國(guó)際貿(mào)易第5章第三節(jié)

1、幻燈片1l 第三節(jié) 信用證支付方式（重點(diǎn)）l 一、含義（Letter of Credit，L/C）l 銀行根據(jù)買(mǎi)方的指示向賣(mài)方開(kāi)立的、在一定期限內(nèi)憑規(guī)定單據(jù)付款的書(shū)面承諾。l 信用證是一種銀行開(kāi)立的有條件承諾付款的書(shū)面文書(shū)。注意:嚴(yán)格符合的原則單單一致單證一致幻燈片2二、特點(diǎn)：1、信用證付款是一種銀行信用2、信用證是獨(dú)立于合同之外的一種自足文件3、信用證處理的是單據(jù)而不是貨物幻燈片3l 三、信用證的作用l 1、對(duì)出口商的作用：l 1）保證出口商憑單取得貨款。信用證支付的原則是單證嚴(yán)格相符，出口商交貨后提交的單據(jù)，只要做到與信用證規(guī)定相符，“單證一致、單單一致”銀行就保證支付貨款。l 2）使出口

2、商得到外匯保證。在進(jìn)口管制和外匯管制嚴(yán)格的國(guó)家，進(jìn)口商要向本國(guó)申請(qǐng)外匯得到批準(zhǔn)后，方能向銀行申請(qǐng)開(kāi)征，出口商如能按時(shí)收到信用證，說(shuō)明進(jìn)口商已得到本國(guó)外匯管理局使用外匯的批準(zhǔn)，因而可以保證出口商履約交貨后，按時(shí)收取外匯?；脽羝?3）可以取得資金融通。出口商在交貨前，可憑進(jìn)口商開(kāi)來(lái)的信用證作抵押，向當(dāng)?shù)劂y行借取打包貸款；或出口商在收到信用證后，按規(guī)定辦理貨物出運(yùn)，并提交匯票和信用證規(guī)定的各種單據(jù)，作押匯取得貨款。2、對(duì)進(jìn)口方的作用1）可保證取得代表貨物所有權(quán)的單據(jù)。在信用證方式下，開(kāi)證行、付款行、議付行都要求做到單證相符，都要對(duì)單據(jù)表面的真?zhèn)芜M(jìn)行審核。因此，可以保證進(jìn)口商收到的是代表貨物的單據(jù)?；?/p>

3、燈片52）保證按時(shí)、按質(zhì)、按量收到貨物。進(jìn)口商申請(qǐng)開(kāi)立信用證時(shí)可以通過(guò)控制信用證條款來(lái)約束出口商交貨的時(shí)間、交貨的品質(zhì)和數(shù)量。3）提供資金融通。進(jìn)口商申請(qǐng)開(kāi)立信用證時(shí)，通常需要交納一定的押金，如開(kāi)證行認(rèn)為進(jìn)口商資信較好，進(jìn)口商就有可能在少交或免交部分押金的情況下申請(qǐng)開(kāi)證。如采用遠(yuǎn)期信用證，進(jìn)口商還可以憑信托收據(jù)向銀行借單，先行提貨、轉(zhuǎn)售，到期再付款?；脽羝?3、對(duì)銀行的作用：開(kāi)證行接受進(jìn)口商的開(kāi)證申請(qǐng)，即承擔(dān)了開(kāi)立信用證和付款的責(zé)任，這是銀行以自己的信用作出的保證，以銀行信用代替進(jìn)口商的商業(yè)信用。所以，進(jìn)口商在申請(qǐng)開(kāi)證時(shí)要向銀行交付一定的押金或擔(dān)保品，為銀行利用資金提供便利。此外，銀行每做一項(xiàng)

4、服務(wù)均可取得各種收益，如開(kāi)證費(fèi)、通知費(fèi)、議付費(fèi)、保兌費(fèi)、修改費(fèi)等各種費(fèi)用?；脽羝?四、當(dāng)事人1、開(kāi)證申請(qǐng)人( Applicant )：受到兩個(gè)合同的約束：買(mǎi)賣(mài)合同開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)幻燈片82、開(kāi)證銀行 （Opening Bank ,Issuing Bank )：1)根據(jù)開(kāi)證申請(qǐng)人的指示開(kāi)證2)第一性的付款責(zé)任3)終局性付款4)取得質(zhì)押的權(quán)利5)付款和拒付處理 幻燈片93、通知銀行 (Advising Bank, Notifying Bank)：1)驗(yàn)明信用證的真實(shí)性2)轉(zhuǎn)交信用證給出口方幻燈片104、受益人(Beneficiary )：做到貨約一致、單貨一致、單單一致、單證一致 幻燈片115、議付行(

