公司財務管理暫行規(guī)定

1、公司財務管理暫行規(guī)定第一章 總則第一條 為進一步強化公司財務管理， 規(guī)范和完善財務活動， 實 現(xiàn)我公司財務管理工作系統(tǒng)化、制度化、程序化。做到有章可循、有 規(guī)可依，在認真總結(jié)過去財務管理過程中好的經(jīng)驗和不足的基礎上， 特制定本規(guī)定。第二條 財務管理就是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的財務活動 和財務關(guān)系的管理， 主要是通過資金流動， 對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動過程 所進行的管理，也就是說只要存在資金運用，無論以何種形式存在， 都須進行相應的管理。因此，財務管理是一項系統(tǒng)性工作，不是一個 部門、某一個環(huán)節(jié)就能完成的；當資金流存于哪個環(huán)節(jié)，就必須實施 相應的有效管理，使之系統(tǒng)化。根據(jù)資金形態(tài)、運行分布情況，施行

2、 財務管理的主要部門有：財務、經(jīng)濟管理、市場開發(fā)、安質(zhì)、設備、 物質(zhì)、工程管理、人力資源、審計等部門；由于財務部門是資金管理 的主要部門，負有核算、監(jiān)督、反映的職能。因此，財務部門是實施 財務管理的主管、牽頭部門。第三條 財務管理必須制度化。財務管理的目的就是在企業(yè)內(nèi)部 通過實施管理，降耗減費，使企業(yè)價值最大化。圍繞這一目的，對凡 有資金流動的各部門、各環(huán)節(jié)，均須建立、健全相應的管理制度和降 耗措施，達到增收節(jié)支、挖潛增效的目的。第四條 財務管理必須按一定的程序?qū)嵤?使之程序化。 以計劃 審批管理為主、報銷審批管理為輔第五條 對屬于財務管理范疇由其他業(yè)務部門制訂的規(guī)章制度， 作為本規(guī)定的支持

3、性文件。第六條 本規(guī)定目標：1、建立和完善符合現(xiàn)代管理要求的、科學的內(nèi)部決策機制、執(zhí)行 機制、監(jiān)督機制，確保公司經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)。2、堵塞漏洞、消除隱患，保護單位資金和財產(chǎn)的安全、完整。3、規(guī)范單位會計行為，保證會計資料真實、可靠、完整。4、確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。第二章 資金管理第七條 資金是企業(yè)的“血液” 。因此，全公司的所有資金，必 須全部、完整地納入單位各級財務管理、 核算。任何單位不得私設 “小 金庫”，滯留帳外資金。第八條 各單位的主管領(lǐng)導、 各業(yè)務部門， 都必須高度重視其資 金的籌措、運用、管理、審批、核算工作。第九條 貨幣資金管理。 貨幣資金包括庫存

4、現(xiàn)金、 銀行存款和其 他貨幣資金。1、現(xiàn)金管理。（1）各單位庫存現(xiàn)金余額一般不得超過 5 萬元，對地處偏遠山區(qū) 交通不便的項目部庫存現(xiàn)金余額不得超過 10 萬元。現(xiàn)金收、支業(yè)務 必須在現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開 支范圍的業(yè)務一律通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 現(xiàn)金的使用范圍包括： 職 工工資、津貼、 個人勞務報酬、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)等各類獎金、對職工個人發(fā)放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差 旅費、結(jié)算起點以下的零星開支、銀行確定需要支付的其他支出。（2）應當定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，每月至少盤點一次，編 制現(xiàn)金盤點表， 確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。 出納人

5、員要認真 記載現(xiàn)金日記賬，并與會計核對總分類賬，保證賬賬、賬款相符，不 得白條抵庫和挪用現(xiàn)金。（3）為保證出納業(yè)務工作的安全， 出納人員到銀行辦理大額現(xiàn)金 業(yè)務時，必須派專人護送， 必要時還應派專車辦理存取款業(yè)務，對偏 僻項目工地的來往，更要加強貨幣資金的安全、保衛(wèi)、防護工作。工 地現(xiàn)場財務辦公地點， 必須符合安全防護要求， 并安排財務人員住守， 不得有其他人員混居。（4）不得違規(guī)使用銀行卡，嚴禁公款私存、貪污挪用。2、銀行存款管理。（1）銀行帳戶的管理： 公司財務部負責所屬各單位銀行開戶管理 工作；各單位開立帳戶，必須經(jīng)公司財務部簽署意見，報公司總會計 師審批。 按現(xiàn)行銀行帳戶管理規(guī)定， 成

