XXXX年度一般納稅人納稅評估報告

1、稅源管理一股2010年增值稅一般納稅人納稅評估情況報告稅源管理一股負責對XX鎮(zhèn)增值稅一般納稅人的稅收征收管理。根據(jù)2010年度（稅款所屬期）和2009年第度的納稅申報數(shù)，結(jié)合日常管理掌握的情況，對 轄管增值稅一般納稅人2010年度的納稅申報情況進行評估分析，有關(guān)情況報告 如下:、增值稅一般納稅人戶數(shù)增減變化情況:截至2010年12月底，增值稅一般納稅人113戶，比2009年12月底的98 戶增加15戶（2010年1-12月新認定 戶，取消 戶），增長15%其中：工業(yè)106戶，商業(yè)7戶。（詳見表1）增值稅一般納稅人戶數(shù)增減情況表表1轄區(qū)現(xiàn)有戶數(shù)其中2010年1-12月有免抵資格戶數(shù)新增加取消資格

2、XX鎮(zhèn)1131512二、增值稅一般納稅人申報銷售、納稅、稅負情況:2010年1-12月份增值稅一般納稅人申報銷售收入94090.21萬元，應(yīng)納稅額4786.23萬元（其中：現(xiàn)稅1922.19萬元，免抵2864.04萬元），銷售收入同 比增加18243.60萬元（其中：內(nèi)銷增加10768.67萬元、出口增加7474.93萬元）、 增長24%應(yīng)納稅額同比增加1004.63萬元（其中：現(xiàn)稅增加447.05萬元，免 抵增加557.58萬元），增長26.6%。平均稅負為5.09%,比去年同期增加0.10%。增值稅一般納稅人轄區(qū)同比納稅情況表轄 區(qū)2010 年 1-12 月2009 年 1-12 月201

3、0 年 1-12 月與 2009 年 1-12 月比（+、-）銷售額應(yīng)納稅額稅負銷售額應(yīng)納稅額稅負銷售額應(yīng)納稅額稅負XX94090.214786.235.0975846.623781.594.4918243.591004.640.10（一）、增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè)同比納稅情況：2010年1-12月工業(yè)一般納稅人申報銷售收入92837.76萬元，應(yīng)納稅額4642.27萬元，銷售額比去年1013.39 萬元；2010 年 1-120.13%,增幅 2.76%。2010同期增加18265.50萬元、應(yīng)納稅額比去年同期增加月工業(yè)企業(yè)的平均稅負為5.00%,比去年同期增長年以來新認定戶一般納稅人申報銷

4、售額萬元（工業(yè)純內(nèi)銷），應(yīng)納稅額萬元，平均稅負 %。戶均申報銷售額萬元。（見表3）增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè)同比納稅情況表單位：萬元轄 區(qū)2010 年 1-12 月2009 年 1-12 月2010 年 1-12 月與 2009 年 1-12月比（+、-）銷售額應(yīng)納稅額稅負銷售額應(yīng)納稅額稅負銷售額應(yīng)納稅額稅負XX92837.764642.275.0074572.263628.884.8718265.501013.390.13（二）、增值稅一般納稅人商業(yè)企業(yè)（7戶）同比納稅情況：2010年1-12月商業(yè)一般納稅人申報銷售收入 1252.45萬元，應(yīng)納稅額143.96萬元，分別比去年同期減少21.9

5、1萬元、減少8.75萬元；主要原因是瑞基廢舊收購站因國家再生資源增值稅政策調(diào)整而影響了銷售收入和應(yīng)納稅額。2010年1-12月商業(yè)企業(yè)平均稅11.49%,比去年同期減少0.49%,減幅4.08%。（見表4）增值稅一般納稅人商業(yè)企業(yè)同比納稅情況表轄 區(qū)2010年1-12月份2009年1-12月份2010 年 1-12 月份與 2009 年 1-12月份比（+、-）銷售額應(yīng)納稅額稅負銷售額應(yīng)納稅額稅負銷售額應(yīng)納稅額稅負XX1252.45143.9611.491274.36152.7111.98-21.91-8.75-0.49表4單位：萬元從表2至表4所列數(shù)據(jù)可以看出：一是從銷售額和應(yīng)納稅額來看，2

6、010年1-12月份增值稅一般納稅人銷售收入比去年同期小幅增長，增幅24%而應(yīng)納稅額也相應(yīng)增長26%其中：工業(yè)增幅28%商業(yè)降幅5.7%）;二是從稅負看, 增值稅一般納稅人同比稅負增長 0.10%,其中工業(yè)企業(yè)同比增長0.13%,商業(yè)企業(yè)同比下降0.49%。（三）、XX鎮(zhèn)工業(yè)四大支柱行業(yè)（塑料、食品、印刷、不銹鋼）增值稅一般納稅人（77戶）同比納稅申報情況：2010年1-12月份申報銷售收入82308.66 萬元，應(yīng)納稅額4196.27萬元；同比銷售收入增加19063.19萬元，應(yīng)納稅額增 加1011.92萬元，平均稅負為5.10%，比去年同期增長0.06%。1-12月工業(yè)四 大支柱行業(yè)增值稅

