非營(yíng)利組織財(cái)務(wù)報(bào)表分析

1、陳香梅公益基金會(huì)2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表分析*行政管理（*）班：* 學(xué)號(hào)：*一、組織概況陳香梅公益基金會(huì)（Anna Chennault Foundation）是經(jīng)中華人民共和國(guó)民政部批準(zhǔn)成立的全國(guó)性非公募基金會(huì)?；饡?huì)成立于2010年6月22日，位于北京市海淀區(qū)新街口外大街19號(hào)京師大廈1103A-1105室，其宗旨為“支持和參與救災(zāi)、濟(jì)困、扶殘等慈善公益活動(dòng)；救助貧困孤殘兒童、老年等社會(huì)弱勢(shì)群體；資助貧困地區(qū)教育事業(yè)和師資力量的培訓(xùn)，推動(dòng)中國(guó)社會(huì)福利及教育事業(yè)的發(fā)展”，業(yè)務(wù)范圍是對(duì)貧困、殘障人士以及其他社會(huì)弱勢(shì)群體進(jìn)行扶持救助；救助貧困孤殘兒童和老人；支教助學(xué)活動(dòng)?；饡?huì)的原始基金為2000萬(wàn)元

2、。2012年陳香梅公益基金會(huì)工作重點(diǎn)是提升組織的專業(yè)化運(yùn)作能力，打造有效的專業(yè)化運(yùn)行團(tuán)隊(duì)，并在教育、民生和社會(huì)組織能力建設(shè)三個(gè)方面開(kāi)展公益項(xiàng)目。通過(guò)一年的努力，基金會(huì)專業(yè)化運(yùn)作水平有了明顯的提升，籌款工作取得了較大進(jìn)展，管理也漸趨規(guī)范。為了提升基金會(huì)項(xiàng)目管理和運(yùn)作能力，2012年基金會(huì)嘗試開(kāi)展了11個(gè)公益項(xiàng)目，其中：教育類項(xiàng)目4個(gè)，民生類項(xiàng)目3個(gè)，社會(huì)組織能力建設(shè)項(xiàng)目4個(gè)，通過(guò)一年的項(xiàng)目實(shí)踐取得一定的成績(jī)。第一，確定了基金會(huì)品牌項(xiàng)目好老師工程；設(shè)立第一個(gè)專項(xiàng)基金陳悅記傳統(tǒng)文化基金；開(kāi)發(fā)出一套公益組織軟件產(chǎn)品基金會(huì)有效公益運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)平臺(tái)。第二，通過(guò)為北京惠澤人志愿者服務(wù)中心、未來(lái)中國(guó)助學(xué)聯(lián)盟、愛(ài)心

3、接力網(wǎng)提供專業(yè)服務(wù)和募款平臺(tái)的方式，共同開(kāi)展公益項(xiàng)目。合作的NGO伙伴對(duì)我們提供的支持和服務(wù)工作是非常認(rèn)可。第三，以項(xiàng)目資助方式為公益行業(yè)的發(fā)展做出了貢獻(xiàn)。通過(guò)支持“基金會(huì)評(píng)估理論與實(shí)踐研究項(xiàng)目”和“公共管理碩士（MPA）非營(yíng)利管理方向?qū)W科發(fā)展專項(xiàng)基金”，為基金會(huì)從業(yè)者、學(xué)者和相關(guān)部門(mén)提供一套基金會(huì)評(píng)估的相關(guān)理論，為公益行業(yè)培養(yǎng)和儲(chǔ)備專業(yè)人才。 此外，還修訂基金會(huì)日常規(guī)章制度，擴(kuò)充秘書(shū)處執(zhí)行團(tuán)隊(duì)力量，改版了基金會(huì)的門(mén)戶網(wǎng)站，參加了民政部組織的基金會(huì)評(píng)估工作，通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部建設(shè)，提升組織運(yùn)作水平，使基金會(huì)的日常管理工作日趨規(guī)范。以下是基金會(huì)2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表，主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表和現(xiàn)金

4、流量表。二、財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表編制單位： 陳香梅公益基金會(huì) 2012 年 12 月 31 日 單位：人民幣元資 產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和凈資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金1601149.35 63592.94 短期借款61短期投資216000000.00 16600000.00 應(yīng)付款項(xiàng)62570674.10 439771.17 應(yīng)收款項(xiàng)3131354.00 546902.25 應(yīng)付工資6317413.89 28417.41 預(yù)付賬款4400392.84 200000.00 應(yīng)交稅金6523.59 372.59 存 貨82700000.00 2460000.00 預(yù)收賬款66待

