外高橋公司違反證券法規(guī)案例分析

1、精選課件W公司違反證券法規(guī)案例分析公司違反證券法規(guī)案例分析中國證監(jiān)會(huì)上?；榫?009年12月精選課件目錄目錄一、一、 案件背景案件背景 二、違法違規(guī)事實(shí)分析二、違法違規(guī)事實(shí)分析 三、法律法規(guī)介紹三、法律法規(guī)介紹 四、違法成因分析四、違法成因分析五、危害后果五、危害后果 精選課件案件背景案件背景本文主要是針對(duì)W公司內(nèi)控失效以及公司原總經(jīng)理S、原財(cái)務(wù)經(jīng)理L瀆職挪用資金、給公司造成嚴(yán)重?fù)p失所進(jìn)行的案例分析 2005年6月底，W公司突然發(fā)布公告，稱其存于某證券營業(yè)部的2億元保證金不能提出，公安部門隨即介入并控制了公司財(cái)務(wù)經(jīng)理L及該證券營業(yè)部總經(jīng)理J部分事實(shí)涉及經(jīng)濟(jì)犯罪，本文側(cè)重于行政違法事實(shí)及原因分

2、析精選課件違法違規(guī)事實(shí)分析違法違規(guī)事實(shí)分析n 2003、2004年年報(bào)“銀行存款其他貨幣資金”科目余額與實(shí)際不符n 2004年年報(bào)未如實(shí)披露委托理財(cái)收回情況n W公司及子公司以個(gè)人名義開立證券賬戶精選課件最大的疑問最大的疑問-W公司為何在兩年的時(shí)間內(nèi)都沒有發(fā)現(xiàn)資金黑洞公司為何在兩年的時(shí)間內(nèi)都沒有發(fā)現(xiàn)資金黑洞? 第一步：資金如何順利地從第一步：資金如何順利地從W公司劃到證券營業(yè)部公司劃到證券營業(yè)部G？ L向總經(jīng)理S介紹，某證券營業(yè)部G可以支付高于活期存款利率的利息，閑置資金存進(jìn)去很安全，還可以保證收益性和流動(dòng)性。于是S同意L去開戶，并審批劃出資金2億多元。 每季末，L都會(huì)偽造一份對(duì)賬單，財(cái)務(wù)部用

3、以登記本金和利息收益。董事會(huì)會(huì)議上如果有人問起，總經(jīng)理S便解釋如此可以得到高于銀行存款的利息收益。 精選課件最大的疑問最大的疑問-W公司為何在兩年的時(shí)間內(nèi)都沒有發(fā)現(xiàn)資金黑洞公司為何在兩年的時(shí)間內(nèi)都沒有發(fā)現(xiàn)資金黑洞? 第二步：資金如何不知不覺地在證券營業(yè)部第二步：資金如何不知不覺地在證券營業(yè)部G流失？流失？ 三個(gè)關(guān)鍵人：L、營業(yè)部總經(jīng)理J和營業(yè)部客戶Q。L將資金先劃入W公司在證券營業(yè)部G開立的股票賬戶，三人合作再將資金內(nèi)轉(zhuǎn)至其他賬戶或直接劃出 三個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)：辦理W公司股票賬戶資金劃轉(zhuǎn)的假公章、股票賬戶的控制權(quán)以及J對(duì)資金劃轉(zhuǎn)的審批權(quán)精選課件最大的疑問最大的疑問-W公司為何在兩年的時(shí)間內(nèi)都沒有發(fā)現(xiàn)資

4、金黑洞公司為何在兩年的時(shí)間內(nèi)都沒有發(fā)現(xiàn)資金黑洞? 第三步：資金去向哪里？第三步：資金去向哪里？ 歸還J私自對(duì)外開展委托理財(cái)?shù)目吡?J控制的H公司和K公司。J直接持有H公司50%股權(quán)并為法定代表人、直接加間接合計(jì)持有K公司67.5%股權(quán)并為法定代表人，L在K公司擔(dān)任監(jiān)事 Q控制的關(guān)聯(lián)公司精選課件最大的疑問最大的疑問-W公司為何在兩年的時(shí)間內(nèi)都沒有發(fā)現(xiàn)資金黑洞公司為何在兩年的時(shí)間內(nèi)都沒有發(fā)現(xiàn)資金黑洞? 審計(jì)失敗：函證過程失去控制審計(jì)失?。汉C過程失去控制 W公司的審計(jì)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)師事務(wù)所P無法證明其對(duì)W公司證券營業(yè)部存放資金的函證由審計(jì)人員親自發(fā)出，L在看守所稱函證是由他轉(zhuǎn)交G 對(duì)于未收到回函的情況，

5、P過于依賴替代性程序精選課件法律法規(guī)介紹法律法規(guī)介紹 1999年證券法第59條規(guī)定：“公司公告的股票或者公司債券的發(fā)行和上市文件，必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏?！?1999年證券法第177條規(guī)定：“未按照有關(guān)規(guī)定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者有重大遺漏的，由證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，對(duì)發(fā)行人處以三十萬元以上六十萬元以下的罰款。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處以三萬元以上三十萬元以下的罰款。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任?！本x課件法律法規(guī)介紹法律法規(guī)介紹 1999年證券法第74條規(guī)定：“在證券交易中，禁止法人以個(gè)人名義開立

6、賬戶，買賣證券?！?1999年證券法第190條規(guī)定：“違反本法規(guī)定，法人以個(gè)人名義設(shè)立賬戶買賣證券的，責(zé)令改正，沒收違法所得，并處以違法所得一倍以上五倍以下的罰款；其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員屬于國家工作人員的，依法給予行政處分?！本x課件行政處罰決定行政處罰決定 責(zé)令W公司改正，并處以30萬元的罰款； 對(duì)總經(jīng)理S給予警告，并處以10萬元的罰款及5年市場禁入； 對(duì)五位責(zé)任董事分別給予警告，并處以3-5萬元的罰款。精選課件刑事責(zé)任刑事責(zé)任 刑法第272條規(guī)定：公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員利用職務(wù)上的便利、挪用本單位資金，相關(guān)法院已依法對(duì)L、J和Q判處有期徒刑7-8年；對(duì)S判處有期徒刑2年、緩期2年執(zhí)行。精選課件違法成因分析違法成因分析 W公司內(nèi)控制度流于形式 開立證券賬戶并存入巨額資金，授予代理人權(quán)力過大 對(duì)證券資金安全性缺乏起碼的監(jiān)督 故意對(duì)投資者隱瞞委托理財(cái)無法收回的重大信息 公司企圖以個(gè)人名義炒作股票牟利 董事會(huì)對(duì)高管監(jiān)督失效 會(huì)計(jì)師事務(wù)所未能勤勉盡責(zé)精選課件危害后果危害后果 投資者：利益嚴(yán)重受損 W公