梅世強(qiáng)個(gè)人總結(jié)掌握必過(guò)工程經(jīng)濟(jì)

1、2016年梅世強(qiáng)個(gè)人總結(jié)(掌握必過(guò))工程經(jīng)濟(jì)第一章：工程經(jīng)濟(jì)1010 資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算及應(yīng)用P11011 資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算及應(yīng)用1012 資金等值計(jì)算及應(yīng)用1013 名義利率與有效利率的計(jì)算1020 技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)P141021 經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)的內(nèi)容1022 經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)指標(biāo)體系1023投資收益率分析1024 投資回收期分析1025 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值分析1026財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率分析1027 基準(zhǔn)收益率的確定1028 償債能力分析1030 技術(shù)方案不確定性分析1031不確定分析1032盈虧平衡分析1033 敏感性分析1040 技術(shù)方案現(xiàn)金流量表的編制1041 技術(shù)方案現(xiàn)金流量表1042 技術(shù)方案

2、現(xiàn)金流量表的構(gòu)成要素1050 設(shè)備更新分析1051 設(shè)備磨損與補(bǔ)償1052設(shè)備更新方案的必選原則1053 設(shè)備更新方案的必選方法1060 設(shè)備租賃與購(gòu)買方案的必選分析1061設(shè)備租賃與購(gòu)買的影響因素1062設(shè)備租賃與購(gòu)買方案的必選分析1070 價(jià)值工程在工程建設(shè)中的應(yīng)用1071 提高價(jià)值的途徑1072 價(jià)值工程在工程建設(shè)應(yīng)用中的實(shí)施步驟1080 新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析1081 新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的選擇原則1082 新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的經(jīng)濟(jì)分析1010 資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算及應(yīng)用P1一、資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算及應(yīng)用1、利息的計(jì)算、資金時(shí)間價(jià)值：其實(shí)質(zhì)是資金

3、作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)要素，在擴(kuò)大再生產(chǎn)及其資金流通過(guò)程中，資金隨時(shí)間周轉(zhuǎn)使用的結(jié)果。、影響資金時(shí)間價(jià)值的因素A、資金的使用時(shí)間資金使用時(shí)間越長(zhǎng)，資金的時(shí)間價(jià)值越大；B、資金數(shù)量的多少資金數(shù)量越多，資金的時(shí)間價(jià)值就越多；C、資金投入和回收的特點(diǎn)前期投入多，負(fù)效率越大；離現(xiàn)在越近回收的資金多。時(shí)間價(jià)值就多。D、資金周轉(zhuǎn)的速度周轉(zhuǎn)速度越快，次數(shù)越多，時(shí)間價(jià)值就越多。、利率的高低是發(fā)展國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要杠桿之一、利率的高低的決定因素（5大因素）A、 社會(huì)平均利潤(rùn)率（首先取決、最重要）因果關(guān)系，同方向變化。B、 在平均利潤(rùn)率不變的情況下。借貸資本的供求情況（其次取決。供大于求，利率下降。反之上升）C、 風(fēng)險(xiǎn)（風(fēng)險(xiǎn)與

4、利率成正比）D、 通貨膨脹（可以使利息無(wú)形中成為負(fù)值）E、 期限利息額的多少作為衡量資金時(shí)間價(jià)值的絕對(duì)尺度，用利率作為衡量資金時(shí)間價(jià)值的相對(duì)尺度；利息常常被看成是資金的一種機(jī)會(huì)成本，利息常常是指占用資金所付的代價(jià)或是放棄使用資金所得的補(bǔ)償；對(duì)于資金時(shí)間價(jià)值的換算方法與采用復(fù)利計(jì)算利息的方法完全相同；、以信用方式籌集資金有一個(gè)特點(diǎn)就是自愿性，而自愿性的動(dòng)力在于利息和利率、在工程經(jīng)濟(jì)分析中單利使用較少，通常只適用于短期投資或短期貸款。在工程經(jīng)濟(jì)分析中，一般采用復(fù)利計(jì)算，在實(shí)際使用中都采用間斷復(fù)利；2、資金等值的計(jì)算及應(yīng)用、資金有時(shí)間價(jià)值，即使金額相同，因其發(fā)生在不同時(shí)間，其價(jià)值就不相同。反之，不同

5、時(shí)點(diǎn)絕對(duì)不等的資金在時(shí)間價(jià)值的作用下卻有可能具有相等的價(jià)值。這些不同時(shí)期、不同數(shù)額但其“價(jià)值等效”的資金成為等值。A、 兩筆資金如果金額相同，在不同時(shí)點(diǎn)，在資金時(shí)間價(jià)值作用下（即利率不為0）兩筆資金是否可能等值。不可能B、 兩筆金額不等的資金，在不同時(shí)間點(diǎn)，在資金時(shí)間價(jià)值的作用下，兩筆資金是否可能等值?？赡蹸、 兩筆金額不等的資金，在不同時(shí)間點(diǎn)，在資金時(shí)間價(jià)值的作用下，如果等值。則在其他時(shí)間點(diǎn)上其價(jià)格關(guān)系如何。相等D、 現(xiàn)在的100元和5年以后的248元，這兩筆資金在第二年年末價(jià)值相等，若利率不變，則這兩筆資金在第三年年末的價(jià)值如何。相等、影響資金等值的因素有哪些（3大因素）A、 資金數(shù)額的多

6、少B、 資金發(fā)生的長(zhǎng)短C、 利率的大?。ɡ适且粋€(gè)關(guān)鍵因素）、現(xiàn)金流量圖作圖方法規(guī)則A、 以橫軸為時(shí)間軸（0表示時(shí)間序列的起點(diǎn)即現(xiàn)在）B、 相對(duì)于時(shí)間坐標(biāo)的垂直箭線代表不同時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)金流量情況（橫軸上方現(xiàn)金流入）C、 箭線的長(zhǎng)短與現(xiàn)金流量數(shù)值大小成比例D、 箭線與時(shí)間軸的交點(diǎn)即為現(xiàn)金流量發(fā)生的時(shí)點(diǎn)（表示時(shí)間單位的末期，是2年末不是3年初）、現(xiàn)金流量圖的三要素（3大因素）A、 流量的大?。ìF(xiàn)金流量數(shù)額）以橫軸為時(shí)間軸，時(shí)間軸的上點(diǎn)稱為時(shí)點(diǎn)，表示該時(shí)間單位末的時(shí)點(diǎn)。B、 方向（現(xiàn)金流入或現(xiàn)金流出）是對(duì)特定的人而言，對(duì)投資者，橫軸的上方箭線表示流入，下方的表示現(xiàn)金流出。箭線長(zhǎng)短跟現(xiàn)金流量數(shù)值大小成正比

7、例C、 作用點(diǎn)（現(xiàn)金流量發(fā)生的時(shí)點(diǎn)）、一次支付的終值存入銀行100萬(wàn)元，年利率5%，時(shí)間為3年，在第3年年末連本帶利一起取出，問(wèn)可以取出多少錢？F=P（1+i）n （F-終值，P-現(xiàn)值，i-計(jì)息期復(fù)利率，n-計(jì)息的期數(shù)）F=（F/P, i，n）（斜線上方表示所求的未知數(shù)，下方表示已知；表示在已知P，i和n的情況下求解F的值）、一次支付的現(xiàn)值現(xiàn)在存入一筆錢，銀行按照復(fù)利5%，按年付利息，在第三年年末，連本帶利取出100萬(wàn)，問(wèn)現(xiàn)在需存入多少錢？P=F（1+i）-n （F-終值，P-現(xiàn)值，i-計(jì)息期復(fù)利率，n-計(jì)息的期數(shù)）P=（P/F, i，n）、等額支付的終值未來(lái)3年每年年末在賬戶里面存入1萬(wàn)元，

