貨幣資金內(nèi)部控制制度【精選文檔】

1、貨幣資金內(nèi)部控制制度【精選文檔】貨幣資金內(nèi)部控制制度貨幣資金是企業(yè)的血液，貨幣資金管理的好壞,直接關(guān)系到企業(yè)的命運。為保障公司資產(chǎn)的安全完整,提高貨幣資金的周轉(zhuǎn)速度和使用效益，現(xiàn)根據(jù)會計法及內(nèi)部會計控制規(guī)范等法律法規(guī)，并結(jié)合本公司的實際情況，特制定本控制制度。（本辦法未涉及的內(nèi)容參照會計法等相關(guān)法律及公司其他有關(guān)規(guī)章制度)(注：本控制制度所稱貨幣資金是指本公司擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。）一、 貨幣資金管理的基本原則、 職責分工制度.涉及到貨幣資金的不相容職務要求分由不同的人員擔任，形成嚴密的內(nèi)部牽制制度，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，不得由一人辦理貨幣資金支出

2、業(yè)務的全過程。、 收支分開制度.公司的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出分由不同的財務人員進行處理，防止直接用于現(xiàn)金支出的坐支行為。、 內(nèi)部稽核制度。設置內(nèi)部稽核單位和人員，建立內(nèi)部稽核制度，加強對貨幣資金的監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)貨幣資金管理中存在的問題，及時改進對貨幣資金的管理控制。、 定期輪崗制度.財務人員尤其是涉及貨幣資金管理的財務人員實行定期輪換崗位,以減少和降低貨幣資金管理上舞弊的可能性。二、 現(xiàn)金管理1、 現(xiàn)金的使用范圍:工資、津貼；勞務報酬；根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種獎金；各種勞保、福利費用；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；差旅費;1，000元以下零星支出；人行規(guī)定的其他支出。不屬于上述范圍的款項

3、支付一律通過銀行進行結(jié)算。（通過稅務機關(guān)代開的、金額較小的例外）2、 現(xiàn)金的收支規(guī)定:不得坐支，公司在經(jīng)營活動中收到的現(xiàn)金，超過開戶銀行核定的坐支范圍和限額的，應及時送存銀行；不得白條抵庫；不準謊報用途套取現(xiàn)金；不準用銀行賬戶代他人存入或支取現(xiàn)金；不得公款私存；不得設置小金庫；任何款項的支付都必須有符合會計制度的原始憑證作為依據(jù)等.3、 關(guān)于借款的規(guī)定.為方便結(jié)算,采購員、汽車司機、商檢員、食堂等部門或人員可采用備用金結(jié)算。其他人員一律不預借現(xiàn)金，經(jīng)辦人員應先墊付資金,回來后憑有效單據(jù)到財務部實報實銷。特殊情況應經(jīng)總經(jīng)理及財務總監(jiān)批準，并于限定日期內(nèi)結(jié)清，并執(zhí)行前賬不清，后賬不借原則。4、 出

4、納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務等現(xiàn)金及銀行存款日記賬之外的有關(guān)涉及貨幣資金的賬簿賬目的登記工作。5、 庫存現(xiàn)金應日清月結(jié)，賬實相符,如出現(xiàn)不符，及時查明原因。三、 銀行結(jié)算管理1、 財務部應嚴格按照支付結(jié)算辦法及銀行賬戶管理辦法等國家有關(guān)規(guī)定對公司銀行賬戶及存款進行管理.2、 銀行結(jié)算紀律:支付結(jié)算辦法規(guī)定：單位和個人辦理支付結(jié)算，不準出租、出借賬戶；不準簽發(fā)空頭支票、遠期支票和空白支票;不準套取銀行信用。3、 支付貨款管理：公司支付貨款必須同時具備采購計劃單、增值稅專用發(fā)票、原材料入庫單、采購合同（5萬元以下可采用靈活做法）等重要附件.如付款條件不具備的，視同預

5、付貨款管理。本著既安全穩(wěn)妥，又不影響業(yè)務正常進行的原則,對以下幾個條件均符合者,可采取靈活做法（如帶款提貨等)：（1)我司充分了解供貨方的經(jīng)濟狀況和資信;（2）供貨方與我司有長期業(yè)務往來，生產(chǎn)正常，質(zhì)量穩(wěn)定，合作良好，無欠款；（3）雙方簽訂有效購銷合同。4、 預付貨款管理：預付貨款原則上不予辦理，如確有特殊需要的,由采購部門提出書面申請并附有相應的購銷合同（購銷合同必須由供貨方負責人簽字并加蓋其公章）,經(jīng)總經(jīng)理批準后最多可預付不超過合同總金額的30。各有關(guān)人員在工作中應嚴格執(zhí)行“前賬不清，后賬不借”原則.5、 票據(jù)管理（這里主要指支票）：財務部應加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購

6、買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序。按票據(jù)類別明細設置登記薄并按序號使用。定期進行核銷、清理?，F(xiàn)金支票只限出納員使用,簽發(fā)的支票必須填全各要素.6、 銀行承兌匯票（以下簡稱銀票，含應收銀票、應付銀票）管理：為緩解資金壓力，節(jié)約資金成本，公司鼓勵采用銀票對外進行付款，銀票應設立登記薄，定期進行核銷、清理，由專人視同貸款管理,并確保在銀票到期前，賬戶有足額資金以備付款.7、 流動資金貸款、押匯等融資方式由財務總監(jiān)及總經(jīng)理據(jù)公司董事會的授權(quán)執(zhí)行.8、 財務每月結(jié)賬后，出納應及時與銀行進行對賬，制定未達賬調(diào)節(jié)表，查明未達賬項原因，并同時交財務經(jīng)理審核。對于金額較大的未達賬項應及時向財

