借款報銷資產(chǎn)及付款管理

1、榮盛發(fā)展永清產(chǎn)業(yè)園財務(wù)相關(guān)榮盛發(fā)展永清產(chǎn)業(yè)園財務(wù)相關(guān)制度培訓(xùn)制度培訓(xùn) 財務(wù)管理部財務(wù)管理部二一五年二一五年借款管理及流程借款管理及流程資產(chǎn)管理資產(chǎn)管理培訓(xùn)目的培訓(xùn)目的內(nèi)容綱要內(nèi)容綱要費用報銷制度及流程費用報銷制度及流程3培訓(xùn)目的 明確公司制度、加強部門溝通 提高工作效率、減少資源浪費 從工作的細(xì)節(jié)入手、規(guī)避資金及稅務(wù)風(fēng)險財務(wù)制度解析根據(jù)榮盛發(fā)展根據(jù)榮盛發(fā)展【2011】第第222號號關(guān)于規(guī)范費用報銷及集中付款的通知中規(guī)定為規(guī)范公司費用報銷及付款流程，提高資金利用率，要求各公司集中費用報銷和付款時間安排。據(jù)此榮盛永清產(chǎn)業(yè)園費用報銷時間為每月2、8、16、23日；付款時間為每月10日和20日（如遇節(jié)

2、假日相應(yīng)順延）。 流程詳解：5日常借款借款原則：借款原則： 1、所有業(yè)務(wù)借款須附、所有業(yè)務(wù)借款須附專項借款報告專項借款報告 2、所有借款業(yè)務(wù)不允許代借，便于追、所有借款業(yè)務(wù)不允許代借，便于追索清欠。索清欠。7借款借款-審批權(quán)限審批權(quán)限借款借款-支付方式：支付方式： 1000元以內(nèi)的業(yè)務(wù)借款允許現(xiàn)金支付，元以內(nèi)的業(yè)務(wù)借款允許現(xiàn)金支付，1000元以上的業(yè)元以上的業(yè)務(wù)借款一律使用轉(zhuǎn)賬方式支付，特殊情況須支付現(xiàn)金的，金務(wù)借款一律使用轉(zhuǎn)賬方式支付，特殊情況須支付現(xiàn)金的，金額在額在10萬元以內(nèi)，經(jīng)所在公司經(jīng)理和總公司財務(wù)總監(jiān)審批，萬元以內(nèi)，經(jīng)所在公司經(jīng)理和總公司財務(wù)總監(jiān)審批，10萬元到萬元到30萬元，應(yīng)經(jīng)

3、總公司負(fù)責(zé)財務(wù)工作的董事批準(zhǔn)，萬元，應(yīng)經(jīng)總公司負(fù)責(zé)財務(wù)工作的董事批準(zhǔn)，30萬元以上應(yīng)經(jīng)總公司董事長批準(zhǔn)。萬元以上應(yīng)經(jīng)總公司董事長批準(zhǔn)。8借款業(yè)務(wù)流程解析借款業(yè)務(wù)流程解析四、借款清償：四、借款清償： 原則上要求業(yè)務(wù)辦理完畢原則上要求業(yè)務(wù)辦理完畢5日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，差旅費借日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，差旅費借款在歸來個工作日內(nèi)報銷，未能及時銷帳，財務(wù)部扣發(fā)工款在歸來個工作日內(nèi)報銷，未能及時銷帳，財務(wù)部扣發(fā)工資，特殊情況需做延期報銷申請，由所在公司總經(jīng)理審批資，特殊情況需做延期報銷申請，由所在公司總經(jīng)理審批五、借款單填制：五、借款單填制： 借款單應(yīng)注明借款用途，?？顚Ｓ谩＝杩顔螒?yīng)注明借款用途，專款專用。910

