財務(wù)管理培訓(xùn)

1、財務(wù)資產(chǎn)部2015.3.251.利潤表相關(guān)要素的基本認(rèn)識2.公司業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)3.各部門的財務(wù)結(jié)算流程4.發(fā)票基本知識5. 票據(jù)的粘貼1.利潤表相關(guān)要素的基本認(rèn)識例1：小王在批發(fā)市場買了一筐蘋果花了800塊，然后拉到集市上賣，一共賣了1000塊錢，請問小王收入是多少？例2：小王在蘋果種植基地買了一筐蘋果花了700塊，叫了一個三輪拉回市場花了50塊，最后一共還是賣了1000塊錢，請問小王賺了多少？收入 1000成本 800利潤 200收入 1000成本 700費(fèi)用 50利潤 250例4：小王規(guī)模擴(kuò)大，成立了一家賣蘋果的公司，還是增值稅一般納稅人，賣給一家單位1000元的蘋果，該單位要求他開增值稅專用發(fā)

2、票，假如他成本還是700元（取得增值稅專用發(fā)票），運(yùn)輸費(fèi)50元（有票），請問這一次他的賺多少錢？例3：小王規(guī)模擴(kuò)大，成立了一家賣蘋果的公司，還是增值稅一般納稅人，賣給一家單位1000元的蘋果，該單位要求他開增值稅專用發(fā)票，假如他成本還是700元，運(yùn)輸費(fèi)50元，請問這一次他的賺多少錢？（進(jìn)貨及運(yùn)輸都沒取得發(fā)票）收入 1000/1.17=854.7成本 700費(fèi)用 50利潤 104.7所得稅 104.7*25%還是854.7*25%？854.7+145.3=1000收入 1000/1.17=854.7（銷項稅145.3）成本 700/1.17=598.29（進(jìn)項稅104.71）費(fèi)用 50利潤 20

3、6.41所得稅 206.41*25%=51.6凈利潤 154.81增值稅40.59增值稅145.3利潤表基本要素總結(jié)：收入成本費(fèi)用利潤總額所得稅凈利潤減減等于減等于利潤表是反映企業(yè)一定會計期間(如月度、季度、半年度或年度)生產(chǎn)經(jīng)營成果的會計報表。企業(yè)一定會計期間的經(jīng)營成果既可能表現(xiàn)為盈利，也可能表現(xiàn)為虧損，它全面揭示了企業(yè)在某一特定時期實現(xiàn)的各種收入、發(fā)生的各種費(fèi)用、成本或支出，以及企業(yè)實現(xiàn)的利潤或發(fā)生的虧損情況。利潤表要素跟各部門息息相關(guān)，例如，業(yè)務(wù)開展?fàn)顩r是收入的決定因素；然而成本及費(fèi)用則是我們每個部門都會發(fā)生的，通過例題我們也看到發(fā)票的 重要性，因此在我們?nèi)粘９ぷ髦?，一定要重視發(fā)票的取得

4、，最終公司的經(jīng)營成果要靠大家共同努力。2.公司業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)華益隆公司結(jié)構(gòu)商務(wù)部車輛服務(wù)收入：各單位每月服務(wù)結(jié)算開票成本：油料費(fèi)、過路費(fèi)、保養(yǎng)維修費(fèi)商務(wù)接待餐費(fèi)：1.每次結(jié)算報銷2.按月或按季結(jié)算物資：農(nóng)副產(chǎn)品及煙酒商務(wù)會所茶葉、水果等相關(guān)出入庫，按月度結(jié)算食堂服務(wù)成本：米、油、農(nóng)副產(chǎn)品出庫數(shù)；其他菜品采購價格報銷機(jī)票服務(wù)貿(mào)易部貨物貿(mào)易貨物的購進(jìn)與銷售，要注意增值稅專用發(fā)票的及時取得行政部物資采購固定資產(chǎn)結(jié)算、物資采購結(jié)算、辦公用品的結(jié)算財務(wù)部業(yè)務(wù)結(jié)算3.各部門的具體結(jié)算流程結(jié)轉(zhuǎn)成本結(jié)算收入車輛服務(wù)的成本如何結(jié)轉(zhuǎn)？1.加油卡按月開票，結(jié)轉(zhuǎn)油料成本；2.按商務(wù)服務(wù)結(jié)算單報銷期間費(fèi)用（路橋、停車、保險及

5、修理費(fèi)等） 接待服務(wù)成本如何結(jié)算？資料1.jpg1按項目單報銷相關(guān)費(fèi)用；2.按月確認(rèn)協(xié)議餐廳餐費(fèi)；注意：每月須向財務(wù) 部提交完整的商務(wù)服務(wù)項目結(jié)算單，以便準(zhǔn)確結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月成本接待物資、農(nóng)副產(chǎn)品、食堂服務(wù)如何結(jié)轉(zhuǎn)成本？（重點項目）以往這類物資未結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本，導(dǎo)致賬上利潤虛高，如何做好物資管理，做到收入成本相對應(yīng)，就要管理物資的人員做好出入庫單的登記資料2.jpg：1.入庫即在物資采購入庫時詳細(xì)登記在入庫通知單上；將紅聯(lián)連同發(fā)票一起粘貼報銷，財務(wù)將物資入賬.資料3.jpg2.在物資領(lǐng)用時，按實際數(shù)量登記領(lǐng)用物資，按月將紅聯(lián)交財務(wù)，即財務(wù)賬上按出庫數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)成本；物資出庫數(shù)量應(yīng)與商務(wù)結(jié)算單數(shù)據(jù)一致出入庫單

