括買價、運輸費、在途合理損耗、調(diào)選整理費等費用。經(jīng)過加工的半成品或企業(yè)生產(chǎn)中的在產(chǎn)品，其成本包括所消耗的原材料和加工費用（工程費用）5.95.9.2.2 生產(chǎn)用主要原材料、輔料、包裝物、燃料、施工物資、產(chǎn)成品等計價,采用加權(quán)平均法。5.95.9.3.3 經(jīng)集團(tuán)公司財務(wù)部批準(zhǔn)，企業(yè)可采取較為穩(wěn)健的成本與市場價孰低法確定存貨的計價。5.105.10 低值易耗品的攤銷5.10.15.10.1 辦公用低值易耗品，以及經(jīng)營中低值易耗品數(shù)量少、金額小的企業(yè),于報銷時一次性計入當(dāng)期成本費用。5.10.25.10.2 經(jīng)營中低值易耗品數(shù)量多、金額大的企業(yè)，采用五五攤銷法

20、。5.10.35.10.3 各成員企業(yè)具體采用何種攤銷方法， 由集團(tuán)公司財務(wù)部視具體情況確 定。6 6 待攤費用 6.16.1 待攤費用指費用已經(jīng)發(fā)生，企業(yè)在一段時間內(nèi)受益的費用。待攤費用在 受益期限內(nèi)攤銷。6.26.2 待攤費用必須于該項支出受益期間全部攤銷，需跨年度攤銷的費用必須取得集團(tuán)公司財務(wù)部的批準(zhǔn)。7 7 對外投資 7.17.1 對外投資包括各種形式的股權(quán)和債權(quán)投資，按企業(yè)準(zhǔn)備持有的時間是否 超過一年，對外投資可分為短期投資和長期投資。短期投資包括股票、債 券、基金、外匯衍生物投資等。長期投資包括各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能 或不準(zhǔn)備隨時變現(xiàn)的債券投資。7.27.2 對外投資評估、批準(zhǔn)。

21、企業(yè)所有對外投資必須經(jīng)過認(rèn)真的事前調(diào)研、評估，并履行必要的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)。7.37.3 計價 7.3.1 長期債券投資按取得時的實際成本計價。7.3.27.3.2 企業(yè)對外單位的股權(quán)投資占該單位有表決權(quán)資本總額20%20%或 20%20%以上時，企業(yè)采用權(quán)益法核算對外投資，低于 20%20%時采用成本法核算。7.47.4 損益的確認(rèn) 741741 長期債券投資按照票面價值與票面利率按期計算確認(rèn)利息收入，利息J 加減債券的折溢價攤銷做為長期債券的投資損益。.2.2 對外股權(quán)投資在采用權(quán)益法時，應(yīng)在每個會計期按照被投資單位損益孔和企業(yè)所占股比確認(rèn)投資損益；采用成本法時，企業(yè)在收到被投資企 業(yè)利潤分成

22、時確認(rèn)投資收益。7.47.4情況7.67.6證券投資的保管761761 以股票、債券進(jìn)行投資，應(yīng)執(zhí)行托管制度；股票由本公司保管的，設(shè) 置雙人經(jīng)辦保管制度，禁止證券單人經(jīng)辦。7.6.27.6.2 設(shè)證券登記薄，登記有關(guān)證券的名稱、數(shù)量、價值、存取日期等內(nèi)容。占八、 、.5.5 短期投資轉(zhuǎn)讓時，按轉(zhuǎn)讓收入扣除成本和手續(xù)費的差額確認(rèn)損益。7.77.7 對外投資分析報告。投資執(zhí)行部門在一項投資結(jié)束后，需做出投資損益 分析報告，報集團(tuán)公司總會計師。占八、 、7.67.68 8 固定資產(chǎn)的管理 8.18.1 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn) 8.1.18.1.1 單位價值 10001000 元以上、使用期限超過一年的房屋、

