費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)基本規(guī)定

1、1、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批原則：公司各職能部門(mén)及分子公司按照預(yù)算管理，分級(jí)審批的原則控制各項(xiàng)費(fèi)用，不在預(yù)算范圍和超過(guò)預(yù)算額度的費(fèi)用項(xiàng)目，須經(jīng)批準(zhǔn)后方可使用；費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須實(shí)行聯(lián)簽審批，各部門(mén)負(fù)責(zé)人審簽、正副職互簽后，報(bào)總經(jīng)理審批。2 、 開(kāi)支范圍：公司因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的費(fèi)用支出；2.1 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：指公司因業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要招待客人而支付的費(fèi)用等，包括招待用餐、住宿、水果、煙酒、茶葉、紀(jì)念品等項(xiàng)支出。招待費(fèi)發(fā)票日期欄必須填寫(xiě)清楚并說(shuō)明招待事由，應(yīng)詳細(xì)注明招待時(shí)間、地點(diǎn)、對(duì)方人員、己方陪同人員等信息；2.2 差旅費(fèi)： 指公司職工出差而實(shí)際發(fā)生的車(chē)、船、 飛機(jī)、 市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)、住勤補(bǔ)助費(fèi)、誤餐補(bǔ)助、司機(jī)出

2、車(chē)補(bǔ)助等。2.2.1 差旅費(fèi)采取事先申報(bào)、一事一報(bào)制度，各級(jí)人員因公務(wù)出差，必須事先填寫(xiě)出差申請(qǐng)單，注明出差事由、時(shí)間及地點(diǎn)，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；經(jīng)批準(zhǔn)出差辦事人員，應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”，并列明事由、時(shí)間、線(xiàn)路。2.2.2 出差人員在出差結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)整理所有費(fèi)用單據(jù)，根據(jù)財(cái)務(wù)規(guī)定履行報(bào)銷(xiāo)程序。需延期報(bào)銷(xiāo)的應(yīng)有書(shū)面申請(qǐng)并有部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)審批。否則按報(bào)銷(xiāo)金額的10%進(jìn)行處罰，同時(shí)對(duì)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)罰款50 元 / 次。2.2.3 出差人員到公司異地項(xiàng)目檢查或支持工作，原則上入住項(xiàng)目所在地公司指定的酒店或員工宿舍；因考察、 培訓(xùn)或公務(wù)接待出差，可根據(jù)實(shí)際情況入住相應(yīng)規(guī)格的酒店。出差人員應(yīng)兩

3、人住一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間，出差人員（含異性人員）出現(xiàn)單數(shù)的，可以單人住一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間。2.2.4 各部門(mén)派往外地長(zhǎng)住人員，路途按實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)，到達(dá)駐地后不再報(bào)銷(xiāo)生活補(bǔ)助。2.3 辦公費(fèi)： 指公司印刷各種帳表、打印紙、 辦公用品、筆墨、 印制名片、郵寄、書(shū)報(bào)等費(fèi)用。報(bào)銷(xiāo)辦公用品、低值易耗品，須附購(gòu)置發(fā)票（須由經(jīng)辦人及領(lǐng)用人簽字）、購(gòu)置清單；2.4 通訊費(fèi)：指公司的固定電話(huà)費(fèi)用及符合報(bào)銷(xiāo)規(guī)定的員工個(gè)人的手機(jī)話(huà)費(fèi)。2.4.1 新進(jìn)員工試用期通訊費(fèi)一律不予報(bào)銷(xiāo)，試用期滿(mǎn)，由員工本人提出書(shū)面申請(qǐng)，根據(jù)員工職務(wù)，工作性質(zhì)，經(jīng)部司總經(jīng)理批準(zhǔn)確定報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)。2.4.2 、所核報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，凡持充值或預(yù)繳電話(huà)費(fèi)（包月預(yù)繳）的員工

4、報(bào)銷(xiāo)通訊費(fèi)必須提供本月通訊詳情，否則不予報(bào)銷(xiāo)；2.4.3 、本月話(huà)費(fèi)清單超出報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)的，按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。不足標(biāo)準(zhǔn)的按實(shí)際發(fā)生額執(zhí)行；2.5 交通費(fèi)：指員工在市區(qū)辦事所發(fā)生公共交通的費(fèi)用；2.5.1 總助及總助以上職位人員因公發(fā)生的出租車(chē)費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，中正、中副及以上人員因公坐出租車(chē)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，享受車(chē)改的員工不再報(bào)銷(xiāo)車(chē)費(fèi)（外地出差的除外） ， 普通員工不報(bào)銷(xiāo)出租車(chē)費(fèi)，如因特殊原因或其它緊急情況產(chǎn)生的出租車(chē)費(fèi)用分管總經(jīng)理同意據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。2.5.2 員工因公發(fā)生的市內(nèi)公交車(chē)費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，若有聯(lián)號(hào)車(chē)票的，聯(lián)號(hào)車(chē)票予以沒(méi)收并處5 倍罰款。2.6 會(huì)議費(fèi)： 指企業(yè)管理部門(mén)因業(yè)務(wù)需要而舉辦或參與的各種發(fā)生在本埠及外地

