XX集團財務(wù)制度

1、XXXX 集團財務(wù)制度2XX集團公司財務(wù)會計制度匯編年一月(1)會計事務(wù)處理一般規(guī)定頁次1頁3XX集團公司4第一條第二條第三條第四條第五條第六條第七條第八條第九條條十條會計事務(wù)處理一般規(guī)定、總 則本公司所有會計事務(wù)處理遵循中華人民共和國會計法 ，并依此法執(zhí)行。本公司會計事務(wù)應(yīng)由持有會計證， 并具備相應(yīng)會計專業(yè)技術(shù)職稱的主辦人員及其助理人員處理。本公司會計核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，會計計價原則采用歷史成本原則。具體會計原則與會計方法之采用， 應(yīng)以能夠公允地表達本公司及所屬企業(yè)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況為最高目標， 各項會計政策應(yīng)保持前后一致， 重大原因必須變更的， 應(yīng)報公司主管領(lǐng)導(dǎo)并依規(guī)定程序辦理，因及其

2、影響應(yīng)當(dāng)注明于財務(wù)報表內(nèi)。公司營業(yè)決算之會計年度自公歷每年1月1日起至12月31不得任意變更， 基于會計政策的變更原日止。會計核算結(jié)果之表達與會計事項之確認、計量及記錄，應(yīng)并予重視。會計科目及會計帳戶的設(shè)置，應(yīng)報總公司財務(wù)部審核，并以能夠清晰記錄各項資產(chǎn)負債及所有者權(quán)益的增減變動，有利于正確計量公司經(jīng)營成果，方便會計核算結(jié)果之表達與分析為基本原則。總分類帳中會計科目排列次序，應(yīng)依科目性質(zhì)分別按資產(chǎn)類、負債類、權(quán)益類、成本類、損益類規(guī)定設(shè)置排列。本公司以人民幣為記帳本位幣，涉及外幣的會計事項，應(yīng)設(shè)置雙幣帳簿，在以外幣金額記錄的同時，按當(dāng)月月初外幣匯率市場價的中間價折合為人民幣記帳。、資 產(chǎn)資產(chǎn)必

3、須是公司擁有或控制的。 依其效能存續(xù)期間之長短劃分， 資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)兩類。資產(chǎn)之入帳價值，依歷史成本為準。所謂歷史成本，包括下列事項：資產(chǎn)取得時之凈值或自制之實際成本。資產(chǎn)取得時之傭金、 稅捐、 法律、登記及其他因獲得使用權(quán)及所有權(quán)之一切費用。資產(chǎn)依預(yù)定使用目的前之驗收，檢查費用。四） 資產(chǎn)運達預(yù)定使用地點之材料、保險、儲存及裝卸等費用。5五）自行購建資產(chǎn)所必須之材料、人工及依成本原則所應(yīng)負擔(dān)之間接費用。6資產(chǎn)在運輸途中之損耗， 除應(yīng)由承運人賠償者及非常損失外， 其正當(dāng)損耗應(yīng)由該項資產(chǎn)完好部分負擔(dān)。六）使資產(chǎn)合于預(yù)定使用目的之整理、安裝及調(diào)試費用。八）增加原有價值或效能所支付之費

4、用。資產(chǎn)因使用目的或地點之變動而引起上述各項費用之重復(fù)支出， 不得列為 該資產(chǎn)之成本。第十一條資產(chǎn)之取得為支付現(xiàn)金者， 其所支出之現(xiàn)金數(shù)額， 即為該項資產(chǎn)之成本， 非支付現(xiàn)金的其他有形資產(chǎn)或勞務(wù)交換者，依所交付資產(chǎn)或勞務(wù)之成本為該項資產(chǎn)之成本。第十二條延期或分期付款所得資產(chǎn)價款及其利息與現(xiàn)購價格間的差額， 如屬裝置期間之固定資產(chǎn)者，列為該項資產(chǎn)之成本，如屬流動資產(chǎn)者，按期作為該期財務(wù)費用列帳。第十三條以債權(quán)交換而取得之資產(chǎn)， 應(yīng)依所取得資產(chǎn)之市價計算列帳， 前項資產(chǎn)無市價者，以重置價格計算列帳，有約定者從其約定。第十四條因接受贈予或捐獻而獲得之資產(chǎn)， 依其市價計價列帳， 前項資產(chǎn)無市價者以重置

5、價格計算列帳。第十五條一次取得數(shù)種資產(chǎn)， 而其成本之全部或一部份為總數(shù)， 無細數(shù)可稽者， 應(yīng)依各項資產(chǎn)之市價比例分攤。第十六條資產(chǎn)價值或使用權(quán)之存續(xù)為有限期者， 應(yīng)于限期內(nèi)將其價值依合理而有系統(tǒng)之方法分期攤銷，轉(zhuǎn)作費用或其他資產(chǎn)之成本。前項將資產(chǎn)價值或使用權(quán)轉(zhuǎn)作費用之標準如下。一） 固定資產(chǎn)折舊之計算， 以年限為基礎(chǔ)的， 應(yīng)依照所得稅法固定資產(chǎn)耐用年數(shù)表之規(guī)定；不能適用年限為基礎(chǔ)者，則采用工作量法或其他類似基礎(chǔ)，以符合資產(chǎn)效能之實際耗減程度。使用年限之估計，應(yīng)顧及預(yù)計使用情況，逐年維護政策及“經(jīng)濟壽命”等因素，從而使使用年限能與經(jīng)濟年限接近。二） 發(fā)行債券費用應(yīng)于債券存續(xù)期間攤銷。三） 開辦費

6、用應(yīng)于正式營業(yè)后5年內(nèi)攤銷。四） 租賃改良物之成本應(yīng)按租賃期間攤銷， 其使用年限少于租賃期間者， 按使七）五）自行購建資產(chǎn)所必須之材料、人工及依成本原則所應(yīng)負擔(dān)之間接費用。7用年限攤銷。8第十七條第十八條第十九條第二十條五）六）七）無形資產(chǎn)之?dāng)備N，依其效能存續(xù)期間為準。遞延資產(chǎn)及待攤費用之?dāng)備N，依其受益期間為準。應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收帳款備抵呆、壞帳之提列，應(yīng)按應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)之年末余額以5%0準備率計提。資產(chǎn)在本公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移或形態(tài)改變，除基于成本會計的規(guī)定而另計其金額外，應(yīng)不改變其原有帳面價格。各類存貨購入、進倉之計價依其實際成本，領(lǐng)用、結(jié)存之計價，統(tǒng)一采用加權(quán)平均法，不得任意變更。如因特殊原因需

7、要改變計價方法的，須報請總公司財務(wù)部核準后方能變更。資本性支出與收益性支出之劃分， 凡因支出而取得之財物和勞務(wù)， 其效益僅屬于本期或持續(xù)期間一年以內(nèi)者為收益性支出，其效益屬于本期以后持續(xù)一年以上者為資本性支出。存貨于每季或每年盤點結(jié)帳時，其盤點數(shù)與帳面對比發(fā)生盈虧，應(yīng)查明原因，并報請總公司財務(wù)部審查，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)核準后列為各期之收入或損失。三、負 債第二十一條負債是指企業(yè)所承擔(dān)的，能以貨幣計量，需以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)。第二十二條各項負債入帳， 依其應(yīng)清償?shù)臄?shù)額為標準。 入帳單據(jù)必須是發(fā)票、 收據(jù)或?qū)?shù)單，連同收料單、驗收單，并由經(jīng)手人、 經(jīng)理及董事長審批簽名方能進帳，入帳單據(jù)必須蓋有對方供應(yīng)商合