4、 借款單如下：借款單如下：現(xiàn)金或者支票借款日期部 門 名稱統(tǒng) 一 為業(yè) 務(wù) 周轉(zhuǎn)金是 否 同 意 或者其他意見借款人本人11 借款業(yè)務(wù)流程圖如下：借款業(yè)務(wù)流程圖如下：借款人部門經(jīng)理審核簽字填寫借款單財務(wù)總監(jiān)審核簽字公司經(jīng)理制單會計審核簽字制單伍千元以上伍千元以下主管會計審核憑證簽字出納審核付款領(lǐng)取人簽字單次借款不得超過伍千，累計借款不得超過貳萬單 次 借 款 不得超過伍萬12報銷業(yè)務(wù)流程報銷業(yè)務(wù)流程解析解析 13費用報銷方式 為節(jié)省各部門費用報銷時間，提高工作效率，為節(jié)省各部門費用報銷時間，提高工作效率，實行實行“集中報銷集中報銷”。各部門可根據(jù)報銷流程，經(jīng)財務(wù)。各部門可根據(jù)報銷流程，經(jīng)財務(wù)部

5、門審核并經(jīng)相關(guān)審批完畢后將所報銷票據(jù)投入財部門審核并經(jīng)相關(guān)審批完畢后將所報銷票據(jù)投入財務(wù)專設(shè)的票據(jù)收納箱內(nèi)，財務(wù)部將在每月務(wù)專設(shè)的票據(jù)收納箱內(nèi)，財務(wù)部將在每月2日、日、8日、日、16日、日、23日將報銷款項以現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬形式支付（遇日將報銷款項以現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬形式支付（遇周末及節(jié)假日順延）。周末及節(jié)假日順延）。14費用報銷流程費用報銷流程報銷人部門經(jīng)理審核簽字填寫報銷單財務(wù)預(yù)算審核審核簽字財務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理審核簽字出納審核付款領(lǐng)取人簽字必須經(jīng)過財務(wù)預(yù)算審核才可進行下一步審批分管副總15費用報銷標(biāo)準(zhǔn)及審批權(quán)限一、差旅費：一、差旅費：l 費用報銷標(biāo)準(zhǔn)：費用報銷標(biāo)準(zhǔn)： 一類城市是指北京、上海、深圳、珠海和其他

6、計劃單列市，沿海省會城市，一類城市是指北京、上海、深圳、珠海和其他計劃單列市，沿海省會城市，其余為其他城市。其余為其他城市。費用報銷標(biāo)準(zhǔn)及審批權(quán)限16l 差旅費報銷原則差旅費報銷原則 差旅費用必須憑正式發(fā)票在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)經(jīng)負(fù)責(zé)差旅費用必須憑正式發(fā)票在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)經(jīng)負(fù)責(zé)人審批后報銷；人審批后報銷； 公司人員出差到公司內(nèi)部其他公司，原則上在食公司人員出差到公司內(nèi)部其他公司，原則上在食堂就餐，由所在公司辦公室統(tǒng)一安排；堂就餐，由所在公司辦公室統(tǒng)一安排； 參加會議、培訓(xùn)的，凡會議費已包括食宿費用的，參加會議、培訓(xùn)的，凡會議費已包括食宿費用的，不報銷住宿。不報銷住宿。 一次出差費用必須集中報銷，嚴(yán)禁

7、拆單分次報銷一次出差費用必須集中報銷，嚴(yán)禁拆單分次報銷。費用報銷標(biāo)準(zhǔn)及審批權(quán)限17二、通訊費：二、通訊費： 公司員工因工作需要，需報銷手機話費的，應(yīng)由本人提出申請，公司員工因工作需要，需報銷手機話費的，應(yīng)由本人提出申請，部門經(jīng)理審批同意，財務(wù)審核是否符合預(yù)算，經(jīng)負(fù)責(zé)人審批后轉(zhuǎn)財務(wù)部門經(jīng)理審批同意，財務(wù)審核是否符合預(yù)算，經(jīng)負(fù)責(zé)人審批后轉(zhuǎn)財務(wù)一份備案。財務(wù)部按批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)于每月一份備案。財務(wù)部按批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)于每月1日將手機費預(yù)存。月初電話日將手機費預(yù)存。月初電話預(yù)存余額超過本人月標(biāo)準(zhǔn)者，不予預(yù)存。預(yù)存余額超過本人月標(biāo)準(zhǔn)者，不予預(yù)存。新入職員工需達到轉(zhuǎn)正條件后方可申請報銷話費，填寫新入職員工需達到轉(zhuǎn)正條

