增值稅消費稅試題及答案

1、、單項選擇題1下列各項中，應(yīng)同時征收增值稅和消費稅的是（B ）。A. 零售環(huán)節(jié)銷售的卷煙B. 零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾C. 生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品D. 進(jìn)口環(huán)節(jié)取得外國政府捐贈的小汽車2. 下列外購商品中已繳納的消費稅，可以從本企業(yè)應(yīng)納消費稅額中扣除的是 D ）。A. 從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小汽車B. 從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅酒精為原料生產(chǎn)的勾兌口酒C. 從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅溶劑油為原料生產(chǎn)的溶劑油D. 從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅高爾夫球桿握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿3. 下列各項中，與我國現(xiàn)行出口消費品的退（免）消費稅政策不符的是（C ）。A. “免稅但不退稅”B. “不免稅也不退稅”C.

2、“不免稅但退稅”D. “免稅并退稅”4. 下列各項中，符合消費稅有關(guān)規(guī)定的是（B ）oA. 納稅人的總、分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，一律在總機構(gòu)所在地繳納消費稅B. 納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，除另有規(guī)定外，應(yīng)向納稅人核算地稅務(wù)機關(guān)申報 納稅C. 納稅人委托加工應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為納稅人支付加工費的 當(dāng)天D. 因質(zhì)量原因山購買者退回的消費品，可退還已征的消費稅，也可直接抵減應(yīng) 納稅額5. 下列各項中，符合應(yīng)稅消費品銷售數(shù)量規(guī)定的有（A ）。A. 銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量B. 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)數(shù)量C. 委托加工應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品實際加工數(shù)

3、量D. 進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，為向海關(guān)申報進(jìn)口的數(shù)量6. 納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅 消費品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的（B ）作為計稅依據(jù)計算消費稅。A. 平均銷售價格B. 最高銷售價格C. 最低銷售價格D. 稅務(wù)機關(guān)核定的價格7. 消費稅納稅義務(wù)人規(guī)定中的“中華人民共和國境內(nèi)”，是指生產(chǎn)、委托加工 和進(jìn)口屬于應(yīng)當(dāng)征收消費稅的消費品的（C ）在境內(nèi)。A. 生產(chǎn)地B. 使用地C. 起運地或所在地D. 銷售地&以下應(yīng)稅消費品中，適用單一定額稅率的有（C ）oA. 糧食口酒B. 酒精C. 黃酒D. 啤酒9. 下列應(yīng)視同銷售繳納消費稅的情況是（D ）oA. 將外購

4、已稅消費品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費品B. 將委托加工收回的應(yīng)稅消費品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費品C. 自制應(yīng)稅消費品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費品D. 自制應(yīng)稅消費品用于向外單位投資10. 下列可按生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣委托加工收回已納消費稅的是（A ）。A. 首飾廠將委托加工收回的已稅玉珠拋光打孔串成玉珠項鏈B. 化妝品廠將委托加工收回的已稅酒精作為生產(chǎn)護(hù)膚品的材料之一C. 首飾廠將委托加工收回的已稅戒面制成22K黃金鑲嵌項墜D. 汽車制造廠將委托加工收回的小轎車改裝成工程搶修車11下列關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費品的正確說法是（C ）。A. 委托方繳納消費稅，受托方繳納營業(yè)稅B. 委托方不繳稅，受托方繳納消費稅和營業(yè)稅C. 受托

5、方代收代繳委托方的消費稅，受托方繳納增值稅D. 委托方不繳稅，受托方繳納消費稅和增值稅12. 帶料加工、翻新改制的金銀首飾，其消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（D ）。A. 委托方交款的當(dāng)天B. 委托方交貨的當(dāng)天C. 受托方材料入庫的當(dāng)天D. 受托方交貨的當(dāng)天13. 消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（D ）oA. 分期收款結(jié)算方式下實際收款的日期B. 賒銷方式下收到貨款的當(dāng)天C. 預(yù)收貨款結(jié)算方式下收到貨款的當(dāng)天D. 預(yù)收貨款結(jié)算方式下發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天14. 進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，由進(jìn)口人或其代理人向（D ）海關(guān)申報納稅。A. 企業(yè)所在地B. 企業(yè)核算地C. 貨物入境地D. 報關(guān)地15. 下列惜況適用“出口免