8、銀行按照復(fù)利5%，按年付利息，在第3年年末連本帶利一起取出，問(wèn)可以取出多少錢？F=A（1+i）n-1/i 、等額支付的現(xiàn)值現(xiàn)在存入一筆錢，銀行按照復(fù)利5%，按年付利息，在未來(lái)三年每年年末，取出1萬(wàn)元，在第三年取出后賬面余額為0，問(wèn)現(xiàn)在需存入多少錢？P=A（1+i）n-1/i（1+i）nP=（P/A, i，n）(A代表年金)3、名義利率與有效利率的計(jì)算、計(jì)息周期：某一筆資金計(jì)算利息的時(shí)間間隔、計(jì)息周期利率（i）、計(jì)息周期數(shù)：某一筆資金在一年內(nèi)計(jì)算利息的次數(shù)（m）、名義利率：指的是年利率（單利計(jì)算的年利率）（r）r=i*m、實(shí)際利率：又稱有效利率，復(fù)利計(jì)算利率A、 計(jì)息周期的有效利率：（等效計(jì)息周

9、期利率）B、 年有效利率：（ieff）=(1+r/m)m-1（r/m的m是一年有幾個(gè)計(jì)息周期，m次的m是要算的期間有幾個(gè)計(jì)息周期）、已知某一筆資金的按季度計(jì)息，計(jì)息周期數(shù)3%，問(wèn)資金的名義利率？r=i*m=3%*4=12%、已知某一筆資金半年計(jì)息一次，名義利率10%，問(wèn)半年的利率是多少？i=r/m=10%/2=5%、甲施工企業(yè)，年初向銀行貸款流動(dòng)資金200萬(wàn)，按季計(jì)算并支付利息，季度利率1.5%，則甲施工企業(yè)一年應(yīng)支付的該項(xiàng)流動(dòng)資金貸款利息為多少萬(wàn)元？200*1.5%*4=12萬(wàn)元、年利率8%，按季度復(fù)利計(jì)息，則半年的實(shí)際利率為多少？季度利率 i=r/m=8%/4=2%半年的有效利率（ieff

10、）=(1+r/m)m-1=（1+2%）2-1=4.04%、有一筆資金，名義利率r=12%，按月計(jì)息，計(jì)算季度實(shí)際利率月利率i=1%季度的有效利率（ieff）=(1+r/m)m-1=（1+1%）3-1=3.03%、某企業(yè)從金融機(jī)構(gòu)借款100萬(wàn)，月利率1%，按月復(fù)利計(jì)息，每季度付息一次，則該企業(yè)一年須向金融機(jī)構(gòu)支付利息多少萬(wàn)元季度的有效利率（ieff）=(1+r/m)m-1=（1+1%）3-1=3.03%季度有效利率*100萬(wàn)*4=3.03%*100*4=12.12萬(wàn)元、某施工企業(yè)，希望從銀行借款500萬(wàn)元，借款期限2年，期滿一次還本，經(jīng)咨詢有甲乙丙丁四家銀行愿意提供貸款，年利率均為7%，其中甲要

11、求按月計(jì)算并支付利息，乙要求按季度計(jì)算并支付利息，丙要求按半年計(jì)算并支付利息，丁要求按年計(jì)算并支付利息，對(duì)該企業(yè)來(lái)說(shuō)借款實(shí)際利率最低的是哪一家？（?。┒?、技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)1、經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)的內(nèi)容、所謂經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)就是根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展以及行業(yè)、地區(qū)發(fā)展規(guī)劃的要求，在擬定的技術(shù)方案、財(cái)務(wù)效益與費(fèi)用估算的基礎(chǔ)上，采用科學(xué)的分析方法，對(duì)技術(shù)方案的財(cái)務(wù)可行性和經(jīng)濟(jì)合理性進(jìn)行分析論證，為選擇技術(shù)方案提供科學(xué)的決策依據(jù)。、經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)的基本內(nèi)容一般包括方案盈利能力、償債能力、財(cái)務(wù)生存能力等三大指標(biāo)內(nèi)容。在實(shí)際應(yīng)用中，對(duì)于經(jīng)營(yíng)性方案，經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)是從擬定技術(shù)的角度出發(fā)，根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行財(cái)政、稅收制度和現(xiàn)行

12、的市場(chǎng)價(jià)格，分析擬定技術(shù)方案的方案盈利能力、償債能力、財(cái)務(wù)生存能力；對(duì)于非經(jīng)營(yíng)性方案，經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)應(yīng)主要分析擬定技術(shù)方案的財(cái)務(wù)生存能力。、獨(dú)立型與互斥性方案的區(qū)別A、 獨(dú)立型：這種對(duì)技術(shù)方案自身的經(jīng)濟(jì)性的檢驗(yàn)叫做“絕對(duì)經(jīng)濟(jì)效果檢驗(yàn)”即不需要橫向比較B、 互斥性：包含兩部分內(nèi)容1、考察各個(gè)技術(shù)方案自身的經(jīng)濟(jì)效果，即進(jìn)行“絕對(duì)經(jīng)濟(jì)效果檢驗(yàn)”。2、考察那個(gè)技術(shù)方案相對(duì)經(jīng)濟(jì)效果最優(yōu)，即“相對(duì)經(jīng)濟(jì)效果檢驗(yàn)”先比較絕對(duì)性再比相對(duì)性；、技術(shù)方案的計(jì)算期是指在經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)中為進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析所設(shè)定的期限，包括建設(shè)期和運(yùn)營(yíng)期。建設(shè)期：是指技術(shù)方案從資金正式投入開(kāi)始到技術(shù)方案建成投產(chǎn)為止所需的時(shí)間。運(yùn)營(yíng)期：一般應(yīng)根據(jù)

13、技術(shù)方案主要設(shè)施和設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命期（或折舊年限）、產(chǎn)品壽命期、主要技術(shù)的壽命期等多種因素綜合確定。、運(yùn)營(yíng)期分為投產(chǎn)期和達(dá)產(chǎn)期兩個(gè)階段2、經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)指標(biāo)體系（1）主要是掌握盈利能力分析中的靜態(tài)分析和動(dòng)態(tài)分析的各項(xiàng)指標(biāo)名稱、靜態(tài)指標(biāo)的適用范圍（最大特點(diǎn)是不考慮時(shí)間因素，計(jì)算方便）A、對(duì)技術(shù)方案進(jìn)行粗略評(píng)價(jià)B、對(duì)短期投資方案進(jìn)行評(píng)價(jià)C、對(duì)逐年收益大致相等的技術(shù)方案進(jìn)行評(píng)價(jià)3、投資收益率分析、投資收益率是衡量技術(shù)方案獲利水平的評(píng)價(jià)指標(biāo)，它是技術(shù)方案建成投產(chǎn)達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后一個(gè)正常年份的年凈收益額與技術(shù)方案總投資的比率R=A/I*100%(R投資收益率；A技術(shù)方案年凈收益額或年平均凈收益額；I技術(shù)方

14、案總投資)、根據(jù)分析的目的不同，投資收益率又可分為：總投資收益率（ROI）、資本金凈利潤(rùn)率（ROE）A、 總投資收益率（ROI）ROI=EBIT/TI *100%(EBIT息稅前利潤(rùn)，TI總投資(包括建設(shè)投資、建設(shè)期貸款利息和全部流動(dòng)資金)總投資=建設(shè)投資（包含建設(shè)期貸款利息）+全部流動(dòng)資金B(yǎng)、 資本金凈利潤(rùn)率（ROE）ROE=NP/EC*100% (NP凈利潤(rùn)，NE技術(shù)方案資本金) （凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅）（所得稅稅后）、投資收益率的優(yōu)點(diǎn)及適用范圍A、優(yōu)點(diǎn)：可適用于各種投資規(guī)模B、適用范圍：主要用在技術(shù)方案制定的早期階段或研究過(guò)程，且計(jì)算期較短、不具備綜合分析所需詳細(xì)資料的技術(shù)方案，尤其

15、適用于工藝簡(jiǎn)單而且生產(chǎn)情況變化不大的技術(shù)方案的選擇和投資經(jīng)濟(jì)效果的評(píng)價(jià)。4、投資回收期分析（必考）、投資回收期計(jì)算A、 某技術(shù)方案估計(jì)總投資2800萬(wàn)元，技術(shù)方案實(shí)施后各年凈收益320萬(wàn)元該技術(shù)的靜態(tài)投資回收期為？Pt=2800/320=8.75年（PT=I/A I總投資；A每年的凈收益；即A=（CI-CO）T.現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出；）B、 某技術(shù)方案投資現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)如下，計(jì)算該技術(shù)方案的靜態(tài)投資回收期某技術(shù)方案投資現(xiàn)金流量表計(jì)算期0123456781、現(xiàn)金流入800120012001200120012002、現(xiàn)金流出6009005007007007007007003、凈現(xiàn)金流量-600-9