7、一般納稅人申報的銷售收入、應(yīng)納稅額分別占一股轄管的增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè)申報銷售收入、應(yīng)納稅額的88%和90% （見表5）。工業(yè)四大支柱行業(yè)增值稅一般納稅人同比納稅情況表表5序 號行業(yè)2010 年 1-12 月2009 年 1-12 月2010年1-12月與2009年1-12月份比（+、-）銷售額應(yīng)納稅額稅負銷售額應(yīng)納稅額稅負銷售額應(yīng)納稅額稅負1塑料48547.172666.65.4938524.691976.305.1310022.48690.300.362食 品12829.67669.805.229015.78611.976.793813.8957.83-1.573印 刷5576.472

8、00.003.594396.24162.593.701180.2337.40-0.114不銹鋼15355.35659.884.3011308.76433.493.834046.59226.390.47合計82308.664196.275.1063245.473184.355.0319063.191011.920.07（四）、增值稅一般納稅人內(nèi)銷、外銷企業(yè)同比納稅申報情況:1-12月增值稅一般納稅人（內(nèi)銷、免抵企業(yè)）申報銷售收入94090.21萬元，其中：申報國內(nèi)銷售收入50246.4萬元，占53%出口銷售收入43843.81萬元，占47% 應(yīng)納稅額4786.23萬元，其中現(xiàn)稅1922.18萬元

9、，占40%免抵稅額2864.05 萬元，占60%稅負比去年同期增長0.10%。（見表6）增值稅一般納稅人內(nèi)銷、免抵企業(yè)同比納稅申報情況表表6單位：萬元類 型2010年1-12月份2009年1-12月份2010 年 1-12 月份與 2009 年 1-12月份比（+、-）銷售額應(yīng)納稅額稅負銷售額應(yīng)納稅額稅負銷售額應(yīng)納稅額稅負內(nèi) 銷39739.611853.234.6631597.511385.064.388142.10468.170.28免抵54350.602933.005.4044249.112396.545.4210101.49536.46-0.02合計94090.214786.235.09

10、75846.623781.594.9918243.601004.630.10從表6所列數(shù)據(jù)可以看出：免抵企業(yè)申報銷售收入同比呈現(xiàn)小幅增長，增幅22.8%；內(nèi)銷企業(yè)申報銷售收入同比增長 25.7%。2010年1-12月免抵企業(yè)銷售額同比下降的企業(yè)有：x華（-825萬元）、x亨（-510萬元）、x盈（-3.0萬元）。其他出口企業(yè)都有不同程度的增長。（五）、2010年1-12月增值稅一般納稅人納稅申報稽核分析指標情況：一股增值稅一般納稅人中有24戶企業(yè)指標不在監(jiān)控范圍之內(nèi)，占增值稅一般納稅 人的24%同時有74戶企業(yè)都不同程度地受監(jiān)控標識，其中：有 22戶企業(yè)申報銷售收入下降，20戶企業(yè)同比稅負下降

11、，58戶企業(yè)低于行業(yè)稅負最低參考值。2009年第四季度增值稅一般納稅人納稅申報稽核分析指標情況表表7轄增監(jiān)控沒占1 1占2占1 3占銷稅二XX般 納 稅 人 戶 數(shù)113監(jiān) 控 申 報 銷 售 收 入 下 降20占總戶比例%18稅負下降25占總戶比例%22低 于 行 業(yè) 稅 負 最 低 參 考 值% "39"占總戶比例%35有 標 識 指 標 戶 數(shù)14總 戶 比例%12個 標 識 指 標 戶 數(shù)34總 戶 比例%30個 標 識 指 標 戶 數(shù)33總 戶 比例%29個 標 識 指 標 戶 數(shù)18總 戶 比例%16售 變 動 率 異 常 戶 數(shù)<20%負 異 常 戶 數(shù)

12、<20%10率 異 常 戶 數(shù)二、主要存在問題及擬米取的措施主要存在問題:（一）、申報銷售額同比下降 2010年1-12月有20戶申報銷售額同比不同程度下降，下降總量4298.1萬元（其中：內(nèi)銷下降3124.23萬元，出口下降1173.87萬元）。下降總量比較大的行業(yè)主要是塑料行業(yè)。而且大部分是自營出口企業(yè)。（1）、1-12月份銷售同比下降100萬元以上的企業(yè)有9戶（下降總量3910.72萬元），其中：塑料鞋行業(yè) 5戶，銷售下降2200.74萬元（X華-825萬元、X達-555萬元、X亨-510萬元、X鞋廠-163萬元、X德-146萬元）； 其他塑料制品行業(yè)1戶（XX德-938萬元）；不

