最新酒店集團成本控制體系方案(酒店部分)

1、成本控制體系方案（酒店部分）0、序言1、 餐飲成本控制規(guī)范 .42、 迷你吧成本控制規(guī)范.113、 能耗控制規(guī)范 144、 物耗控制規(guī)范 195、 車隊成本控制規(guī)范 236、 洗衣成本控制規(guī)范 .287、 營銷費用控制規(guī)范.318、 維修保養(yǎng)費控制規(guī)范 .339、 行政總務費控制規(guī)范 .3510、 食堂成本控制規(guī)范.4011、員工餐成本控制規(guī)范 . 4412、采購成本控制規(guī)范 46為全面深入地貫徹全面預算，加大成本費用控制力度，確保收益、 增強全員成本控制意識，酒店旅游板塊全面預算管理委員會要求各下 屬酒店根據(jù)行業(yè)特點分階段、分步驟采取有效措施推進成本控制工作， 做好事前、事中和事后的全程控制

2、，將集團整體成本費用規(guī)?？刂圃?經(jīng)濟合理的水平上。事前控制指全面預算成本費用的部門分解，各下屬酒店均已于本 年3月份完成階段任務。事中控制是推進成本控制的重點，板塊全面預算管理委員會要求 各下屬酒店負責成立成本費用控制工作小組，由成本費用控制工作小 組落實各成本項目內部會計控制規(guī)范的制定以及控制規(guī)范的有效貫徹 執(zhí)行。事后控制是指對推進成本控制工作的監(jiān)督和考核，酒店集團將于 本年7至8月份對各單位進行階段性考核，于年終對各單位進行年終 全面考核。現(xiàn)酒店部分成本項目內部會計控制規(guī)范的制定已完成，包括餐飲 成本、迷你吧成本、能耗、客房物耗、車隊成本、洗衣成本、營銷費 用、維修保養(yǎng)費、行政總務費、食堂

3、成本、員工餐費用、采購成本等 十二項成本費用控制規(guī)范。本成本控制體系由各酒店分工完成，每個 成本費用項目控制規(guī)范的標準值僅適用于各制定酒店，各下屬酒店須 于本年7月10日前將各項成本費用的標準值上報酒店集團計財部修訂 后方可執(zhí)行。本成本控制體系方案自2016年7月份開始執(zhí)行，酒店集團計財部 將于2016年8月底對各單位的成本費用控制執(zhí)行情況進行全面檢查。 本方案由酒店集團計財部負責解釋。酒店集團內部會計控制規(guī)范餐飲成本控制規(guī)范第一章 總論第一條 餐飲成本是指酒店為客人提供餐飲服務的過程中因需 要而發(fā)生的食品原材料消耗和各種成本費用的攤銷。餐飲成本支出約 占餐飲總收入的34%左右，屬于較大的一項

4、支出內容。其成本發(fā)生 受原材料采購、餐飲（菜譜）配方標準、餐飲二級庫管理水平等因素影 響，從可控性來看，屬于可控成本。第二條 餐飲成本的控制環(huán)節(jié)包括：原材料的采購環(huán)節(jié)、餐飲的標準配方、庫房領用原材料控制環(huán)節(jié)、餐飲成品銷售環(huán)節(jié)。第三條2016年餐飲成本控制的目標為：總量指標：1、 餐飲收入總值：萬元2、 餐飲成本總值：萬元3、 餐飲費用總值：萬元單位指標：1、餐飲成本率34% 左右4、 核定食品標準成本，設置標準成本配方卡。第四條 本規(guī)范適用于餐飲部。第五條總量指標考核餐飲總監(jiān)及餐飲部經(jīng)理，單位指標考核行政總 廚及各廚師。第六條餐飲部總監(jiān)及餐飲經(jīng)理為本規(guī)范執(zhí)行的責任人，行政總廚及 各點廚師為本規(guī)

5、范實施主體；財務部為本規(guī)范執(zhí)行的監(jiān)督考核機構；預算 領導小組為本規(guī)范執(zhí)行的考核獎懲機構。第二章餐飲成本流程的控制第一條餐飲成本控制流程圖。附件一第二條 餐飲成本的控制范圍。餐飲成本控制范圍包括：食品原材料采購成本、食品收發(fā)管理、食品生產(chǎn)環(huán)節(jié)的控制。1、 食品采購成本控制(1)原材料的采購控制。首先按核定的部門預算進行采購，采購部門 對申購的物品逐項核對，凡食品庫能保證供應的，不做采購計 戈I。對單項食品采購價格超過規(guī)定限額的，需報財務總監(jiān)或總 經(jīng)理審批后方可由采購員執(zhí)行采購。(2)原材料采購控制要點：成本控制核定單價，規(guī)定訂貨渠道和供應單位，保證產(chǎn)品質量。 直購物品(食品)必須由采購部訂貨，部