8、理注冊的公章、 財務(wù)專用章或發(fā)票專用章及經(jīng)辦人簽名，方為有效，如有委托其他單位開具發(fā)票或收款的，結(jié)算時必須附有委托書或證明書，并經(jīng)財務(wù)主管審批。第二十三條清償之?dāng)?shù)額， 應(yīng)為已經(jīng)獲得債權(quán)人確認的數(shù)額， 其無法或尚未取得債權(quán)人確認數(shù)額之債務(wù)，其數(shù)額得依據(jù)事實估計。或有負債應(yīng)予特別關(guān)注，并于財務(wù)報表內(nèi)注明。第二十四條長期負債的到期日在一年或一個營業(yè)周期以內(nèi)者， 應(yīng)于年終或期終轉(zhuǎn)列流動負債。第二十五條公司債之溢價或折價， 屬于該項債務(wù)之評價科目， 并應(yīng)于債務(wù)存續(xù)期間以一貫性方法逐年攤銷，并以攤銷數(shù)調(diào)整其利息。用年限攤銷。910第二十六條第二十七條第二十八條第二十九條第三十條第三十一條第三十二條第三十三

9、條第三十四條第三十五條第三十六條第三十七條四、股 東 權(quán) 益股東權(quán)益包括實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤。實收資本以工商行政管理機關(guān)核準注冊登記之?dāng)?shù)為限， 并按投資人實際投資數(shù)額入帳。本公司注冊資本額之增減，應(yīng)依公司章程及公司法之規(guī)定辦理。投資人投資為現(xiàn)金以外之資產(chǎn)，其作價不得高于繳付時之公平市價，并須經(jīng)其他投資人確認。五、收收入是公司在銷售商品或者提供勞務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)過程中實現(xiàn)的營業(yè)收入， 包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入。所獲得之收入為現(xiàn)金以外的資產(chǎn)者， 應(yīng)依照該項資產(chǎn)公平市價或所供給產(chǎn)品或勞務(wù)之售價，確認為收入數(shù)額。收入之認定須于債權(quán)已經(jīng)產(chǎn)生的同時并有資產(chǎn)獲得、 債權(quán)之成立或債務(wù)之抵

10、銷。由于時價上漲， 而致資產(chǎn)價值增加者， 在該項資產(chǎn)未售出前所增加之價值不得列為收入。各項收入不應(yīng)在實現(xiàn)之前憑預(yù)測列帳， 各會計年度及不同月份的收入， 應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則予以正確劃分，并按時序分期列帳。六、費 用費用包括企業(yè)各種費用和損失。 與當(dāng)期收入相配合的支出是費用， 與當(dāng)期收入相配合，但無潛在收益能力之支出為損失。費用依所支付之現(xiàn)金數(shù)額或耗費資產(chǎn)之成本， 或所負擔(dān)之債務(wù)， 予以估算費用額時，得依合理方法予以估計。為便于成本分月計算， 對本期內(nèi)必須負擔(dān)之費用， 可預(yù)先估計， 分月攤?cè)氤杀?。?dāng)期收入應(yīng)與當(dāng)期支出配合，如所獲得之收入已經(jīng)入帳，而有關(guān)之費用尚未發(fā)生，該項費用應(yīng)依合理方法以預(yù)提費用

11、估計入帳，已開支但未收實效11的費用，該項費用應(yīng)以待攤費用入帳。12表達清晰，容易理解； 真實可靠，客觀公允；分類恰當(dāng)，關(guān)系對應(yīng)；資產(chǎn)負債表； 損益表； 利潤分配表；七、利第三十八條利潤是企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。第三十九條利潤的構(gòu)成和利潤分配的各個項目，應(yīng)當(dāng)在會計報表中分項列示。在編制年度會計報告時，如公司年度利潤分配方案已定，尚未實際進行利潤分配的，應(yīng)當(dāng)將分配方案在會計報表附注中披露。八、會 計 報 告第四十條會計報告是綜合反映公司一定時期經(jīng)營成果及一定時期財務(wù)狀況的書面文件。第四十一條編制會計報告的一般要點四）現(xiàn)金流量表；五）財務(wù)情況說明書；

12、六）會計報表附注；七）基于內(nèi)部管理和經(jīng)營決策需要的各種附表及分析資料。第四十二條四）五）六）相關(guān)可比，便于分析；全面完整，披露充分；編報及時，有利決策。會計報告的種類13XX集團公司財務(wù)會計組織架構(gòu)、XX集團總公司財務(wù)部是集團公司范圍內(nèi)財務(wù)會計業(yè)務(wù)的高層管理機構(gòu)，對集團公司下設(shè)各公司 （包括以后新設(shè)立的所有分公司） 的財務(wù)會計機構(gòu)實行垂直領(lǐng)導(dǎo)。 目前受其統(tǒng)轄的各公司財務(wù)會計部門為：XX實業(yè)集團總公司屬下各公司財務(wù)會計崗位設(shè)置：3 今后隨各分公司經(jīng)營業(yè)務(wù)量的增加，將根據(jù)實際需要增設(shè)會計或統(tǒng)計崗位。所需人員由集團總公司財務(wù)部統(tǒng)一選聘。XX實業(yè)集團公司 二o年六月二十五日1XX織造制衣有限公司財務(wù)部

13、2針織廠有限公司財務(wù)部3針織有限公司財務(wù)部4貿(mào)易有限公司財務(wù)部5實業(yè)有限公司財務(wù)部1 各分公司設(shè)主管會計一名2 各分公司設(shè)出納一名14XX集團公司1 負責(zé)公司日常財務(wù)會計核算，參與公司經(jīng)營管理，嚴格執(zhí)行公司行政管理規(guī)定。2 根據(jù)公司資金周轉(zhuǎn)情況，合理調(diào)配資金，在努力降低資金成本的前提下，確保公司生產(chǎn)經(jīng)營的資金需要和資金的正常運轉(zhuǎn)。3 搜集公司經(jīng)營活動情況，資金動態(tài)，銷售收入和費用開支的資料并進行分析，提出建議，定期向上級報告。4 嚴格財務(wù)管理，加強財務(wù)核算，督促財務(wù)人員嚴格執(zhí)行各項財務(wù)制度和財經(jīng)紀律。5 負責(zé)全公司各項財產(chǎn)的登記、核對，保證資產(chǎn)的資金來源。6 編制公司的月、季、年度各項營業(yè)報表

14、和財務(wù)報表，定期對執(zhí)行情況進行檢查分析，按時向上級匯報。7 參與各公司及各部門的核算工作，負責(zé)公司現(xiàn)有資產(chǎn)的統(tǒng)一管理。8 負責(zé)各類原材料和物料采購及加工生產(chǎn)進出的帳務(wù)核算及成本計算，各類產(chǎn)成品和外購商品的成本計算、銷售損益結(jié)算和差異分析。9 嚴格執(zhí)行公司各項規(guī)章制度，負責(zé)各項收入、費用及款項的收付審核及帳務(wù)處理，負責(zé)總分類帳、日記帳、明細帳和備查帳簿的登記，負責(zé)會計報表、各類附表及相關(guān)文字說明資料的編制。10 辦理所有納稅業(yè)務(wù)及相關(guān)會計處理， 包括：統(tǒng)一發(fā)票自動報繳作業(yè)， 營利事業(yè)所得稅核算及申報作業(yè)，增值稅抵扣作業(yè)及納稅申報等項事務(wù)。11 負責(zé)全公司的工資計算和發(fā)放， 嚴格執(zhí)行各類備用金的管