5、 Negotiating Bank ) 1)嚴(yán)格審單2)議付（押匯） 買(mǎi)入受益人(出口商)的匯票和單據(jù)，并按票面金額扣除從議付日到估計(jì)收到票款之日的利息，將余額支付受益人 幻燈片126、付款行 (Paying Bank)：可以是開(kāi)證銀行，也可以是它指定另一家銀行終局性付款7、保兌行( Confirming Bank )：保兌是開(kāi)證行以外的銀行承諾在信用證上加具保兌后，成為信用證第一付款人幻燈片138、償付行 (Reimbursing Bank )或（清算銀行 （Clearing Bank）即開(kāi)證行指定的對(duì)議付行進(jìn)行償付的代理人。幻燈片14五、信用證支付的一般業(yè)務(wù)流程幻燈片15開(kāi)證申請(qǐng)人受益人買(mǎi)

6、賣(mài)合同關(guān)系合同關(guān)系4交單儀付3通知信用證5墊付/議付8通知付款贖單1申請(qǐng)開(kāi)證2開(kāi)證、寄證 付款行 /開(kāi)證行 通知行/議付行6寄單索匯7審單付款幻燈片16六、信用證的主要內(nèi)容1)對(duì)信用證本身的說(shuō)明2)對(duì)貨物的要求3)對(duì)運(yùn)輸?shù)囊?)對(duì)單據(jù)的要求5)特殊要求6)責(zé)任文句幻燈片17七、跟單信用證統(tǒng)一慣例（國(guó)際商會(huì)第500號(hào)出版物）(Uniform Customs and Practice for Documentary Credits ,1993 revision, I.C.C.Publication No.500)，簡(jiǎn)稱(chēng)： "UCP500"?；脽羝?8八、信用證開(kāi)立的形式1、信

7、開(kāi)本（To Open by Airmail）2、電開(kāi)本（To Open by Cable） ：簡(jiǎn)電本：即開(kāi)證行只是通知已經(jīng)開(kāi)證，將信用證主要內(nèi)容預(yù)先通告通知行，詳細(xì)條款將另航寄通知行。全電本：即開(kāi)證行以電訊方式開(kāi)證，把信用證全部條款傳達(dá)給通知行。幻燈片19九、種類(lèi)1、按信用證項(xiàng)下的匯票是否附有貨運(yùn)單據(jù)分：1)跟單信用證 (Documentary Credit )2)光票信用證 ( Clean Credit )幻燈片202、以開(kāi)證行所負(fù)的責(zé)任為標(biāo)準(zhǔn)分：1)不可撤銷(xiāo)信用證 ( Irrevocable Credit )2)可撤銷(xiāo)信用證 ( Revocable Credit )UCP500規(guī)定：如信用

8、證中沒(méi)有表明“不可撤銷(xiāo)”或“可撤銷(xiāo)” ，應(yīng)視為不可撤銷(xiāo)信用證?；脽羝?1l 3、按有無(wú)另一家銀行加以保兌分：l 1)保兌信用證( Confirmed Letter of Credit )l 2)不保兌信用證 ( Unconfirmed Letter of Credit )?；脽羝?2l 4、按付款時(shí)間的不同分：l （1）即期信用證（Sight Credit），又稱(chēng)付款信用證：只要受益人提交合格的出口單據(jù)，銀行立即付款。l （2）遠(yuǎn)期信用證（Usance L/C）：銀行收到受益人提交合格出口單據(jù)，在規(guī)定的將來(lái)時(shí)間付款。l l 幻燈片235、按受益人的索款路線分類(lèi)：（1）議付信用證Negotiat