8、件后方可申請報銷話費，填寫話費報銷審批話費報銷審批單單。 財務(wù)部每月將預(yù)存手機及固定電話繳費單匯總后，報總經(jīng)理審批，財務(wù)部每月將預(yù)存手機及固定電話繳費單匯總后，報總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后報銷批準(zhǔn)后報銷。費用報銷標(biāo)準(zhǔn)及審批權(quán)限18三、交通費：三、交通費：費用編制原則：費用編制原則：交通費用按車輛編制預(yù)算進行管理，交通費用按車輛編制預(yù)算進行管理，車輛管理人員（可兼職）應(yīng)根據(jù)車輛的實際行駛狀車輛管理人員（可兼職）應(yīng)根據(jù)車輛的實際行駛狀況，與財務(wù)部共同編制本年的交通費預(yù)算。況，與財務(wù)部共同編制本年的交通費預(yù)算。報銷原則報銷原則l 燃油費、維修費燃油費、維修費必須到公司簽訂協(xié)議定點的加油站必須到公司簽訂協(xié)議定

9、點的加油站和維修站，具體管理辦法按車輛管理制度執(zhí)行。和維修站，具體管理辦法按車輛管理制度執(zhí)行。l 公司車輛裝飾費用由司機提出申請，車輛管理人員公司車輛裝飾費用由司機提出申請，車輛管理人員根據(jù)公司總體車輛裝飾水平擬定裝飾標(biāo)準(zhǔn)，報負(fù)責(zé)根據(jù)公司總體車輛裝飾水平擬定裝飾標(biāo)準(zhǔn)，報負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后辦理。人批準(zhǔn)后辦理。1. 司司機的過橋過路費原則上每月報銷一次，長途出車機的過橋過路費原則上每月報銷一次，長途出車發(fā)生的油費、維修費和過橋過路費應(yīng)在回來后發(fā)生的油費、維修費和過橋過路費應(yīng)在回來后5日之日之內(nèi)報銷。內(nèi)報銷。費用報銷標(biāo)準(zhǔn)及審批權(quán)限l 員工非特殊情況不予報銷打車費用。員工非特殊情況不予報銷打車費用。l 交通

10、費用報銷交通費用報銷統(tǒng)一統(tǒng)一由車輛管理人員由車輛管理人員根據(jù)車輛使用情況進行根據(jù)車輛使用情況進行報銷報銷。l 公司統(tǒng)一結(jié)算的油費、維修費經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)公司統(tǒng)一結(jié)算的油費、維修費經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)財務(wù)審核后，報公司財務(wù)審核后，報公司總總經(jīng)理審批，經(jīng)批準(zhǔn)后報銷經(jīng)理審批，經(jīng)批準(zhǔn)后報銷交通費用交通費用如有維修費用必須附維修費審批單。如有維修費用必須附維修費審批單。l 各部門發(fā)生的過橋過路費必須經(jīng)司機隊長復(fù)核后方可進行各部門發(fā)生的過橋過路費必須經(jīng)司機隊長復(fù)核后方可進行報銷。報銷。19費用報銷標(biāo)準(zhǔn)及審批權(quán)限20四、辦公費：四、辦公費：辦公所需各種費用支出列入辦公費用，各部門除本部門辦公所需

11、各種費用支出列入辦公費用，各部門除本部門專業(yè)性辦公費用支出外，其他辦公費用由辦公室管理。專業(yè)性辦公費用支出外，其他辦公費用由辦公室管理。各部門于每月月底將本部門辦公用品采購計劃報辦公室各部門于每月月底將本部門辦公用品采購計劃報辦公室匯總匯總并統(tǒng)計是否有庫存并統(tǒng)計是否有庫存，辦公室將匯總，辦公室將匯總復(fù)核完畢復(fù)核完畢的辦公用的辦公用品采購計劃交財務(wù)審核是否符合預(yù)算，經(jīng)公司總經(jīng)理審批品采購計劃交財務(wù)審核是否符合預(yù)算，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，辦理采購。后，辦理采購。辦公室每月辦公室每月5日前將各部門所需辦公用品采購?fù)戤吅?，分日前將各部門所需辦公用品采購?fù)戤吅?，分發(fā)至各部門，由各部門簽領(lǐng)。辦公室根據(jù)各部門