15、理制度， 并按公司規(guī)定辦理有關(guān)現(xiàn)金支付和費用報銷工作。1512 監(jiān)督和督促電腦數(shù)據(jù)中心的軟、 硬件維護和管理工作， 督促有關(guān)人員認真執(zhí)行操作規(guī)程。保證公司生產(chǎn)經(jīng)營管理活動及各項核算業(yè)務(wù)正常進行。13 加強與銀行信貸部門的資金運作聯(lián)系， 做好借款、 還款、票據(jù)開付及利息結(jié)算工作。14 進行稅法和納稅業(yè)務(wù)工作的學(xué)習(xí)和研究，精心籌劃公司納稅事項。15 嚴守公司的各類商業(yè)秘密、 技術(shù)秘密、 財務(wù)秘密， 對各種機密資料負有保密義務(wù)。16 通過數(shù)據(jù)中心監(jiān)督和督促營銷中心的工作，并及時有效的服務(wù)于營銷中心。17 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。 每年對財務(wù)工作作一次總結(jié)向老板匯報并制定次年財務(wù)工作計劃。16XX

16、集團公司財務(wù)部經(jīng)理工作職責(zé)1 嚴格執(zhí)行公司行政管理規(guī)定，合理安排好部門內(nèi)的工作分工，建立、健全各項財務(wù)制度和財經(jīng)紀律并嚴格執(zhí)行，參與公司經(jīng)營管理。2 指導(dǎo)公司的日常財務(wù)核算工作，幫助下屬財會人員解決疑難問題。3 合理調(diào)配資金，確保公司資金正常運轉(zhuǎn)，努力降低利息支出。4 核實會計憑證內(nèi)容是否詳實，手續(xù)是否完備，嚴格執(zhí)行會計、出納工作的內(nèi)部牽制制度。5 監(jiān)督會計、出納是否按公司要求履行工作職責(zé)，對違反公司報銷制度的現(xiàn)象要嚴厲制止。6 審核各種會計憑證，如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時提出處理意見并督促有關(guān)部門或人員予以糾正。7 監(jiān)督公司的月、季、年度各項財務(wù)報表和營業(yè)報表的編制，并進行必要的報表分析，向總經(jīng)理匯

17、報。8 對公司的經(jīng)營活動情況、資金動態(tài)、營業(yè)收入和費用開支的資料進行分析，提出建議，定期向總經(jīng)理報告。9 負責(zé)公司現(xiàn)有資產(chǎn)的管理，搞好公司固定資產(chǎn)的登記、核對、計算折舊，保證資產(chǎn)的安全完整。10 搞好各項帳務(wù)處理和財務(wù)盤點作業(yè)，并認真做好同稅務(wù)部門有關(guān)的各項事務(wù)。11 搞好公司的工資計算和發(fā)放，嚴格按公司規(guī)定辦理現(xiàn)金交付和報銷工作。1712 監(jiān)督和督促數(shù)據(jù)中心的軟、 硬件維護和管理工作， 保證經(jīng)營活動正常進行。18效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高企業(yè)經(jīng)濟效益， 實現(xiàn)企業(yè)目標利潤最大化。每年年終向公司董事會匯報本年度財務(wù)會計工作， 并作年度經(jīng)營成果和財 務(wù)運作情況分析， 提交次年財務(wù)計劃草案， 為公

18、司提高經(jīng)營管理水平提出合理化建議。參與公司各項經(jīng)營管理決策，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。13 負責(zé)財會人員的選聘、辭退、考核及任用，組織財務(wù)人員學(xué)習(xí)、吸收先進的財務(wù)會計知識， 開展職業(yè)道德教育， 建立一支精簡、 高效、廉潔、穩(wěn)健、務(wù)實的財會隊伍，使全公司的財務(wù)管理水平不斷提升。14 對重要財務(wù)信息要及時的反映并進行恰當(dāng)?shù)姆治鎏幚恚?使之充分服務(wù)于管理的需要。15 對各項財會資料， 應(yīng)當(dāng)進行分類整理、 匯集歸檔、 妥善管理會計檔案和各類相關(guān)文件資料。16 對公司的機密資料以及處理業(yè)務(wù)過程中接觸的商業(yè)秘密、 技術(shù)秘密和財務(wù)秘密，負有保密的義務(wù)，遵守職業(yè)道德。17 做好各項財務(wù)收支計劃以及計劃執(zhí)行過

19、程中的核算、分析和考核工作， 有181919XX集團公司各下屬公司財務(wù)部主辦會計工作職責(zé)20服從上級領(lǐng)導(dǎo)工作安排，在規(guī)定時間內(nèi)圓滿完成交辦事項。每月15日前編制好上月會計報表，包括資產(chǎn)負債表，損益表，現(xiàn)金流量表（年度編制）及相關(guān)明細表。負責(zé)會計檔案管理工作，并確保出納人員不接觸會計檔案。督導(dǎo)出納人員開展工作，定期或不定期地抽查盤點出納保管的現(xiàn)金,每月月末負責(zé)銀行對帳單的核對及銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。第十一條 提供相關(guān)資料，提出合理化建議，協(xié)助財務(wù)經(jīng)理開展財務(wù)管理工作?，F(xiàn)金盤點報告表第一條嚴格執(zhí)行集團公司各項行政管理制度。第二條嚴格執(zhí)行集團公司各項財務(wù)管理制度。第三條第四條做好收付款憑證的復(fù)核

20、工作。第五條編制轉(zhuǎn)帳憑證，經(jīng)核準后入帳。第六條第七條負責(zé)財產(chǎn)監(jiān)督及核算工作。第八條第九條負責(zé)財務(wù)部員工費用報銷單據(jù)的審核工作。第十條第十二條忠誠服務(wù)公司，保守公司商業(yè)機密及其他各種機密。附表一庫存現(xiàn)金盤點表附表二銀行存款余額調(diào)節(jié)表20年 月曰單位：元（人民幣）21單位名稱22序號項目數(shù)量金額備注1盤存數(shù)2面值100 003面值50 004面值20 005面值10 006面值5 007面值2 008面值1 009面值0 5010面值0 2011面值0 1012面值0 0513面值0 02141面值0 01-實存現(xiàn)金合計16借據(jù)合計- 1 - 1 1=1 J/N 11-總合計（15+16）18帳面

21、數(shù)1 O19盤點盈虧-盤點結(jié)果異常及要點報告：主管會計簽名:盤點日期：20年 月曰銀行信社存款余額調(diào)節(jié) 附列表20年 月 日戶別 幣種 帳號出納簽名:23序號項目金額備注1銀行對帳單余額（20年 月 日）2加公司已收銀行未入帳金額3其中：142536減公司已付，銀行未入帳金額7苴中：1829310調(diào)整后銀行對帳單金額11銀、信存款日記帳余額（20年 月 日）12加銀行已收公司未入帳金額13苴中：1142153減銀行已付 公司未入帳全額17苴中：11821 O31-20調(diào)整后銀行存款日記帳金額-盤點結(jié)果及要點報告:異常及建議事項:主管會計簽名:20年 月 日出納簽名:24XX集團公司涉外會計及人

