費(fèi)用報(bào)銷制度內(nèi)容完整Word文檔

1、費(fèi)用報(bào)銷管理制度一、目的 為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作，控制費(fèi)用，提高效率，統(tǒng)一各部門的報(bào)銷程 序及規(guī)定，保證財(cái)務(wù)支出審核審批管理健康、及時(shí)、有序地運(yùn)行，根據(jù)國(guó)家有關(guān) 法律、法規(guī)，現(xiàn)結(jié)合公司的具體情況，特制定本制度。二、適用范圍本規(guī)定適用于 * 有限公司及分子公司全體員工。三、權(quán)責(zé) 各部門執(zhí)行本規(guī)定，具體費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)核定工作及報(bào)賬結(jié)算工作； 相關(guān)部門經(jīng)理、分管副總、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)報(bào)銷事項(xiàng)及費(fèi)用的核準(zhǔn)； 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)費(fèi)用的借支、 核對(duì)、 報(bào)銷等具體工作 （財(cái)務(wù)部在執(zhí)行報(bào)銷過程中 起監(jiān)督作用， 只對(duì)符合有關(guān)制度規(guī)定、 提供完整報(bào)銷單據(jù)、 經(jīng)授權(quán)人核準(zhǔn)的 開支辦理報(bào)銷。費(fèi)用報(bào)銷必須依據(jù)合法單據(jù)，嚴(yán)禁

2、白條、收據(jù)報(bào)銷） 。四、具體內(nèi)容（一）費(fèi)用報(bào)銷審批流程1 、費(fèi)用報(bào)銷付款審批程序原則上按由下至上，由業(yè)務(wù)至財(cái)務(wù)、董事長(zhǎng)的順 序辦理，先審核，再?gòu)?fù)核，后核準(zhǔn)，最后批準(zhǔn)，不得越權(quán)審批。 審核：指部門經(jīng)理、 分管總經(jīng)理對(duì)本部門該項(xiàng)開支的真實(shí)性進(jìn)行審查并提 出初步意見的過程；復(fù)核： 指財(cái)務(wù)部門對(duì)員工的報(bào)銷單復(fù)核其計(jì)算是否正確的程序；批準(zhǔn)： 指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“核準(zhǔn)”的意見后進(jìn)行授權(quán)的程序。經(jīng)辦人 部門經(jīng)理 分管副總 財(cái)務(wù)部 總經(jīng)理 （大 額支出） 董事長(zhǎng) 經(jīng)辦人簽收2、部門審批付款的有效簽字人必須是部門的第一負(fù)責(zé)人， 除委托授權(quán)外， 部 門其他人員無權(quán)審批。第一負(fù)責(zé)人出差，可事先以書面或 EMAIL形式

3、通知 財(cái)務(wù)部明確授權(quán)人。3 、凡有審簽權(quán)限的部門經(jīng)理及領(lǐng)導(dǎo)須在財(cái)務(wù)部門簽留字樣備案。4、財(cái)務(wù)部在銀行的預(yù)留印鑒實(shí)行分崗保管， 財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)經(jīng)理管理， 法 人代表名章由財(cái)務(wù)出納管理。（二）暫借款及預(yù)付款審批制度1 、暫借款是因業(yè)務(wù)需要的臨時(shí)借款，包括差旅費(fèi)及各種臨時(shí)性借款。借款 時(shí)須按“借款單”要求填列各項(xiàng)欄目，并按規(guī)定審批權(quán)限審批后，由財(cái)務(wù) 部付款。2、預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)需要， 需預(yù)先支付的各項(xiàng)購(gòu)買材料、 貨物的款項(xiàng)。 支付此款項(xiàng)時(shí)，需由經(jīng)辦人按要求填寫“銀行付款申請(qǐng)單” ，并在付款申 請(qǐng)單上注明合同號(hào)及合同執(zhí)行情況，完備各項(xiàng)審批手續(xù)后，方可付款。根 據(jù)中華人民共和國(guó)現(xiàn)金管理?xiàng)l例規(guī)定，超

