蕩坪鎢礦會(huì)計(jì)報(bào)表附注

1、蕩坪鎢礦會(huì)計(jì)報(bào)表附注2002年12月31日（單位：人民幣元）一、企業(yè)基本情況蕩坪鎢礦建礦于1954年，最早開(kāi)采于1918年，地處江西省贛南西部，礦部位于大余縣，距縣城11公里。蕩坪鎢礦是一座國(guó)有中型多金屬有色礦山，隸屬江西稀有稀土金屬鎢業(yè)集團(tuán)公司。有二個(gè)黑鎢礦區(qū)（蕩坪礦區(qū)、樟東坑礦區(qū)），一個(gè)鉛鋅礦區(qū)（寶山礦區(qū)），分布于大余、崇義兩縣，年綜合生產(chǎn)能力38萬(wàn)噸鎢礦石量?，F(xiàn)有職工1989人（最多時(shí)達(dá)4978人），離退休職工1616人，撫恤對(duì)象1047人。經(jīng)過(guò)48年的正規(guī)開(kāi)采，原地質(zhì)隊(duì)移交的工業(yè)儲(chǔ)量黑鎢礦區(qū)83.3萬(wàn)噸（礦石量）、鉛鋅礦區(qū)117萬(wàn)噸（礦石量）早已采完。礦山開(kāi)展地質(zhì)探礦新增工業(yè)儲(chǔ)量黑鎢礦

2、區(qū)109.25萬(wàn)噸（礦石量）、鉛鋅礦區(qū)298.3萬(wàn)噸（礦石量）也接近采完。至2002年底，黑鎢礦區(qū)保有地質(zhì)儲(chǔ)量33.8萬(wàn)噸，鉛鋅礦區(qū)保有地質(zhì)儲(chǔ)量89.8萬(wàn)噸，由于資源嚴(yán)重枯竭，2001年被國(guó)務(wù)院列為關(guān)閉破產(chǎn)企業(yè)。礦井法定代表人趙本俊，注冊(cè)資金1844.9萬(wàn)元人民幣，經(jīng)營(yíng)范圍為主營(yíng)鎢、鉬、錫、鉍、銅、鉛、鋅、瑩石、水泥及其制品、藥用膠囊；礦山設(shè)備修造（含對(duì)外加工）。兼營(yíng)石料、石灰石、電石、紡織品、百貨、副食品、日用雜品（除煙花爆竹）、土產(chǎn)品、五金交電、住宿、汽車(chē)客、貨運(yùn)輸及修理。稅務(wù)登記證號(hào)為國(guó)稅字36723160404848號(hào)。二、不符合會(huì)計(jì)核算前提的說(shuō)明企業(yè)無(wú)不符合會(huì)計(jì)核算前提的情況。三、重

3、要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的說(shuō)明1 .會(huì)計(jì)制度企業(yè)執(zhí)行工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度。2 .會(huì)計(jì)年度企業(yè)會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。3 .記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則企業(yè)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。4 .記賬本位幣和外幣換算企業(yè)以人民幣/美元為記賬本位幣。在報(bào)表期間內(nèi)發(fā)生的所有外幣經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)月一日（或當(dāng)日）中國(guó)人民銀行公布的市場(chǎng)匯價(jià)（中間價(jià)）折合人民幣記賬。期末，對(duì)所有外幣賬戶(hù)余額，按資產(chǎn)負(fù)債表日市場(chǎng)匯價(jià)進(jìn)行調(diào)整，產(chǎn)生的匯兌損益計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)項(xiàng)目。5 .現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)凡同時(shí)具備期限短（從購(gòu)買(mǎi)日起，三個(gè)月內(nèi)到期）、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金且價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小四個(gè)條件

4、的投資，確認(rèn)為現(xiàn)金等價(jià)物。6 .壞賬核算方法企業(yè)采用備抵法核算壞賬損失。壞賬準(zhǔn)備按年末應(yīng)收賬款余額的5%。計(jì)提7 .存貨核算方法企業(yè)存貨主要包括原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，以以計(jì)劃成本核算，期末通過(guò)成本差異科目將計(jì)劃成本調(diào)整為實(shí)際成本。存貨的發(fā)出按先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)。低值易耗品、包裝物的領(lǐng)用按一次攤銷(xiāo)法核算。8.短期投資核算方法企業(yè)短期投資是指能夠隨時(shí)變現(xiàn)，持有時(shí)間不超過(guò)一年的有價(jià)證券以及不超過(guò)一年的其他投資。短期投資按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。9 .長(zhǎng)期投資核算方法企業(yè)長(zhǎng)期投資包括股權(quán)投資、債權(quán)投資及其它投資。長(zhǎng)期投資按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。企業(yè)對(duì)被投資企業(yè)沒(méi)有實(shí)際控制權(quán)的，采用成本法核算；擁有實(shí)際控制

