最新中小企業(yè)公司財務制度范文

1、財務管理制度第一章總則第一條 為加強現(xiàn)代企業(yè)財務管理，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，根據中華人民共和 國會計法、中小企業(yè)財務制度、企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則及其他 相關法律法規(guī)，并結合本公司實際情況，進一步發(fā)揮財務管理工作在公司運營管 理和提高經濟效益中的能效，特制定本制度。第二條財務會計工作必須在加強戰(zhàn)略控制和運營執(zhí)行的基礎上，嚴格執(zhí)行財經 法紀，旨在提高經濟效益、增強資本效率、全方位提高企業(yè)綜合管理水平，加速 踐行現(xiàn)代企業(yè)管理制度。財務管理工作中要不斷地堅持服務于企業(yè)整體戰(zhàn)略，主 體上，服務于企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃；細節(jié)中，勤儉節(jié)約、高效務實，在企業(yè)經營過程中 及時提出合理化建議，實時運營監(jiān)控，切實分析反饋

2、，降低費用能耗、增加資本 累積、靈動籌資融資。第二章財務機構與會計人員第三條 公司設置財務部，并設置財務總監(jiān)、財務經理、總賬會計、稅務會計、往來會計、成本會計和出納等會計崗位。第四條財務部的職能：（一）嚴格貫徹執(zhí)行中華人民共和國會計法及國家有關各項法規(guī)和規(guī)章制度。參與并認真執(zhí)行企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，嚴格執(zhí)行企業(yè)內部控制制度；（二）建立健全財務管理中的各種規(guī)章制度，配合企業(yè)年度目標任務的制訂與執(zhí)行，編制并下達企業(yè)年度財務計劃，編制并上報企業(yè)年度財務預算，指導監(jiān) 督企業(yè)各部門的財務活動。參與經營核算管理，反映、監(jiān)督財務計劃的執(zhí)行情況， 自行檢查監(jiān)督財務法律；（三）積極為經營管理提供服務，向總經理、董事會上

3、報各項基于財務籌劃的合理化建議，促進本公司取得更好的經濟效益， 組織內部審計工作，配合外部 審計工作；（四）負責企業(yè)的、資金籌集、調撥和融通，制定資金使用辦法，合理控制使用資金；（五）負責成本工作，建立成本體制，制定和考核辦法，及時探索降低目標 成本的途徑和方法；（六）加強與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系，協(xié)調部門關系，指導各部門財 務數(shù)據填制的規(guī)范化、標準化、制度化，解釋財務制度中涉及到具體業(yè)務部門的 操作細節(jié)，提高經營管理效率；（七）加強與工商、稅務、銀行、財政、審計等有關部門的聯(lián)系，配合相關 各部門的監(jiān)督檢查工作，主動提供有關資料，如實反映情況；（八）完成公司交給的其他工作。第五條財務總監(jiān)崗

4、位職責：（一）在董事會和總經理領導下，全面負責公司財務工作；（二）負責組織制定公司的財務預算、決算；（三）負責組織公司稅務籌劃方案及程序；（四）建立健全公司內部控制核算體系及財務管理的規(guī)章制度；（五）組織協(xié)調公司相關部門開展運營活動分析、監(jiān)督和改善內部會計控制 制度。（六）其他未盡事宜。第六條 財務經理崗位職責：（一）財務總監(jiān)的領導下，具體負責公司財務核算工作；（二）參與公司各項期間預算、計劃的編制和執(zhí)行，如利潤計劃、資本投資 計劃、銷售前景預測、財務開支預算等；（三）制定具體合法的稅務籌劃方案及程序；（四）及時檢查分析公司財務相關指標的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考 核資金使用效率，及時向財

5、務總監(jiān)匯報，做好財務管理工作；（五）具體操作公司資金籌集、調撥和融通的各項戰(zhàn)略、決議，積極與其他 各職能部門及有關國家機關的溝通和聯(lián)系；（六）其他未盡事宜。第七條 總賬會計崗位職責：（一）按照國家相關的會計制度規(guī)定，記賬、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準 確，賬目清楚，傳遞及時；（二）負責會計電算化工作，登記總賬，編制財務會計報表及相關文字分析, 協(xié)助財務經理做好各項財務指標的財務分析;（三）管理會計憑證和報表，認真執(zhí)行安全、保密制度，管理好分管的會計 印鑒和會計檔案；（四）負責稽核工作，對記賬憑證進行審核。對各項業(yè)務收支實行會計監(jiān)督， 監(jiān)督檢查各部門財務收支、資金使用、財產保管等工作；（五）分析財

