內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)

1、內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)工作內(nèi)容第一部分一、建立內(nèi)部控制規(guī)范體系的目的：1 1、為建立和完善公司內(nèi)部控制體系和內(nèi)部控制制度，及時(shí)識(shí)別并應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，保證公司經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高公司整體的經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和可持續(xù)發(fā)展；2 2、為貫徹實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及其配套指引，以及按照中國證監(jiān)會(huì)等相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求。二、公司組織架構(gòu)公司董事會(huì)：下設(shè)戰(zhàn)略、審計(jì)、提名、薪酬與考核四個(gè)專業(yè)委員會(huì)，為董事會(huì)提供專業(yè)決策支持。公司總經(jīng)理辦公會(huì)：在公司章程及董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行董事會(huì)決議，行使公司經(jīng)營(yíng)管理權(quán)，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。三、內(nèi)部控制

2、工作組織保障公司的內(nèi)部控制體系建設(shè)與實(shí)施是公司董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)管理層、全體員工共同參與的過程。公司董事會(huì)是公司內(nèi)部控制建立健全和有效實(shí)施的責(zé)任主體，董事長(zhǎng)為內(nèi)控建設(shè)的第一責(zé)任人。在董事會(huì)的整體主導(dǎo)下，公司確立內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作的組織架構(gòu)及職能，設(shè)立內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組、內(nèi)控管理小組、內(nèi)控工作小組和內(nèi)控評(píng)價(jià)小組，為建立和實(shí)施公司內(nèi)部控制體系提供有效的組織保障。1 1、內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組：組長(zhǎng)：董事副組長(zhǎng)：總經(jīng)理成員：董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)2 2、內(nèi)控管理小組組長(zhǎng)：副總經(jīng)理組員：副總經(jīng)理、副總經(jīng)理兼董事會(huì)秘書、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理助理、監(jiān)事3 3、內(nèi)控工作小組組長(zhǎng)：副總經(jīng)理組員：集團(tuán)公司各部門負(fù)責(zé)人、各子公司

3、第一負(fù)責(zé)人4 4、內(nèi)控評(píng)價(jià)小組組長(zhǎng)：董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)主任組員：董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)委員、副總經(jīng)理、獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)主席、職工代表監(jiān)事、監(jiān)事、審計(jì)負(fù)責(zé)人四、各小組的內(nèi)控建設(shè)工作職責(zé)如下：1 1、內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)(1)(1)主導(dǎo)推動(dòng)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施(2)(2)定期及階段性的工作審議及向董事會(huì)溝通匯報(bào)(3)(3)對(duì)現(xiàn)存的內(nèi)控問題、整改計(jì)劃進(jìn)行審議(4)(4)推動(dòng)各階段整改(5)(5)負(fù)責(zé)審批內(nèi)部控制管理手冊(cè)(6)(6)負(fù)責(zé)審批內(nèi)部控制評(píng)價(jià)相關(guān)工作方案(7)(7)負(fù)責(zé)審閱內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作記錄底稿(8)(8)負(fù)責(zé)對(duì)全年測(cè)評(píng)問題發(fā)現(xiàn)進(jìn)行審議，并在提交董事會(huì)審議前進(jìn)行基礎(chǔ)性認(rèn)定復(fù)核，同時(shí)推動(dòng)整改

4、(9)(9)負(fù)責(zé)審批內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告(10)(10)負(fù)責(zé)其他與此相關(guān)的重要協(xié)調(diào)、溝通、資源配置等事項(xiàng)2 2、內(nèi)控管理小組職責(zé)(1)(1)審議公司內(nèi)控體系建設(shè)的范圍和項(xiàng)目計(jì)劃，并提交領(lǐng)導(dǎo)小組。(2)(2)定期聽取工作小組的匯報(bào)，對(duì)各項(xiàng)工作成果進(jìn)行審核并向領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)。(3)(3)負(fù)責(zé)監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)小組審批通過的內(nèi)部控制實(shí)施方案的落實(shí)情況。(4)(4)協(xié)調(diào)工作中出現(xiàn)的各種問題，確保內(nèi)控體系建設(shè)工作正常進(jìn)行。3 3、內(nèi)控工作小組(項(xiàng)目組)職責(zé)(1)(1)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制體系建設(shè)規(guī)劃和組織實(shí)施的具體工作，主要工作內(nèi)容包括：在第一年建設(shè)期，在獨(dú)立咨詢顧問的指導(dǎo)和協(xié)助下，全面開展內(nèi)部控制體系的建設(shè)與實(shí)施，逐步成為未