22、員工作職責(zé)1.嚴格執(zhí)行集團公司各項行政管理制度。2510 忠誠服務(wù)公司，保守公司機密。2 嚴格執(zhí)行集團公司各項財務(wù)管理制度。3 服從上級領(lǐng)導(dǎo)工作安排，在規(guī)定時間內(nèi)圓滿完成交辦事項。4 熟練掌握國家經(jīng)濟法規(guī)、稅收法律制度及所在地稅務(wù)管理的具體要求。5 按期辦好抄稅、掃描、納稅申報、完稅、退稅手續(xù)，及購買發(fā)票等其他涉稅事項。6 做好政府有關(guān)部門交辦的各項工作（如統(tǒng)計申報等、報表的報送等）。7 做好公司有關(guān)證照更換及年審工作并保管好有關(guān)證照文件。8 做好其他涉外業(yè)務(wù)事項。有關(guān)最新的稅法情況，有義務(wù)及時向上級及領(lǐng)導(dǎo)報告，避免出現(xiàn)因稅法模糊而造成的經(jīng)濟損失。9 做好其他涉外業(yè)務(wù)事項。26XX集團公司財務(wù)

23、部出納人員工作職責(zé)第一條：嚴格執(zhí)行公司各項行政管理制度。第二條：嚴格執(zhí)行公司各項財務(wù)管理制度。27第三條： 服從上級領(lǐng)導(dǎo)工作安排，在規(guī)定時間內(nèi)圓滿完成交辦事項。負責(zé)單據(jù)報銷和款項收付工作，做好原始憑證的審核把關(guān)。根據(jù)原始憑證編制收付款記帳憑證。第六條： 收付款記帳憑證未經(jīng)主辦會計及財務(wù)經(jīng)理審核簽認，不得入帳。第七條： 根據(jù)收付款憑證順序號，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，并逐日結(jié)出日記帳余額。第八條： 每日下班之前， 當(dāng)日現(xiàn)金收付已結(jié)清之后， 自行做好現(xiàn)金盤點工作，保證帳款相符。每月底主辦會計會同出納人員進行現(xiàn)金盤點，并編制“現(xiàn)金盤點表” 和墊付現(xiàn)金清單， 若帳實不符必須作出書面解釋，

24、現(xiàn)金盤點表”一式三份，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理核簽后，一聯(lián)自存，一聯(lián)送交董事長，一聯(lián)送交財務(wù)經(jīng)理。第九條： 每月月末必須向各開戶銀行索取所有銀行存款帳戶的對帳單，交主辦會計進行銀行日記帳的核對， 并于次月15日之前編妥“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”一式三份，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，一聯(lián)自存并在會計年度終了時與日記帳和銀行存款對帳單一同歸入會計檔案，一聯(lián)送交董事長，一聯(lián)送交財務(wù)經(jīng)理。第十條： 負責(zé)財務(wù)部各項管理制度及各類文件資料的收集、 整理和保管工作。第十一條：忠誠服務(wù)公司，維護公司利益，保守商業(yè)機密。XX集團公司會計業(yè)務(wù)處理基本程序第一節(jié) 會計業(yè)務(wù)范圍及其執(zhí)行第一條 會計業(yè)務(wù)包括以下事項28原始憑證的審核；29第二條第

25、三條第四條第五條四）五）六）七）八）九）十）會計報告的編制；會計資料分析與解釋；會計用于公司管理各種費項的辦理；納稅事項的辦理；內(nèi)部的財務(wù)事項審核；會計檔案的整理保管；其他依照法令及習(xí)慣應(yīng)當(dāng)辦理的會計事項。會計業(yè)務(wù)的處理程序，應(yīng)依本公司的規(guī)定，根據(jù)合法有效的原始憑證，編制記帳憑證，根據(jù)審核無誤的記帳憑證，登記電腦帳，根據(jù)符合規(guī)定的電腦帳記錄編制會計報告。各種特殊的會計事項。依本公司規(guī)定處理有困難時，應(yīng)向公司財務(wù)部請示，由公司財務(wù)部參照一般會計準則的原理、原則或習(xí)慣，在不違背公司正當(dāng)利益的前提下提出處理意見。會計業(yè)務(wù)的處理發(fā)生錯誤時，應(yīng)在發(fā)現(xiàn)錯誤時，即時以規(guī)范的錯帳更正方法加以更正。會計人員執(zhí)行

26、其職務(wù)時，必須使用漢字本名簽字或蓋章，不得使用外文姓名、別名或別號簽字。第二節(jié) 會計憑證處理程序第一條 凡是以證明會計事項發(fā)生及其經(jīng)過的合法有效的文書單據(jù)均為原始憑證。第二條 會計人員對收到的原始憑證應(yīng)先詳細審核， 如有下列情況者， 當(dāng)視為不合法或無效憑證：數(shù)字計算錯誤者收支數(shù)字與規(guī)定及事實經(jīng)過或其他相關(guān)資料記載不符者與本公司有關(guān)規(guī)定不符者第三條 原始憑證的審核支出憑證的審核1 支付款項應(yīng)與取得受款人的發(fā)票、收據(jù)統(tǒng)一。記帳憑證的編制；會計帳簿的登記；230對于向營利事業(yè)購進物品或支付費用的原始憑證，應(yīng)蓋有該營利事業(yè)的印章，并注明下列各項：1)該公司或商號名稱、地址；2)3)貨品名稱、規(guī)格及數(shù)量

27、或費用性質(zhì)；單價及總價；4)5)交易日期；受款方經(jīng)辦人員簽章6)本公司的抬頭及地址。3對于向個人支付費用的原始憑證，應(yīng)記明下列各項：該受款人的姓名、住址、身份證統(tǒng)一編號、必要時應(yīng)審閱身1)份證并索取復(fù)印件(此項只限于對非本公司員工)2)支付款項事由；實收金額；收到日期；45)本公司的抬頭及地址。對于向其他機構(gòu)支出的原始憑證應(yīng)記明下列各項：1)受款機構(gòu)名稱、地址；2)支付款項事由；3)實收金額；收到日期；5678910115)本公司的抬頭及地址。對于本公司內(nèi)部支出的原始憑證，應(yīng)依本公司有關(guān)規(guī)定辦理。購進材料的原始憑證，應(yīng)檢附材料驗收單(收料單及請購單) 。購進物料及其他消耗品的原始憑證，均應(yīng)檢附

28、物料驗收單(收料單及 請購單)。購進固定資產(chǎn)的原始憑證，應(yīng)檢附“固定資產(chǎn)驗收單”及請購單?？菑V告費及印刷費發(fā)票或收據(jù)，均應(yīng)附具樣本或樣張。員工出差旅費，應(yīng)依照本公司“員工出差旅費報支辦法”支給，并填寫“出差旅費報告表”檢附有關(guān)單據(jù)報銷。支出憑證單據(jù)上的實付金額，按單據(jù)上大寫數(shù)字書寫及支付，不得涂改或挖補。31一）記帳憑證根據(jù)不合法的原始憑證編制者二）未依規(guī)定程序編制者三）記載內(nèi)容及數(shù)據(jù)與原始憑證不符者四）依照規(guī)定，應(yīng)經(jīng)各級人員簽章，而未經(jīng)其簽名蓋章者第四條第五條第六條第七條121234各項支出憑證應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門有關(guān)人員簽章認可及核準后方為有效。收入憑證的審核各項收入無論屬于營業(yè)收入或營業(yè)外收入