23、建筑物和生產(chǎn)經(jīng)營 用機(jī)械、動力、運輸?shù)仍O(shè)備、器具、工具等。8.1.28.1.2 單位價值在 20002000 元以上、使用年限超過兩年的非生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備。8.1.38.1.3 按公司政策，對燃?xì)夤竟芫W(wǎng)類固定資產(chǎn)的界定為小區(qū)調(diào)壓箱之前的 中高壓管網(wǎng)及調(diào)壓站、儲氣罐柜。調(diào)壓箱之外的低壓管網(wǎng)等屬成本費用范 疇。8.28.2 固定資產(chǎn)的分類企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和固定資產(chǎn)的特性，參照如下分類標(biāo)準(zhǔn)將固定資產(chǎn)進(jìn)一步劃分為若干小類，同類資產(chǎn)的折舊年限應(yīng)該一致。8.2.18.2.1 房屋及建筑物：辦公樓、廠房、簡易房、永久性圍欄等;8.2.28.2.2 機(jī)械設(shè)備：生產(chǎn)機(jī)械、動力設(shè)備、工具器具等;8.2.38

24、.2.3 運輸工具：汽車、拖拉機(jī)、叉車等;8.2.48.2.4 辦公設(shè)備：計算機(jī)、傳真機(jī)、打印機(jī)等;8.2.58.2.5 管道及調(diào)壓設(shè)施：高壓管道、中壓管道及與之相聯(lián)的站內(nèi)調(diào)壓計量加 壓設(shè)施;8.2.68.2.6 儲氣設(shè)施：儲氣罐、柜及附屬設(shè)施;8.2.78.2.7 其他設(shè)備：上述類別包含內(nèi)容以外的其他固定資產(chǎn)。8.38.3 折舊的計提 8.3.18.3.1 固定資產(chǎn)的折舊計提方法為年限平均法。8.3.28.3.2 折舊年限部批準(zhǔn)后執(zhí)行。8.48.4 固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制程序 841841 各企業(yè)的固定資產(chǎn)投資服從于企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，并履行必要的審批手 續(xù)，簽訂相應(yīng)采購合同、捐贈協(xié)議、工程合同。84

25、2842 企業(yè)固定資產(chǎn)管理部門必須制作固定資產(chǎn)卡片，設(shè)立固定資產(chǎn)臺賬;財務(wù)部門設(shè)立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。 財務(wù)部門負(fù)責(zé)指導(dǎo)資產(chǎn)管理部門的管理工 作，管理部門負(fù)責(zé)賬實相符。843843 房屋、建筑物等不動產(chǎn)在取得所有權(quán)時，即由企業(yè)綜合辦公室辦理產(chǎn) 權(quán)登記，產(chǎn)權(quán)證明由集團(tuán)公司辦公室檔案館和成員企業(yè)檔案室保管。844844 企業(yè)間固定資產(chǎn)的調(diào)撥須經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，并按稅法規(guī)定計提 相關(guān)稅款，進(jìn)行賬務(wù)處理。8.58.5 固定資產(chǎn)的盤點 8.5.18.5.1 固定資產(chǎn)管理部門會同企業(yè)財務(wù)部門每年盤點一次。8.3.2.18.3.2.1 房屋及建筑物：3030 年8.3.2.28.3.2.2 機(jī)械設(shè)備：101

26、0 年8.3.2.38.3.2.3 運輸工具：6 6 年8.3.2.48.3.2.4 辦公設(shè)備：6 6 年8.3.2.58.3.2.5 管道及調(diào)壓設(shè)施：3030 年8.3268.326 儲氣設(shè)施：3030 年8.3278.327 其他設(shè)備：6 6 年8.3.38.3.3 預(yù)計殘值率確定企業(yè)固定資產(chǎn)預(yù)計殘值率5-10%5-10%，具體比率由各企業(yè)報集團(tuán)公司財務(wù)8.5.28.5.2 固定資產(chǎn)盤點前，在企業(yè)總經(jīng)理協(xié)調(diào)下，制訂盤點計劃，組成盤點小 組，確定盤點程序。8.5.38.5.3 固定資產(chǎn)盤點實行現(xiàn)場盤點，逐一點驗。.5.5 企業(yè)固定資產(chǎn)已到使用年限、人為或客觀原因造成報廢、盤虧時，資 產(chǎn)歸口管