6、建制單位可以開立一個專用存 款帳戶；臨時性獨立核算項目，可以開立一個臨時存款結(jié)算帳戶；施 工單位因異地施工， 需開立其他銀行存款帳戶， 須報經(jīng)公司財務部審 核、總會計師審批后辦理。 各單位開立銀行帳戶，須到公司財務部留 置銀行印鑒印模后方可使用。（ 2）各單位應按銀行結(jié)算管理規(guī)定辦理銀行存取款業(yè)務，銀行 印鑒（單位財務專用章）必須實行分管。銀行印鑒一般由項目財務主管負責保管，出納不得兼管印鑒，財務主管出差不在時，應交由項目經(jīng)理或書記管理，并辦理交接手續(xù)。對出納辦理貨幣資金業(yè)務，需要 使用銀行印鑒的， 印鑒管理人應當對其業(yè)務認真審核， 符合規(guī)定要求 的方可辦理。（3）出納人員應當及時核對銀行賬戶

7、，確保存款賬面余額與銀 行對賬單相符， 并于每月底記完賬后編制當月 “銀行存款余額調(diào)節(jié)表 及“出納報告單 ”，一并裝訂在當月會計憑證中。對核對過程中發(fā)生的 未達賬項，應查明原因，編制銀行平衡調(diào)節(jié)表。3、各單位必須設置出納人員，報公司財務部批準、備案。出納 人員的收支業(yè)務， 須根據(jù)會計審核無誤的記帳憑證辦理。 出納人員負 有保護貨幣資金和各種有價證券的安全、完整的責任。4、出納人員不得兼管稽核、 會計檔案保管和收入、 支出、費用、 債權(quán)、債務賬目的登記及財務專用章。5、各單位不得由會計或是出納一人辦理貨幣資金收支業(yè)務的全 過程。會計不得同時兼出納，出納也不得同時兼會計，兩者必須嚴格 分開。第十條

8、 資金籌措及管理 :1、預收備料款、工程款、加工款，是我公司生產(chǎn)資金、儲備資 金的主要來源，各施工單位應在上場前、后積極開展工作，爭取發(fā)包 單位支持， 最大限度地獲取施工生產(chǎn)資金。 漢江重工科技分公司在簽 訂產(chǎn)品加工合同時盡量多爭取預付款額度。2、在工程施工過程中，各單位要抓好驗工計價管理，及時取得業(yè)主簽認并按時收回工程進度款3、按照集團公司資金集中核算的要求，公司所屬分公司、項目 部開戶后必須盡快辦理網(wǎng)上銀行服務，并授權(quán)納入集團資金池管理。4、上交款、經(jīng)營費、社保統(tǒng)籌等資金的管理辦法。（1）每承攬一項工程任務，由經(jīng)濟管理部按定額編制核定責任 成本，確定保本點，剩余部分切割提留作為利潤上交，該

9、上交款必須 按照工程進度及時足額上交公司財務部；責任成本節(jié)余部分按 100 進行獎勵兌現(xiàn)，竣工一個項目，評審一個項目，及時進行兌現(xiàn)。（2）工程已開工，公司經(jīng)濟管理部未核定產(chǎn)值收益率之前，上 交款按照收到的每筆工程款（含業(yè)主轉(zhuǎn)付的各類工程款）的 5及時 足額上交公司財務部， 核定產(chǎn)值收益率的， 按照確定的產(chǎn)值收益率標 準上交。（ 3）工程竣工后（扣除質(zhì)保金）按最終帳面實現(xiàn)利潤數(shù)減去已 交數(shù)，余額全部交清，確保責任利潤的及時完成，以便項目評審時各 項指標落實兌現(xiàn)。（ 4）固定費用和社?；穑吭律辖灰淮?，最遲不得超過 3 個 月，否則將按罰款條例進行處罰。（5）公司項目原則上每半年考核評審一次。（