16、003005005005005005004、累計(jì)凈現(xiàn)金流量-600-1500-1200-700-2003008001300Pt（累計(jì)凈現(xiàn)金流量開(kāi)始出現(xiàn)正值的年分?jǐn)?shù)-1）+（上一年累計(jì)現(xiàn)金流量的絕對(duì)值/出現(xiàn)正值年份的凈現(xiàn)金流量）Pt=（6-1）+-200/500=5.4年注：累計(jì)凈現(xiàn)值可能要自己算、靜態(tài)投資回收期優(yōu)點(diǎn)、缺點(diǎn)、使用范圍A、 優(yōu)點(diǎn)：靜態(tài)投資回收期能反應(yīng)出抗風(fēng)險(xiǎn)能力，回收期短，風(fēng)險(xiǎn)愈小，抗風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)；B、 使用范圍：、技術(shù)上更新迅速的技術(shù)方案、資金相當(dāng)短缺的技術(shù)方案、未來(lái)的情況很難預(yù)測(cè)而投資者又特別關(guān)心資金補(bǔ)償?shù)募夹g(shù)方案C、缺點(diǎn)：靜態(tài)投資回收期沒(méi)有全面地考慮技術(shù)方案整個(gè)計(jì)算期內(nèi)的現(xiàn)金流

17、量，即只考慮回收之前的效果，不能反映投資回收之后的情況，故無(wú)法準(zhǔn)確衡量技術(shù)方案在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)效果。5、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值分析、計(jì)算財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）=現(xiàn)金流入現(xiàn)值之和-現(xiàn)金流出現(xiàn)值之和A、 基本計(jì)算，給現(xiàn)金流量圖，求FNPV 基本式=凈現(xiàn)金流量/（1+基準(zhǔn)收益率）n計(jì)算周期的平方B、 用等值計(jì)算的系數(shù)，計(jì)算FNPV、判別A、 FNPV大于等于0，可行。反之不可行B、 FNPV（財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值）是評(píng)價(jià)技術(shù)方案盈利能力的絕對(duì)數(shù)指標(biāo)。C、 如果某個(gè)方案的FNPV小于0，將來(lái)這個(gè)方案建成投產(chǎn)之后一定是虧損的。（應(yīng)該是說(shuō)達(dá)不到設(shè)想的基準(zhǔn)收益率。）不正確、缺點(diǎn)A、首先確定一個(gè)符合經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)的基準(zhǔn)收益率，而基準(zhǔn)

18、收益率的確定往往是比較困難的（比較主觀）B、在互斥方案評(píng)價(jià)時(shí)，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值必須慎重考慮互斥方案的壽命，如果互斥方案壽命不等，必須構(gòu)造一個(gè)相同的分析期限，才能進(jìn)行各個(gè)方案之間的必選C、不能反映技術(shù)方案投資中單位投資的使用效率；不能直接說(shuō)明在技術(shù)方案的經(jīng)營(yíng)成果。D、沒(méi)有確切的收益大小，不能反映投資的回收速度；6、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率分析（不考計(jì)算，只考概念的理解）、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）其實(shí)質(zhì)就是使用技術(shù)方案在計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值累計(jì)等于零時(shí)的折現(xiàn)率、優(yōu)點(diǎn)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率指標(biāo)考慮了資金的時(shí)間價(jià)值以及技術(shù)方案在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)狀況，不僅能反映投資過(guò)程的受益程度，而且FIRR的大小不受外部參數(shù)影響

19、，（基準(zhǔn)收益率IC）完全取決于技術(shù)方案投資過(guò)程凈現(xiàn)金流量系列的情況。這種技術(shù)方案內(nèi)部決定性，使它在應(yīng)用中具有一個(gè)顯著地優(yōu)點(diǎn)（與凈現(xiàn)值比，比較客觀，沒(méi)有主觀因素的影響）7、基準(zhǔn)收益率的確定、基準(zhǔn)收益率也稱基準(zhǔn)折現(xiàn)率，是企業(yè)或行業(yè)投資者以動(dòng)態(tài)的觀點(diǎn)所確定的，可接受的技術(shù)方案最低標(biāo)準(zhǔn)的收益水平、測(cè)定A、 在政府投資項(xiàng)目、企業(yè)投資項(xiàng)目，采用行業(yè)財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率作為方案的基準(zhǔn)收益率B、 在中國(guó)境外投資的技術(shù)方案財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率的測(cè)定，應(yīng)首先考慮國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)因素C、 投資者自行測(cè)定技術(shù)方案的最低可接受財(cái)務(wù)收益率，除了應(yīng)考慮上述第2條中所涉及的因素外，還應(yīng)根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)策略、技術(shù)方案的特點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)、資金成本

20、、機(jī)會(huì)成本等因素綜合測(cè)定D、 資金成本：是為取得資金使用權(quán)所支付的費(fèi)用，主要包括籌資費(fèi)和資金的使用費(fèi)，因此基準(zhǔn)收益率最低限度不應(yīng)小于資金成本；不小于單位投資的機(jī)會(huì)成本E、 投資的機(jī)會(huì)成本：是在技術(shù)方案外部形成的，他不可能反映在該技術(shù)方案財(cái)務(wù)上F、 投資風(fēng)險(xiǎn)：風(fēng)險(xiǎn)與收益率成正比G、 確定基準(zhǔn)收益率的基礎(chǔ)是資金成本和機(jī)會(huì)成本，而投資風(fēng)險(xiǎn)和通貨膨脹則是必須考慮的影響因素；8、償債能力分析、償還貸款的資金來(lái)源主要包括可用于歸還借款的利潤(rùn)、固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷費(fèi)和其他還款資金來(lái)源、償債能力指標(biāo)主要有：借款償還期、利息備付率、償債備付率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、適用范圍：借款償還期

21、指標(biāo)適用于那些不預(yù)先給定借款償還期限，且按最大償還能力計(jì)算還本付息的技術(shù)方案；她不適用于那些預(yù)先給定借款償還期的技術(shù)方案。對(duì)于預(yù)先給定借款償還期的技術(shù)方案，應(yīng)采用利息備付率和償債備付率指標(biāo)分析企業(yè)的償債能力。正常情況下利息備付率應(yīng)當(dāng)大于1，在中國(guó)，一般情況下不宜低于2；償債備付率應(yīng)當(dāng)大于1；、n項(xiàng)目計(jì)算期（項(xiàng)目受惠期），F(xiàn)NPV-凈現(xiàn)值，F(xiàn)IRR-內(nèi)部收益率，IC-基準(zhǔn)收益率A、 基準(zhǔn)收益率(IC)提高，F(xiàn)NPV變小，F(xiàn)IRR不變B、 對(duì)于獨(dú)立方案，F(xiàn)NPV=FIRRC、 對(duì)于獨(dú)立方案，F(xiàn)IRR大于IC，則FNPV大于0。反之亦然D、 對(duì)于獨(dú)立方案，F(xiàn)IRR等于IC，則FNPV等于0。反之亦然

22、E、 對(duì)于互斥方案，甲FNPV大于乙FNPV，則甲FIRR不一定大于乙FIRR。為不確定性關(guān)系F、 已知P，求F。i一定,n越長(zhǎng)，F(xiàn)越大。G、 已知F，求P。n一定,i越高，P越小。對(duì)于獨(dú)立常規(guī)方案FNPV和FIRR他們兩個(gè)關(guān)系是等價(jià)的。FIRR大于IC，則FNPV大于0三、技術(shù)方案不確定性分析1、不確定分析：常用的分析方法有盈虧平衡分析和敏感性分析；2、盈虧平衡分析：可分為可變成本、固定成本和半可變（或半固定）成本；、固定成本：工資及福利（計(jì)件工資除外）、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷費(fèi)、其他費(fèi)用等、可變成本（變動(dòng)成本）：原材料、燃料、動(dòng)力費(fèi)、包裝費(fèi)和計(jì)件工資等、半可變（或半固定）成