6、務收支情況，定期檢查和分析財務計劃、預算的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，提出加強資金管理的建議；（六）完成上級領導交辦的其他工作。第八條 稅務會計崗位職責：（一）負責公司各類發(fā)票領購、保管、開具、認證等工作，按規(guī)定及時登記 發(fā)票領購簿。（二）規(guī)范地處理公司各項涉稅事項的核算、 管理流程，對發(fā)現(xiàn)的問題上 報解決，認真做好涉稅事項的辦理。（三）協(xié)助總賬會計編制國稅、地稅需要的各類報表，每月按時進行納稅 申報，執(zhí)行公司稅務籌劃戰(zhàn)略，依法納稅；（四）負責涉稅憑證填制及明細賬登記、核對，記賬憑證的及時裝訂，稅務 相關資料的裝訂存檔。（五）每月對納稅申報、稅負情況進行綜合分析，并提交書面報

7、告；（六）完成上級領導交辦的其他工作。第九條往來會計崗位職責：（一）負責往來賬目的登記管理工作，根據核算和管理的需要，設置明細賬 進行明細核算；（二）認真復核各種暫收、暫付、應收、應付和借款單據，填制憑證并簽 字，由出納辦理收付款業(yè)務；（三）督促預支差旅費的員工及時辦理報銷還款手續(xù)。及時清理各種暫收、 暫付、應收、應付款，對確實無法收回的，應通知有關部門查清原因并逐級上報 公司領導，按規(guī)定辦理好銷賬手續(xù)，及時清賬；（四）做好往來賬款管理工作，認真做好往來賬的賬齡分析工作，及時提供 分析報告，并提出合理化建議；（五）負責往來賬目的憑證填制及明細賬登記、 核對，記賬憑證的及時裝訂;（六）完成上級領

8、導交辦的其他工作。第十條成本會計崗位職責：（一）相關成本項目憑證、賬簿的編制；（二）進行產品成本分析，編制成本報表，及時了解產品生產管理；（三）規(guī)范監(jiān)督公司材料領用情況，復核監(jiān)督倉庫期末盤點，監(jiān)督相關資產 的安全與完整；（四）負責成本賬目的憑證填制及明細賬登記、 核對，記賬憑證的及時裝訂。 為規(guī)范公司成本核算流程，提供建議方法解決方案；（五）完成上級領導交辦的其他工作。第條出納崗位職責：（一）嚴格執(zhí)行國務院現(xiàn)行的現(xiàn)金管理辦法，對本公司現(xiàn)金管理制度提出 合理化建議；（二）認真執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金， 不得白條抵庫；（三）負責現(xiàn)金、銀行存款等賬目的憑證填制及日記賬登

9、記，嚴格審核現(xiàn)金 收付憑證；（四）嚴格執(zhí)行支票管理制度，編制支票領用登記簿，使用支票須經具有審 批權的領導簽字后，方可生效；（五）及時與銀行溝通，做好對賬、報賬工作；（六）配合其他財務人員做好各種賬務處理；（七）完成上級領導交辦的其他工作。第十二條 建立健全公司內部會計控制制度，加強內部審計工作：（一）建立健全內部會計控制制度，嚴格貫徹執(zhí)行有關內部審計管理制度；（二）監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的 各項經濟活動及其經濟效益；（三）詳細核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準 確無誤；（四）內審人員審閱公司的財務計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便

10、掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據；（五）糾正財務工作中的差錯弊端，進一步規(guī)范公司的經濟行為；（六）針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產生的原因，提出改進建議和措施。第三章會計核算辦法及細則第十三條 會計年度按公元紀年法，自每年1月1日起至12月31日止，記賬方 法采用借貸記賬法，記賬原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。第十四條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文 記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載，記載、書寫必須使用藍黑色鋼筆或黑色簽字筆， 不得用鉛筆及圓珠筆書寫。第十五條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得