10、 6）各單位必須嚴格按照年初公司下發(fā)的銀行存款限額執(zhí)行， 超額部分必須無條件上存公司資金中心， 公司確保各單位上存款的及 時足額使用。各單位因施工生產(chǎn)急需，可向公司申請借款，對各單位 在公司的借款及拖欠的上交款， 公司將按月息 0.5%收取資金占用費，一個季度轉(zhuǎn)帳收取一次（ 7）為支持裝備制造業(yè)的快速發(fā)展，對漢江重科暫核定流動資金 2000 萬元，由其長期周轉(zhuǎn)使用，公司暫不收取資金占用費。（8）公司為承攬該項目發(fā)生的各項費用，在項目開工后，公司 財務部將把該部分費用交給或轉(zhuǎn)給項目處理和列銷。 項目自行承攬任 務的開支，由項目自行處理，需要和公司結(jié)算的按規(guī)定進行結(jié)算。5、未經(jīng)公司書面審批，各單位

11、不得擅自向外單位借款，向社會、 向內(nèi)部職工個人集資、借款，違者追究責任。第十一條 資金支出的管理一、借款管理。1、各單位要嚴格控制借款，不許私人、私事借用公款。凡因公 業(yè)務借款，須經(jīng)財務審核，主管領(lǐng)導審批、事后一周內(nèi)報帳，還款。 借款必須堅持“前帳不清，后款不借”的原則。財務應督促借款人員 及時報帳，并建立個人借款每月公布制度，并及時通知本人，對超期 借款不還和不報帳的人員，應當從下月起的工資中逐步扣回。2、嚴禁將單位的款項借給外單位或個人，嚴禁對外單位或個人 提供任何形式的借款擔保，違者嚴肅處理，依法依規(guī)追究行政、經(jīng)濟 直至法律責任。3、工程項目與項目之間，即使是同一個項目經(jīng)理管理幾個項目，

12、 也不允許相互拆借資金，項目需要調(diào)劑資金的必須經(jīng)公司審批后辦 理，嚴禁項目與項目之間私自調(diào)劑資金。二、資金使用的管理。1、設備購置必須有使用單位的書面申請，經(jīng)公司設備部、分管 領(lǐng)導、總會計師簽字和主管領(lǐng)導審批的書面報告，方可購置，否則 公司財務部門不予受理。2、材料采購必須有經(jīng)過批準的書面采購計劃。 材料采購的數(shù)量、 品種，要根據(jù)施工計劃的安排，結(jié)合材料消耗定額，由項目部工程部 門，計算出各種材料的需求量。項目部物資部門，根據(jù)工程部門提供 的材料需求量和有關(guān)的降耗措施制訂采購計劃， 經(jīng)項目工程部門、 財 務部門審核，項目經(jīng)理審批后，按計劃進行采購，防止材料積壓占用 資金。大宗材料的采購， 必須

13、實行招標， 按照公司招標采購辦法執(zhí)行， 擇優(yōu)選擇合格的材料供應商。真正做到公平、公正、公開，實行陽光 采購。物資采購的書面合同，必須報公司法律事務部審核同意后，方 可正式簽訂，同時報公司物資部備案。對外預付材料款，必須附有單 位簽訂的書面合同。采購的材料必須由第二人（收料人）點驗并出具 點驗單，發(fā)料時需有收料人 （或使用人） 簽認的發(fā)料單。 財務依據(jù)收、 發(fā)料單入帳。不得以材料采購發(fā)票直接列入材料費。3、對分包單位要先計價后付款，計多少價付多少款，不準預付 款，嚴禁超計價超付款， 同時扣除 10%的工程質(zhì)保金。 對分包單位的 驗工計價， 必須填制驗工計價審批表。 由項目部驗工計價領(lǐng)導小組會 同