5、來持續(xù)建設(shè)的具體職能機(jī)構(gòu)；根據(jù)相關(guān)監(jiān)管要求及不斷變化，跟蹤國內(nèi)外法律、法規(guī)的相關(guān)要求和資本市場(chǎng)的動(dòng)態(tài)，及時(shí)掌握最新內(nèi)部控制理論發(fā)展?fàn)顩r和實(shí)踐實(shí)務(wù)，開展政策調(diào)研，建立并不斷完善體系中 g g 架，組織和執(zhí)行相關(guān)具體工作；圍繞內(nèi)部控制體系總體目標(biāo)，制定體系建設(shè)規(guī)劃，分解任務(wù)、建立實(shí)施路徑與步驟，并組織實(shí)施；建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，以控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)、信息傳遞與溝通、內(nèi)部監(jiān)督為內(nèi)容要素，建立內(nèi)控體系、工作機(jī)制與程序及相關(guān)制度規(guī)范和記錄文檔；參與現(xiàn)狀梳理診斷、整改與完善、內(nèi)控手冊(cè)設(shè)計(jì)工作，指導(dǎo)、監(jiān)督總部各部門、子公司體系建設(shè)實(shí)施和運(yùn)行工作；組織開展內(nèi)部控制全員培訓(xùn)，制定培訓(xùn)規(guī)劃，準(zhǔn)備相關(guān)培訓(xùn)材料、

6、組織并實(shí)施年度培訓(xùn)計(jì)劃。(2)(2)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制體系的運(yùn)行維護(hù)，主要工作內(nèi)容包括：建立內(nèi)部控制體系的運(yùn)行維護(hù)工作機(jī)制；負(fù)責(zé)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、流程及控制活動(dòng)制度規(guī)范、工作程序等的整體修訂完善和實(shí)施；識(shí)別公司的內(nèi)外部環(huán)境變化，判斷對(duì)既有內(nèi)部控制活動(dòng)的影響，持續(xù)維護(hù)和完善風(fēng)險(xiǎn)控制文檔；負(fù)責(zé)內(nèi)部控制管理手冊(cè)的維護(hù)完善和變更頒布。4 4、內(nèi)控評(píng)價(jià)小組職責(zé)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制體系的監(jiān)督評(píng)價(jià)、對(duì)外報(bào)告、外部?jī)?nèi)控審計(jì)工作配合，主要工作內(nèi)容包括：(1)(1)組成評(píng)價(jià)工作組(2)(2)制定評(píng)價(jià)工作方案及評(píng)價(jià)規(guī)則(3)(3)實(shí)施內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行有效的測(cè)試(4)(4)認(rèn)定問題發(fā)現(xiàn)，并與被評(píng)價(jià)單位溝通，由被評(píng)價(jià)單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)(

7、5)(5)匯總子、分公司以及母公司的評(píng)價(jià)結(jié)果(6)(6)向內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組提交工作方案、工作底稿、結(jié)果報(bào)告等，并進(jìn)行溝通匯報(bào)(7)(7)編報(bào)問題認(rèn)定及內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，遞交內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組審議，最終經(jīng)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，報(bào)審計(jì)委員會(huì)，最終由董事會(huì)審核(8)(8)作為外部審計(jì)師內(nèi)控獨(dú)立測(cè)試評(píng)價(jià)的內(nèi)部銜接職能機(jī)構(gòu)，組織公司并配合審計(jì)師的測(cè)評(píng)工作5 5、公司董事會(huì)辦公室職責(zé)就內(nèi)控相關(guān)工作和事宜，組織安排董事會(huì)層面的工作程序，負(fù)責(zé)披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告、及其他定期提交監(jiān)管機(jī)構(gòu)的報(bào)告。6 6、公司及子公司職責(zé)公司及子公司按照內(nèi)部控制體系的各項(xiàng)要求，全面參與配合內(nèi)部控制體系的建立和完善工作，全員參與相關(guān)的培訓(xùn)和