6、稅并退稅”政策的是（A ）。A. 有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅消費品直接出口B. 生產(chǎn)企業(yè)自營出口應(yīng)稅消費品C. 生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費品D. 般商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費品16. 某工廠自營出口的辦理完退免稅的鞭炮被對方退貨,入境時海關(guān)未對其征 稅，則該工廠（B ）。A. 向稅務(wù)機關(guān)補繳應(yīng)納消費稅B. 暫不補稅，待內(nèi)銷時再補繳消費稅C. 出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷貨物不計算消費稅D. 向稅務(wù)機關(guān)補繳已退還的消費稅17. 消費稅納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為 （C ）。A. 發(fā)出貨物的當(dāng)天B. 收到貨款的當(dāng)天C. 合同規(guī)定的收款日期當(dāng)天D. 雙方約定的任一

7、時間18. 按照消費稅暫行條例規(guī)定，納稅人以1個月或1個季度為一期納稅的, 自期滿之日起（C）日內(nèi)申報納稅。A. 5B. 10C. 15D. 30二、多項選擇題1下列關(guān)于消費稅特點的說法，正確的有（ABCD ）oA. 征收范圉具有選擇性B. 征收環(huán)節(jié)具有單一性C. 征收方法具有靈活性D稅負(fù)具有可轉(zhuǎn)嫁性2. 按消費稅暫行條例的規(guī)定，下列以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價 格作為計稅依據(jù)計算消費稅的有（ACD ）。A. 用于抵債的應(yīng)稅消費品B. 用于饋贈的應(yīng)稅消費品C. 用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費品D. 對外投資入股的應(yīng)稅消費品3. 下列行為應(yīng)繳納消費稅的有（ABC ）。A. 將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于

8、投資B. 將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于集體福利C. 將委托加工收回的應(yīng)稅消費品（受托方已代收代繳消費稅）連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消 費品后銷售的D. 將委托加工收回的應(yīng)稅消費品（受托方已代收代繳消費稅）直接銷售的4. 下列各項中，符合應(yīng)稅消費品銷售數(shù)量規(guī)定的有（ACD ）oA. 生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量B. 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)數(shù)量C. 委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量D. 進(jìn)口應(yīng)稅消費品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進(jìn)口征稅數(shù)量5. 下列各項收入應(yīng)當(dāng)計入貨物（從價計征）銷售額征收消費稅的是（ABC ）。A. 向購買方收取的延期付款利息B. 向購買方收取的包裝

9、物租金C. 單獨核算并隨同應(yīng)稅消費品銷售的包裝物價款D. 不作價隨同應(yīng)稅消費品銷售收取的包裝物押金6. 根據(jù)消費稅暫行條例實施細(xì)則的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時 間的規(guī)定，正確的有（ABD ）。A. 納稅人委托加工的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為納稅人提貨的當(dāng)天B. 納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天C. 納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為 收到預(yù)收貨款的當(dāng)天D. 納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品的，其納稅義務(wù)發(fā)生 時間，為移送使用的當(dāng)天7. 下列各項中，符合消費稅納稅地點規(guī)定的有（AD ）。A. 進(jìn)口應(yīng)稅消費品的，山進(jìn)口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅B. 納稅人總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣的，分支機構(gòu)應(yīng)回總機構(gòu)申報納稅C. 委托加工應(yīng)稅消費品的，由委托方向受托方所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D. 納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，應(yīng)回納稅人核算地或所在地申報納稅8. 下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收消費稅的有（BCD ）oA. 用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品B. 用于獎勵代理商銷售業(yè)績的應(yīng)稅消費品C. 用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建工程的應(yīng)稅消費品D. 用于捐助國家指定的慈善機構(gòu)的應(yīng)稅消費品9. 納稅人銷售的