14、分包單位對合格工程進行現(xiàn)場計量， 工程數(shù)量必須經(jīng)項目部現(xiàn)場技 術(shù)負責人、質(zhì)檢工程師簽認， 報工程技術(shù)部部長審核， 項目總工簽字， 項目經(jīng)管（或計劃）部長根據(jù)審批后的工程數(shù)量，按照計量支付規(guī)則 （ 或合同約定 ） 確定計算工程價款， 經(jīng)項目經(jīng)理簽字認可， 報公司經(jīng)管 部審批。驗工計價審批表是項目部給分包單位付款的唯一依據(jù)， 施工 現(xiàn)場技術(shù)負責人、質(zhì)檢工程師、工程技術(shù)部長、項目總工、經(jīng)管（計 劃）部長、項目經(jīng)理的簽字和公司經(jīng)管部審批的手續(xù)必須齊全。對于 已完工的項目，必須在項目下場前，對所有分包單位驗工計價完畢， 不留遺留問題， 防止扯皮和效益流失。 凡驗工計價審批表的簽字審批 手續(xù)不全或不合規(guī)的

15、，財務部門不得付款，違者作為嚴重違規(guī)處理， 追究財會人員的責任。為了嚴格過程監(jiān)督，項目部在機構(gòu)設置上，無 論什么情況，項目工程技術(shù)、經(jīng)管（計劃） 、財務三個部門必須分設， 即管工程量的、管計價的和管付款的必須分開。4、購買各種用品、工器具、辦公用具等，必須列出詳細的開支 計劃，注明用途，經(jīng)有關(guān)業(yè)務、財務部門審核，項目經(jīng)理批準后方 可購置， 并實行嚴格的驗收制度， 凡購物的發(fā)票必須有驗收人簽字， 財務部門憑購置計劃和驗收手續(xù)辦理報銷。手續(xù)不齊全的，財務部 門有權(quán)要求其完善手續(xù)，否則，不予受理。3、各項目的成本費用開支，要在公司核定的總的責任預算范圍 內(nèi)，應當制定本單位的成本費用預算包括總預算和單

16、項預算， 具體又 分為成本預算和管理費用開支預算，經(jīng)單位辦公會研究決定后實施， 財務部門據(jù)此進行核算和控制。 對于管理費用支出： 各單位必須按規(guī) 定標準、范圍、內(nèi)容，于年初編制本級管理費用開支計劃 ，并報 公司財務部門備案，項目財務部門，按規(guī)定和要求進行核算和統(tǒng)計， 公司財務部門監(jiān)督實施和考核。對于公司有標準，如流動津貼、伙食 補助、防暑降溫費、手機費等要嚴格的控制在公司制定的標準以內(nèi)，不得突破。4、項目工資獎金發(fā)放：職工流動津貼根據(jù)考勤表制表，經(jīng)審核、 批準后在項目直接發(fā)放， 報公司人力資源部備案； 其他職工薪酬按月 根據(jù)考勤或工費承包合同等編制工資表， 經(jīng)項目負責人簽字后報公司 相關(guān)部門審

17、批，統(tǒng)一由公司財務部代發(fā)。效益工資（含業(yè)主發(fā)放的獎 金、項目突擊發(fā)放的獎金） ，一律實行公司先審批項目后做表，發(fā)放 必須按月或季度向公司申報基數(shù)， 經(jīng)公司相關(guān)部門及領(lǐng)導審批后， 由 項目編制發(fā)放表報公司審批后，由公司財務部代發(fā)。民工、臨時工工 資發(fā)放：民工、臨時工工資發(fā)放首先由施工隊長或現(xiàn)場工程技術(shù)員， 提供考勤表，經(jīng)項目工程部長確認， 項目總工簽字， 項目經(jīng)理審批后， 由財務造表發(fā)放。5 、小型項目的投資，年初由公司小型項目主管部門制定方案 （含 籌資）、確定投資規(guī)模及跨年度續(xù)建的剩余投資量，據(jù)此編制小型 項目投資計劃，經(jīng)公司計劃會審定后，納入當年財務收支計劃，由 財務部按計劃組織資金，并實

18、施管控。6 、從此文下發(fā)之日起，對大宗材料采購和分包單位的付款，一 律通過網(wǎng)上報公司審批，即報公司財務部簽字審核，總會計師審批， 需報總經(jīng)理審批的， 報總經(jīng)理審批。 大宗材料采購需簽訂書面采購合 同，辦理預付款時，單筆金額在 10 萬元（含）以上的，第一次付款 還必須附上采購合同，報公司審批。對分包單位的付款，無論金額大 小，第一次付款附上分包合同， 憑簽字和審批手續(xù)齊全的驗工計價表， 一律上報公司審批。7 、項目財務人員違反操作流程， 該報公司審批的不報公司審批， 對簽字、驗收、審批手續(xù)不齊全的業(yè)務，不按照規(guī)定認真審核，不堅 持原則，做“好”人，違規(guī)辦理費用報銷、違規(guī)給分包單位付款、違 規(guī)發(fā)