5、攤費(fèi)用974528.48 8000.00 預(yù)提費(fèi)用71一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資15預(yù)計(jì)負(fù)債72其他流動(dòng)資產(chǎn)18一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債74流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)2019907424.67 19878495.19 其他流動(dòng)負(fù)債78流動(dòng)負(fù)債合計(jì)80588111.58 468561.17 長(zhǎng)期投資：長(zhǎng)期股權(quán)投資21長(zhǎng)期負(fù)債：長(zhǎng)期債權(quán)投資24長(zhǎng)期借款81長(zhǎng)期投資合計(jì)30長(zhǎng)期應(yīng)付款84其他長(zhǎng)期負(fù)債88固定資產(chǎn)：長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)90固定資產(chǎn)原價(jià)31777324.00 781823.00 減：累計(jì)折舊3269627.67162660.95受托代理負(fù)債：固定資產(chǎn)凈值33受托代理負(fù)債91在建工程34文物文化資產(chǎn)35負(fù)債合計(jì)100

6、588111.58 468561.17 固定資產(chǎn)清理38固定資產(chǎn)合計(jì)40707696.33 619162.05 無(wú)形資產(chǎn)：無(wú)形資產(chǎn)41凈資產(chǎn)：非限定性凈資產(chǎn)10117606750.38 18819057.05 受托代理資產(chǎn)：限定性凈資產(chǎn)1052420259.04 1210039.02 受托代理資產(chǎn)51凈資產(chǎn)合計(jì)11020027009.42 20029096.07 資產(chǎn)總計(jì)6020615121.00 20497657.24 負(fù)債和凈資產(chǎn)總計(jì)12020615121.00 20497657.24 業(yè)務(wù)活動(dòng)表編制單位： 陳香梅公益基金會(huì) 2012 年度 單位：人民幣元項(xiàng) 目行次上年數(shù)本年累計(jì)數(shù)非限定性

7、限定性合計(jì)非限定性限定性合計(jì)一、收 入其中：捐贈(zèng)收入12925100.00 2925100.00 1770000.00 2723487.65 4493487.65 會(huì)費(fèi)收入2提供服務(wù)收入3商品銷售收入4政府補(bǔ)助收入5投資收益6123986.57 123986.57 189095.56 189095.56 其他收入924304.48 24304.48 6453.79 6453.79 收入合計(jì)11148291.05 2925100.00 3073391.05 1965549.35 2723487.65 4689037.00 二、費(fèi) 用（一）業(yè)務(wù)活動(dòng)成本121936735.93 1936735.93

8、 4361805.19 4361805.19 （二）管理費(fèi)用21203466.58 203466.58 312837.23 312837.23 （三）籌資費(fèi)用24（四）其他費(fèi)用2812307.93 12307.93 費(fèi)用合計(jì)352140202.51 2140202.51 4686950.35 4686950.35 三、限定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn)40504840.96 (504840.96)3933707.67 (3933707.67)四、凈資產(chǎn)變動(dòng)額（若為凈資產(chǎn)減少額，以“-”號(hào)填列）45(1487070.50)2420259.04 933188.54 1212306.67 (121022

9、0.02)2086.65 說(shuō)明：銀行存款利息計(jì)入其他收入，業(yè)務(wù)活動(dòng)成本包括公益事業(yè)支出和其他支出?，F(xiàn)金流量表編制單位：_ _年度 單位：人民幣元項(xiàng) 目行次金 額一、業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：接受捐贈(zèng)收到的現(xiàn)金12,733,487.65收取會(huì)費(fèi)收到的現(xiàn)金2提供服務(wù)收到的現(xiàn)金3銷售商品收到的現(xiàn)金4政府補(bǔ)助收到的現(xiàn)金5收到的其他與業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金810,063,361.10 現(xiàn)金流入小計(jì)1312,796,848.75提供捐贈(zèng)或者資助支付的現(xiàn)金141,370,987.20支付給員工以及為員工支付的現(xiàn)金15376,653.14購(gòu)買商品、接受服務(wù)支付的現(xiàn)金16支付的其他與業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金1911,171

10、,361.38 現(xiàn)金流出小計(jì)2312,919,001.72 業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~24-122,152.97二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資所收到的現(xiàn)金2559,900,000.00取得投資收益所收到的現(xiàn)金26189,095.56處置固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金27收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金30 現(xiàn)金流入小計(jì)3460,089,095.56購(gòu)建固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金354,499.00對(duì)外投資所支付的現(xiàn)金3660,500,000.00支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金39 現(xiàn)金流出小計(jì)4360,504,499.00 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~44-415,403.44三、籌資活