11、原始憑證，并根據審核無 誤的原始憑證編制記賬憑證。相關財務人員都必須在記賬憑證上簽字。第十六條財務工作人員應當會同行政后勤部專人定期進行財物清查，保證賬簿 記錄與實物、款項相符。第十七條財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關 部門。會計報表每月由會計編制并上報一次， 會計報表須財務主管領導簽名或蓋 早。第十八條 財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合 法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，應予以退回，要 求更正、補充。第十九條 財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向財務總監(jiān) 書面報告，并請求查明原因，并及時作出處理。財

12、務工作人員對前述事項無權自 行作出處理。第二十條 財務工作應當建立健全內部稽核制度，并做好內部審計工作。出納人 員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。第二一條財務審計原則上每年一次。內部審計人員根據審計事項實行審計， 并做出內部審計報告，報送總經理。第二十二條 本公司嚴格執(zhí)行會計人員職權條例、會計人員工作規(guī)則等 行政法規(guī)，財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。工 作交接手續(xù)按法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。第二十三條 本公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產， 共分為五大類：（一）房屋及其他建筑物；（二）生產設備（生產線、設備）；（三）

13、電子設備（如計算機、復印機、打印機等）；（四）運輸工具；（五）其他設備。各類固定資產折舊年限為：（一）房屋及建筑物20年；（二）生產設備10年；（三）電子設備3年；（四）運輸工具5年；（五）其他設備5年。固定資產以3%-5豹為凈殘值率，采用平均年限法計提折舊，當其購入下期 計提，固定資產提完折舊后仍可繼續(xù)使用的， 不再計提折舊；提前報廢的固定資 產以后各期不計提。購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險、稅負等費用合計作為 原值（稅法規(guī)定用于生產的固定資產進項稅額可抵扣）；需安裝的固定資產，還 應包括安裝費用、材料及人工費；作為投資的固定資產應以投資合同（協(xié)議）約 定的價格為原價。固定資

14、產必須由財務處連同其他職能部門每年至少盤點一次， 對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經批準后，于年 度決算時處理完畢。第二十四條 所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由行政后勤部編造計劃、報經領導 批準后方可購置。 所有用具必須統(tǒng)一由辦公室指定專人管理，辦理登記領用手 續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經常檢查核對。個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時, 必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。第二十五條 建立健全采購、銷售與倉儲管理的相關制度，明確各方的權、責、 利，切實提高購銷存等各環(huán)節(jié)的管理效率，實現(xiàn)企業(yè)財務管理智能化。第四章現(xiàn)金及支票管理第二十六條 支

15、票由出納保管。支票使用時須填寫“支票領用單”，經主管領導批 準簽字，然后將支票按批準金額填列，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼， 領用人在支票領用簿上簽字備查。第二十七條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經手人簽字、會計核對（購置物品 由保管人員簽字）、主管人員審批。填寫金額要準確無誤，完成后交出納人員。 出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領用人在“支票領用單” 及登記簿上注銷。第二十八條 對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦。第二十九條 公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，須經具有審批權 限的領導簽字。相應審批權限的領導外出時，可由上一級審批權限的領導簽字， 并作附注

16、說明。第三十條 公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：（一）職員工資、津貼、獎金；（二）個人勞務報酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費；（四）結算起點以下的零星支出；（五）法律法規(guī)規(guī)定的其他。第三十一條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為一萬元，超額部分應及時存入銀 行。第三十二條 財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款 中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付。第三十三條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單（借據），經會計審核; 交相應審批權限的領導簽字后方可借用。超過還款期限即轉其他應收款，在當月 工資中扣還。第三十四條 發(fā)票及報銷單經相應審批權限的領導批準后，由會計審核，經手人 簽字

17、，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。第三十五條工資由財務人員依據人力資源部每月提供的核發(fā)工資資料代理編制 職員工資表，交財務總監(jiān)審核，總經理簽字，財務人員按時提款，下月初發(fā)放工 資，填制記賬憑證，進行賬務處理。第三十六條差旅費及各種補助單（包括領款單），由部門經理簽字，財務經理審 核時間、天數(shù)無誤并報送財務總監(jiān)簽字，填制憑證，交出納付款，辦理會計核算 手續(xù)。第三十七條 出納人員應當建立健全現(xiàn)金、銀行賬目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行收支, 賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。第五章會計檔案管理第三十八條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有 保存價值的資料，均應歸檔。第三十九條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年 起止、號數(shù)、單據張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、 主管），由財務經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。第四十條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經理指定專人保管， 并分類填制目錄。第四十一條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經 理批準。第六章處罰辦法第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。（一）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；（二）拒絕提