29、， 均應(yīng)取得足資證明收入的憑證。凡屬出售資產(chǎn)的收入，應(yīng)以合同或其他有關(guān)書據(jù)為其審核之依據(jù)。各項成品銷售及其他資產(chǎn)出售，所開的統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)記明下列事項：銷售（或出售）日期客戶名稱及地址銷售成品或其他資產(chǎn)名稱、數(shù)量單價及總價本公司名稱、地址及印章其他事項收入憑證者有下列情況之一者，當(dāng)視為不合法或無效憑證。收入計算及條件與規(guī)定不符者收入與事實經(jīng)過不符者數(shù)字計算錯誤者形式未具或手續(xù)不全者其他與法令規(guī)章不符者不生效力或不合法的原始憑證，不得作為編制記帳憑證或入帳的依據(jù)，有關(guān)經(jīng)辦人員應(yīng)及時采取合理的補救措施對其進行完善或補救。記帳憑證的編制，應(yīng)根據(jù)原始憑證處理。應(yīng)具備原始憑證而事實上無原始憑證或原始憑證無

30、法取得的會計事項，應(yīng)由經(jīng)辦人員簽報，經(jīng)相關(guān)部門會簽批準，才能據(jù)此編制記帳憑證，事后取得原始憑證時并應(yīng)檢附。記帳憑證有下列情況者，視為不合法的憑證應(yīng)予更正五） 有記載計算錯誤，而未按規(guī)定更正者32第四條結(jié)帳前應(yīng)為下列各項制編分錄：一） 所有預(yù)收、預(yù)付、應(yīng)收、應(yīng)付各科目及其他權(quán)責(zé)已發(fā)生而尚未入帳事項；二） 固定資產(chǎn)折舊、 無形資產(chǎn)推銷遞延、 遞延資產(chǎn)攤銷， 待攤費用、 預(yù)提費用；三） 財物存量與帳面存量不符；四） 其他應(yīng)列為本結(jié)帳期內(nèi)的損益及截至本結(jié)帳期止已發(fā)生的債權(quán)債務(wù)而未入帳各事項。第五條月末及年終結(jié)帳時，各帳目經(jīng)整理后，其借貸方余額應(yīng)依下列規(guī)定處理：一） 收入、支出各科目的余額應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)“本年利

31、潤”科目，為損益的計算；二） 資產(chǎn)負債及凈值各科目余額，應(yīng)轉(zhuǎn)入月末及下年度各該科目。收支各科目的結(jié)轉(zhuǎn)，應(yīng)作會計分錄，資產(chǎn)負債及凈值各科目的結(jié)轉(zhuǎn)直接在帳簿上處理。第六條電腦帳簿內(nèi)所記載的數(shù)據(jù)一旦在本結(jié)帳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)錯誤時，應(yīng)由原制單員當(dāng)即修改。如所做憑證已審核、記帳時，而制單員無權(quán)棄審及反記帳時，制單員應(yīng)立即通知審核人及記帳人（審核人及記帳人通常為會計帳套主管） ，帳套主管應(yīng)審核是否有誤，并作出棄審及反記帳，再由制單員作修改，修改后由帳套主管再行審核、記帳。未經(jīng)得帳套主管的同意下，制單員不能自行再編制憑證、調(diào)整數(shù)據(jù)。如錯誤不在本結(jié)帳期，而在上結(jié)帳期發(fā)現(xiàn)，應(yīng)在帳套主管同意的情況下，第七條由原制單員在本

32、結(jié)帳期內(nèi)另作憑證修改，修改后再由帳套主管審核、記帳。每一筆業(yè)務(wù)的入帳都必須以制單員本人名義入帳， 不能以他人名義入帳， 不能盜用帳套主管名義自行審核、記帳。六） 其他與規(guī)章制度不符者第三節(jié) 會計簿記處理程序第一條 會計簿記除本章另有規(guī)定者外，均應(yīng)根據(jù)記帳憑證登記。 第二條。一）每月月末及會計年度終了時二）公司分立或合併時三）公司宣告解散及清算結(jié)束時記帳時其帳簿內(nèi)所記載的會計科目， 金額及其他事項， 必須與記帳憑證內(nèi)所載者第三條本公司有下列情況之一的應(yīng)辦理結(jié)帳：33第八條 凡經(jīng)管帳套有關(guān)人員遇到職務(wù)更調(diào)時， 由原經(jīng)管員作好最后一個月結(jié)帳后， 對各 科目余額核對作實后，打印所有科目余額及各報表，在

33、財務(wù)經(jīng)理監(jiān)督下，由 原經(jīng)管人與接管人交接帳套，做好一切移交手續(xù)，分清責(zé)任。 帳冊裝訂，各明細帳、分類帳可不打印，對外稅所可按需要而做，原始憑證 按記帳憑證順序編號，按月裝訂好，每月所有報表要裝訂好一式幾份，交各 老板、財務(wù)經(jīng)理，帳套主管自存一份，帳冊資料由帳套主管自行保存，不得 遺失。所有帳冊資料不得私自帶出公司范圍外（除需對外報稅、完稅、交銀行的有 關(guān)資料除外） ，及由非本公司人帶走及復(fù)印，如需由非本公司人員復(fù)印帶走的，必須經(jīng)得財務(wù)經(jīng)理同意。第十一條毀，不能隨處放置或隨便丟棄。 第四節(jié) 會計報告處理程序第一條第二條第三條（四）（五）各種會計報告均應(yīng)留存底稿 會計報告未經(jīng)公司核準，不得隨意經(jīng)與

34、任何機關(guān)團體或個人。會計報告表達方式應(yīng)符合會計制度規(guī)范，并應(yīng)盡量使非會計人員易于理解，會 計報告所用紙張規(guī)格應(yīng)大小一致，以便裝訂。第五節(jié) 會計檔案處理程序第一條 記帳憑證應(yīng)分別收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)帳憑證，按月編號，打印各類別憑 證并按順序裝訂成冊，另加封面，詳記憑證種類，月份日期，起止日期，起 止號碼，記帳憑證份數(shù)等。第二條 下列原始憑證得分別裝訂保管，只是應(yīng)在記帳憑證上注明其保管處所及檔案編號或其他便于查找事項：（一） 各種合同及重要資產(chǎn)憑證應(yīng)編號獨立專券；（二） 將來應(yīng)轉(zhuǎn)送其他機構(gòu)或退還的文件書據(jù)；第九條第十條對所有財務(wù)上的資料數(shù)據(jù)，打印后如有錯誤及其他已作廢的資料應(yīng)立即銷會計報告的編制

35、應(yīng)屬于該期間的全部會計事項列入編制。 會計報告內(nèi)所表現(xiàn)的事實，應(yīng)與帳簿所記載相符。 會計報告有下列情況之一者，應(yīng)予更正： 其內(nèi)容與會計簿記不符者； 編制不依程序或內(nèi)容顯有錯誤者； 編制計算有錯誤者； 未經(jīng)應(yīng)予簽署人員簽署者； 其他規(guī)章制度不符者。第四條第五條34（三）其他事實不能依附記帳憑證者。第三條會計報告及記載完畢的會計帳簿等檔案，均應(yīng)分年編號妥當(dāng)保管。附件：財務(wù)人員審核費用規(guī)范審核憑證 外來憑證1 1 審營利 事業(yè)統(tǒng) 一發(fā)票2 2十營利 事業(yè) 據(jù)3收私審核方法及說明1司審并發(fā)票 2 2用發(fā)核日期日3單所列品名是否相同 需核數(shù)大寫金額相等0期統(tǒng)一否票專用章寧為收料日或費， 是否為跨年度使用