11、動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：借款所收到的現(xiàn)金45收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金48 現(xiàn)金流入小計(jì)50償還借款所支付的現(xiàn)金51償付利息所支付的現(xiàn)金52支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金55 現(xiàn)金流出小計(jì)58 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~59四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額60五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額61-537,556.41三、報(bào)表分析（1）資產(chǎn)負(fù)債狀況2012年12月31日，陳香梅公益基金會(huì)的期末資產(chǎn)總計(jì)為20497657.24元，比年初的20615121.00元，增加-0.57，稍有減少，即基金會(huì)掌握的資源情況并無(wú)大的變化。其中，流動(dòng)性資產(chǎn)占總資產(chǎn)的96.98，比年初的96.57略有增加，可以看出其短期償債能

12、力和支付能力較強(qiáng)；另外，短期投資16600000.00元，占流動(dòng)性總資產(chǎn)1988495.19的83.51，存貨占總流動(dòng)資產(chǎn)的12.38，而長(zhǎng)期投資則完全沒(méi)有，顯示出其財(cái)務(wù)實(shí)力不具優(yōu)勢(shì)，投資較為單一；應(yīng)收款項(xiàng)由年初的131354.00元增長(zhǎng)到年末的546902.25元，增幅較大。總之，從短期投資的增加和存貨的減少來(lái)看，基金會(huì)的資源分布和結(jié)構(gòu)都好于年初，整個(gè)經(jīng)營(yíng)狀況良好。負(fù)債方面由年初的588111.58元減少到了期末的468561.17元，無(wú)長(zhǎng)期負(fù)債，總凈資產(chǎn)基本無(wú)變化，但非限定性資產(chǎn)在總凈資產(chǎn)中的比例由年初的87.92增加到期末的93.96，充分說(shuō)明了資金的利用率得到了較大的提高；應(yīng)付工資由1

13、7413.89增加到28417.41，增長(zhǎng)率為63.19，可能人員方面有些壓力。由此可見(jiàn)，短期投資是基金會(huì)的主要發(fā)展方向，期末資產(chǎn)數(shù)與負(fù)債和凈資產(chǎn)總計(jì)都較年初略有下降，說(shuō)明其發(fā)展緩慢，資金利用率不高。但從流動(dòng)性資產(chǎn)的增加以及流動(dòng)負(fù)債的減少來(lái)看，基金會(huì)的整個(gè)經(jīng)營(yíng)狀況還是不錯(cuò)的。（2）業(yè)務(wù)活動(dòng)情況縱觀業(yè)務(wù)活動(dòng)表，基金會(huì)的收入來(lái)源主要為捐贈(zèng)，2012年上半年捐贈(zèng)收入2925100.00元，占上半年收入3073391.05的95.18，投資收益占4.03，其他收益（包括銀行存款利息）占0.79；下半年捐贈(zèng)收入為4493487.65元，占總收入4689037.00元的95.83，投資收益占4.03，其他

14、收益（包括銀行存款利息）占0.14。其中，限定性收入占總收入的95以上?？梢钥闯?，基金會(huì)的收入來(lái)源十分單一，且有很大的不確定性，這點(diǎn)由上下半年的收入差距可以得到。此外，限定性收入比例過(guò)重，資金靈活度低，嚴(yán)重制約了基金會(huì)自身的發(fā)展。費(fèi)用方面，該基金會(huì)的費(fèi)用只有活動(dòng)成本和管理費(fèi)用，由數(shù)據(jù)可以看出，管理費(fèi)用與業(yè)務(wù)成本呈正相關(guān)，但在管理費(fèi)用相對(duì)較低的情況下，下半年的費(fèi)用幾乎等于下半年的收入，而上半年的費(fèi)用只占上半年收入的69.64。因此，下半年業(yè)務(wù)成本過(guò)高，可能造成不必要的浪費(fèi)，給基金會(huì)的發(fā)展帶來(lái)負(fù)面影響。資產(chǎn)變動(dòng)方面，部分限定性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定性，凈資產(chǎn)也有所增加，從而達(dá)到資金的穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn)?？傊饡?huì)

15、的收入單一，基本全靠捐贈(zèng)，且限定性收入比重較多，導(dǎo)致大多費(fèi)用用于業(yè)務(wù)活動(dòng)成本，不過(guò)，部分“限定性”的解除，達(dá)到資金的靈活運(yùn)用，使基金會(huì)的項(xiàng)目能夠順利進(jìn)展，取得較好的業(yè)績(jī)。（3）現(xiàn)金流量表由表可以看出，業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為-122152.97元，即流出大于流入，接受捐贈(zèng)的現(xiàn)金2733487.65元，收到其它與業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金10063361.10元，與原始基金2000萬(wàn)相比，現(xiàn)金的流入量相對(duì)較多，說(shuō)明基金會(huì)籌集資金業(yè)務(wù)量還不錯(cuò)，體現(xiàn)了工作業(yè)績(jī)的可觀性。投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為-415403.44元，為負(fù)值的原因是因?yàn)閷?duì)外投資（60500000.00元）所支付的現(xiàn)金較多，由此也反映除了當(dāng)