23、本：與生產(chǎn)批量有關(guān)的某些消耗性材料費(fèi)用、工模具費(fèi)及運(yùn)輸費(fèi)等。、長(zhǎng)期借款利息應(yīng)視為固定成本；流動(dòng)資金借款和短期借款利息可能部分與產(chǎn)品產(chǎn)量相關(guān)，其利息可是為半可變（或半固定）成本，為簡(jiǎn)化計(jì)算，一般也將其作為固定成本。、量本利模型公式：B=p*Q-Cu*Q-CF-Tu*Q化簡(jiǎn)B=p*Q-(Cu+Tu) *Q+CF BEP(Q)=CF/（p- Cu-Tu） BEP（Q）盈虧平衡點(diǎn)B-利潤(rùn)P-單價(jià) Q-產(chǎn)銷量Cu-變動(dòng)成本 Tu-營(yíng)業(yè)稅金及附加CF-固定總成本、計(jì)算A盈虧平衡點(diǎn)的生產(chǎn)能力利用率=54545/100000*100%、計(jì)算盈虧平衡點(diǎn)，用產(chǎn)銷量和生產(chǎn)能力利用率表示（盈虧點(diǎn)產(chǎn)銷量/設(shè)計(jì)能力）3、

24、敏感性分析、敏感性分析的目的：找出敏感因素，確定評(píng)價(jià)指標(biāo)對(duì)該因素的敏感程度和技術(shù)方案對(duì)其變化的承受能力、敏感性分析的目的在于尋求敏感因素，可以通過(guò)計(jì)算敏感度系數(shù)和臨界點(diǎn)來(lái)判斷、如果主要分析技術(shù)方案狀態(tài)和參數(shù)變化對(duì)技術(shù)方案投資回收快慢的影響，則可選用靜態(tài)投資回收期作為分析指標(biāo)、如果主要分析產(chǎn)品價(jià)格波動(dòng)對(duì)技術(shù)方案超額凈收益的影響，則可選用財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值作為分析指標(biāo)、如果主要分析投資大小對(duì)技術(shù)方案資金回收能力的影響，則可選用財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率指標(biāo)等、計(jì)算、確定敏感度系數(shù)A、 敏感度系數(shù)=指標(biāo)變化率/因素變化率、臨界點(diǎn)A、 臨界點(diǎn)是指技術(shù)方案允許不確定因素向不利方向變化的極限值。超過(guò)極限，技術(shù)方案的經(jīng)濟(jì)效果指

25、標(biāo)將不可行。（案例分析）B、 分析指標(biāo)為財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值FNPV，影響因素為銷售單價(jià)，銷售單價(jià)為1000元時(shí)，F(xiàn)NPV為500萬(wàn)元，銷售單價(jià)為700元時(shí)，F(xiàn)NPV為0萬(wàn)元，銷售單價(jià)為600元時(shí)，F(xiàn)NPV為-100萬(wàn)元，這個(gè)技術(shù)方案銷售單價(jià)下降的臨界點(diǎn)為700元C、 分析指標(biāo)為財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率FIRR，影響因素為銷售單價(jià)，銷售單價(jià)為1000元時(shí)，F(xiàn)IRR為15%，銷售單價(jià)為700元時(shí)，F(xiàn)IRR為8%，銷售單價(jià)為600元時(shí)，F(xiàn)IRR為0%，基準(zhǔn)收益率IC=8%，這個(gè)技術(shù)方案銷售單價(jià)下降的臨界點(diǎn)為700元（財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率FIRR等于基準(zhǔn)收益率時(shí)，確定為臨界點(diǎn)）；如果進(jìn)行敏感性分析的目的是對(duì)不同的技術(shù)方案進(jìn)行

26、選擇，一般應(yīng)選擇敏感程度小、承受風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)、可靠性大的技術(shù)方案，缺點(diǎn)是主要依靠人員憑借主觀經(jīng)驗(yàn)來(lái)分析判斷，難免存在片面性。四、技術(shù)方案現(xiàn)金流量表的編制1、技術(shù)方案現(xiàn)金流量表：是由現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出和凈現(xiàn)金流量構(gòu)成；主要有投資現(xiàn)金流量表、資本金現(xiàn)金流量表、投資各方現(xiàn)金流量表、財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表四種表組成；、投資現(xiàn)金流量表：是以技術(shù)方案為一獨(dú)立系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)置的。它以技術(shù)方案建設(shè)所需的總投資作為計(jì)算基礎(chǔ)，反映技術(shù)方案在整個(gè)計(jì)算期（包括建設(shè)期和生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)期）內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出，通過(guò)投資現(xiàn)金流量表可計(jì)算技術(shù)方案的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值和靜態(tài)投資回收期等經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)指標(biāo)、資本金現(xiàn)金流量表：是從技術(shù)方案權(quán)益

27、投資者整體（即項(xiàng)目法人）角度出發(fā)，以技術(shù)方案資本金作為計(jì)算基礎(chǔ)，把借款本金償還和利息支付作為現(xiàn)金流出，用以計(jì)算資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、投資各方現(xiàn)金流量表：是分別從技術(shù)方案各個(gè)投資者的角度出發(fā)，以投資者的出資額作為計(jì)算基礎(chǔ)，用以計(jì)算技術(shù)方案投資各方財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表：反映技術(shù)方案計(jì)算期各年的投資、融資及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金的流入和流出，用于計(jì)算累計(jì)盈余資金，分析技術(shù)方案的財(cái)務(wù)生存能力2、技術(shù)方案現(xiàn)金流量表的構(gòu)成要素、對(duì)于一般性技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)來(lái)說(shuō)，投資、經(jīng)營(yíng)成本、營(yíng)業(yè)收入和稅金等經(jīng)計(jì)量本身既是經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，又是導(dǎo)出其他經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)指標(biāo)的依據(jù)，所以它們是構(gòu)成技術(shù)方案現(xiàn)金流量的基本要素、流動(dòng)

28、資金的估算基礎(chǔ)是經(jīng)營(yíng)成本和商業(yè)信用等，它是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的差額、經(jīng)營(yíng)成本=總成本費(fèi)用-折舊費(fèi)-攤銷費(fèi)-利息支出（不應(yīng)計(jì)入成本）、經(jīng)營(yíng)成本=外購(gòu)原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)+工資及福利費(fèi)+修理費(fèi)+其他費(fèi)用（應(yīng)計(jì)入成本）、稅金一般屬于財(cái)務(wù)的現(xiàn)金流出（包含營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、資源稅、土地增值費(fèi)、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加、增值稅、關(guān)稅、所得稅）五、設(shè)備更新分析1、設(shè)備磨損與補(bǔ)償、設(shè)備磨損分為（有形磨損、無(wú)形磨損）兩大類，（第一種有形磨損、第二種有形磨損、第一種無(wú)形磨損、第二種無(wú)形磨損）四種形式A、 第一種有形磨損（物質(zhì)磨損）：設(shè)備在使用過(guò)程中，在外力的作用下實(shí)體產(chǎn)生的磨損、變形和損壞。這種磨損的程度與使用強(qiáng)

29、度和使用時(shí)間長(zhǎng)短有關(guān)B、 第二種有形磨損（物質(zhì)磨損）：設(shè)備在閑置過(guò)程中受自然力的作用而產(chǎn)生的實(shí)體磨損，如金屬件生銹、腐蝕、橡膠老化等。這種磨損與閑置的時(shí)間長(zhǎng)短和所處的環(huán)境有關(guān)注：會(huì)區(qū)分第一種有形磨損和第二種有形磨損（實(shí)例）C、 第一種無(wú)形磨損（精神磨損或經(jīng)濟(jì)磨損）：設(shè)備的技術(shù)結(jié)構(gòu)和性能并沒(méi)有變化，但由于技術(shù)進(jìn)步，設(shè)備制造工藝不斷改進(jìn)，社會(huì)勞動(dòng)生產(chǎn)率水平的提高，同類設(shè)備的再生產(chǎn)價(jià)值降低，因而設(shè)備的市場(chǎng)價(jià)格也降低了，致使原設(shè)備相對(duì)貶值D、 第二種無(wú)形磨損（精神磨損或經(jīng)濟(jì)磨損）：由于科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，不斷創(chuàng)新出結(jié)構(gòu)更先進(jìn)、性能更完善、效率更高、耗費(fèi)原材料和能源更少的新型設(shè)備，使原有設(shè)備相對(duì)成就落后，其