13、銹鋼行業(yè)1戶（X派-291萬元） 其他工業(yè)2戶（X特-321萬元、X元-151萬元）。（二）是一般納稅人企業(yè)稅負與上級局制定的參考指標存在差距，部分企業(yè)稅負率明顯偏低；部分一般納稅人企業(yè)稅負率雖接近或超過參考指標，但與 企業(yè)核算、申報的產(chǎn)品產(chǎn)量明顯不成比例，與企業(yè)實際的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、生產(chǎn) 工人、耗用電量、產(chǎn)品的投入產(chǎn)出比不匹配，存在較大的偷稅嫌疑；還有是部 分小規(guī)模納稅人達標準認定為一般納稅人后， 未能適應(yīng)一般納稅人進銷項核算, 而申報銷售額低。（三）出口免抵企業(yè)的內(nèi)銷部分申報銷售偏低。 XX稅務(wù)分局一股現(xiàn)有增值稅一般納稅人 113 戶，其中出口免抵企業(yè) 13 戶，占 11.5%，申報銷售收入

14、 54350.60 萬元（內(nèi)銷 10506.78 萬元，占 24%，外銷 43843.82 萬元，占 76%），占全部一般納稅人申報銷售收入 94090.21 萬元的 57%，應(yīng)納稅額（免抵額） 2864.04 萬元，現(xiàn)稅 68.95 萬元，占全部一般納稅人應(yīng)納現(xiàn)稅 1922.18 萬元的3.9%，比例很低，造成現(xiàn)稅壓力較大。在新一年的征管工作中，我股擬按照縣局關(guān)于加強基層建設(shè)的若干意見 的通知的文件精神和分局 xx 稅務(wù)分局 2011年工作思路的要求， “轉(zhuǎn)變服務(wù)觀念、創(chuàng)新管理理念” ， 做好以下管理工作：1 、在加強企業(yè)信息收集、監(jiān)控、上報的基礎(chǔ)上，綜合評價企業(yè)經(jīng)營能力和 納稅能力，預(yù)測稅

15、收收入態(tài)勢，保證主要稅源如期轉(zhuǎn)化為稅收，實現(xiàn)稅收收入與經(jīng)濟發(fā)展的穩(wěn)定、協(xié)調(diào)增長。2、加大對大企業(yè)和重點稅源的管理力度，掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營、資金、財務(wù)核算狀況，以及有關(guān)涉稅指標（收入、成本、費用、利潤、存貨）的情況， 特別是要加強出口企業(yè)內(nèi)銷業(yè)務(wù)的納稅評估力度， 防止內(nèi)銷銷售收入漏報少報， 以現(xiàn)稅與免抵額的良性互動增長。3、逐步規(guī)范企業(yè)的財務(wù)核算，重點是成本結(jié)構(gòu)管理。如：塑料行業(yè)化工原料耗用，特別是廢舊塑料的購進和耗用；印刷行業(yè)電力耗用、用廢企業(yè)的成 本比例等；結(jié)合納稅評估做好存貨核實工作加強對增值稅一般納稅人的管理， 應(yīng)在把好增值稅專用發(fā)票抵扣關(guān)和使用關(guān)的同時引導(dǎo)納稅人使用普通發(fā)票，減 少只憑銷項發(fā)票入帳，隱瞞帳外銷售，從而提高稅負水平。4、進一步把好申報關(guān)、抵扣關(guān)，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備規(guī)模、當期用電量、工人人數(shù)等生產(chǎn)要素的變化，適時調(diào)整企業(yè)的生產(chǎn)能力監(jiān)控，認真做好納稅申報前的輔導(dǎo)，督促納稅人按實際銷售收入申報納稅；對取得增值稅專用發(fā)票未 進行認證抵扣 （滯留票）、或購進貨物未能及時取得增值稅專用發(fā)票而賬務(wù)頻繁 發(fā)生暫估入帳的， 要對企業(yè)存貨進行重點檢查 , 防止人為調(diào)控稅負； 切實加強農(nóng) 產(chǎn)品收購發(fā)票，固定資產(chǎn)購置發(fā)票、運費發(fā)票以及海關(guān)完稅憑證抵扣稅額的管 理，輔導(dǎo)企業(yè)依法抵扣稅額。5、加強稽核評估工作。要深入企業(yè)調(diào)查了解，掌握企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營過程的各個