19、放獎金、違規(guī)支付材料款等的，要認真追究財會人員的責任，情 節(jié)嚴重的，就地解聘。項目領(lǐng)導強迫財會人員違規(guī)辦理報銷手續(xù)或是 付款的，項目財會人員要作好解釋，拒絕辦理，同時及時向公司財務 部報告，由公司視情節(jié)輕重追究項目領(lǐng)導的責任， 并在全公司通報批 評。第十二條 債權(quán)、債務資金的管理1、應收帳款的管理；（ 1）應收帳款：為了防止工程竣工交付后，遺留較大數(shù)額難收 回的工程款， 保證各責任人認真地履行職責， 所有工程項目帳務在工 程交付后一個月內(nèi)，必須對內(nèi)、外所有債權(quán)、債務結(jié)算清楚，并上交 公司審計監(jiān)察部接受審計， 審計完畢后交公司財務部管理， 此時若項 目帳務仍留有應收債權(quán)時，項目經(jīng)理、書記、副經(jīng)理

20、和會計主管是清 收債權(quán)的責任人。其中，項目經(jīng)理是第一責任人，對其負責的工程項 目被拖欠款終身負責；在欠款未完全收回前，項目經(jīng)理、書記、副經(jīng) 理和會計主管等必須履行催收款義務， 凡債權(quán)未收回的， 項目的獎勵 不予全部兌現(xiàn)。（2）其他應收款及備用金款項，各級財務人員一定要按照會計 制度規(guī)定的“其他應收款” “備用金”核算要求列帳并及時收回，對 前帳未清人員， 財務部門不得再辦理借款， 并限期歸還和從個人工資收入中扣回（3）對外部分包的勞務，不準辦理預付款業(yè)務，并在每次結(jié)算 工費時扣留 10的質(zhì)量保證金。在竣工驗收合格且保修期滿后合格 者退付余款。第三章 收入管理第十三條 項目取得的各種收入包括處理

21、剩余材料、廢舊物 資的收入，業(yè)主或是局指以獎金名義發(fā)給項目經(jīng)理的獎金（現(xiàn)金） ， 事后發(fā)現(xiàn)，實際上不是業(yè)主或局指出錢，而是以撥付工程款形式轉(zhuǎn) 賬給項目作為已撥工程款的，必須全部上交項目財務列賬，任何個 人不得截留、隱瞞和私分。不準設置帳外帳和小金庫，滯留帳外資 金或據(jù)為己有。第十四條 根據(jù)企業(yè)會計制度，施工企業(yè)應按照建造合同 規(guī)定確認收入，財務部門編制間接費預算、計劃部門提供未完工程 合同預算成本，按完工百分比法確認當期合同收入、合同毛利、合 同費用。在每個會計期末，項目部必須召開建造合同執(zhí)行情況匯報 會，并形成會議決議，會議決議及相關(guān)資料作為建造合同核算的原 始憑據(jù)。第十五條 工程驗工計價必

22、須及時準確編制、 上報審簽。 審 驗批復的驗工計價資料，于每月二十六日提交財務部門。第十六條 各單位的各種形式收入： 工程計價收入， 業(yè)主獎 勵收入，零星附屬合同外項目收入，邊角廢余料處理收入，小型機 具、設備、臨時設施、辦公用品變價收入，各種物品差價收入、罰沒款收入、利息收入等等。均必須完整、無遺漏地納入單位財務核 算和會計決算。否則，一經(jīng)查出，全額沒收上交，對責任人按違反 財經(jīng)紀律處罰條例規(guī)定進行處理。第四章 工程成本管理第十七條 成本核算，必須嚴格按照企業(yè)會計制度及有關(guān) 成本管理列支規(guī)定執(zhí)行。不準亂擠、亂列、自搞擴大成本開支范圍。第十八條 成本控制， 嚴格按照公司文件 項目責任成本管理