30、經(jīng)濟(jì)效益相對(duì)降低而發(fā)生貶值、有形磨損和無(wú)形磨損的相同點(diǎn)與不同點(diǎn)A、 相同點(diǎn)：都引起設(shè)備原始價(jià)值的貶值B、 不同點(diǎn)：遭受有形磨損的設(shè)備，特別是有形磨損嚴(yán)重的設(shè)備，在修理前，常常不能工作遭受無(wú)形磨損的設(shè)備，并不表現(xiàn)為設(shè)備實(shí)體的變化和損壞，即使無(wú)形磨損很嚴(yán)重，其固定資產(chǎn)物質(zhì)形態(tài)卻可能沒(méi)有磨損，仍然可以使用，只不過(guò)繼續(xù)使用它在經(jīng)濟(jì)上是否合算，需要分析研究、設(shè)備磨損的補(bǔ)償、設(shè)備有形磨損的局部補(bǔ)償是修理、設(shè)備無(wú)形磨損的局部補(bǔ)償是現(xiàn)代化改裝、設(shè)備有形磨損和無(wú)形磨損的完全補(bǔ)償是更新、設(shè)備大修理是更換部分已磨損的零件和調(diào)整設(shè)備，已恢復(fù)設(shè)備的生產(chǎn)功能和效率為主、設(shè)備現(xiàn)代化改造是對(duì)設(shè)備的結(jié)構(gòu)作局部的改進(jìn)和技術(shù)上的革

31、新，如添新的、必需的零部件 ，以增加設(shè)備的生產(chǎn)能和效率為主、更新是對(duì)設(shè)備進(jìn)行更換2、設(shè)備更新方案的必選原則、通常優(yōu)先考慮更新的設(shè)備是A、 設(shè)備損耗嚴(yán)重，大修后性能、精度仍不能滿足規(guī)定工藝要求的B、 設(shè)備損耗雖在允許范圍內(nèi)，但技術(shù)已經(jīng)陳舊落后，能耗高、使用操作條件不好、對(duì)環(huán)境污染嚴(yán)重，技術(shù)經(jīng)濟(jì)效果很不好C、 設(shè)備役齡長(zhǎng)，大修雖然能恢復(fù)精度，但經(jīng)濟(jì)效果上不如更新、設(shè)備更新比選原則A、 設(shè)備更新分析應(yīng)站在客觀的立場(chǎng)分析問(wèn)題B、 不考慮沉沒(méi)成本：既有企業(yè)過(guò)去投資決策發(fā)生的、非現(xiàn)在決策改變（或不受現(xiàn)在決策影響）、已經(jīng)計(jì)入過(guò)去投資費(fèi)用回收計(jì)劃的費(fèi)用沉沒(méi)成本=設(shè)備賬面價(jià)值（設(shè)備原值-歷年折舊費(fèi)）-當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)

32、值C、 逐年滾動(dòng)比較3、設(shè)備更新方案的必選方法設(shè)備壽命概念：不僅考慮自然壽命，而且要考慮設(shè)備的技術(shù)壽命和經(jīng)濟(jì)壽命A、 設(shè)備的自然壽命：又稱物質(zhì)壽命。它是指設(shè)備從投產(chǎn)使用開(kāi)始，直到因物質(zhì)磨損嚴(yán)重而不能繼續(xù)使用、報(bào)廢為止所經(jīng)歷的全部時(shí)間。它主要是由設(shè)備的有形磨損所決定的。做好設(shè)備維修和保養(yǎng)可延長(zhǎng)設(shè)備的物質(zhì)（自然）壽命B、 設(shè)備的技術(shù)壽命：又稱有效壽命。它是指設(shè)備從投入使用到因技術(shù)落后而被淘汰所延續(xù)的時(shí)間，也即是指設(shè)備在市場(chǎng)上維持其價(jià)值的時(shí)間。它主要是由設(shè)備的無(wú)形磨損所決定的，它一般比自然壽命要短，而且科學(xué)技術(shù)進(jìn)步越快，技術(shù)壽命越短。C、 設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命：是指設(shè)備從投入使用開(kāi)始，到繼續(xù)使用在經(jīng)濟(jì)上不

33、合理而被更新所經(jīng)歷的時(shí)間，它是由設(shè)備維護(hù)費(fèi)用的提高和使用價(jià)值的降低決定的。設(shè)備的年平均使用成本=設(shè)備的年資產(chǎn)消耗成本+設(shè)備的年運(yùn)行成本設(shè)備從開(kāi)始使用到其年平均使用成本最?。ɑ蚰暧罡撸┑氖褂媚晗轓0為設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命、設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命的估算設(shè)備的低劣化值：設(shè)備年均遞增的運(yùn)行成本六、設(shè)備租賃與購(gòu)買方案的必選分析1、設(shè)備租賃與購(gòu)買的影響因素、設(shè)備租賃一般有融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃兩種方式、設(shè)備租賃與購(gòu)買相比的優(yōu)越性A、 在資金短缺的情況下，既可用較少的資金獲得生產(chǎn)急需的設(shè)備，也可以引進(jìn)先進(jìn)設(shè)備，加速技術(shù)進(jìn)步的步伐B、 可獲得良好的技術(shù)服務(wù)C、 可以保持資金的流動(dòng)狀態(tài)，防止呆滯，也不會(huì)是企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債狀況惡化D

34、、 可避免通貨膨脹和利率波動(dòng)的沖擊，減少投資風(fēng)險(xiǎn)E、 設(shè)備租金可在所得稅前扣除，能享受稅費(fèi)上的利益、設(shè)備租賃的不足之處在于A、 在租賃期間承租人對(duì)租賃設(shè)備無(wú)所有權(quán)，只有使用權(quán)，故承租人無(wú)權(quán)隨意對(duì)設(shè)備進(jìn)行改造，不能處置設(shè)備，也不能用于擔(dān)保、抵押貸款B、 承租人在租賃期間所教的租金總額一般比直接購(gòu)買設(shè)備的費(fèi)用高C、 長(zhǎng)年支付租金，形成長(zhǎng)期負(fù)債D、 融資租賃合同規(guī)定嚴(yán)格，毀約要賠償損失，罰款較多等2、設(shè)備租賃與購(gòu)買方案的必選分析、采用購(gòu)置設(shè)備或是采用租賃設(shè)備應(yīng)取決于這兩種方案在經(jīng)濟(jì)上的比較，比較的原則和方法與一般的互斥投資方案的比選方法相同、對(duì)技術(shù)過(guò)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)大、保養(yǎng)維修復(fù)雜、使用時(shí)間短的設(shè)備，可以考慮

35、經(jīng)營(yíng)租賃方案。、對(duì)技術(shù)過(guò)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)小、使用時(shí)間長(zhǎng)的大型專用設(shè)備則融資租賃方案或購(gòu)置方案均是可以考慮的方式、租賃費(fèi)主要包括：租賃保證金、租金、擔(dān)保費(fèi)、影響租金的因素很多，如設(shè)備的價(jià)格、融資的利息及費(fèi)用、各種稅金、租賃保證金、運(yùn)費(fèi)、租賃利差、各種費(fèi)用的支付時(shí)間，以及租金采用的計(jì)算公式等、附加率法計(jì)算（對(duì)于租金的計(jì)算主要有附加率法和年金法）年金法：是將一項(xiàng)租賃資產(chǎn)價(jià)值按動(dòng)態(tài)等額分?jǐn)偟轿磥?lái)各租賃期間內(nèi)租金計(jì)算方法七、價(jià)值工程在工程建設(shè)中的應(yīng)用1、提高價(jià)值的途徑、價(jià)值工程中所描述的“價(jià)值”也是一個(gè)相對(duì)的概念，是指作為某種產(chǎn)品（或作業(yè)）所具有的功能與獲得該功能的全部費(fèi)用的比值。它不是對(duì)象的使用價(jià)值，也不是對(duì)象