4、過 1000 元的款項(xiàng)支付必須 經(jīng)銀行轉(zhuǎn)賬。3 、所有借款及預(yù)付款， 必須在前賬結(jié)清之后方可再借付， 即“前賬不清， 新 賬不借”。確因業(yè)務(wù)需要而來不及結(jié)清前賬，必須向財(cái)務(wù)部門講明原因， 經(jīng)財(cái)務(wù)部門確認(rèn)，總經(jīng)理同意后方可再借付。4 、經(jīng)辦人必須在承諾期內(nèi)（不超過一個(gè)月）憑有效原始票據(jù)報(bào)銷各項(xiàng)暫借 及預(yù)付款項(xiàng)。超出一個(gè)月不結(jié)賬者，財(cái)務(wù)部有權(quán)扣發(fā)經(jīng)辦人工資抵償。5、對(duì)于借款超過 5000 元或以上，需提前 1 天通知出納以做好資金安排。（三）差旅費(fèi)報(bào)銷制度（一）差旅費(fèi)定義及審批1、差旅費(fèi)： 指公司員工因公到異地出差按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)所報(bào)銷的車船、 飛機(jī)票和出 差補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)；由公司安排學(xué)習(xí)、進(jìn)修、培訓(xùn)人

5、員的伙食補(bǔ)貼；按當(dāng)?shù)貥?biāo)準(zhǔn)開 支的交通費(fèi)補(bǔ)貼；員工在市區(qū)內(nèi)出差發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)等。不含員工在出差期間發(fā) 生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用和參加會(huì)議的會(huì)務(wù)費(fèi)。2、出差審批：1） 公司員工出差須經(jīng)過審批，未經(jīng)審批出差費(fèi)用不予報(bào)銷。2） 經(jīng)營(yíng)單位： 部門負(fù)責(zé)人（含）以上人員出差由公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批， 部門負(fù)責(zé) 人以下員工出差由其部門負(fù)責(zé)人審核，并報(bào)由公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3、出差審批程序：出差人員依據(jù)本辦法填制 出差審批表，申報(bào)交通工具及行程、 計(jì)劃出差天數(shù)、 預(yù)支款項(xiàng)與特殊事項(xiàng)等， 就出差相關(guān)事項(xiàng)予以約定。 出差審批表 應(yīng)逐項(xiàng)填寫，并 保證內(nèi)容完整清晰，否則在辦理借支款項(xiàng)手續(xù)時(shí)，經(jīng)辦會(huì)計(jì)人員可不予受理。 有權(quán)審批人應(yīng)根據(jù)

6、出差人員的工作任務(wù)依據(jù)本辦法審簽 出差審批表。審批人 應(yīng)堅(jiān)持原則，嚴(yán)格控制出差人數(shù)、地點(diǎn)、時(shí)間等，不得以任何名義和方式照顧無出 差任務(wù)的人員出差。否則一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，除扣回差旅費(fèi)外，還要追究其領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。二）差旅費(fèi)按照“限額控制，實(shí)報(bào)實(shí)銷，節(jié)約有獎(jiǎng)”的原則予以報(bào)銷。三）差旅費(fèi)中的住宿費(fèi)、市內(nèi)交通（不含機(jī)場(chǎng)往返交通費(fèi)等）標(biāo)準(zhǔn)如下：出差地點(diǎn)出差人員北京、上海重慶、天津、省 會(huì)城市、計(jì)劃單 列市廣州、深圳郊區(qū)、 縣其它地區(qū)住宿交通住宿交通住宿交通住宿交通高級(jí)管理人員300130280802004020050部門經(jīng)理級(jí)、副經(jīng)理級(jí)280100250501502515030其他工作人員25080200301002

7、510030住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)在上表限額范圍內(nèi)憑出差地住宿發(fā)票、交通費(fèi)用憑證實(shí)報(bào)實(shí)銷。城市內(nèi)機(jī)場(chǎng)往返交通費(fèi)用、城市間飛機(jī)票、長(zhǎng)途汽車、火車等交通費(fèi)用單獨(dú)計(jì) 算，實(shí)報(bào)實(shí)銷。城市通往機(jī)場(chǎng)的交通工具首選乘坐機(jī)場(chǎng)大巴，早上 7 點(diǎn)以前和晚上 10點(diǎn)以后時(shí)段可以乘坐出租車。（四）乘坐交通工具不得超過下列標(biāo)準(zhǔn)：職務(wù)飛機(jī)火車輪船總經(jīng)理級(jí)、副總經(jīng)理級(jí)經(jīng)濟(jì)艙軟臥二等艙位其他工作人員經(jīng)濟(jì)艙硬臥三等艙位（五）出差人員按照每日 35 元標(biāo)準(zhǔn)享受出差津貼，日期計(jì)算按照“算頭不算 尾”方式進(jìn)行（即從出發(fā)日開始計(jì)算，回來日不予計(jì)算） 。當(dāng)天返回，可以享受 35 元的出差津貼。如果出差人員報(bào)銷餐費(fèi)，則不再享受出差津貼。（七）