23、實施細則和建造合同準則執(zhí)行，在成本管理過程中，要根據(jù) 公司經(jīng)管部下達的責任成本預算，切實抓好過程控制。重點要抓好 人工費、材料費、間接費以及工程分包的控制。（一）人工費的控制。項目部對內(nèi)部施工隊、作業(yè)工班（組）要 制定合理的工資分配辦法，充分調(diào)動一線職工的生產(chǎn)積極性和創(chuàng)造 性，實行施工隊或是班、組定額承包，并簽訂內(nèi)部承包合同。要根據(jù) 所完成的工作量，和相應的勞動定額，科學、合理的核定其用工數(shù)量 和工費單價，計算出所完成一定工作量，應支付的工費總額，使廣大 職工心中有數(shù)， 真正做到多勞多得， 少勞少得， 不勞不得， 及時兌現(xiàn)。（二）材料費的控制。 工程成本中的材料費占工程總成本的 70% 左右，

24、材料費控制的好與否，對成本的影響極大。因此，必須切實抓 好控制。1、材料消耗的控制。 （1）施工生產(chǎn)過程中領(lǐng)用材料，必須開 具領(lǐng)料單或是發(fā)料單，并注明用途，由領(lǐng)料人或是收料人簽字，項目 工程部門、總工簽字、經(jīng)理審批。同時發(fā)料人和收料人必須分開，不 得是同一個人。（2）要實行定額發(fā)料。對于施工隊、班組領(lǐng)用材料， 要根據(jù)其所要完成的工作量，及材料消耗量，實行定額發(fā)料；發(fā)現(xiàn)材 料超耗的，要及時向項目經(jīng)理報告，查明原因，及時采取措施。 （3） 及時計算和考核材料用量的節(jié)超。 當施工隊、 班組完成項目部下達的 工作量后，項目物資部門應及時計算工程耗用材料的節(jié)、超情況，實 行節(jié)獎、超罰制度。節(jié)約部分按 3

25、0%獎勵，超耗部分按 50%扣減工 費。2、建立按月清查盤點制度。項目物資部門每月應對庫存材料進 行一次清查盤點， 并編制物資清查盤點表， 同時報項目財務部門和項 目經(jīng)理 1 份。發(fā)現(xiàn)材料短少毀損的，應及時向項目經(jīng)理報告，查明原 因后及時處理。3、建立按月對賬制度。月底，物資保管人員在對庫存物資進行 清查盤點的基礎上，要對賬實情況進行核對，賬實一致后，同時與財 務部門核對，做到賬物相符、賬賬相符。（三）間接費的控制。間接費用是指項目部本級管理人員發(fā)生的 費用開支， 也必須嚴格控制。 重點要嚴格控制項目部管理人員數(shù)量包 括聘請的臨時工。 具體由公司人力資源部、 工程部等部門根據(jù)項目的 規(guī)模大小、

26、工期要求等核定，各項目部不得突破。同時要嚴格控制業(yè) 務招待費、會議費、差旅費開支，除公司領(lǐng)導和項目經(jīng)理、書記外， 對于超標準乘座車、 船、飛機的，一律報公司總經(jīng)理審批后方可報銷， 無特殊情況的不予報銷， 項目財務部門要嚴格把關(guān)。 對項目的間接費 用開支，公司將定期考核，在全公司進行對比分析，每年公布一次，并對超過平均數(shù)的單位進行罰款。（四）工程分包或是勞務分包的成本控制。工程分包或是勞務分 包是項目成本控制的重點和關(guān)鍵環(huán)節(jié)， 控制不好就會造成項目效益的 大量流失，甚至是無形流失。因此，必須嚴控、嚴審、嚴管。對于確 實需要進行分包的：1、要將工程分包給那些有相應資質(zhì)、有實力、有信譽的合格分 承包