36、的交換價(jià)值，而是對(duì)象的比較價(jià)值、價(jià)值工程的三個(gè)基本要素，價(jià)值工程涉及價(jià)值、功能和壽命周期成本等三個(gè)基本要素、產(chǎn)品的壽命周期成本由生產(chǎn)成本和使用及維護(hù)成本組成、價(jià)值工程的目標(biāo)：是以最低的壽命周期成本，使產(chǎn)品具備它所必須具備的功能、價(jià)值工程的核心：是對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行功能分析、價(jià)值工程將產(chǎn)品價(jià)值、功能和成本作為一個(gè)整體同時(shí)來(lái)考慮、提高價(jià)值途徑（實(shí)例重點(diǎn)）A、 雙向型：在提高產(chǎn)品功能的同時(shí)，又降低產(chǎn)品成本（F增加、C減?。?shí)例：重慶輕軌新線一期工程，根據(jù)自身的城市特點(diǎn)，引進(jìn)跨座式單軌技術(shù)，其梁軌一體化的構(gòu)造，決定了施工要求的高精度，易造成工程返工甚至PC軌道梁報(bào)廢的難題。在國(guó)外長(zhǎng)期以來(lái)采用“先墩后梁”的模式

37、組織建設(shè)，缺點(diǎn)是建設(shè)周期太長(zhǎng)。為實(shí)現(xiàn)建設(shè)目標(biāo)，重慶輕軌在項(xiàng)目上打破常規(guī)，成功運(yùn)用了“梁墩并舉”的激素與管理模式，大幅縮短了工期（僅有4年工期，遠(yuǎn)少于常規(guī)710年的工期）；各項(xiàng)精度水平均有大幅提高，確保了建設(shè)質(zhì)量，減少資金積壓時(shí)間，降低了工程融資成本，降低了工程總造價(jià)；同時(shí)，減少了占用城市道路施工的時(shí)間，方便了市民出行，減少了堵車，既節(jié)省了寶貴的資源，又降低了環(huán)境污染B、 改進(jìn)型：在產(chǎn)品成本不變的條件下，通過(guò)改進(jìn)設(shè)計(jì)，提高產(chǎn)品功能（F增加、C不變）實(shí)例：人防工程，若僅僅考慮戰(zhàn)時(shí)的隱蔽功能，平時(shí)閑置不用，將需要投入大量的人力、財(cái)力予以維護(hù)。若在設(shè)計(jì)時(shí)，考慮戰(zhàn)時(shí)能發(fā)揮隱蔽功能，平時(shí)能發(fā)揮多種功能，則

38、可將人防工程平時(shí)利用為地下商場(chǎng)，地下停車場(chǎng)等。這些都大大提高了人防工程的功能，并增加了經(jīng)濟(jì)效益C、 節(jié)約型：產(chǎn)品功能不變的前提下，通過(guò)降低成本達(dá)到提高價(jià)值的目的（F不變、C變?。?shí)例：某市一電影院，由于夏季氣溫高，需設(shè)計(jì)空調(diào)系統(tǒng)降溫，以滿足人們舒適度的要求。經(jīng)過(guò)相關(guān)人員價(jià)值分析，決定采用人防地道風(fēng)降溫系統(tǒng)替代機(jī)械制冷系統(tǒng)。該系統(tǒng)實(shí)施后，在滿足電影空調(diào)要求的前提下，不僅降低了造價(jià)，而且節(jié)約了運(yùn)行費(fèi)和維修費(fèi)D、 投資型：產(chǎn)品功能有較大幅度提高，產(chǎn)品成本有較少提高（F大提高、C小提高）實(shí)例：電視塔，主要功能是發(fā)射電視和廣播節(jié)目，若只考慮塔的單一功能，塔建成后只能作為發(fā)射電視和廣播節(jié)目，每年國(guó)家還要拿

39、出數(shù)百萬(wàn)元對(duì)塔及內(nèi)部設(shè)備進(jìn)行維護(hù)和更新，經(jīng)濟(jì)效益差。但從價(jià)值工程應(yīng)用來(lái)看，若利用塔的高度，在塔上部增加綜合利用機(jī)房，可為氣象、環(huán)保、交通、消防、通信等部門服務(wù)；在塔上部增加觀景廳和旋轉(zhuǎn)餐廳等。工程造價(jià)雖增加了一些，但功能大增，每年的綜合服務(wù)和游覽收入顯著增加，即可加快投資回收，又可實(shí)現(xiàn)“以塔養(yǎng)塔”E、 犧牲型：產(chǎn)品功能略有下降，產(chǎn)品成本大幅度降低（F略下降、C大幅下降）實(shí)例：老年人的手機(jī)，在保證接聽(tīng)撥打電話這一基本功能的基礎(chǔ)上，根據(jù)老年人的實(shí)際需求，采用保留或增加有別于普通手機(jī)的大字體、大按鍵、大音量、一鍵親情撥號(hào)、收音機(jī)、一鍵求救、手電筒、監(jiān)護(hù)定位、助聽(tīng)等功能，減少普通手機(jī)的辦公、游戲、拍照

40、、多媒體娛樂(lè)、數(shù)據(jù)應(yīng)用等功能。從總體來(lái)看老年手機(jī)功能比普通手機(jī)降低了些，但仍能滿足老年顧客對(duì)手機(jī)特定功能的要求，而整體生產(chǎn)成本卻大大地降低了、在產(chǎn)品形成的各個(gè)階段都可以應(yīng)用價(jià)值工程提高產(chǎn)品的價(jià)值。但在不同的階段進(jìn)行價(jià)值工程活動(dòng)，其經(jīng)濟(jì)效果的提高幅度卻是大不相同的。對(duì)于建設(shè)工程，應(yīng)用價(jià)值工程的重點(diǎn)是在規(guī)劃和設(shè)計(jì)階段2、價(jià)值工程在工程建設(shè)應(yīng)用中的實(shí)施步驟（待定）、從設(shè)計(jì)方面看，對(duì)結(jié)構(gòu)復(fù)雜、性能和技術(shù)指標(biāo)差、體積和重量大的工程產(chǎn)品進(jìn)行價(jià)值活動(dòng)，可使工程產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、性能、技術(shù)水平得到優(yōu)化，從而提高工程產(chǎn)品價(jià)值、從施工生產(chǎn)方面看，對(duì)量大面廣、工序繁雜、工藝復(fù)雜、原材料和能源消耗高、質(zhì)量難于保證的工程產(chǎn)品，

41、進(jìn)行價(jià)值工程活動(dòng)可以最低的壽命周期成本可靠地實(shí)現(xiàn)必要功能、確定價(jià)值工程對(duì)象的改進(jìn)范圍A、 Vi=1，表示功能現(xiàn)實(shí)成本大于功能評(píng)價(jià)值。表明評(píng)價(jià)對(duì)象的現(xiàn)實(shí)成本偏高，而功能要求不高，一種可能是存在著過(guò)剩的功能；另一種可能是功能雖無(wú)過(guò)剩，但實(shí)現(xiàn)功能的條件或方法不佳，以致使實(shí)現(xiàn)功能的成本大于功能的實(shí)際需要B、 Vi1，此時(shí)功能實(shí)現(xiàn)成本大于功能評(píng)價(jià)值。表明評(píng)價(jià)對(duì)象的現(xiàn)實(shí)成本偏高，而功能要求不高，一種可能是存在著過(guò)剩的功能；另一種可能是功能雖無(wú)過(guò)剩，但實(shí)現(xiàn)功能的條件或方法不佳，以致使實(shí)現(xiàn)功能的成本大于功能的實(shí)際需要C、 Vi1，說(shuō)明該評(píng)價(jià)對(duì)象的功能比較重要，但分配的成本較少，即功能實(shí)現(xiàn)成本低于功能評(píng)價(jià)值。應(yīng)