27、理部門要填寫固定資產(chǎn)減少審批單，注明原因，說明責(zé)任,報集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。8.58.5.4.4 固定資產(chǎn)盤點后，及時編制盤點報告。8.58.58.68.6 固定資產(chǎn)的記錄8.68.6.1.1 企業(yè)固定資產(chǎn)的計價采用歷史成本法。成中外合資成員企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備而收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退還的增值稅款，沖減固定資產(chǎn)的入賬價值。8.8.6 6.3.3 自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為入賬價值8.8.6 6.4.4 投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資各方確認(rèn)的價值作為入賬價值。8.8.6 6.5.5 以債權(quán)換入的固定資產(chǎn)，按債權(quán)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費,作為入賬價值

28、。8.78.7 在建工程8.7.18.7.1 企業(yè)購置需要安裝的設(shè)備、自行建造固定資產(chǎn)在未完工交付使用之前的實物存在形式稱為在建工程。在建工程包括工程物資、工程預(yù)付款等。8.7.28.7.2 企業(yè)應(yīng)關(guān)注在建工程的狀態(tài)，對確定不再繼續(xù)施工的在建工程要及時 清理。8.7.38.7.3 在建工程的增加必須有合理、合法的原始憑證。委托外單位施工的土 建、安裝工程，必須由施工單位繳納營業(yè)稅或由發(fā)包方代扣代繳。9 9 無形資產(chǎn)的管理 9.19.1 無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、著作權(quán)、專有技術(shù)、商譽 等。9.29.2 無形資產(chǎn)必須按法定程序取得，有關(guān)資料報財務(wù)部門備查。9.39.3 無形資產(chǎn)的歸

29、口管理部門是各企業(yè)綜合辦公室和集團(tuán)公司辦公室， 所有權(quán)證明由集團(tuán)公司辦公室檔案館負(fù)責(zé)保管。9.49.4 每年末，財務(wù)部門會同有關(guān)管理部門對在賬無形資產(chǎn)進(jìn)行清查，對無形 產(chǎn)所有權(quán)證明進(jìn)行清點。9.59.5 企業(yè)以無形資產(chǎn)進(jìn)行投資或轉(zhuǎn)讓，應(yīng)制訂投資方案或轉(zhuǎn)讓協(xié)議，并按合 同管理程序報批。9.69.6 無形資產(chǎn)的計價 9.6.19.6.1 企業(yè)購入的土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等，按購入時實際支付成本 計值，收購及兼并其他企業(yè)而產(chǎn)生的商譽，以收購價與被兼并企業(yè)的凈資 產(chǎn)的差額計值。9.6.29.6.2 接受投資或接受捐贈的無形資產(chǎn)，按協(xié)議價計價，無協(xié)議價的，按評 估價計值。9.6.39.6.3 企業(yè)自

30、行開發(fā)或創(chuàng)造、申請的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)，按開發(fā)、創(chuàng)造或申請彳資過程中所發(fā)生的實際成本計值。9.79.7 無形資產(chǎn)的攤銷9.7.19.7.1 無形資產(chǎn)采用年限平均法在有效期限內(nèi)攤銷實用新型和外觀設(shè)計專利 商標(biāo)權(quán)商譽1 1 開辦費指企業(yè)正常生產(chǎn)前所發(fā)生的費用，不包括應(yīng)當(dāng)由投資者負(fù)擔(dān)的費用，也不包括為取得固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所發(fā)生的費用 2 2 開辦費在企業(yè)正常生產(chǎn)次月起，按 5 5 年的攤銷期限平均攤銷。1 1 債務(wù)包括借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、未交稅金、未付利潤、其他未交款、預(yù)提費用、應(yīng)付債券等9.79.7.2.2 攤銷期限：發(fā)明專利權(quán)1515 年1010 年1010