27、商，盡量控制將工程分包給那些無資質(zhì)的個人，否則后患無窮。2、分包單位的選擇、分包項目、分包單價的確定要由項目經(jīng)理 牽扯頭、書記、副經(jīng)理、總工、工程、安質(zhì)、經(jīng)管（計劃） 、物資、 財務部門人員參加，經(jīng)項目部會議集體研究決定，嚴禁個人說了算。 尤其是工程分包單價，必須嚴格控制在公司經(jīng)管部核定的限價之內(nèi)， 不得有意拆分或隨意突破， 項目的所有分包合同、 分包單價及分包工 程預算等必須報公司經(jīng)管部審批， 其中分包合同同時必須報公司法律 事務部審批，方可分包。3、對分包單位要先簽合同，后上場干活，防止日后扯皮。要按 月或季對分包單位所完成的工作量進行計價，計價時由項目經(jīng)理牽 頭，總工、施工現(xiàn)場負責人、

28、工程、 安質(zhì)、經(jīng)管或者是計劃人員參加， 驗工計價表也必須有以上人員簽字， 同時報公司經(jīng)管部審批。 項目財 務部門根據(jù)審批手續(xù)完善的驗工計價表，并按規(guī)定扣除工程質(zhì)保金， 以及分包單位領(lǐng)用的材料款、 代付的民工工資和水電費等款項后， 根 據(jù)項目的資金安排和支付能力，填制付款申請，報公司網(wǎng)上審批后， 將款項支付給分包單位。4、對分包單位實行預交信譽保證金制度。 凡是被選中的工程或是勞務分包單位，必須按分包工程總造價的 5%交納信譽保證金，直 按匯入公司財務部賬號， 項目部方可與其簽訂分包合同。 信譽保證金 在工程竣工決算后返還。 對分包單位付款時必須按計價款的 10%，扣 除工程質(zhì)保金，此款在工程驗

29、收合格質(zhì)保期滿后返還。 同時要從嚴控制計劃外用工。 所有計劃外用工單， 必須經(jīng)項目總工和 項目經(jīng)理簽字后方可派工和作為計價的依據(jù)。第十九條 各項目必須在每個會計期末及時召開建造合同執(zhí) 行情況匯報會，確認未完工程所需要的用工數(shù)量、材料數(shù)量、臺班 數(shù)量，已完、未完合同工作量，機械臺班單價，合同總收入，合同 總成本，完工百分比，當期合同收入、合同毛利、合同費用，并形 成會議決議。另外各單位必須進行項目成本分析，建立經(jīng)濟活動分 析制度，每月進行一次財務分析，每季度進行一次重點成本專項分 析，并上報公司財務部及經(jīng)濟管理部。通過開展成本費用和經(jīng)濟活 動分析，理清項目目前的運行情況，預期的利潤水平，并找出管

30、理 過程中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，及時予以糾正，并認真及時總結(jié)經(jīng) 驗，推廣好的經(jīng)驗和管理手段，為下步強化管理，提高盈利水平打 下堅實的基礎。第五章 合同管理第二十條 所有簽訂的有效工程合同、購銷合同及其他需要 辦理貨幣資金收、支業(yè)務的合同、協(xié)議，均須按貫標合同評審要求， 將原件送交財務一份， 不送交財務的， 財務拒絕辦理其收付款業(yè)務。第二十一條 各業(yè)務部門，要加強對合同的執(zhí)行、履行、管 理工作，財務部門要嚴格、認真監(jiān)督合同的履約情況，對未按合同 履約要求執(zhí)行的，不予辦理結(jié)算業(yè)務。第二十二條 財務部門要搞好合同的分類、核算、歸檔、保 管工作，嚴格按照會計檔案管理規(guī)范及會計基礎工作標準要求執(zhí)行。 當合同履行完畢后，對工程合同、協(xié)議等原始資料，要單獨裝訂成 冊，平時要加強其保管工作，不得遺失，項目完工后作為會計檔案 一并移交。第六章 稅收管理第二十三條 按照稅收征管規(guī)定，營業(yè)稅、增值稅及附加費 均在工程項目、廠所在地繳納。所屬建制廠的企業(yè)所得稅在屬地國 稅局申報，但匯總至公司機關(guān)本部，由公司機關(guān)統(tǒng)一匯總繳納。第二十四條 各單位要加強對稅務機關(guān)的工作聯(lián)系， 做到文 明禮貌、熱誠待人，當資金有困難不能及時繳納時，應主動向稅務 機關(guān)做好解釋工作，求得其理解、支持和信任。第二十五條 財務人員要熟練掌握國家