42、具體分析，可能功能與成本分配已較理想，或者有不必要的功能，或者應(yīng)提高成本從以上分析可以看出，對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行價(jià)值分析，就是使產(chǎn)品每個(gè)構(gòu)件的價(jià)值系數(shù)盡可能趨近于1.為此，確定的改進(jìn)對(duì)象是：、 Fi/Ci值低的功能計(jì)算出來(lái)的Vi1的功能區(qū)域，基本上都應(yīng)進(jìn)行改進(jìn)，特別是Vi值比1小德較多的功能區(qū)域，力求使Vi=1、 Ci=（Ci-Fi）值大的功能Ci它是成本降低期望值，也是成本應(yīng)降低的絕對(duì)值。當(dāng)n個(gè)功能區(qū)域的價(jià)值系數(shù)同樣低時(shí)，就要優(yōu)先選擇Ci數(shù)值大的功能區(qū)域作為重點(diǎn)對(duì)象、 復(fù)雜的功能復(fù)雜的功能區(qū)域，說(shuō)明其功能是通過(guò)很多構(gòu)配件（或作業(yè)）來(lái)實(shí)現(xiàn)的，通常復(fù)雜的功能區(qū)域其價(jià)值系數(shù)也較低、 問(wèn)題多的功能盡管在功能系

43、統(tǒng)圖上的任何一級(jí)改進(jìn)都可以達(dá)到提高價(jià)值的目的，但是改進(jìn)的多少、取得效果的大小卻是不同的。越接近功能系統(tǒng)圖的末端，改進(jìn)的余地越小，越只能作結(jié)構(gòu)上的小改小革；相反，越接近功能系統(tǒng)圖的前端，功能改進(jìn)就可以越大，就越有可能作原理上的改變，從而帶來(lái)顯著效益。八、新技術(shù)、新工藝和材料應(yīng)用方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析1、新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的選擇原則、原則：A、 技術(shù)上先進(jìn)、可靠、適用、合理B、 經(jīng)濟(jì)上合理（主要原則）2、新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析、新技術(shù)應(yīng)用方案的經(jīng)濟(jì)分析A、 常用的靜態(tài)分析方法有增量投資分析法、年折算費(fèi)用法、綜合總費(fèi)用法等 B、 常用的動(dòng)態(tài)分析方法有凈現(xiàn)值（費(fèi)用現(xiàn)值）法

44、、凈年值（年成本）法等、增量投資收益率法C1：原方案總成本C2：新方案總成本I1：原方案投資額I2：新方案投資額這表明新技術(shù)方案在經(jīng)濟(jì)上是可行的折算費(fèi)用法（重點(diǎn)）A、 當(dāng)方案的有用成果相同時(shí)，一般可通過(guò)比較費(fèi)用的大小，來(lái)決定優(yōu)劣和取舍、 在采用方案要增加投資時(shí)，可通過(guò)比較各個(gè)方案折算費(fèi)用的大小選擇方案Zj=Cj+Pj*RcZj:折算的年總費(fèi)用Cj:生產(chǎn)成本Pj:投資額Rc:基準(zhǔn)投資收益率某一項(xiàng)工程有甲乙丙丁四種實(shí)施方案可供選擇，四個(gè)實(shí)施方案的投資額分別是60萬(wàn)元、80萬(wàn)元、100萬(wàn)元、120萬(wàn)元，年運(yùn)行成本分別是16萬(wàn)元，13萬(wàn)元，10萬(wàn)元，6萬(wàn)元，各方案應(yīng)用環(huán)境相同，基準(zhǔn)收益率10%，則采用

45、的折算費(fèi)用法，采用的最優(yōu)方案是哪一個(gè)甲16+60*10%=22乙13+80*10%=21丙10+100*10%=20丁6+120*10%=18最優(yōu)的方案是丁方案B、 當(dāng)方案的有用成果不相同時(shí)，一般可通過(guò)方案費(fèi)用的比較來(lái)決定方案的使用范圍，進(jìn)而取舍方案C1=CF1+CU1QC2=CF2+CU2QC1（C2）：方案1（2）總成本CF1（CF2）：方案1（2）固定成本CU1（CU2）：方案1（2）單位可變成本Q：產(chǎn)銷量、某企業(yè)欲引進(jìn)一條生產(chǎn)線，引進(jìn)甲生產(chǎn)線400萬(wàn)元，單位可變成本0.6，引進(jìn)乙生產(chǎn)線600萬(wàn)元，單位可變成本0.4，問(wèn)產(chǎn)量為800萬(wàn)時(shí)，選甲、乙？產(chǎn)量為1200萬(wàn)時(shí)選甲、乙？800萬(wàn)時(shí)：

46、甲400+0.6*800=880 乙600+0.4*800=920產(chǎn)量為800萬(wàn)時(shí)選甲方案1200萬(wàn)時(shí)：甲400+0.6*1200=1120 乙600+0.4*1200=1080產(chǎn)量為1200萬(wàn)時(shí)選乙方案、甲乙生產(chǎn)線的臨界產(chǎn)量是多少萬(wàn)件？臨界產(chǎn)量：當(dāng)產(chǎn)量為多少萬(wàn)件時(shí)？甲乙生產(chǎn)線的總成本正好相等設(shè)產(chǎn)量為X400+0.6X=600+0.4X X=1000萬(wàn)件第二章：工程財(cái)務(wù)2010 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)P832011 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的職能2012 會(huì)計(jì)核算的原則2013 會(huì)計(jì)核算的基本前提2014 會(huì)計(jì)要素的組成和會(huì)計(jì)等式的應(yīng)用2020 成本與費(fèi)用P90 2021成本與費(fèi)用 2022 工程成本的確認(rèn)和計(jì)算方法

47、2023 工程成本的核算 2024 期間費(fèi)用的核算2030 收入P105 2031 收入的分類及確認(rèn) 2032 建造（施工）合同收入的核算2040 利潤(rùn)和所得稅費(fèi)用P112 2041 利潤(rùn)的計(jì)算 2042所得稅費(fèi)用的確認(rèn)2050 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表P121 2051財(cái)務(wù)報(bào)表的構(gòu)成 2052 資產(chǎn)負(fù)值表的內(nèi)容和作用 2053 利潤(rùn)表的內(nèi)容和作用 2054 現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和作用 2055 財(cái)務(wù)報(bào)表附注的內(nèi)容和作用2060 財(cái)務(wù)分析P131 2061 財(cái)務(wù)分析方法 2062 基本財(cái)務(wù)比率的計(jì)算和分析2070 籌資管理P137 2071 資金成本的作用和及其計(jì)算 2072 短期籌資的特點(diǎn)和方式 2073

48、長(zhǎng)期籌資的特點(diǎn)和方式2080 流動(dòng)資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理P146 2081 現(xiàn)金和有價(jià)證券的財(cái)務(wù)管理 2082 應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)管理一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理會(huì)計(jì)作為企業(yè)會(huì)計(jì)的內(nèi)部管理系統(tǒng)，其工作側(cè)重點(diǎn)主要是為企業(yè)內(nèi)部管理服務(wù)，屬于經(jīng)營(yíng)型會(huì)計(jì)；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的側(cè)重點(diǎn)在于為企業(yè)外界厲害關(guān)系集團(tuán)提供會(huì)計(jì)信息服務(wù)，屬于報(bào)告型會(huì)計(jì)；1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的職能、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)是現(xiàn)代會(huì)計(jì)兩大基本內(nèi)容、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)涵決定了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)具有核算和監(jiān)督兩項(xiàng)基本職能，核算是監(jiān)督的前提和基礎(chǔ)，監(jiān)督是會(huì)計(jì)核算的保證。（3）、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是以財(cái)務(wù)報(bào)表為主要內(nèi)容的財(cái)務(wù)報(bào)告形式，這種信息是以貨幣作為主要計(jì)量尺度并結(jié)合文字說(shuō)明來(lái)表述的，是考評(píng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者經(jīng)營(yíng)