31、開辦費土地使用權(quán)土地有效使用期限10.10.10.10.1111 債務(wù)11.11.1111. .2 2 銀行借款的管理11.311.3 應(yīng)付賬款的管理 11.3.111.3.1 應(yīng)付賬款包括應(yīng)付材料款、應(yīng)付工程款。11.3.211.3.2 應(yīng)付材料款的控制， 見 5.25.2 存貨的采購。 應(yīng)付工程款的計列應(yīng)嚴(yán)格按 照預(yù)算人員所做的工程結(jié)算扣除施工單位所領(lǐng)用的材料款。1 111.3.311.3.3 應(yīng)付賬款的增加必須以合理、合法的原始憑證為依據(jù)，施工單位不 提供正式發(fā)票的，必須扣減相應(yīng)的稅款由企業(yè)代為繳納。11351135 會計人員定期編制應(yīng)付款明細(xì)表，并按月與采購部門核對。11.411.4

32、預(yù)收貨款的管理11.4.111.4.1 合同規(guī)定交付產(chǎn)品或開始施工前需收取預(yù)收款時， 產(chǎn)品提貨單或施工任務(wù)單必須由財務(wù)部門核準(zhǔn)。11.4.211.4.2 企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)就預(yù)收款所對應(yīng)的個體設(shè)立預(yù)收款明細(xì)賬，登記其增加、核銷情況。11431143 財務(wù)部門應(yīng)關(guān)注預(yù)收賬款相關(guān)合同的履行， 及時核銷合同已執(zhí)行完畢 的預(yù)收賬款。11441144 應(yīng)付工資及應(yīng)付福利、保險費用的管理各企業(yè)必須按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，根據(jù)集團(tuán)薪酬制度按月預(yù)提員工 薪酬和年終獎金，并正確計提福利費、養(yǎng)老保險費等各項與工資支出相關(guān) 的費用。11.511.5 未交稅金各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照國家稅法規(guī)定計提、核算企業(yè)應(yīng)繳納的稅金，并如 期

33、、如實申報。1212 所有者權(quán)益 12.112.1 企業(yè)發(fā)行股本（資本）溢價、外幣投資折算差額、接受捐贈資產(chǎn)和取 得的股權(quán)投資準(zhǔn)備，應(yīng)計入資本公積。12.212.2 企業(yè)利潤分配的順序，按稅法規(guī)定計提應(yīng)交所得稅，按稅后利潤的 1 1 計提法定盈余公積金，按稅后利潤的 5%5%計提公益金，按董事會決定的比例 計提任意盈余公積金，按董事會決定的金額按投資比例在股東間分配利潤。0%0%1313 收入 13.1 收入包括安裝費收入、產(chǎn)品銷售收入、房地產(chǎn)開發(fā)收入、建筑安裝收 入、提供勞務(wù)收入等。13.213.2 收入確認(rèn) 13211321 收入確認(rèn)必須滿足以下條件，企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報 酬

34、轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也 沒有對已售出的商品實施控制；與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；相 關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量。13.2.213.2.2 燃?xì)饨ㄔO(shè)費收入的確認(rèn)以安裝完成、已具備置換通氣條件為依據(jù), 磁卡表售氣預(yù)收款按集團(tuán)確定的攤銷方法確認(rèn)收入。13.313.3 收入的控制3.33.3 未經(jīng)財務(wù)部收入確認(rèn)，工業(yè)產(chǎn)品、建安工程不得進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移。1 1 成本費用包括產(chǎn)品成本（材料費、人工費、制造費用）、期間費用（管理費用、銷售費用、財務(wù)費用） 14.214.2 成本費用的核算 14211421 成本費用核算的基本原則為權(quán)責(zé)發(fā)生制。14221422 企業(yè)應(yīng)根據(jù)自已的生產(chǎn)經(jīng)營特點和基礎(chǔ)管理工作的實際