5、的會(huì)議支出，包括會(huì)議期間租用的場(chǎng)地費(fèi)用、車(chē)輛費(fèi)用、資料印刷費(fèi)用、住宿費(fèi)、往返交通費(fèi)、補(bǔ)貼費(fèi)用等。報(bào)銷(xiāo)時(shí)需附會(huì)議通知，出席人員簽到表，會(huì)議清單，包括會(huì)議時(shí)間、地點(diǎn)、出席人員、內(nèi)容、目的、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等。會(huì)議材料（會(huì)議議程、討論專(zhuān)件、領(lǐng)導(dǎo)講話(huà)），會(huì)議召開(kāi)地酒店（飯店、招待處）出具的發(fā)票。2.7 車(chē)輛費(fèi)用：2.7.1 各部司車(chē)輛行駛過(guò)程中發(fā)生的油料費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、車(chē)輛維修、保養(yǎng)費(fèi)及違規(guī)違章（違規(guī)違章駕駛員自行處理）等由車(chē)輛駕駛員憑發(fā)票填制付款 憑證，各部、司辦公室主任簽字，部、司總經(jīng)理審簽，財(cái)務(wù)審核登記后到資管中心報(bào)銷(xiāo)。2.7.2 車(chē)輛年審年檢費(fèi)、車(chē)船使用稅、車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)及事故處理等費(fèi)用，由所轄片

6、區(qū)房產(chǎn)公司辦公室主任牽頭處理，各車(chē)輛駕駛員協(xié)助，由駕駛員憑發(fā)票填制付款憑證， 交各片區(qū)房產(chǎn)公司辦公室主任簽字，房產(chǎn)公司總經(jīng)理審簽，財(cái)務(wù)審核登記后到資管中心報(bào)銷(xiāo)（相關(guān)費(fèi)用由各責(zé)任單位承擔(dān)）。注：車(chē)輛維修、保養(yǎng)費(fèi)用發(fā)生前必須先報(bào)維修、保養(yǎng)方案，經(jīng)各責(zé)任單位辦公室主任審簽，報(bào)集團(tuán)行政部審簽同意后才能實(shí)施維修、保養(yǎng) （修理廠原則上要求定點(diǎn)）。車(chē)輛維修保養(yǎng)所發(fā)生的費(fèi)用由經(jīng)辦人憑維修、保養(yǎng)發(fā)票（附已審批報(bào)修方案和維修保養(yǎng)單）填制付款憑證，片區(qū)房產(chǎn)公司辦公室主任簽字，集團(tuán)行政部審簽，集團(tuán)財(cái)務(wù)審核登記后到資管中心報(bào)銷(xiāo)。車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)：各片區(qū)房產(chǎn)公司辦公室主任每月末提前上報(bào)下月車(chē)輛保險(xiǎn)到期信息清單（車(chē)輛牌號(hào)、車(chē)架號(hào)

7、、發(fā)動(dòng)機(jī)號(hào)、車(chē)主、保險(xiǎn)到期時(shí)間等）給資管中心保險(xiǎn)專(zhuān)員， 由資管中心保險(xiǎn)專(zhuān)員聯(lián)系保險(xiǎn)公司投保，保險(xiǎn)費(fèi)采取先借支后報(bào)賬的方式， 即先由資管中心保險(xiǎn)專(zhuān)員出借款憑條，各片區(qū)房產(chǎn)公司辦公室主任簽字確認(rèn)，資管中心部長(zhǎng)審簽，集團(tuán)財(cái)務(wù)審核登記后到資管中心報(bào)銷(xiāo)沖借支。事故處理：由當(dāng)事駕駛員報(bào)本部、司辦公室主任同時(shí)報(bào)片區(qū)辦公室主任，然后由事故駕駛員協(xié)助片區(qū)辦公室主任處理。3 報(bào)銷(xiāo)具體流程：3.1 付款審批程序。根據(jù)審批權(quán)限，按以下程序辦理：經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單部門(mén)負(fù)責(zé)人簽批財(cái)務(wù)部審核總經(jīng)理審批資管中心報(bào)銷(xiāo)付款，除公司領(lǐng)導(dǎo)費(fèi)用由辦公室填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單外，所有費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)由實(shí)際業(yè)務(wù)經(jīng)辦人填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，不得由他人代為填寫(xiě)。注