8、輔導(dǎo)工作，配合內(nèi)外部評(píng)價(jià)測(cè)試工作，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制相關(guān)政策、制度、規(guī)范及工作程序和機(jī)制匯報(bào)內(nèi)部控制體系實(shí)施運(yùn)行情況。第二部分：內(nèi)部控制建設(shè)工作計(jì)劃一、內(nèi)控建設(shè)工作目標(biāo)內(nèi)控建設(shè)是由公司董事會(huì)、管理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現(xiàn)以下基本目標(biāo)的一系列控制活動(dòng)：1 1、確保公司財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息披露真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，及時(shí)和公平；2 2、確保公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和發(fā)展的合規(guī)合法性；3 3、合理保障公司資產(chǎn)的安全；4 4、提升公司整體的運(yùn)營(yíng)管理效率效果；5 5、最大限度地減少或規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，保證公司協(xié)調(diào)、持續(xù)、快速發(fā)展，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略；6 6、建立統(tǒng)一、規(guī)范、有效運(yùn)行的內(nèi)部控制體系，進(jìn)一步完善和優(yōu)化公

9、司的內(nèi)部控制，提高公司的經(jīng)營(yíng)管理水平和效率，增強(qiáng)公司的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。二、內(nèi)部實(shí)施范圍內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施的范圍覆蓋公司下屬各部門、各分子公司，覆蓋公司所有業(yè)務(wù)及各環(huán)節(jié)。內(nèi)控體系的建設(shè)，將通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估的程序，以基本規(guī)范和配套指引的遵循依據(jù)，識(shí)別公司所面臨的影響公司戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、合規(guī)及資產(chǎn)安全等目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，在公司層面、業(yè)務(wù)流程與循環(huán)層面、信息環(huán)境與系統(tǒng)層面，通過全面梳理與改善，建立風(fēng)險(xiǎn)控制程序和具體措施，實(shí)現(xiàn)對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)方案，并建立和實(shí)施持續(xù)維護(hù)和評(píng)價(jià)監(jiān)控的機(jī)制。三、內(nèi)控建設(shè)實(shí)施工作計(jì)劃1 1、第一階段-準(zhǔn)備階段(一個(gè)月) )(1)(1)公司制定內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作方案，經(jīng)

10、董事會(huì)審議后公告并下發(fā)各部門；(2)(2)公司成立內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組、內(nèi)控管理小組、內(nèi)部工作小組、內(nèi)控評(píng)價(jià)小組,組織召開啟動(dòng)動(dòng)員大會(huì)，加強(qiáng)全體員工對(duì)建立內(nèi)部控制的認(rèn)同，進(jìn)一步完善公司內(nèi)部環(huán)境；(3)(3)聘請(qǐng)具有內(nèi)控專業(yè)經(jīng)驗(yàn)的獨(dú)立咨詢服務(wù)中介機(jī)構(gòu)，指導(dǎo)和協(xié)助公司完成此項(xiàng)工作；(4)(4)組織公司各部門了解、學(xué)習(xí)內(nèi)部控制規(guī)范制度及其參加相關(guān)啟動(dòng)培訓(xùn)。2 2、第二階段一建設(shè)實(shí)施階段(六個(gè)月) )(1)(1)現(xiàn)狀自查與完善、內(nèi)控體系及內(nèi)控手冊(cè)建立、內(nèi)控執(zhí)行培訓(xùn)階斷(三個(gè)月) )專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)對(duì)公司內(nèi)部控制規(guī)范提出指導(dǎo)意見；確定內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施的范圍包括公司及子公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，建立模塊與流程框架體系，梳理現(xiàn)

11、行流程，識(shí)別和梳理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和在設(shè)計(jì)層面已有的控制活動(dòng)，建立風(fēng)險(xiǎn)清單，識(shí)別內(nèi)控缺陷；建立內(nèi)部控制缺 B B1 1 的報(bào)告機(jī)制，根據(jù)公司實(shí)際情況結(jié)合內(nèi)控規(guī)范與要求，確定內(nèi)控缺陷評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷進(jìn)行分類分析，針對(duì)不同的內(nèi)控缺陷類型判斷其風(fēng)險(xiǎn)，形成內(nèi)控缺陷整改方案。將內(nèi)控缺陷整改方案提交內(nèi)控實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)小組審議。根據(jù)梳理成果及確認(rèn)的整改方案，編制完善的內(nèi)部控制制度文檔，包括流程圖和風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣，形成內(nèi)部控制手冊(cè)，作為公司整改和執(zhí)行所遵循的依據(jù)。對(duì)公司全員就設(shè)計(jì)成果，進(jìn)行執(zhí)行實(shí)施和整改的全面培訓(xùn)和輔導(dǎo)。(2)(2)整改執(zhí)行、試運(yùn)行階段(三個(gè)月) )各相關(guān)部門及下屬單位按照內(nèi)控缺陷整改方案進(jìn)行逐一整改