36、O、摘要”欄所列品名與請購O租收據(jù)出交際費;于總價, 中文大寫不相4并需5同時-嚴八、斗_、文大寫為準。6.6.審核貨價及稅款的計算是否正確。7 7.商7.7.審姓名并加蓋私章8.8., ,更正，應(yīng)加蓋原1 1 、墾審核租金支付年期是否重復(fù)或漏。2 2.是否3 3.及租纟4 4.總價m m 號貨審核單據(jù)內(nèi)容若有更改或名口審核租金支付方式與合同約定 是否相付。及租核租金支付合同期所押金給付與合回押金相同, 審核逾期繳違約金與合同規(guī)定 是否相符。坐落地段與實際5 5 是否1 1.統(tǒng)審核在外營客及招待費用憑應(yīng)以；O3536審核是否于正當(dāng)場所宴客。 際素于私人應(yīng)酬或業(yè)務(wù)無關(guān)的交 4 4.審核是否依批準

37、權(quán)限核準。1 2 2.等。3 3 加蓋4 4.：核準簽名。1.1.油料耗(1)審 員簽認，并經(jīng)部門經(jīng)理以上核準(2).2 2.(1 1)權(quán)責(zé)人連續(xù)并間。2 2 .草核支付連續(xù)性刊物，期數(shù)是否 重復(fù)。審核書籍的購買，連續(xù)性刊物的新 訂、續(xù)訂、應(yīng)經(jīng)專人登記，編 i 并列入管理。票2 2 .營利 左事 據(jù) 電話費電話收據(jù)2 2.3 3寸間、地點、次數(shù)是否一致。 審核單價* *次數(shù)，是否與總額相 審核收據(jù)是否為本公司抬頭并 審核單據(jù)是否有公司規(guī)定人員汽車費用1.1.購 票券2.2.統(tǒng)發(fā)一 據(jù)3(橋過路耗購費券是否經(jīng)車輛管理審核金額細數(shù)合計是否正確。 過路費、過橋費、停車費才一審核過路費收費金額是否與

38、規(guī)定相符(2)審核日期、路別、地點與派車 單內(nèi)容是否一致。(3)審核收據(jù)是否經(jīng)車輛管理員 簽認，并經(jīng)部門經(jīng)理以上核準。1 1.收據(jù)4費收據(jù)書報雜志1.1.統(tǒng)發(fā)票2.2.營事業(yè) 據(jù)3.3.報收據(jù)嘰是文具印刷 (文具品復(fù)印、 印等)1.1.統(tǒng) 發(fā)票2.2.營據(jù)業(yè)審核驗收單所記明細，是否與經(jīng)371 1 .審核驗收單所記明細，是否與經(jīng) 核準的請購單一致。審核印刷表單是否必需，數(shù)量是審核否差量過大。額是否合理4 4.伸核文具用品購買、/領(lǐng)用的數(shù)量 是否合理,2 2. 否正3 3.F F 月是否異常過大。38據(jù)3 3宀驗收 水費-1 1.水費通 知聯(lián)收據(jù)m m 否文具用品 1 1O電費1 1 .電費通知聯(lián)

39、收據(jù)、發(fā)票5 5.核表的計量是否合理1 1 審核通知聯(lián)招頭是否為本公司2.2.審核.確，3 3.4 4.5 5.是否1 1. 審核份是否正審核應(yīng)付金額的計算是否正確。審核電種類與實際是否正確 審核收據(jù)聯(lián)與通知聯(lián)所載內(nèi)容 致。正確：各部門用統(tǒng)計O間所屬月份是否正審核應(yīng)付金額的計算是否正確。審核用水種類與實際是否一致。審核收據(jù)聯(lián)與通知聯(lián)所載內(nèi)容 致，間有否重復(fù)，所屬月廣告費1 1. 統(tǒng)一發(fā)票扌報社2 2.收3 3. 出版 社、電視 廣告收 據(jù)自由1 1.捐董 土事 長核事 簽呈2 2.收據(jù)2 2.3 3.4 4.是否1 1.審核單價與計費標準是否一致，1 1登天數(shù)是否相符。2 2.審核應(yīng)付金額計算

40、，單價* *刊登 天數(shù)。3 3 宀審核收款人及報社簽章是否屬 實。連核捐寺商業(yè)地位或是否所2323審核捐贈對象是否合理者核 W W 限XX集團公司記帳憑證編制工作規(guī)定第一條為規(guī)范集團及下屬各公司的會計核算工作，充分實現(xiàn)會計信息的可3940第二條第三條第四條第五條第六條第七條第八條第九條檢驗性，特制定本規(guī)定。會計科目的運用應(yīng)與會計帳戶的設(shè)置相對應(yīng)，并按中華人民共和國會計法及相關(guān)行業(yè)會計制度執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，因業(yè)務(wù)需要新增會計科目的，須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準。記帳憑證一般采用收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)帳憑證三種形式。編制記帳憑證，必須統(tǒng)一編號為：現(xiàn)收憑證、現(xiàn)付憑證、銀收憑證、銀付憑證、轉(zhuǎn)帳憑證編制

41、，并按月按順序編號。經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。記帳憑證上的會計科目以及子細目必須用全稱，不得隨意簡化或使用代號。會計分錄的科目對應(yīng)關(guān)系， 原則上一種經(jīng)濟事項分別編制一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。記帳憑證內(nèi)所記載的會計事項及金額，應(yīng)與原始憑證內(nèi)所述相符。電腦記帳須根據(jù)審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉(zhuǎn)帳時，用會計人員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外，其他記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證，不能入帳，且每張記帳憑證必須由制單人員、 復(fù)核人員、 核準人員分別簽名， 不得省略。XX集團公司固定資產(chǎn)管理制度總則4142第一條固定資產(chǎn)是指

42、使用于本集團公司的生產(chǎn)經(jīng)營和管理過程，使用期限在一年以上， 單位價值在2000元以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物，機器設(shè)備、電器設(shè)備、運輸設(shè)備、家俬設(shè)備、工具器具等。 直接使用于生產(chǎn)過程的主要生產(chǎn)設(shè)備，不限于上述單位價值2000元以上。第二條凡有關(guān)固定資產(chǎn)的分類編號、取得、改良、驗收、保管、調(diào)拔、出售、報廢、盤點等手續(xù)，均以本辦法處理。第三條財務(wù)部為本公司固定資產(chǎn)統(tǒng)管單位，負責(zé)統(tǒng)一編號，核算登記，辦理資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，并有權(quán)制定有效的管理制度，責(zé)成各部門對其所使用或保管的資產(chǎn)作妥當(dāng)?shù)木S護管理。第四條 財務(wù)部設(shè)立固定資產(chǎn)總分類帳和固定資產(chǎn)明細帳， 并設(shè)置固定資產(chǎn)備查簿，記

43、載各項資產(chǎn)實物的購建、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、報廢處理及其原始價值、計提折舊和折余價值，各部門主管承擔(dān)各該部門所使用固定資產(chǎn)的管理維護責(zé)任。第五條 固定資產(chǎn)折舊政策一律安國家財務(wù)制度規(guī)定的最低折舊年限執(zhí)行。編號第五條 現(xiàn)有固定資產(chǎn)編號由財務(wù)部編制，新購的固定資產(chǎn)由財務(wù)部編號后填入“固定資產(chǎn)驗收單”內(nèi)。固定資產(chǎn)編號應(yīng)遵循一定規(guī)律，并考慮資產(chǎn)的使用領(lǐng)域、資產(chǎn)自身特質(zhì)及其是否屬于進口設(shè)備分別確定代碼。取得條六條 固定資產(chǎn)的請購由請購部門填制請購單，先送財務(wù)部審查，確屬無法從集團公司內(nèi)部調(diào)配時，簽署審查意見，而后再按公司權(quán)限劃分4344各部門指定的固定資產(chǎn)負責(zé)人應(yīng)妥當(dāng)保管“固定資產(chǎn)領(lǐng)用單”并在 其背面記載資產(chǎn)的增減