5、權(quán)的，采用權(quán)益法核算。10 .固定資產(chǎn)核算方法企業(yè)固定資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)為：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具等，以及不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備，但單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)2年的物品。固定資產(chǎn)折舊采用直線(xiàn)法計(jì)算，并按固定資產(chǎn)類(lèi)別、預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)殘值率（3%）確定折舊率。固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限及年折舊率列表如下。固定資產(chǎn)類(lèi)別使用年限（年）年折舊率（）房屋及建筑物402.42機(jī)器設(shè)備156.46運(yùn)輸工具156.46其他設(shè)備519.4011 .在建工程核算方法企業(yè)在建工程按各項(xiàng)工程以實(shí)際發(fā)生金額核算，并于交付使用時(shí)轉(zhuǎn)

6、作固定資產(chǎn)。在建設(shè)期或安裝期間為該工程所發(fā)生的借款利息支出、匯兌損益計(jì)入該工程成本。已交付使用的在建工程不能按時(shí)辦理竣工決算的，暫估轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，待正式辦理竣工決算后，調(diào)整已入賬的固定資產(chǎn)和已提折舊。12 .無(wú)形資產(chǎn)核算方法企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品或者提供勞務(wù)、出租給他人、或?yàn)楣芾砟康亩钟械摹](méi)有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)。包括專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)。企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。無(wú)形資產(chǎn)從開(kāi)始使用之日起，在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。無(wú)形資產(chǎn)的有效使用期限按照下列原則確定：法律和合同或者企業(yè)申請(qǐng)書(shū)分別規(guī)定有法定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限

7、與合同或者企業(yè)申請(qǐng)書(shū)規(guī)定的受益年限孰短的原則確定。法律沒(méi)有規(guī)定有效期限，企業(yè)合同或者企業(yè)申請(qǐng)書(shū)中規(guī)定有受益年限的，按照合同或者企業(yè)申請(qǐng)書(shū)規(guī)定的受益年限確定。法律和合同或者企業(yè)申請(qǐng)書(shū)均未規(guī)定法定有效期限或者受益年限的，按照不少于10年的期限確定。13 .遞延資產(chǎn)核算方法企業(yè)的遞延資產(chǎn)是指不能全部計(jì)入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷(xiāo)的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開(kāi)辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)改良支出、固定資產(chǎn)大修理支出等，以實(shí)際發(fā)生額核算，按預(yù)計(jì)受益期限平均攤銷(xiāo)。14 .收入確認(rèn)原則企業(yè)以產(chǎn)品或商品已經(jīng)發(fā)出、或者勞務(wù)已經(jīng)提供/價(jià)款已經(jīng)收訖或者已經(jīng)取得收取價(jià)款的權(quán)利，即作為銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)。15 .所得稅的會(huì)計(jì)處理方法企業(yè)采用應(yīng)付稅款法核算所得稅。四、主要稅項(xiàng)企業(yè)主要應(yīng)納稅稅種如下：1 .所得稅所得稅按應(yīng)納稅所得額的33%計(jì)繳。2 .增值稅企業(yè)為增值稅一般納稅人，其中：內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品銷(xiāo)項(xiàng)稅率為13%企業(yè)的增值稅應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅抵減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅后的余3 .營(yíng)業(yè)稅企業(yè)營(yíng)業(yè)稅按業(yè)務(wù)收入的5%計(jì)繳。4 .個(gè)人所得稅企業(yè)個(gè)人所得稅由員工個(gè)人負(fù)擔(dān)，本企業(yè)為其代扣代繳。5 .城市維護(hù)建設(shè)稅企業(yè)按流轉(zhuǎn)稅5%計(jì)繳。6 .教育費(fèi)附加企業(yè)按流轉(zhuǎn)稅3%計(jì)繳。五、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更的說(shuō)明，以及重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的說(shuō)明1 .會(huì)計(jì)政策變更的內(nèi)