12、簽領(lǐng)表編發(fā)至各部門，由各部門簽領(lǐng)。辦公室根據(jù)各部門簽領(lǐng)表編制本月辦公費用分配表，到財務(wù)報銷，由財務(wù)計入各部門制本月辦公費用分配表，到財務(wù)報銷，由財務(wù)計入各部門辦公費用，辦公室的辦公用品臺帳可以每年銷毀一次。辦公費用，辦公室的辦公用品臺帳可以每年銷毀一次。特殊情況需要臨時采購時，由使用部門提出申請，辦公特殊情況需要臨時采購時，由使用部門提出申請，辦公室采購，財務(wù)審核、分管副總、總經(jīng)理審批后報銷。室采購，財務(wù)審核、分管副總、總經(jīng)理審批后報銷。 21費用報銷標(biāo)準(zhǔn)及審批權(quán)限五、福利費：五、福利費： 1、報銷范圍：福利費主要包括外地員工租房費用、員工宿、報銷范圍：福利費主要包括外地員工租房費用、員工宿舍

13、水暖電、員工家屬喪葬、員工傷病看望、員工報銷物業(yè)舍水暖電、員工家屬喪葬、員工傷病看望、員工報銷物業(yè)費、結(jié)婚補貼、節(jié)日發(fā)放的過節(jié)費、員工服裝、公司食堂、費、結(jié)婚補貼、節(jié)日發(fā)放的過節(jié)費、員工服裝、公司食堂、員工體檢等支出（員工體檢等支出（具體支出標(biāo)準(zhǔn)參照公司人力資源部福利具體支出標(biāo)準(zhǔn)參照公司人力資源部福利政策政策）。）。 2、 報銷權(quán)限：政策之內(nèi)的福利費支出經(jīng)分公司人力資源部報銷權(quán)限：政策之內(nèi)的福利費支出經(jīng)分公司人力資源部門審核，分公司經(jīng)理審批后，到財務(wù)部報銷；分公司政策門審核，分公司經(jīng)理審批后，到財務(wù)部報銷；分公司政策之外之外5000元以內(nèi)的福利費支出需由人力資源部門提出申元以內(nèi)的福利費支出需由

14、人力資源部門提出申請，分公司經(jīng)理批準(zhǔn)后發(fā)生；政策之外請，分公司經(jīng)理批準(zhǔn)后發(fā)生；政策之外5000元以上的福元以上的福利費支出需報公司董事長最終審批方可支付。利費支出需報公司董事長最終審批方可支付。 費用報銷標(biāo)準(zhǔn)及審批權(quán)限六、招待費：六、招待費： 招待費是為公司順利開展工作發(fā)生的招待支出，公司內(nèi)招待費是為公司順利開展工作發(fā)生的招待支出，公司內(nèi)部個人間的招待費用支出公司不予報銷。部個人間的招待費用支出公司不予報銷。 替票報銷盡可能不替票報銷盡可能不要用招待費之類的票據(jù)代替。要用招待費之類的票據(jù)代替。 在榮盛下屬酒店公司發(fā)生的招待費支出不能與其他招待在榮盛下屬酒店公司發(fā)生的招待費支出不能與其他招待費混

15、合報銷，需單獨報銷以便日后做單獨統(tǒng)計。費混合報銷，需單獨報銷以便日后做單獨統(tǒng)計。 招待費要在費用發(fā)生后招待費要在費用發(fā)生后24小時內(nèi)進行報銷審核。小時內(nèi)進行報銷審核。七、培訓(xùn)費、招聘費用七、培訓(xùn)費、招聘費用 培訓(xùn)發(fā)生的住宿費、場地租費、交通費、餐費、差旅費、培訓(xùn)發(fā)生的住宿費、場地租費、交通費、餐費、差旅費、辦公費全部納入培訓(xùn)費用管理辦公費全部納入培訓(xùn)費用管理；為組織招聘活動發(fā)生的展板為組織招聘活動發(fā)生的展板制作費、場地租費、與招聘人員會餐的費用、外地招聘差旅制作費、場地租費、與招聘人員會餐的費用、外地招聘差旅費、住宿費等全部納入招聘費管理費、住宿費等全部納入招聘費管理；以上費用于；以上費用于結(jié)