8、： 公司OA辦公系統(tǒng)已經(jīng)上線(xiàn)運(yùn)行，所有付款必須走完OA流程，到資管中心報(bào)銷(xiāo)付款。4 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)及票據(jù)粘貼要求：4.1 報(bào)銷(xiāo)單據(jù)填寫(xiě)應(yīng)力求整潔美觀，不得隨意涂改4.2 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單與后面的原始憑證粘貼單須大小一致，各票據(jù)不得突出于報(bào)銷(xiāo)單和粘貼單之外（ 票據(jù)過(guò)大時(shí)應(yīng)按報(bào)銷(xiāo)單大小折疊好）; 3 、各票據(jù)應(yīng)均勻貼在報(bào)銷(xiāo)單封面后的粘貼單上，整份報(bào)銷(xiāo)單各部分厚度應(yīng)盡量保持一致;4.3 若報(bào)銷(xiāo)票據(jù)面積大小相同或相似（如車(chē)票等 ），需有層次序列張貼;4.4 報(bào)銷(xiāo)單據(jù)金額、類(lèi)型相同的（如車(chē)票等 ），應(yīng)盡量粘貼在一塊，并按金額大小排列 ;4.5 報(bào)銷(xiāo)票據(jù)在粘貼時(shí)，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報(bào)銷(xiāo)金額;4.6

9、 報(bào)銷(xiāo)單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫(xiě);4.7 報(bào)銷(xiāo)單椐各項(xiàng)目應(yīng)填寫(xiě)完整，大小寫(xiě)金額要一致，并經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)才有效;報(bào)銷(xiāo)單據(jù)不得涂改，粘貼好后請(qǐng)仔細(xì)核對(duì)金額，票據(jù)金額小于填寫(xiě)金額的，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷(xiāo)。5 報(bào)銷(xiāo)發(fā)票開(kāi)具的具體要求：5.1 索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)向銷(xiāo)售方提供納稅人全稱(chēng)及識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。發(fā)票開(kāi)具日是2017 年 7 月 1 日的，不受上述規(guī)定要求。5.2 發(fā)票上沒(méi)有購(gòu)買(mǎi)方納稅人識(shí)別號(hào)欄次的，不需要填寫(xiě)納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。具體包括：（ 1）增值稅普通發(fā)票（大票）有“納稅人識(shí)別號(hào)”欄，需要填寫(xiě)（2）電子發(fā)票屬于增值稅普通發(fā)票，有“納稅人識(shí)別號(hào)”欄，需要填寫(xiě)（3）農(nóng)產(chǎn)品收

10、購(gòu)發(fā)票，有“納稅人識(shí)別號(hào)”欄，需要填寫(xiě)；（4）卷式發(fā)票（通用機(jī)打發(fā)票），有的有“納稅人識(shí)別號(hào)”欄，有的沒(méi)有，有的需要填寫(xiě)；（5）定額發(fā)票、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、出租車(chē)發(fā)票、火車(chē)票、飛機(jī)票（航空運(yùn)輸電子客票行程單）等發(fā)票票面上沒(méi)有“納稅人識(shí)別號(hào)”欄，不需要填寫(xiě)；（6）取得二手車(chē)銷(xiāo)售發(fā)票在買(mǎi)方欄中“單位代碼/ 身份證號(hào)碼”欄填寫(xiě)納稅人識(shí)別號(hào)；（7）其他發(fā)票按照上述原則判斷。5.3 開(kāi)具的“食品”、“辦公用品”、“禮品”、“日用品”等原較籠統(tǒng)項(xiàng)目的必須要按下一級(jí)明細(xì)開(kāi)具，明細(xì)清單必須是稅控開(kāi)票系統(tǒng)中打印的。5.4 以下票據(jù)需要提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票：辦公用品、電子耗材；車(chē)輛租賃；車(chē)輛油費(fèi)；公司用水電費(fèi)；公司用房屋