8、由公司派車或個(gè)人開車出差，如果當(dāng)天返回，不做出差處理，汽油費(fèi)、 過路費(fèi)、停車費(fèi)等單獨(dú)報(bào)銷；如果在外地留宿，住宿標(biāo)準(zhǔn)參照上表執(zhí)行。（八）如實(shí)際支付的住宿費(fèi)低于報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)或者在親朋好友處投宿未發(fā)生住宿費(fèi) 的，可按節(jié)約住宿費(fèi)的 50%發(fā)放住宿費(fèi)節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)。有接待單位或公司統(tǒng)一安排住宿的，不得計(jì)算住宿費(fèi)節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)。兩人（或兩人以上）一同出差的的，能2 人同住一間房的，可依職務(wù)較高一方的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，可依職務(wù)較高一方的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。住宿費(fèi)節(jié) 約獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)算公式如下：個(gè)人節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)金額（個(gè)人住宿標(biāo)準(zhǔn)×住宿日期實(shí)際支付的住宿費(fèi) / 住宿人 數(shù)）× 50%節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)在報(bào)銷時(shí)計(jì)算并注明，與差旅費(fèi)一同審批后發(fā)放。

9、（十）出差期間招待客戶的費(fèi)用屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)， 應(yīng)從嚴(yán)控制， 經(jīng)有權(quán)批準(zhǔn)人審 簽，才能憑發(fā)票予以報(bào)銷。 出差期間發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)與差旅費(fèi)同時(shí)報(bào)銷 （單獨(dú)填列報(bào)銷單），以后單獨(dú)報(bào)銷不予受理。（四）業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷制度（一）業(yè)務(wù)招待費(fèi)： 公司領(lǐng)導(dǎo)接待有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)和客戶等， 本著節(jié)約原則，經(jīng) 審批后據(jù)實(shí)報(bào)銷。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支出實(shí)行事前審批制度，事先由接待人提出開支意 見，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。報(bào)銷時(shí)，需先經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)在招待費(fèi)發(fā)票上簽名后再按流程報(bào) 銷。各部門接待需招待的客人， 一般情況下按工作餐標(biāo)準(zhǔn)招待 （原則上標(biāo)準(zhǔn)不超過 30 元/ 人）。（二）業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等業(yè)務(wù)費(fèi)用支出原則上實(shí)行事前審批制度，由需求部門做

10、 計(jì)劃，由市場(chǎng)部審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。報(bào)銷時(shí)按流程報(bào)銷。（三）部門經(jīng)理以下員工的業(yè)務(wù)招待費(fèi)一般不予報(bào)銷，如有特殊情況可申請(qǐng) 公司總經(jīng)理特批。（四）銷售人員業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支出實(shí)行事前批準(zhǔn)制度事先由銷售人員提出開 支申請(qǐng)，銷售主管、銷售經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批，并知會(huì)財(cái)務(wù)部。 200 元以下由 銷售主管審批， 500元以下由銷售經(jīng)理審批， 500 元以上由總經(jīng)理審批。（六）其它費(fèi)用報(bào)銷制度費(fèi)用報(bào)銷時(shí)必須填寫 “費(fèi)用報(bào)銷單”，所有單據(jù)要按性質(zhì)分類、 分行填制， 并將所有附件包括發(fā)票、申購(gòu)單或其它有效證明文件附在報(bào)銷單后面。性質(zhì)類別： 通訊費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、水電費(fèi)、租賃費(fèi)、郵寄 快遞費(fèi)