16、束后結(jié)束后5日日內(nèi)，內(nèi)，經(jīng)人力審核后，財務(wù)審核，總經(jīng)理審批后進行報銷。經(jīng)人力審核后，財務(wù)審核，總經(jīng)理審批后進行報銷。22費用報銷標(biāo)準(zhǔn)及審批權(quán)限23八、八、審計咨詢費管理審計咨詢費管理各公司聘請外部審計、資產(chǎn)評估、咨詢服務(wù)發(fā)生的費用各公司聘請外部審計、資產(chǎn)評估、咨詢服務(wù)發(fā)生的費用需由具體業(yè)務(wù)辦理部門提前向財務(wù)部查詢年度預(yù)算情況，需由具體業(yè)務(wù)辦理部門提前向財務(wù)部查詢年度預(yù)算情況，在預(yù)算之內(nèi)的支出經(jīng)分管副總、總經(jīng)理批準(zhǔn)后可以發(fā)生，在預(yù)算之內(nèi)的支出經(jīng)分管副總、總經(jīng)理批準(zhǔn)后可以發(fā)生，在報銷時憑相關(guān)發(fā)票、協(xié)議經(jīng)財務(wù)審核，分管副總和總經(jīng)在報銷時憑相關(guān)發(fā)票、協(xié)議經(jīng)財務(wù)審核，分管副總和總經(jīng)理審批后報銷理審批后報

17、銷 。 九、九、水電物業(yè)費管理水電物業(yè)費管理 水電物業(yè)費用由辦公室統(tǒng)一管理，辦公室每月復(fù)核水水電物業(yè)費用由辦公室統(tǒng)一管理，辦公室每月復(fù)核水電物業(yè)費用實際發(fā)生數(shù)額，提供合法有效原始憑證經(jīng)財務(wù)電物業(yè)費用實際發(fā)生數(shù)額，提供合法有效原始憑證經(jīng)財務(wù)審核，審核，分管副總審批，分管副總審批，公司經(jīng)理審批后予以報銷公司經(jīng)理審批后予以報銷。24費用報銷標(biāo)準(zhǔn)及審批權(quán)限如部門費用不足，需有各部門填寫如部門費用不足，需有各部門填寫費用調(diào)劑費用調(diào)劑、調(diào)增報告調(diào)增報告。（1）部門預(yù)算不足調(diào)增費用）部門預(yù)算不足調(diào)增費用 預(yù)算總額調(diào)整由各公司詳細(xì)說明調(diào)整原因及調(diào)整方案，預(yù)算總額調(diào)整由各公司詳細(xì)說明調(diào)整原因及調(diào)整方案，分公司經(jīng)

18、理審批后，報費用預(yù)算職能管理機構(gòu)審核，執(zhí)行分公司經(jīng)理審批后，報費用預(yù)算職能管理機構(gòu)審核，執(zhí)行委員會批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。委員會批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。（2）部門間，部門內(nèi)各費用之間調(diào)劑）部門間，部門內(nèi)各費用之間調(diào)劑 預(yù)算總額內(nèi)部門間、部門內(nèi)各費用之間細(xì)項調(diào)整由各公預(yù)算總額內(nèi)部門間、部門內(nèi)各費用之間細(xì)項調(diào)整由各公司說明調(diào)整原因及調(diào)整方案，分公司經(jīng)理審批后，報費用司說明調(diào)整原因及調(diào)整方案，分公司經(jīng)理審批后，報費用預(yù)算職能管理機構(gòu)備案后即可執(zhí)行。預(yù)算職能管理機構(gòu)備案后即可執(zhí)行。25費用報銷注意事項 報銷發(fā)票單據(jù)必須粘貼完整，報銷發(fā)票單據(jù)必須粘貼完整，將原始單據(jù)左上對齊邊角正面將原始單據(jù)左上對齊邊角正面朝上粘貼；票