9、ion Credit： 開(kāi)證行在信用證中，邀請(qǐng)其他銀行買(mǎi)入?yún)R票/單據(jù)的信用證。即允許受益人向某一指定銀行或任何銀行交單議付的信用證。分為：1)公開(kāi)議付信用證：開(kāi)證行對(duì)愿意辦理議付的任何銀行作公開(kāi)議付邀請(qǐng)和普通付款承諾的信用證，即任何銀行均可按信用證條款自由議付的信用證。2)限制議付信用證 ：開(kāi)證行指定某一銀行或開(kāi)證行本身自己進(jìn)行議付的信用證。 幻燈片24（2）付款信用證 Payment Credit： 受益人只能向開(kāi)證行或其指定的付款行交單索償?；脽羝?56、根據(jù)受益人對(duì)信用證的權(quán)利可否轉(zhuǎn)讓分（1）可轉(zhuǎn)讓信用證 ( Transferable Credit )只能轉(zhuǎn)讓一次分批裝運(yùn)條件下，可將信用

10、證金額分割轉(zhuǎn)讓幾個(gè)第二受益人（2）不可轉(zhuǎn)讓信用證 ( Non-transferable Credit ) 凡信用證中未注明“可轉(zhuǎn)讓”的，就是不可轉(zhuǎn)讓信用證。 幻燈片267、循環(huán)信用證 ( Revolving Credit )（1）按時(shí)間循環(huán)：受益人在一定的時(shí)間內(nèi)可多次支取信用證規(guī)定的金額。（2）按金額循環(huán)：信用證金額議付后，仍回復(fù)到原金額可再使用，直到用完規(guī)定的總額為止?；脽羝?7具體做法：1)自動(dòng)式循環(huán)使用：收益人按規(guī)定時(shí)間裝運(yùn)貨物交單議付一定金額后，信用證即自動(dòng)恢復(fù)到原金額，可再次按原金額使用。2)非自動(dòng)式循環(huán)使用：收益人按規(guī)定時(shí)間裝運(yùn)貨物交單議付一定金額后，必須等待開(kāi)證行的通知到達(dá)后，才

11、能使信用證恢復(fù)至原金額，再次使用。3)半自動(dòng)式循環(huán)信用證：受益人每次裝貨交單議付后，在若干天內(nèi)開(kāi)證銀行未提出中止循環(huán)的通知，信用證即自動(dòng)恢復(fù)到原金額，可再次使用?；脽羝?88、對(duì)開(kāi)信用證 ( Reciprocal Credit )指兩張信用證的開(kāi)證申請(qǐng)人互以對(duì)方為收益人而開(kāi)立的信用證。兩張信用證金額大體相等通常是在易貨貿(mào)易、來(lái)料加工、來(lái)件加工中使用。 幻燈片299、對(duì)背信用證 ( Back to Back Credit)又稱(chēng)轉(zhuǎn)開(kāi)信用證或背對(duì)背信用證或橋式信用證（Bridge Credit) 。是指受益人要求原證的通知行或其他銀行以原證為基礎(chǔ)，另開(kāi)一張內(nèi)容相似的 新信用證。適宜于間接貿(mào)易 幻燈片

12、30l 10、預(yù)支信用證 ( Anticipatory Credit ) l 受益人可在裝運(yùn)貨物前先行開(kāi)具匯票向指定銀行(通常是通知銀行)收款的信用證。l 受益人先收款，后交單l 進(jìn)口方急于進(jìn)口緊缺商品l 又稱(chēng)“紅條款信用證”幻燈片3111、備用信用證：開(kāi)證行根據(jù)開(kāi)證申請(qǐng)人的請(qǐng)求對(duì)受益人開(kāi)立的承諾承擔(dān)某項(xiàng)義務(wù)的憑證。 開(kāi)證行保證在開(kāi)證申請(qǐng)人并未履行其應(yīng)履行的義務(wù)時(shí)，受益人只要提交開(kāi)證申請(qǐng)人未履行義務(wù)的證明文件，即可得到開(kāi)證行的償付?；脽羝?2l 結(jié)匯：是指出口單位將出口貨物銷(xiāo)售獲得的某種幣值的外匯按售匯之日中國(guó)銀行外匯牌價(jià)的買(mǎi)價(jià)賣(mài)給銀行，或進(jìn)口單位按購(gòu)匯之日中國(guó)銀行外匯牌價(jià)的賣(mài)價(jià)購(gòu)進(jìn)某種幣值的