11、、運(yùn)費(fèi)、人才招聘費(fèi)、報(bào)關(guān)費(fèi)、顧問咨詢費(fèi)、認(rèn)證費(fèi)、修理費(fèi)、設(shè)計(jì) 費(fèi)、制作費(fèi)、廣告費(fèi)、市場(chǎng)促銷費(fèi)等。1、通訊費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷規(guī)定（一）通訊費(fèi)是指因工作需要而發(fā)生的手機(jī)通話費(fèi)。（二）通訊費(fèi)按照“據(jù)實(shí)報(bào)銷、超支不補(bǔ)”的原則予以報(bào)銷（三）通訊費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)如下：職務(wù)標(biāo)準(zhǔn)（元 / 月）高級(jí)管理人員400部門經(jīng)理級(jí)、副經(jīng)理級(jí)300、200其他工作人員100需要報(bào)銷通訊費(fèi)的其他工作人員， 由各部門或經(jīng)營(yíng)單位確定名單， 報(bào)行政部和 分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，在限額內(nèi)報(bào)銷。（四）通訊費(fèi)發(fā)票必須是通信部門打印發(fā)票，每人原則上只能確認(rèn)一個(gè)報(bào)銷電 話號(hào)碼。（七）票據(jù)填寫粘貼規(guī)范1、所有報(bào)銷單據(jù)必須使用 藍(lán)（黑）簽字筆或鋼筆填寫且字跡清晰

12、 ；2、大小寫金額必須一致，且金額書寫規(guī)范，不得涂改；3、為規(guī)范會(huì)計(jì)憑證，請(qǐng)按票據(jù)的類別分類粘貼（發(fā)票在前，附件在后） ，不 得使用訂書釘，并按照“費(fèi)用粘貼單”上的要求填寫齊全；4、票據(jù)粘貼時(shí)須緊靠粘貼單頂界和右界從右往左均勻排開橫向粘貼， 覆蓋粘 貼的相鄰票據(jù)間須留出一定間隔距離，避免將票據(jù)貼出單外；5、交通票據(jù)等小票據(jù)的粘貼范圍以粘貼單大小為界， 票據(jù)較多時(shí)， 可分行粘 貼，不得豎向粘貼；6、如果同類票據(jù)大小不一樣，可以在同一張粘貼單上按照先小后大的順序 粘貼；7、票據(jù)比較多時(shí)可使用多張粘貼單， 不要將票據(jù)集中在粘貼紙中間粘貼， 以 免造成中間厚，四周薄，使憑證裝訂起來不整齊，達(dá)不到裝訂要

13、求；8、對(duì)于比粘貼單大的票據(jù)或其他附件，粘貼時(shí)須緊靠粘貼單頂界和左界橫 向粘貼；超出部份可以按照?qǐng)?bào)銷單大小折疊在粘貼范圍之內(nèi)；9、如是增值稅專用發(fā)票，抵扣聯(lián)（綠色）不必粘貼，也不計(jì)入附件張數(shù)，用 回形針別于費(fèi)用報(bào)銷單上，由財(cái)務(wù)作為抵稅依據(jù)。10、不符合上述規(guī)定要求的報(bào)銷單據(jù)，財(cái)務(wù)部有權(quán)退回，要求報(bào)銷人重新整 理。（八）發(fā)票報(bào)銷規(guī)定1、發(fā)票的基本內(nèi)容包括： 發(fā)票名稱；號(hào)碼；聯(lián)次；客戶名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、 計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額；開票人；開票日期；開票單位（個(gè) 人）名稱（章）等。增值稅專用發(fā)票還應(yīng)當(dāng)包括：購(gòu)銷雙方單位名稱、詳 細(xì)地址、電話、稅務(wù)登記號(hào)、開戶銀行及賬號(hào)；增值稅稅率、稅額；識(shí)

14、別 號(hào)。2 、凡報(bào)銷的發(fā)票均應(yīng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，行政事業(yè)收費(fèi)、政府性基 金收據(jù)套印省票據(jù)專用章，往來款收據(jù)套印省收據(jù)監(jiān)制章（國(guó)有的金融、 郵電、鐵路、民用航空、公路和水上運(yùn)輸?shù)葐挝坏膶I(yè)發(fā)票除外） 。3 、報(bào)銷時(shí)僅以發(fā)票（收據(jù)）聯(lián)作為收?qǐng)?zhí)付款或收款原始憑證。4 、費(fèi)用報(bào)銷發(fā)票需蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財(cái)務(wù)專用章，經(jīng)辦人必須要 求開票單位如實(shí)填寫發(fā)票所有內(nèi)容， 正確填寫公司全稱如 “* 有限公司”， 對(duì)原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改、挖補(bǔ)；原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)由 出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位的印章（包括：財(cái)務(wù)專 用章、發(fā)票專用章、結(jié)算專用章等， 下同）；增值稅專用發(fā)票填寫