44、與調(diào)拔情況，并隨時與財務(wù)部核對資料，從 而保持相關(guān)資料的一致性。調(diào)撥各部門之間固定資產(chǎn)的調(diào)拔應(yīng)填制“固定資產(chǎn)調(diào)拔單“經(jīng)總經(jīng)理簽批后，方可進行。固定資產(chǎn)調(diào)撥單一律由集團公司財務(wù)部根據(jù)總經(jīng)理或董事長的口頭 指示開具，并經(jīng)總經(jīng)理或董事長簽批后方為有效。出售及報廢固定資產(chǎn)因嚴重損耗無法修理，或修理不合經(jīng)濟原則，以及因產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整不再適用的固定資產(chǎn)，應(yīng)由財會、生產(chǎn)及使用部門有關(guān)人 員及設(shè)備第七條第八條第九條第十條規(guī)定審核批準后，交采購人員實施采購。請購單上應(yīng)詳細填列名稱、數(shù)量、規(guī)格、型號、性能、質(zhì)量等資料，以作為采購及驗收之依據(jù)。改良固定資產(chǎn)改良是指支出較大而且改進固定資產(chǎn)的部分結(jié)構(gòu)和功能。固定資產(chǎn)改良

45、作為資本性支出，增加固定資產(chǎn)的原始價值。驗收與保管請購的固定資產(chǎn)到貨， 由倉管部門驗收， 并填制“固定資產(chǎn)驗收單”，送請財務(wù)部編制該固定資產(chǎn)編號。使用部門憑“固定資產(chǎn)領(lǐng)用單”領(lǐng)用固定資產(chǎn)。第十一條第十二條第十三條非經(jīng)董事長批準，固定資產(chǎn)一律不得外借。第十四條第十五條45管理人員共同作出鑒定，填制“固定資產(chǎn)報廢出售單”擬具處理意見送交財務(wù)部，經(jīng)呈有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)核準后，由設(shè)備管理人員封 存實物并辦理出售及報廢事項。盤點第十六條 財務(wù)部應(yīng)于每會計年度末會同使用部門進行一次固定資產(chǎn)全面盤點，盤點中發(fā)現(xiàn)的帳實差異差異，應(yīng)責(zé)成有關(guān)人員查明原因，并根 據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，進行相應(yīng)處理。附則第十七條 固定資產(chǎn)入帳價值包

46、括公司為購建某項固定資產(chǎn)達到可使用狀態(tài)前所支出的一切合理的必要的支出。第十八條 部門主管職務(wù)發(fā)生變動時，應(yīng)會同財務(wù)部辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。XX集團公司原材料、產(chǎn)品及庫存物資收發(fā)領(lǐng)退制度1各類原材料、 外協(xié)件及商品物資的供貨單位在向本公司送貨時必需隨46附送貨清單，無送貨清單的貨物，倉管人員應(yīng)拒絕收貨。2倉管人員應(yīng)依據(jù)供貨單位的送貨清單進行貨物驗收， 并根據(jù)驗收無誤 的送貨單開具材料物資入庫單，材料物資入庫單須由經(jīng)辦倉管人員簽字、倉 庫主管審核方為有效。材料物資入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)倉管人員自存，一聯(lián) 交采購員報帳，一聯(lián)由倉管人員集中送交財會部門。3生產(chǎn)車間或外協(xié)加工單位到倉庫領(lǐng)用原材料或半成品，

47、知單填寫領(lǐng)料單，領(lǐng)料單中應(yīng)注明生產(chǎn)通知單號碼，屬于車間領(lǐng)料由倉管人 員審核之后，即可發(fā)料。領(lǐng)料單一式三聯(lián)，一聯(lián)倉管人員自存，一聯(lián)交生產(chǎn) 車間，一聯(lián)由倉管人員集中送交財會部門。用于外協(xié)單位的領(lǐng)料單應(yīng)增設(shè)門 衛(wèi)放行聯(lián)，并經(jīng)財會部門蓋章后方可發(fā)料，門衛(wèi)憑財會部門蓋章的放行聯(lián)放 行。4已入庫材料物資如須退回供貨單位， 由倉管人員開具紅字材料物資入 庫單，經(jīng)倉管人員簽字，倉庫主管審核，經(jīng)辦采購員或供貨單位人員確認， 財會部門蓋章，方可發(fā)出貨物，門衛(wèi)憑財會部門的放行通知放行。5生產(chǎn)車間或外協(xié)單位如有材料退回， 應(yīng)開具紅字領(lǐng)料單隨同退回材料 交倉管人員驗收，車間退料，由經(jīng)辦倉管人員簽字、倉庫主管審核之后即為

48、 有效。外協(xié)單位退料，須經(jīng)財會部門蓋章方為有效，門衛(wèi)放行聯(lián)還應(yīng)及時送 交門衛(wèi)。6各類產(chǎn)成品入庫， 由生產(chǎn)車間開具產(chǎn)品入庫單隨同產(chǎn)品交倉管人員驗 收簽字。產(chǎn)品入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)倉管人員自存，一聯(lián)交生產(chǎn)車間留存， 一聯(lián)由倉管人員集中送交財會部門。7公司產(chǎn)品對外發(fā)出， 由銷售部門開具發(fā)貨通知單， 經(jīng)倉管人員備齊貨 物后，開具產(chǎn)品出庫單，應(yīng)注明發(fā)貨通知單號碼，經(jīng)倉管人員和發(fā)貨經(jīng)辦人 簽字，并經(jīng)財會部門蓋章之后方可發(fā)貨。產(chǎn)品出庫單一式四聯(lián)，一聯(lián)倉管人 員自存，一聯(lián)由財會部門收執(zhí)，一聯(lián)交門衛(wèi)放行，一聯(lián)隨貨送交對方單位。8已發(fā)出或已銷售產(chǎn)品發(fā)生退貨， 由退貨單位開具退貨清單隨同貨物退 回，退貨單位不能開具

49、退貨清單的，由銷售部門經(jīng)辦人員開具退貨清單，倉 管人員根據(jù)退貨清單對退回產(chǎn)品進行驗收， 并開具退貨入庫單， 退貨入庫單 須由經(jīng)辦倉管人員簽字、倉庫主管審核方為有效。退貨入庫單一式三聯(lián)，一 聯(lián)倉管人員自存，一聯(lián)交銷售業(yè)務(wù)人員辦理貨款結(jié)算，一聯(lián)由倉管人員集中 送交財會部門。9倉管人員應(yīng)當(dāng)認真做好出入庫貨物的實物驗收工作， 大宗貨物的收發(fā) 領(lǐng)退，應(yīng)有記錄碼單作為入庫單或出庫單的備查附件，各類出庫單和入庫單 應(yīng)當(dāng)事先印有編號，倉管人員必須順號使用，以便于事后驗證或查對。10倉管人員還應(yīng)認真及時地登記保管明細帳，并時常根據(jù)保管明細帳的記錄輪番進行帳實核對，確保所保管的貨物無差錯發(fā)生，為了便于帳實核 對，