12、，并由內(nèi)控工作小組和外部咨詢顧問進(jìn)行針對(duì)性的輔導(dǎo)并監(jiān)督整改完成；內(nèi)部控制手冊(cè)全面在公司進(jìn)行試運(yùn)行一個(gè)季度，并根據(jù)試運(yùn)行情況進(jìn)行合理調(diào)整和固化。3 3、第三階段-內(nèi)控自我測(cè)試、評(píng)價(jià)階段（六個(gè)月）（1 1）第一輪自評(píng)測(cè)試（一個(gè)月）設(shè)計(jì)并編制自我評(píng)價(jià)測(cè)試工作手冊(cè)，包括測(cè)試計(jì)劃與方案、相關(guān)規(guī)則及工作底稿模板搭建等。履行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，確定第一輪測(cè)試工作范圍。自評(píng)工作小組在外部咨詢顧問的指導(dǎo)和協(xié)助下，進(jìn)行年度第一輪自評(píng)測(cè)試形成第一輪自評(píng)測(cè)試報(bào)告，提交內(nèi)控實(shí)施項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組審議；督促相關(guān)單位進(jìn)行執(zhí)行層面的整改。（2 2）第二輪自評(píng)測(cè)試（三個(gè)月）確定第二輪測(cè)試工作范圍，制定第二輪測(cè)試計(jì)劃，自評(píng)工作小組在外部咨詢

13、顧問的指導(dǎo)和協(xié)助下，進(jìn)行年度第二輪自評(píng)測(cè)試，形成第二輪自評(píng)測(cè)試報(bào)告，提交內(nèi)控實(shí)施項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組審議，督促相關(guān)單位進(jìn)行執(zhí)行層面的整改。公司內(nèi)控評(píng)價(jià)小組對(duì)全年的內(nèi)控運(yùn)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)最終問題進(jìn)行認(rèn)定編寫認(rèn)定報(bào)告、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告并提交內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組、審計(jì)委員會(huì)、公司董事會(huì)審議。4 4、第四階段-內(nèi)控審計(jì)階段（年報(bào)前）確定聘請(qǐng)的內(nèi)部控制審計(jì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（準(zhǔn)備階段開始）；配合審計(jì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所做好內(nèi)部控制審計(jì)工作，在年報(bào)前完成內(nèi)部控制審計(jì)工作，按照要求披露內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。三、內(nèi)控自我評(píng)價(jià)工作計(jì)劃（一）自我評(píng)價(jià)范圍公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍包括公司本部及所屬的各子、分公司。（二）內(nèi)部控制缺陷的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控評(píng)價(jià)工

14、作組根據(jù)企業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn)、重要業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等，確定內(nèi)部控制缺陷的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)將內(nèi)部控制缺陷按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。（三）組織實(shí)施自我評(píng)價(jià)工作公司內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組對(duì)被評(píng)價(jià)單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試，通過個(gè)別訪談、調(diào)查問卷、專題討論、實(shí)地查驗(yàn)、測(cè)試、抽樣和比較分析等方法，充分收集被評(píng)價(jià)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的證據(jù)，編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作底稿，研究分析內(nèi)控缺陷。（四）編制缺陷匯總表根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試獲得的證據(jù)，對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)彳 T T 初步分析認(rèn)定，并按其影響程度確定分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，編制缺陷評(píng)價(jià)匯總表。（五）提出認(rèn)定意見和整改意見內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及成因、表現(xiàn)形式和影響程度進(jìn)行綜合分析和全面復(fù)核，提出認(rèn)定意見和整改意見，編制整改任務(wù)單，督促相關(guān)部門和單位落實(shí)整改，并以書面形式向內(nèi)控規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)小組和董事會(huì)報(bào)告，重大缺陷由董事會(huì)最終予以認(rèn)定。（六）完成內(nèi)部控制自我