6、如何具體填寫如下：行政事務(wù)部物資管理管理物資項目：煙、酒、茶例：3月1日行政事務(wù)部需要采購一批煙酒1.先填寫物資采購計劃單，通過審批 2.采購回來以后，填寫入庫通知單3.報銷或者付款：如果是報銷，將物品采購計劃單、發(fā)票、入庫通知單(紅聯(lián))粘貼進(jìn)行報銷；如果是付單位款項，則需附上付款審批單（預(yù)付款項則先付款審批單和采購計劃單，結(jié)算時附上發(fā)票及入庫通知單）入庫程序完成出庫程序如下：1.每一次物資領(lǐng)用時，務(wù)必逐筆登記出庫通知單例：3月5日領(lǐng)取3條煙 3月10日領(lǐng)取2件酒 3月20領(lǐng)取2條煙3月再無其他領(lǐng)用物資，則在3月底之前將3月所有出庫單（紅聯(lián)）一并交給財務(wù)入賬注意：僅有商務(wù)物資管理按此程序操作；

7、日常零星辦公用品的采購依然按照以往程序走管理費(fèi)用報銷商務(wù)會所物資管理管理物資項目：農(nóng)副產(chǎn)品、會所及食堂消耗品1.農(nóng)副產(chǎn)品出入庫程序與行政事務(wù)部管理的物資程序一樣2.會所物資：茶葉、水果（檸檬）、撲克 茶葉使用時從行政事務(wù)部領(lǐng)用做入庫，實際使用時按數(shù)量登記出庫單，水果，撲克應(yīng)按實際采購價按月報銷，入業(yè)務(wù)成本3.食堂物資：農(nóng)副產(chǎn)品、米、油、菜品、調(diào)料 農(nóng)副產(chǎn)品、米、油使用時應(yīng)按實際使用數(shù)量登記出庫單，菜品、調(diào)料按實際采購價按月報銷，入業(yè)務(wù)成本 常用報銷單據(jù)的使用項目費(fèi)用報銷：服務(wù)相關(guān)的所有費(fèi)用，均使用項目報銷單填報，附相應(yīng)發(fā)票與項目結(jié)算清單與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的其他零星費(fèi)用均使用管理費(fèi)用報銷單填報，例如

8、水電氣費(fèi)，電話費(fèi)，物料消耗、交通費(fèi)等，附件僅為相應(yīng)發(fā)票常用報銷單據(jù)的使用這三項單據(jù)為批量物資采購、大型辦公用品、固定資產(chǎn)等付款結(jié)算相關(guān)單據(jù)：首先先填寫計劃單按程序進(jìn)行審批，以此為附件進(jìn)行付款審批程序；注意如果取得發(fā)票與付款同時進(jìn)行，則不需要再進(jìn)行物品采購報銷審批程序，付入庫通知單即可。常用報銷單據(jù)的使用這兩項單據(jù)為貿(mào)易用付款單據(jù)，預(yù)付款項時需提供合同，預(yù)付款項后，要及時取得進(jìn)項發(fā)票結(jié)算沖抵預(yù)付款；掛賬付款時也需要提供合同，確認(rèn)是否符合付款時限要求4.發(fā)票基本知識發(fā)票的定義發(fā)票是指一切單位和個人在購銷商品、提供勞務(wù)或接受勞務(wù)、服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動，所提供給對方的收付款的書面證明，是財務(wù)收支的

9、法定憑證，是會計核算的原始依據(jù)，也是審計機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。發(fā)票的種類：增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票和專業(yè)發(fā)票。增值稅專用發(fā)票。是指專門用于結(jié)算銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)使用的一種發(fā)票。增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，增值稅小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購使用。一般納稅人如有法定情形的，不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票。普通發(fā)票。普通發(fā)票主要由營業(yè)稅納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人使用，增值稅一般納稅人在不能開具專用發(fā)票的情況下也可使用普通發(fā)票。普通發(fā)票由行業(yè)發(fā)票和專用發(fā)票組成。行業(yè)發(fā)票適用于某個行業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)，如商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票、商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票、工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票等；專用發(fā)票適

10、用于某一經(jīng)營項目，如廣告費(fèi)用結(jié)算發(fā)票、商品房銷售發(fā)票等。（注意區(qū)別）專業(yè)發(fā)票。專業(yè)發(fā)票是指國有金融、保險企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證、保險憑證；國有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報收據(jù)；國有鐵路、國有航空企業(yè)和交通部門、國有公路、水上運(yùn)輸企業(yè)的客票、貨票等。專業(yè)發(fā)票是一種特殊種類的發(fā)票，但不套印發(fā)票監(jiān)制章。 增值稅專用發(fā)票，一般為3聯(lián)，可抵扣，我們要盡量取得此類發(fā)票增值稅發(fā)票的注意事項增指稅發(fā)票取得時注意公司名稱及稅號必須與稅務(wù)登記證一致，密碼區(qū)不得刮花，名稱，型號，數(shù)量單價金額無誤，必須加蓋與銷貨方單位名稱一致的發(fā)票專用章；發(fā)票不能折疊，一般取得增值稅專用發(fā)票第二聯(lián)與第三聯(lián)，第二聯(lián)取得時交給財務(wù)報保管，第三聯(lián)用于報銷或結(jié)算；一般情況下盡量當(dāng)月取得發(fā)票，如果跨月發(fā)票信息有誤，需要開具紅字