15、有誤的、 原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。5、無論何種原因遺失原始票據(jù)的費(fèi)用一律不予報(bào)銷，一切損失由當(dāng)事人自 行承擔(dān)。6、對(duì)下列不符合規(guī)定的發(fā)票（收據(jù)） ，不得作為合法會(huì)計(jì)憑證，財(cái)務(wù)部有權(quán) 拒絕辦理相關(guān)報(bào)銷手續(xù)。1）假發(fā)票以及應(yīng)經(jīng)而未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的；2 ）雖有稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制章，但為定期換版作廢的；3 ）行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金收據(jù)，未有省票據(jù)專用章的；4）填寫項(xiàng)目不齊全、內(nèi)容不真、字跡不清楚、沒有加蓋填制單位相應(yīng)印章的；5）、發(fā)票（收據(jù)）內(nèi)容有涂改的；6 ）增值稅專用發(fā)票填寫有誤的；7 ）發(fā)票（收據(jù)）金額有錯(cuò)誤的；8 ）一式幾聯(lián)的原始票據(jù)，報(bào)銷聯(lián)未復(fù)寫的；9 ）

16、出具票據(jù)不完整的。7 、除正常臨星開支可開具普通發(fā)票外，其余均需要求開具增值稅專用發(fā)票， 如辦公用品、公司車輛油卡加油費(fèi)等。8、報(bào)銷人須在每張票據(jù)背面注明票據(jù)金額、開支用途并簽名，如實(shí)際支付的 費(fèi)用小于發(fā)票金額時(shí)，應(yīng)按實(shí)付金額報(bào)銷。（九）報(bào)銷時(shí)間1、報(bào)銷日期統(tǒng)一定為每月 5 日、 20日，節(jié)假日順延。2、每月 1、15 日各部門收集本部門報(bào)銷單據(jù)統(tǒng)一交到財(cái)務(wù)部。3、財(cái)務(wù)部審核單據(jù)并在付款日前制作相關(guān)付款憑證。4、財(cái)務(wù)部出納在規(guī)定日期通過網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬到報(bào)銷人的銀行賬戶。5、費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按報(bào)銷時(shí)間規(guī)定辦理， 不得延遲， 財(cái)務(wù)規(guī)定費(fèi)用報(bào)銷延遲1 個(gè)月的只能報(bào)銷該筆報(bào)賬總額的 80%，超過 2 個(gè)月的只

17、能報(bào)銷總額的 60%，超過 3 個(gè)月的不予報(bào)銷 .（十）注意事項(xiàng)1 、報(bào)銷單據(jù)項(xiàng)目應(yīng)填寫齊全，如工號(hào)、姓名、部門、日期、單據(jù)張數(shù)、合 同執(zhí)行情況、合同號(hào)等，對(duì)不真實(shí)、不合格的單據(jù)不論任何原因一律不予 受理，損失自負(fù)；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的票據(jù)予以退回，要求更正、補(bǔ) 充，如公司正確全稱為 “*有限公司”若發(fā)現(xiàn)其填錯(cuò)， 應(yīng)及時(shí)要求給予更 正，并加蓋其公司發(fā)票專用章。2、報(bào)銷時(shí)住宿票必須在背面注明賓館名稱、 賓館電話、賓館單日價(jià)格、 住 宿時(shí)間段、同住人員姓名；每張車票必須在背面注明對(duì)應(yīng)時(shí)間、起止點(diǎn)、 拜訪客戶姓名、電話號(hào)碼；市內(nèi)公交車票不得撕票，除二人及以上同行外 不得有連號(hào)。3 、費(fèi)用報(bào)銷人員應(yīng)對(duì)所報(bào)銷的單據(jù)和金額負(fù)完全的責(zé)任， 嚴(yán)禁虛報(bào)、 多報(bào)、 假報(bào)。有關(guān)審核人員應(yīng)該核實(shí)報(bào)銷憑證的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合法性、完整 性。經(jīng)查核屬虛假憑證， 此筆費(fèi)用不予報(bào)銷。 同時(shí)，嚴(yán)重的 將予以降