13、外匯。l 例：某公司出口一批貨物，價(jià)值50000美元。貨物裝船后，出口公司憑即期信用證和全套單據(jù)向中國(guó)銀行辦理議付結(jié)匯。當(dāng)日美元對(duì)人民幣的比價(jià)是100美元827.27/827.57人民幣，銀行手續(xù)費(fèi)為0.16，年利率為7.8，來(lái)回郵程按20天扣息，計(jì)算該出口公司實(shí)際結(jié)匯多少？ l 幻燈片33解：銀行手續(xù)費(fèi)為：50000×0.15%=75美元銀行扣15天利息為：50000×8%÷360×15=166.67美元出口公司實(shí)得：50000-75-166.67=49758.33美元折合人民幣49758.33美元×8.2727=411635.73元幻燈片3

14、4十、銀行保證函1、涵義：又稱(chēng)為銀行保函或銀行保證函，是指銀行應(yīng)委托人的申請(qǐng)，向受益人開(kāi)立的一種書(shū)面憑證，擔(dān)保申請(qǐng)人按規(guī)定履行合同，保證對(duì)申請(qǐng)人的債務(wù)或應(yīng)履行的某項(xiàng)義務(wù)，承擔(dān)賠償責(zé)任。2、銀行保證函的責(zé)任人1）委托人2）受益人3）保證人幻燈片353、銀行保證書(shū)的種類(lèi)1）投標(biāo)保證書(shū)2）履行保證書(shū)A進(jìn)口履約保證書(shū)B(niǎo)出口履約保證書(shū)3）還款保證書(shū)4、銀行保證書(shū)的主要內(nèi)容1）保證書(shū)的名稱(chēng)與性質(zhì)2）基本欄目3）責(zé)任條款4）保證金額5）保證書(shū)的有效期6）索賠方式幻燈片364、銀行保證函與信用證的區(qū)別p113：1）就銀行的責(zé)任而言，在信用證中，銀行首先承擔(dān)付款責(zé)任，而一般保證函，是在申請(qǐng)人不履行合同義務(wù)的情況

15、下，銀行才負(fù)責(zé)償付，因此，信用證的開(kāi)證行負(fù)第一性的付款責(zé)任，保證函的開(kāi)證行一般只負(fù)第二性的責(zé)任。2）在信用證業(yè)務(wù)中，開(kāi)證行只負(fù)責(zé)根據(jù)信用證的規(guī)定辦事，它處理的是有關(guān)貨運(yùn)單據(jù)，而與買(mǎi)賣(mài)無(wú)關(guān)。但出具保證函的銀行，當(dāng)受益人以對(duì)方不履行合同義務(wù)，提交書(shū)面陳述或證明，要求銀行履行賠償諾言時(shí)，銀行一般必須證實(shí)不履約的情況。3）在信用證業(yè)務(wù)中，受益人通?？梢酝ㄟ^(guò)議付取得資金融資，在保證函業(yè)務(wù)中，單據(jù)不成為索匯的根據(jù)，受益人不能通過(guò)議付取得資金?；脽羝?7十二、備用信用證1、含義：備用信用證又稱(chēng)為商業(yè)票據(jù)信用證、擔(dān)保信用證或履約信用證，是指開(kāi)證行應(yīng)開(kāi)證申請(qǐng)人的請(qǐng)求對(duì)受益人開(kāi)立的承諾某項(xiàng)義務(wù)的憑證，在此憑證中，開(kāi)證行承擔(dān)償還開(kāi)證申請(qǐng)人未能按時(shí)償還貸款或貨款，或未能履行投標(biāo)義務(wù)時(shí)，開(kāi)證行保證為其支付?；脽羝?82、備用信用證與跟單信用證的區(qū)別：1）備用信用證具有保函性質(zhì)2）跟單信用證一般只適用于貨物的買(mǎi)賣(mài)以清償為目的的，而備用信用證可用于貨物交易以外的多方面的交易3）在備用信用證項(xiàng)下，受益人可憑其出具的匯票或證明申請(qǐng)開(kāi)證人違約的證明書(shū)向開(kāi)證行索償債款，在跟單信用證項(xiàng)下，