7、務總監(jiān)匯報。9、 對于公司內(nèi)部資金劃撥及金額較大的對外付款(如超過20萬元）,必須告知財務總監(jiān)。四、 網(wǎng)上銀行管理網(wǎng)上銀行（簡稱網(wǎng)銀,下同)已成為商業(yè)銀行服務全面化、個性化的標志之一，它改變了傳統(tǒng)銀行的經(jīng)營模式，打破了傳統(tǒng)銀行業(yè)務的地域限制、時間限制。為適應新形勢的發(fā)展，為提高財務工作效率，我司可應用網(wǎng)銀業(yè)務。對于網(wǎng)銀管理，除正常財務管理外，另特別要求如下：1、三把智能鑰匙（記賬、復核、管理）分由三人保管（其中管理鑰匙由財務總監(jiān)保管），視同財務印鑒章進行管理,并嚴格保密網(wǎng)銀密碼;2、在使用對外網(wǎng)銀支付功能，如金額超過5萬元，須經(jīng)財務經(jīng)理確認；3、出納須每日查詢銀行賬戶記錄,并核對有關(guān)數(shù)據(jù)，如發(fā)

8、現(xiàn)異常，要及時匯報。五、 付款簽字權(quán)限劃分1、 總原則：所有的付款都必須附有相關(guān)人員簽過字的單據(jù)，并執(zhí)行至少兩個人簽字原則（其中必有一個是經(jīng)辦人，一個是審批人),最低一級簽字付款權(quán)為總經(jīng)理。公司付款實行一票否決制。2、 簽字順序(僅限于公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動）：經(jīng)辦人員部門經(jīng)理分管副總總經(jīng)理.（財務審核時要審核經(jīng)辦人員，代辦人員不能擔任經(jīng)辦人員。）3、 如副總經(jīng)理（或助理)是經(jīng)辦人員,則由總經(jīng)理簽字；如總經(jīng)理是經(jīng)辦人員，經(jīng)營方面由經(jīng)營副總簽字，生產(chǎn)方面由生產(chǎn)副總簽字，其它方面由財務總監(jiān)簽字。4、 公司籌建期間付款管理:根據(jù)公司授權(quán)委托書，日?；ɑ顒佑身椖啃〗M負責管理，和工程有關(guān)的付款也由項目

9、小組審批。簽字順序：經(jīng)辦人員財務復核審批。對于工資、招待費、電話費、辦公費、差旅費等日常零星費用支出參照上述1、2、3、4管理.5、 對于如對外投資、購買5萬元以上的固定資產(chǎn)、借出資金、融資、生產(chǎn)經(jīng)營中的異常付款、重大的非正常的生產(chǎn)經(jīng)營付款等實行經(jīng)理室集體決策，并上報公司董事會或董事長審批。6、 公司不對任何單位和個人進行擔保,特殊情況應經(jīng)總經(jīng)理室研究決定，并上報公司董事會審批。7、 審批人應當根據(jù)公司有關(guān)授權(quán)規(guī)定,在貨幣資金授權(quán)范圍內(nèi)進行審批,不得超越審批權(quán)限。對于超越審批人授權(quán)范圍的貨幣資金業(yè)務,經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向有關(guān)領(lǐng)導匯報.六、 銀行賬戶、印鑒章管理1、財務部在銀行開立賬戶

10、必須由財務總監(jiān)確認。2、一個銀行只設立一個賬戶原則，如因稅務機關(guān)要求等原因確有必要在同一個銀行設立另一個賬戶的除外。3、財務印鑒章（包括財務專用章、法定代表人章)由財務部兩個人分別保管。印鑒章原則上不得離開財務部，不得外借。如確有必要，必須經(jīng)財務總監(jiān)批準，同時有財務人員跟隨，并嚴格執(zhí)行兩個人保管原則.印鑒章帶出公司時，保管人員應妥善保管，并確保印鑒章在自己的能力控制范圍之內(nèi)。4、所有需蓋財務印鑒章的單據(jù)原則上由本公司填寫，并且不得有空白項，如遇特殊情況須要對方填寫或有空白項的,要經(jīng)有關(guān)（副）總經(jīng)理確認。七、 財務部有權(quán)拒付如下單據(jù)的款項財務人員在工作中應堅持原則，遵紀守法，廉潔自律，嚴格遵守財

11、務規(guī)章制度.在付款過程中，財務人員有權(quán)過問與財務有關(guān)的任何問題.對于不符合簽字手續(xù)或附件不符合要求的業(yè)務,財務人員有權(quán)要求經(jīng)辦人員及時更正；對于不符合國家及公司有關(guān)規(guī)章制度的經(jīng)濟業(yè)務，財務人員應敢于堅持原則，堅決予以抵制,并同時向有關(guān)領(lǐng)導反映。對于如下款項，財務人員有權(quán)拒付：1、簽字不符合要求的單據(jù);2、附件不齊的單據(jù)； 3、不符合公司資金管理規(guī)定的款項；4、違反銀行、稅務等國家有關(guān)規(guī)定的款項；5、其它不正常的款項。八、 監(jiān)督檢查公司建立對貨幣資金業(yè)務的監(jiān)督檢查制度，定期（一季度一次）不定期的進行檢查，并出具書面檢查報告。主要檢查內(nèi)容：1、貨幣資金業(yè)務相關(guān)崗位及人員的設置情況;2、貨幣資金授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況；3、財務印鑒章及智能鑰匙的保管情況；4、票據(jù)的管理情況;5、銀行日記賬、對賬單、未達賬等。對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)