19、據(jù)按照大在下，小在上的順序粘貼朝上粘貼；票據(jù)按照大在下，小在上的順序粘貼（注意所有（注意所有粘貼發(fā)票必須蓋有粘貼發(fā)票必須蓋有“發(fā)票專用章發(fā)票專用章”才能被視為有效票據(jù)）；才能被視為有效票據(jù)）； 用藍色或黑色碳素筆、簽字筆如實填寫支出憑單的各項內(nèi)容，用藍色或黑色碳素筆、簽字筆如實填寫支出憑單的各項內(nèi)容，包括經(jīng)手人、所屬部門（此部分應(yīng)與所入預(yù)算部門保持一包括經(jīng)手人、所屬部門（此部分應(yīng)與所入預(yù)算部門保持一致）、日期、附單據(jù)（）張、金額大小寫等；金額應(yīng)填寫規(guī)致）、日期、附單據(jù)（）張、金額大小寫等；金額應(yīng)填寫規(guī)范，添至小數(shù)點后兩位，前頂格，后封口；范，添至小數(shù)點后兩位，前頂格，后封口； 費用報銷注意事項

20、 費用報銷單上各費用科目歸集應(yīng)與原始票據(jù)票面性質(zhì)保持費用報銷單上各費用科目歸集應(yīng)與原始票據(jù)票面性質(zhì)保持一致，如與預(yù)算口徑不符的，需告知財務(wù)人員，財務(wù)人員一致，如與預(yù)算口徑不符的，需告知財務(wù)人員，財務(wù)人員備注如何歸集預(yù)算科目；備注如何歸集預(yù)算科目； 所有票據(jù)必須是合法的正式發(fā)票（所有票據(jù)必須是合法的正式發(fā)票（發(fā)票金額超過發(fā)票金額超過1000元的，元的，需附發(fā)票真?zhèn)尾樵冇涗浶韪桨l(fā)票真?zhèn)尾樵冇涗洠?，除定額票據(jù)外，其余票據(jù)都必須，除定額票據(jù)外，其余票據(jù)都必須是經(jīng)復(fù)寫紙一次性套寫清楚的票據(jù)，收據(jù)是經(jīng)復(fù)寫紙一次性套寫清楚的票據(jù)，收據(jù)（“行政事業(yè)性統(tǒng)行政事業(yè)性統(tǒng)一收費票據(jù)一收費票據(jù)”除外）除外）及白條不予報

21、銷，公務(wù)中因個人原因違及白條不予報銷，公務(wù)中因個人原因違章的罰款單據(jù)不予報銷；章的罰款單據(jù)不予報銷；26費用報銷注意事項 發(fā)票抬頭應(yīng)開具單位全稱，不能有涂改；發(fā)票日期為本年度內(nèi)日期發(fā)票抬頭應(yīng)開具單位全稱，不能有涂改；發(fā)票日期為本年度內(nèi)日期，跨年度票據(jù)不予報銷；，跨年度票據(jù)不予報銷； 原始票據(jù)必須按票面性質(zhì)粘貼，需將交通費用、住宿費用、招待費原始票據(jù)必須按票面性質(zhì)粘貼，需將交通費用、住宿費用、招待費用、通訊費用等不同類別和不同金額，分門別類進行粘貼，不能混用、通訊費用等不同類別和不同金額，分門別類進行粘貼，不能混合粘貼合粘貼； 1000元以上費用報銷需支付現(xiàn)金的行為需由總經(jīng)理簽署元以上費用報銷需

22、支付現(xiàn)金的行為需由總經(jīng)理簽署“同意現(xiàn)金同意現(xiàn)金支付支付”字樣字樣；報銷現(xiàn)金一般不得超過報銷現(xiàn)金一般不得超過10萬元，超過萬元，超過10萬元的借款需提萬元的借款需提出書面申請，審批至董事長。出書面申請，審批至董事長。 沖沖銷銷借款的報銷人員需在報銷單據(jù)上注明借款的報銷人員需在報銷單據(jù)上注明“沖銷沖銷*員工借款員工借款*元元”。2728 費用報銷單如下：費用報銷單如下：該 業(yè) 務(wù) 的 實際 使 用 人 簽字具 體 費 用歸屬部門財務(wù)審核是否在備案預(yù)算范圍內(nèi)附 件 的 發(fā)票 單 據(jù) 具體張數(shù)大小寫一致，并頂格，29資產(chǎn)管理資產(chǎn)管理 一、固定資產(chǎn)：一、固定資產(chǎn)： 企業(yè)所得稅法第十一條所稱固定資產(chǎn)，是指

