公司財務(wù)會計處理準則

1、1 1 / / 2020六、分公司會計處理準則應(yīng)收賬款第一條 業(yè)務(wù)代表每天需將當天所收到的款項，填具繳款 單，并同現(xiàn)金及支票，交營業(yè)所會計點收。營業(yè)所會計點收后， 于繳款單上簽字，并將第三聯(lián)交還業(yè)務(wù)代表。第二條 業(yè)務(wù)代表當天未收到款項的客戶簽單， 需當天繳還 營業(yè)所會計。第二天欲前往收款時，再向營業(yè)所會計領(lǐng)取。第三條 營業(yè)所會計每天需編制銷貨日報表于當日下班前， 將銷貨日報表連同支票、銷貨退回折讓證明單及業(yè)務(wù)代表的繳 款單第一聯(lián) （第二聯(lián)存留于分公司會計處， 呈分公司主管核閱） 以限時掛號郵寄總公司，現(xiàn)金則劃撥入總公司賬戶。第四條 業(yè)務(wù)代表收款時，倘因客戶要求而同意尾數(shù)折讓 時，除應(yīng)詳填銷貨折

2、讓證明單，并由客戶證實蓋章后，交回分 公司會計員，再送營業(yè)所主管核準。倘未取得銷貨折讓證明單者，一律于當月自該單位之資金中，就其短少部分，全數(shù)扣除2 2 / / 2020第五條 營業(yè)所會計需為每家廠商設(shè)立應(yīng)收賬款明細表， 各廠商之銷貨及收款情況，均需逐筆登錄。每月底需編制應(yīng)收賬 款月報表，并于次月三日前，以限時掛號郵寄總公司財務(wù)科。存貨第七條 營業(yè)所會計需為每種型號的貨品， 分不設(shè)立存明細賬，每筆存貨的進出情況，均需逐筆詳實登錄。絕不可有提早 入賬或延后入賬的情況。第八條 存貨賬的登錄，不可有月底先開發(fā)票，次月再行出 貨的虛報業(yè)績情況。營業(yè)所會計亦需注意。不得有月底先行出 貨，虛充業(yè)績，次月再

3、行退貨的不當情形。第九條 每月底，由營業(yè)所會計會同營業(yè)所主管， 盤點存貨， 并填制存貨月報表，于次月三日前，以限時掛號郵寄總公司財 務(wù)科。第十條 每月底的盤點，倘有盤損時，需于存貨月報表上列出明細，并敘明緣故。此盤損的部分，當季即依成本核算，自 該營業(yè)所的獎金中全數(shù)扣除。3 3 / / 2020第十一條 總公司財務(wù)科的會計人員， 每三個月需至營業(yè)所 隨時抽盤一次。零用金第十二條 各營業(yè)所由會計員負責零用金的保管與支付。 零 用金額，一律暫定為 5 5 萬元整。今后視實際狀況，再行斟酌調(diào) 整。第十三條 各營業(yè)所人員請領(lǐng)款項時，需填具支出證明單， 經(jīng)營業(yè)所主管核準后，由會計員自零用金支付。第十四條

4、 營業(yè)所的零用金，僅限于零星費用的支付，凡營業(yè)所代總公司采購的貨款（貨品采購一律由總公司集中辦理、 付款，惟總公司得請營業(yè)所就近代為采購。）或職員薪資等大 額支付，一律由總公司撥付。第十五條 零用金將用完時，營業(yè)所會計員，應(yīng)填妥傳票，并同零用金報銷單、付款憑證，匯寄總公司財務(wù)科，以補充零 用金。第十六條 有關(guān)零用金的詳細規(guī)定，可參考零用金治理方 法。薪資第十七條 每月 2525 日營業(yè)所會計員應(yīng)將該單位的薪資表， 并同經(jīng)主管核4 4 / / 2020準的職員考勤表，并編制傳票，以限時掛號郵寄 總公司財務(wù)科。第十八條 總公司財務(wù)科將營業(yè)所的薪資撥入營業(yè)所賬戶 后，會計人員負責至銀行（或郵局）領(lǐng)取

5、現(xiàn)金，并負責薪資的 分裝與發(fā)放。第十九條 營業(yè)所會計人員應(yīng)遵守薪資保密的規(guī)定。損益表第二十條 各營業(yè)所會計員應(yīng)于次月三日前， 編妥該營業(yè)所 的損益表，經(jīng)營業(yè)所主管核準后，于次日早上，以限時掛號郵寄總公司財務(wù)科。利潤中心獎金分配表第二十一條 各營業(yè)所會計員應(yīng)負責編制各季的損益表及利潤中心獎金分配表，并分不于4 4 月、7 7 月、1010 月及 1 1 月的 3 3日間，以限時掛號郵寄總公司財務(wù)科。營業(yè)所需編制報表明細報表名稱完成期限性質(zhì)5 5 / / 20201 1.應(yīng)收賬款月報表次月 3 3 日月報2 2.存貨月報表次月 3 3 日月報3 3.薪資表每月 2525 日日報4 4.銷貨日報表當

6、天日報5 5.營業(yè)所損益表次月 3 3 日月報6 6.季損益表次季第 1 1 個月 3 3 日季報7 7.利潤中心獎金分配表次季第 1 1 個月 3 3 日季報銷貨日報表_營業(yè)所年月曰6 6 / / 2020出編貨號客戶名稱型號單位數(shù)量單價金額銷項稅額應(yīng)收賬款總額本日合計本月累計應(yīng)收賬款增減情形7 7 / / 2020（1 1）（2 2）本日銷貨（3 3 ）本日收款(1)+(2)(1)+(2)8 8 / / 2020昨日結(jié)存實 際銷 貨銷 項稅 額合計稅金票 票據(jù)折讓退貨合計-本日結(jié)存- -* *第（3 3）欄，上半欄填寫本日額，下半欄填寫月累計額。營業(yè)所主管：制表:銷貨退回進貨退出或折讓證明單原發(fā)開票立單銷位貨名稱營利 事業(yè) 統(tǒng)一編號營業(yè) 所在 地址9 9 / / 2020開立發(fā)票退貨或折讓內(nèi)容（打V處）備注聯(lián)式年 月日字軌號碼數(shù)量單價退出或折讓應(yīng)稅零稅率免稅金額（不含稅 的進 貨額）營業(yè) 稅額合計第第第第一二三四聯(lián)聯(lián)聯(lián)聯(lián)交交由由付付進進原原貨貨銷銷人人貨貨作作人人為為作作進記為為項帳銷記稅憑貨帳額證稅憑的 額證加 的。減加 憑減證 憑 。證本證明單所列進貨退出或折讓，確屬事實，特此證明1010 / / 20201111 / / 2020（或原買賣人）營利事業(yè)統(tǒng)一編號：口口年月曰縣鄉(xiāng)村街