企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制措施探討

1、企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制措施討論摘 要：隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷開(kāi)展，企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)不斷增強(qiáng)。企業(yè)內(nèi)部控制可以加強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)才能，促進(jìn)企業(yè)開(kāi)展。本文主要分析了企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，研究了企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制有效措施。關(guān)鍵詞：經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部控制；財(cái)務(wù)管理企業(yè)開(kāi)展過(guò)程中需要面對(duì)的問(wèn)題是風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題是造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的主要因素。目前我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制存在問(wèn)題，企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)抵抗才能缺乏。如何采取有效措施加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)關(guān)注的焦點(diǎn)。一、企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)消費(fèi)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，受到外在環(huán)境影響，經(jīng)營(yíng)管理上出現(xiàn)誤差，使企業(yè)不能到達(dá)預(yù)期目的，降低企業(yè)經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)受到兩方面因素影響

2、：內(nèi)部因素和外部因素。內(nèi)部因素來(lái)自企業(yè)內(nèi)部，包括企業(yè)管理、技術(shù)管理、人力資源管理等因素；外部因素主要來(lái)自于市場(chǎng)環(huán)境、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、市場(chǎng)供求、政策等等。企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性、隨機(jī)性、可測(cè)性特點(diǎn)。信息不對(duì)稱，管理人員程度有限，再加上外在環(huán)境變幻莫測(cè)，使經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在。盡管企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)客觀存在，人們還是可以通過(guò)觀察、預(yù)測(cè)降低風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)控制在一定范圍內(nèi)，這需要采取內(nèi)部控制有效措施。二、企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制內(nèi)部控制是加強(qiáng)企業(yè)管理重要手段。企業(yè)內(nèi)部控制主要由企業(yè)董事會(huì)和各階層指導(dǎo)決定，員工按照指導(dǎo)指示執(zhí)行，進(jìn)步企業(yè)活動(dòng)效率。企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制目的是將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍內(nèi)，確保企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度有效執(zhí)行

3、，進(jìn)步企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制主要有三個(gè)原那么。一是全面控制原那么，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制核心全面管理風(fēng)險(xiǎn)，包括全過(guò)程管理、全員管理、全方位管理。二是系統(tǒng)性原那么，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制要包括各方面要素，覆蓋企業(yè)各個(gè)部門，保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)各工程標(biāo)。三是效益原那么，企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制要考慮施行本錢和施行效益，切合實(shí)際控制風(fēng)險(xiǎn)。三、企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制存在問(wèn)題1.內(nèi)部控制體系不完善。企業(yè)雖然建立了內(nèi)部控制，但防范系統(tǒng)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不完善，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系沒(méi)有發(fā)揮積極作用，不能有效評(píng)估企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)。有的企業(yè)雖然建立內(nèi)部控制規(guī)章制度，但沒(méi)有貫徹執(zhí)行，企業(yè)內(nèi)部控制沒(méi)有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部控制不

4、標(biāo)準(zhǔn)?？刂品椒](méi)有考慮到企業(yè)實(shí)際情況，只是將控制措施簡(jiǎn)單化，部分控制環(huán)節(jié)沒(méi)有相應(yīng)制度支持，使企業(yè)存在風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)缺乏。許多企業(yè)人員對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)缺乏，部分人員把企業(yè)內(nèi)部控制視為簡(jiǎn)單規(guī)章制度。有些員工把內(nèi)部控制視為管理層事務(wù)，沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)職能。還有的企業(yè)內(nèi)部人員把內(nèi)部控制視為互相牽制手段，存在排斥心理，使企業(yè)不能全面執(zhí)行內(nèi)部控制，落實(shí)不到位。3.財(cái)務(wù)管理問(wèn)題。企業(yè)為了經(jīng)濟(jì)開(kāi)展，要實(shí)現(xiàn)各個(gè)工程，需要一定資金。許多企業(yè)沒(méi)有合理利用資金，財(cái)務(wù)管理方面出現(xiàn)問(wèn)題，財(cái)務(wù)采購(gòu)、付款、管理存在破綻，物資短缺、產(chǎn)品滯銷沒(méi)有及時(shí)處理，造成經(jīng)濟(jì)損失。同時(shí)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)沒(méi)有發(fā)揮作用，審計(jì)部門不獨(dú)立，