11、租賃；物業(yè)管理；郵電費(fèi)；會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)；酒店住宿費(fèi)；修理費(fèi)；手續(xù)費(fèi)；咨詢(xún)費(fèi)；固定資產(chǎn)。5.5 符合公司報(bào)銷(xiāo)規(guī)定，以下事項(xiàng)可以個(gè)人抬頭發(fā)票報(bào)銷(xiāo)：（ 1）醫(yī)藥費(fèi)票據(jù)。（ 2）機(jī)票和火車(chē)票、出差過(guò)程的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)。（ 3）職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認(rèn)證等經(jīng)費(fèi)支出。（ 4）員工入職前到醫(yī)療機(jī)構(gòu)體檢費(fèi)票據(jù)。（ 5）企業(yè)為因公出差的員工報(bào)銷(xiāo)，個(gè)人抬頭的財(cái)政收據(jù)的簽證費(fèi)。（ 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的相關(guān)界定6.1 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的范圍劃分：（ 1）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要而宴請(qǐng)或工作餐的開(kāi)支。（2）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要贈(zèng)送紀(jì)念品的開(kāi)支。（3）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要而發(fā)生的旅游景點(diǎn)參觀費(fèi)和交通費(fèi)及其他費(fèi)用的開(kāi)支。（4）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要而發(fā)生的業(yè)

12、務(wù)關(guān)系人員的差旅費(fèi)開(kāi)支。（ 5）一些設(shè)立內(nèi)部食堂的企業(yè)，在為其內(nèi)部職工提供工作餐的同時(shí)，負(fù)責(zé)招待 一些外部客人的費(fèi)用也屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)。6.2 不屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)的餐費(fèi)：（ 1）員工年終聚餐，午餐費(fèi)、加班餐費(fèi)應(yīng)計(jì)入應(yīng)付福利費(fèi);（ 2）出差途中符合標(biāo)準(zhǔn)的餐費(fèi)計(jì)入差旅費(fèi)；（ 3）員工培訓(xùn)時(shí)合規(guī)的餐費(fèi)計(jì)入職工教育經(jīng)費(fèi)；（ 4）企業(yè)管理人員在賓館開(kāi)會(huì)發(fā)生的餐費(fèi)，列入會(huì)議費(fèi)；（ 5）對(duì)企業(yè)的形象、產(chǎn)品有標(biāo)記宣傳作用的，作為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)；企業(yè)因業(yè)務(wù)洽談會(huì)、 展覽會(huì)的餐飲住宿費(fèi)用作為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)；企業(yè)在搞促銷(xiāo)活動(dòng)時(shí)贈(zèng)送給顧客的禮品，作為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。（ 對(duì)相關(guān)經(jīng)辦人的責(zé)任要求：7.1 公司對(duì)貨幣資金支付的審批建立以“

13、誰(shuí)批準(zhǔn)、誰(shuí)負(fù)責(zé)”為原則的責(zé)任追究制度，審核人、批準(zhǔn)人要對(duì)由本人審核、批準(zhǔn)支付的貨幣資金負(fù)責(zé)任，以防范貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)，保證貨幣資金的安全。對(duì)于違反公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定而批準(zhǔn)支付的單據(jù)，各相應(yīng)審核人或?qū)徟艘允氄撎?，并?duì)由此引起的不良后果負(fù)連帶責(zé)任。7.2 報(bào)銷(xiāo)人徇私舞弊、弄虛作假，對(duì)違規(guī)違紀(jì)金額不予報(bào)銷(xiāo); 對(duì)已經(jīng)報(bào)銷(xiāo)的，除退回違規(guī)報(bào)銷(xiāo)金額外，同時(shí)對(duì)報(bào)銷(xiāo)人予以違規(guī)報(bào)銷(xiāo)金額1 5 倍的罰款，情節(jié)嚴(yán)重者一律開(kāi)除并做進(jìn)一步處理。7.3 審核人、 審批人在資料不全、原始憑證不充分、項(xiàng)目不真實(shí)的情況下簽字準(zhǔn)予報(bào)銷(xiāo)的，對(duì)審核人及審批人予以違規(guī)報(bào)銷(xiāo)金額10%-50%的罰款。7.4 因?qū)徍诉^(guò)失造成借款人未在規(guī)定期間內(nèi)報(bào)帳沖銷(xiāo)借款，或者無(wú)法從工資扣回逾期借款者，經(jīng)辦責(zé)任人（ 含：各級(jí)審批人） 應(yīng)承擔(dān)不低于流失款總額50%的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 按責(zé)任人基本工資比例分別承擔(dān)相應(yīng)損失金額，并在壞帳當(dāng)期應(yīng)發(fā)工資中扣還。7.5 財(cái)務(wù)人員在收到報(bào)銷(xiāo)單據(jù)后應(yīng)審核手續(xù)是否齊全、預(yù)算額度指標(biāo)是否超額、原始單據(jù)是否合法有效、報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)是否超過(guò)標(biāo)