23、企業(yè)企業(yè)所得稅法第十一條所稱固定資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過使用時間超過12個月的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建個月的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。 公司將價格公司將價格2000元元以上物品認(rèn)定為固定資產(chǎn)范圍。以上物品認(rèn)定為固定資產(chǎn)范圍。 資產(chǎn)管理資產(chǎn)管理二、低值易耗品：二、低值易耗品： 指不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品，如辦公指不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品

24、，如辦公家具、通訊設(shè)備、維修工具、管理用具、玻璃器皿家具、通訊設(shè)備、維修工具、管理用具、玻璃器皿等。從其價值標(biāo)準(zhǔn)來看，指單位價值在等。從其價值標(biāo)準(zhǔn)來看，指單位價值在2000元以下元以下，使用年限在一年以上，不能作為固定資產(chǎn)的物品，使用年限在一年以上，不能作為固定資產(chǎn)的物品。30資產(chǎn)管理-原則我公司資產(chǎn)施行分級歸口管理：32資產(chǎn)購置流程資產(chǎn)購置流程一、固定資產(chǎn)、低值易耗品購置流程一、固定資產(chǎn)、低值易耗品購置流程 1、購置申請、購置申請 各公司在編制年度財務(wù)預(yù)算時確定下年度固定資產(chǎn)購置計各公司在編制年度財務(wù)預(yù)算時確定下年度固定資產(chǎn)購置計劃，并按照計劃購置固定資產(chǎn)。預(yù)算范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)購置，劃，并按

25、照計劃購置固定資產(chǎn)。預(yù)算范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)購置，由擬購部門上報由擬購部門上報固定資產(chǎn)購置申請固定資產(chǎn)購置申請及及固定資產(chǎn)購置審批單固定資產(chǎn)購置審批單，辦，辦公室、財務(wù)部門審核，各公司經(jīng)理審批后，由辦公室統(tǒng)一購置。公室、財務(wù)部門審核，各公司經(jīng)理審批后，由辦公室統(tǒng)一購置。不可預(yù)見的計劃外購置固定資產(chǎn)，可以追加購置計劃，經(jīng)總公不可預(yù)見的計劃外購置固定資產(chǎn)，可以追加購置計劃，經(jīng)總公司財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后辦公室統(tǒng)一請購。司財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后辦公室統(tǒng)一請購。33資產(chǎn)購置流程2、購買、購買 辦公室在購買資產(chǎn)前應(yīng)進行詢價，提供固定資產(chǎn)詢價辦公室在購買資產(chǎn)前應(yīng)進行詢價，提供固定資產(chǎn)詢價單，詢

26、價單至少列明三家同類產(chǎn)品價格信息，經(jīng)財務(wù)核實單，詢價單至少列明三家同類產(chǎn)品價格信息，經(jīng)財務(wù)核實后交使用部門確定所需資產(chǎn)，辦公室按使用部門要求辦理后交使用部門確定所需資產(chǎn)，辦公室按使用部門要求辦理采購業(yè)務(wù)。超過采購業(yè)務(wù)。超過10萬元以上固定資產(chǎn)購置（車輛除外）需萬元以上固定資產(chǎn)購置（車輛除外）需按公司招投標(biāo)管理規(guī)定執(zhí)行。按公司招投標(biāo)管理規(guī)定執(zhí)行。資產(chǎn)購置流程-入庫資產(chǎn)購置流程4、報廢、報廢 正常報廢的，由使用部門填制正常報廢的，由使用部門填制固定資產(chǎn)報廢單固定資產(chǎn)報廢單，財務(wù)部門、辦，財務(wù)部門、辦公室會同技術(shù)人員進行實物報廢鑒定，滿足報廢條件的，經(jīng)相關(guān)公室會同技術(shù)人員進行實物報廢鑒定，滿足報廢條件的，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)