5、企業(yè)對(duì)審計(jì)部門不重視，沒(méi)有監(jiān)視管理，使審計(jì)工作流于形式，審計(jì)部門成為擺設(shè)。四、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制措施1.完善企業(yè)內(nèi)部控制制度。企業(yè)內(nèi)部控制體系是實(shí)現(xiàn)企業(yè)目的的根本保證。要想制定適宜企業(yè)開(kāi)展的內(nèi)部控制制度，就要建立完好風(fēng)險(xiǎn)防范體系，包括人力資源管理、企業(yè)文化管理、主要業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)管控等等。企業(yè)內(nèi)部控制體系主要有預(yù)防、監(jiān)視、檢查管理三方面。因此要根據(jù)企業(yè)開(kāi)展目的，明確職責(zé)部門權(quán)限，同時(shí)制定詳細(xì)工作目的，明確內(nèi)部控制相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。建立企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理制度，約束內(nèi)部控制管理者行為，使管理者嚴(yán)格按照企業(yè)相關(guān)規(guī)定進(jìn)展資金統(tǒng)計(jì)工作，在實(shí)際工作中可以保護(hù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)平安，將企業(yè)內(nèi)部控制落實(shí)到各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中。

6、企業(yè)內(nèi)部控制制度要確保落實(shí)工作才能發(fā)揮作用。目前企業(yè)內(nèi)部控制工作落實(shí)情況不理想，不能有效防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。因此操作人員、管理人員和會(huì)計(jì)人員要徹底落實(shí)控制制度，保證工作質(zhì)量。2.加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)。企業(yè)工作人員要加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)。工作人員要學(xué)習(xí)內(nèi)部控制思想觀念、盡職盡責(zé)、遵紀(jì)守法，把企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制放在第一位。企業(yè)定期開(kāi)展培訓(xùn)，對(duì)企業(yè)員工進(jìn)展思想教育，同時(shí)檢查員工思想情況，對(duì)存在問(wèn)題的員工進(jìn)展再教育，采取必要對(duì)策，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)內(nèi)部控制過(guò)程中，建立評(píng)價(jià)制度與獎(jiǎng)罰制度，使員工重視企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制。企業(yè)在施行內(nèi)部控制時(shí)要進(jìn)展評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)體制可以檢測(cè)內(nèi)部控制執(zhí)行情況，進(jìn)步員工

7、對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)程度，通過(guò)可靠的評(píng)價(jià)保證內(nèi)部控制效果。在檢查內(nèi)部控制制度時(shí)，對(duì)成績(jī)突出人員給予獎(jiǎng)勵(lì)，調(diào)開(kāi)工作人員控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)積極性，減少違規(guī)行為，催促員工盡職盡責(zé)，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，到達(dá)內(nèi)部控制目的。3.加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理。企業(yè)要想加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，首先要加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算管理。企業(yè)要全面預(yù)算資金流動(dòng)、投資、出納，有效利用資金，保證資金平安，控制資金風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)算管理是企業(yè)開(kāi)展戰(zhàn)略表達(dá)，通過(guò)預(yù)算管理可以將企業(yè)內(nèi)部控制戰(zhàn)略落實(shí)到各個(gè)部門、各個(gè)階層當(dāng)中。企業(yè)預(yù)算管理還要施行相應(yīng)保證措施，使預(yù)算管理發(fā)揮作用。同時(shí)還要實(shí)行企業(yè)資金集中管理。在企業(yè)設(shè)立財(cái)務(wù)部門和資金結(jié)算中心，集中管理資金，統(tǒng)籌安排。資金集中管理有利于調(diào)節(jié)企業(yè)資金區(qū)域不平衡狀態(tài)，減少企業(yè)各個(gè)部門閑散資金和沉淀資金，加快資金周轉(zhuǎn)。財(cái)務(wù)管理方面還要加強(qiáng)企業(yè)資金活動(dòng)監(jiān)視管理。企業(yè)設(shè)立監(jiān)管部門，管理企業(yè)資金活動(dòng)，確保資金合理利用。一旦出現(xiàn)濫用資金現(xiàn)象給予處分，控制資金風(fēng)險(xiǎn)。在投資方面，監(jiān)視管理部門要嚴(yán)格審核投資方案，實(shí)地考察投資內(nèi)容，減少資金風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目的的有效途徑，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理主要手段。企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度不完善、風(fēng)險(xiǎn)控制認(rèn)識(shí)缺乏會(huì)降低企業(yè)控