50、庫存應(yīng)依據(jù)生產(chǎn)通47實物的每一貨位應(yīng)當(dāng)設(shè)置物料卡片， 卡片應(yīng)載明該物料的標準名稱、 規(guī)格型號、計量單位及貨位編號。11門衛(wèi)收到的各類放行單，每月月末應(yīng)分類按順序號裝訂成冊，加具封面移交財會部門檢查核對。12財會部門應(yīng)當(dāng)定期主動與倉管人員相互核對帳面記錄，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時查明原因，進行處理。XX集團公司財物、產(chǎn)品、物料盤點制度第一條 目的為了正確地進行存貨及財產(chǎn)、物料盤點工作，使盤點事務(wù)處理有可48采用實地盤存法對存貨項目設(shè)置經(jīng)常性的庫存記錄， 即分別品名規(guī)格， 設(shè)置存貨明細帳，逐筆或逐日地登記收入發(fā)出的存貨， 并隨時記列結(jié)存數(shù)， 通過會計帳簿資料，就可以完整地反映存貨的收入、 發(fā)出和結(jié)存情況。

51、在沒有發(fā)生丟失和被盜的情況下，存貨帳戶的余額應(yīng)當(dāng)與實際庫存相符。二） 月末盤點每月末所有存貨進行自營實地盤點，由直屬部門及財務(wù)部門實施全面清點一次， 填制“實物盤點表”，如有盤盈盤虧應(yīng)及時上 報上一級機構(gòu)審批、及財務(wù)部處理。三）月份檢查若認為有必要時，由主管經(jīng)理批準，知會其部門主管后，對其存貨隨機抽點。四）年中、年終盤點總清點一次。循，并加強管理人員的責(zé)任， 以達到財產(chǎn)管理的目的，特制定本制度。第二條盤點范圍1 倉庫盤點： 指產(chǎn)品、材料物資、低值易耗品、包裝物第三條23財務(wù)盤點： 指現(xiàn)金、銀行存款、各類票據(jù)、有價證券指固定資產(chǎn)盤點而言盤點方式1 存貨： 由經(jīng)營部門合同財務(wù)部門于年（中）終時，實

52、施全面492 財務(wù)： 由財務(wù)部門盤點。3 財產(chǎn)： 由經(jīng)營部門會同財務(wù)部門于年（中）終時，實施全面50總清點一次。第四條 人員的指派與職責(zé)1 總盤人：由總經(jīng)理擔(dān)任， 負責(zé)盤點工作的總指揮， 督導(dǎo)盤點工作的進行及異常事項的裁決。2 主盤人：由各相關(guān)部門主管擔(dān)任， 負責(zé)實際盤點工作的推動及實施。3盤點人：由各相關(guān)部門指派，負責(zé)點計數(shù)量。4 會點人：由財務(wù)部門指派（人員不足時其他部門支援） ，負責(zé)盤點記錄。5協(xié)點人：由倉儲保管部門擔(dān)任，負責(zé)盤點的物料搬運工作。由財務(wù)部主辦會計于每次盤點前， 事先依盤點種類、 項目，編制“盤點人員編組表” 經(jīng)財務(wù)經(jīng)理復(fù)核呈總經(jīng)理批準后， 公布實施。經(jīng)管部門將應(yīng)進行盤點的

53、財物預(yù)先準備妥當(dāng)，備妥盤點用具，準備 好盤點表。現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)及有價證券，應(yīng)按類分別整理并列出清單。4存貨的堆放，應(yīng)整齊集中，并置“標示牌” 。5 各項財物帳冊應(yīng)于盤點前登載完畢。6 盤點期間已收料而未辦妥手續(xù)者，應(yīng)另行分開。第六條年中、年終全面盤點1 盤點期間除緊急發(fā)貨外，暫停收發(fā)貨。2 年中、年終盤點，原則上應(yīng)采用全面盤點方式。第五條盤點前準備事項1 盤點編組2351盤點物品時，會點人均應(yīng)依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄于“盤 點統(tǒng)計表”， 盤點完畢， 盤點人應(yīng)將“盤點統(tǒng)計表”匯總編制“盤存 表”一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存，第二聯(lián)送財務(wù)部門，供核 算盤點盈虧金額。盤點前應(yīng)由財務(wù)部門

54、利用“結(jié)存調(diào)整表”將帳面數(shù)先調(diào)整至盤點的 確實帳面結(jié)存數(shù)，再行盤點?，F(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)及有價證券等項目，除月末、年中、年終盤3 盤點應(yīng)盡量采用精確的計量器具。4第七條不定期抽點1 由總經(jīng)理視實際需要，隨時指派人員抽點。2 盤點日期及項目，以不預(yù)選通知經(jīng)管部門為原則 。34 不定期抽點，應(yīng)填到“盤存表” 。第八條盤點報告1 財務(wù)部應(yīng)依“盤點表”編制“盤點盈虧報告表”一式三聯(lián)，送經(jīng)管部門填列差異原因的說明及對策后，送回財務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理鑒核，第一聯(lián)送經(jīng)管部門， 第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理， 第二聯(lián)財務(wù)部自存，作為帳項調(diào)整的依據(jù)。2 定期抽點，應(yīng)于盤點后一星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。年中、年

55、終盤點，應(yīng)由財務(wù)部門于盤點后二星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。3 固定資產(chǎn)盈虧金額，記入“營業(yè)外收支”帳戶，其他資產(chǎn)盈虧金額記入“管理費用”帳戶。第九條現(xiàn)金銀行存款、票據(jù)及有價證券盤點152特殊情況，應(yīng)簽呈董事長核準。2345第十條12第十一條1234點時，應(yīng)由財務(wù)部會同經(jīng)管人共同盤點外， 平時財務(wù)經(jīng)理、 總經(jīng)理、董事長認為有必要時，可隨時抽點，至少每月抽查一次?，F(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)的盤點，應(yīng)于盤點當(dāng)日上班未發(fā)生收支前，或當(dāng)日下午結(jié)帳后進行。盤點前應(yīng)先將現(xiàn)金柜封鎖，并于核對帳冊后并啟，由會點人員與經(jīng)管人員共同盤點。會點人根據(jù)實際盤點數(shù)詳實填列“現(xiàn)金（票據(jù)）盤點報告表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽

56、認后呈核，第一聯(lián)經(jīng)管人存，第二聯(lián)財務(wù)部門存，第三聯(lián)送董事長室。有價證券應(yīng)確實核對認定，會點人依實際盤點數(shù)，詳實填到“證券盤點報告表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽認后呈核，第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián)存財務(wù)部，第三聯(lián)送往董事長室。存貨盤點存貨盤點，以當(dāng)月最后一日舉行為原則。存貨原則上采取全面盤點。其他項目盤點外協(xié)加工料品： 由經(jīng)辦人員合同財務(wù)人員， 共同赴外盤點， 其盤存表一式三份，應(yīng)由各外協(xié)廠商簽認。銷售退回的成品：應(yīng)于盤點前辦妥退化手續(xù)，包括驗收及入帳。寄存品：詳列品名、規(guī)格、數(shù)量、金額、寄存廠商、結(jié)存數(shù)量，寄存廠商簽認。營業(yè)借出的成品： 應(yīng)于盤點前全部收回， 借條一概不予承認，如有53所有參加盤點工作的盤點人員，對于本身的工作職責(zé)及各項準備工作，必須深入了解。2 盤點人員盤點當(dāng)日一律停止休假。3 所有盤點都以靜態(tài)盤點為原則，盤點開始后應(yīng)停止財物的進出及移