49、企業(yè)資源的責(zé)任和績(jī)效的依據(jù)，也是國(guó)家進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)管理的重要信息來(lái)源；2、會(huì)計(jì)核算的原則、會(huì)計(jì)要素的計(jì)量屬性A、 歷史成本B、 重置成本C、 可變現(xiàn)凈值D、 現(xiàn)值E、 公允價(jià)值3、會(huì)計(jì)核算的基本前提、會(huì)計(jì)核算的基本假設(shè)包括：會(huì)計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營(yíng)、會(huì)計(jì)分期和貨幣計(jì)量、會(huì)計(jì)主體又稱會(huì)計(jì)實(shí)體，強(qiáng)調(diào)的是會(huì)計(jì)為之服務(wù)的特定單位，。這個(gè)組織實(shí)體上從空間上界定了會(huì)計(jì)工作的具體核算范圍、會(huì)計(jì)主體與企業(yè)法人主體并不是完全對(duì)應(yīng)的關(guān)系。法人主體一定是會(huì)計(jì)主體，但會(huì)計(jì)主體不一定是法人主體、會(huì)計(jì)期間分為年度和中期。會(huì)計(jì)年度可以是日歷年，也可以是營(yíng)業(yè)年。我國(guó)通常以日歷年作為企業(yè)的會(huì)計(jì)年度。即以公歷1月1日至12月31日為一個(gè)

50、會(huì)計(jì)年度、我國(guó)的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)以貨幣計(jì)量。我國(guó)通常應(yīng)選擇人民幣作為記賬本位幣、針對(duì)交易或者事項(xiàng)的發(fā)生時(shí)間與相關(guān)貨幣收支時(shí)間不一致的情況，會(huì)計(jì)核算的處理分為收付實(shí)現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制-(即用來(lái)規(guī)定收入和費(fèi)用何時(shí)記賬)企業(yè)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，無(wú)論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用，計(jì)入利潤(rùn)表。權(quán)責(zé)發(fā)生制是以會(huì)計(jì)分期假設(shè)和持續(xù)經(jīng)營(yíng)為前提的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)4、會(huì)計(jì)要素的組成和會(huì)計(jì)等式的應(yīng)用會(huì)計(jì)要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)、按資產(chǎn)的流動(dòng)性可將其分為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)（即長(zhǎng)期資產(chǎn)）、流動(dòng)資產(chǎn)包括：

51、現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)、短期投資、存貨等。、長(zhǎng)期資產(chǎn)包括：長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、其他資產(chǎn)、負(fù)債按流動(dòng)性分為：流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債、流動(dòng)負(fù)債包括：短期借款、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金等、長(zhǎng)期負(fù)債包括：應(yīng)付債券、長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付等、所有者權(quán)益的內(nèi)容包括：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)、資本公積包括：資本溢價(jià)、資產(chǎn)評(píng)估增值、接受捐贈(zèng)、外幣折算差額等、資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益是反映企業(yè)某一時(shí)點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)要素，也稱為靜態(tài)會(huì)計(jì)要素；收入、費(fèi)用和利潤(rùn)是反映某一時(shí)期經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)要素，也成為動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)要素、靜態(tài)等式：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益、動(dòng)態(tài)等式：收入-費(fèi)用=利潤(rùn)二、成本

52、與費(fèi)用1、費(fèi)用與成本的關(guān)系（網(wǎng)上說(shuō)教材有變化）、費(fèi)用按不同的分類標(biāo)準(zhǔn)，可以有多種不同的費(fèi)用分類方法。如費(fèi)用按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容和性質(zhì)進(jìn)行分類，可分為構(gòu)建勞動(dòng)對(duì)象方面費(fèi)用、購(gòu)置勞動(dòng)手段方面的費(fèi)用和支付活勞動(dòng)方面的費(fèi)用三大類；費(fèi)用按經(jīng)濟(jì)用途（某一筆費(fèi)用與具體的施工生產(chǎn)是否相關(guān)）分可分為生產(chǎn)費(fèi)用（即、生產(chǎn)成本，是和具體施工生產(chǎn)有關(guān)的費(fèi)用、計(jì)入工程成本）和期間費(fèi)用（和具體施工生產(chǎn)無(wú)關(guān)的費(fèi)用、不能計(jì)入工程成本）、生產(chǎn)費(fèi)用分為：直接費(fèi)用、間接費(fèi)用、期間費(fèi)用是指企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的，與具體產(chǎn)品或工程沒(méi)有直接關(guān)系，必須從當(dāng)期收入中得到補(bǔ)償?shù)馁M(fèi)用。由于期間費(fèi)用的發(fā)生僅與當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的收入相關(guān)，因而應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益。期間費(fèi)用主要

53、包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)費(fèi)用。施工企業(yè)的期間費(fèi)用則主要包括管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用2、工程成本的確認(rèn)和計(jì)算方法間接費(fèi)用一般按直接費(fèi)的百分比分?jǐn)?、水電安裝工程、設(shè)備安裝工程按人工費(fèi)的百分比分?jǐn)?、?jì)算公式例：某施工企業(yè)2001年度同時(shí)有甲、乙、丙、丁四個(gè)單項(xiàng)工程同時(shí)施工、其中甲工程發(fā)生的直接費(fèi)用為1000萬(wàn)元，乙工程發(fā)生的直接費(fèi)用為2000萬(wàn)元，丙工程發(fā)生的直接費(fèi)用為5000萬(wàn)元，丁工程發(fā)生的直接費(fèi)用為2000萬(wàn)元，本年度共發(fā)生間接費(fèi)100萬(wàn)元，要求計(jì)算甲項(xiàng)工程的間接費(fèi)用、 計(jì)算分配率=100/（1000+2000+5000+2000）=0.01、 甲的間接費(fèi)用=1000*0.01=10甲的間接費(fèi)用

54、10萬(wàn)元、固定資產(chǎn)折舊的影響因素A、 固定資產(chǎn)原價(jià)B、 預(yù)計(jì)凈殘值C、 固定資產(chǎn)使用壽命、固定資產(chǎn)折舊的方法D、 平均年限法E、 工作量法F、 雙倍余額遞減法G、 年數(shù)總和法、平均年限法計(jì)算、工作量法計(jì)算、無(wú)形資產(chǎn)包括：專利權(quán)、非專利技術(shù)、租賃權(quán)、特許營(yíng)業(yè)權(quán)、版權(quán)、商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)、土地使用權(quán)等、企業(yè)應(yīng)將入賬的使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值在一定年限內(nèi)攤銷，其攤銷金額計(jì)入管理費(fèi)用、無(wú)形資產(chǎn)攤銷存在多種方法，包括直線法、生產(chǎn)總量法等、建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算，可以采用按月結(jié)算、分段結(jié)算、竣工后一次結(jié)算，或按雙方約定的其他結(jié)算方式3、工程成本的核算、工程成本包括從建造合同簽訂開(kāi)始至合同完成止所發(fā)生的、與執(zhí)行合同

55、有關(guān)的直接費(fèi)用和間接費(fèi)用、直接費(fèi)用包括A、 耗用的材料費(fèi)用B、 耗用的人工費(fèi)用C、 耗用的機(jī)械使用費(fèi)用D、 其他直接費(fèi)用，指其他可以直接計(jì)入合同成本的費(fèi)用、其他直接費(fèi)用包括：施工過(guò)程中發(fā)生的材料二次搬運(yùn)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施攤銷費(fèi)、生產(chǎn)工具用具使用費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、工程定位復(fù)測(cè)費(fèi)、工程點(diǎn)交費(fèi)、場(chǎng)地清理費(fèi)等、間接費(fèi)用包括：臨時(shí)設(shè)施攤銷費(fèi)用和施工單位（非企業(yè)）管理人員工資、獎(jiǎng)金、職工福利、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、工程保護(hù)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、排污費(fèi)及其他費(fèi)用、工程成本核算對(duì)象的確定方法主要有E、 以單項(xiàng)建造（施工）合同作為施工工程成本核算對(duì)象F、 對(duì)合同分立以確定施工工程成本核算對(duì)象G、 對(duì)合同合并以確定施工工程成本核算對(duì)象、工程成本核算的任務(wù)A、 執(zhí)行國(guó)家有關(guān)成本開(kāi)支范圍，費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，工程預(yù)算定額和企業(yè)施工預(yù)算，成本計(jì)劃的有關(guān)規(guī)定，控制費(fèi)用，促使項(xiàng)目合理、節(jié)約地使用人力、物力和財(cái)力。這是工