6、門不能先斬后奏。 酒店庫房有庫存的，一律不予采購，以免造成存貨積壓。2、 食品收發(fā)管理控制(1)食品收發(fā)流程描述 直購的物品的驗收 由餐飲廚師驗收，行政總廚做簽收意見， 同時填制一式二聯(lián)的驗收單，一聯(lián)采購員報銷(財務掛帳)，一聯(lián) 成本控制留存；同時填制一式三聯(lián)的收據(jù)，一聯(lián)廚房做存根， 一聯(lián)財務入帳(供應商已納稅憑證)，一聯(lián)交供應商。 采購入酒店庫房的物資，由庫房填寫一式三聯(lián)入庫單，一聯(lián)庫 房留存，一聯(lián)財務報帳，一聯(lián)成本控制室存查。餐飲部從酒店庫房領取物資的控制餐飲部領取物資，須填寫一式三聯(lián)物(食)品領用申請單，由部門經(jīng)理批準，成本控制 室簽字認可后，方可領貨出庫。(2)食品收發(fā)控制要點：認真驗

7、收，查核貨品的數(shù)量、質量、保存有效期等是否符合要 求。杜絕一切不符合衛(wèi)生及使用標準的物品進店。 檢查采購食品是否已做入“月度申購計劃表”，否則一律不做接 收。 及時辦理收貨手續(xù)，對發(fā)票未到的要辦理無發(fā)票收貨單，以避免實際庫存與帳面不一致。 收貨入庫后，及時通知申購部門領貨、辦理領料手續(xù)。經(jīng)常檢 查各類貨品，防止變質損耗，發(fā)生霉變情況應及時采取措施處 理解決。3、 食品生產(chǎn)環(huán)節(jié)控制： 生產(chǎn)者嚴格按標準配方進行操作，既要保證食品質量，又要達 到控制成本的目的。 采購部門應盡可能給申購部門提供不同檔次的可供選擇品種， 從數(shù)量和穩(wěn)定供貨方面盡量降低采購成本，使性能價格比達到 最優(yōu)；成本控制室要從實質上

8、監(jiān)督采購價格的執(zhí)行情況。 加強采購部門與使用部門的的溝通， 力求購到物美價廉的商品; 若使用部門在使用過程中發(fā)現(xiàn)任何問題，要及時向采購部門或 其上級主管部門反映，及時解決。第三章 餐飲標準成本系統(tǒng)第一條為保證酒店盈利，必需規(guī)范餐飲操作過程，酒店將采用標 準成本系統(tǒng)進行控制。標準成本控制將從兩個方面進行，一是食品成本 控制，二是酒水成本控制。第二條 廚房在配餐標準制定過程中，應提高原材料的利用率，在 保證酒店餐飲產(chǎn)品質量的前提下，在菜式設計上下功夫，綜合利用原材 料和邊角料，實行中西廚合并，從而降低綜合餐飲成本率。第三條 根據(jù)食品的質量要求和配料用量標準，事先制定食譜份量, 一方面預防缺斤短兩，

9、克扣賓客；另一方面要減少加工過程中的耗損浪 費，以控制成本。第四條 根據(jù)加工過程中的耗損，研究凈料價格，制定標準食（菜譜）標準份量。由餐飲部經(jīng)理及廚師長研究確定餐廳食品經(jīng)營品種后, 廚師長根據(jù)菜肴所需原材料的實際用量，填制“標準食（菜）譜配方” 標準成本配方卡計算表見附件2第五條 廚師長填好標準食（菜）譜用量名稱，用量等項目后，將“標準成本菜譜配方”送餐飲成本控制室，由成本控制室根據(jù)確定的資 料計算出標準成本金額。第六條根據(jù)銷售預測，確定標準成本率。計算表見附件 3第七條 計算餐飲成本實際成本率，與標準成本率對比，幅度以5% 為宜。實際成本率的計算方法：計算實際成本：本期實際耗用二期初結存+本

10、期直拔+本期領用+內部調進-內部調 出-期末結存計算當期營業(yè)收入 根據(jù)上兩步計算出當期實際成本率第八條酒水成本的控制目前酒水的銷售方式有整瓶銷售、零杯銷售、混合銷售（主要指雞尾酒等）。按標準成本配方計算出實際 成本，操作過程采用標準量酒器配制，按銷售量計算出標準成本率與 實際成本率對比，切實控制成本消耗，提高管理水平。雞尾酒的標準配方酒水名稱曼哈頓雞尾酒每份成本*元售價*元用料名稱單位數(shù)量單價成本金額*盎司*合計第九條餐飲成本標準配方環(huán)節(jié)控制指標為：實際成本率、標準 成本率。第四章 考核第一條 為實現(xiàn)成本控制目的，根據(jù)年度計劃制定相應的考核指 標，實現(xiàn)節(jié)約獎勵、超支處罰的激勵措施，須執(zhí)行相應的

11、獎懲措施。第二條考核指標分為總量指標、單位指標及各環(huán)節(jié)控制指標， 總量指標的考核根據(jù)2016年度餐飲部營業(yè)收入指標為考核標準，單位 指標的考核依據(jù)為酒店集團核定各下屬酒店的餐飲成本率。各環(huán)節(jié)控 制指標的考核方案及措施由財務部會同相關部門制定。第三條預算領導小組根據(jù)考核方案及財務部核定的指標值對 相關責任人實施考核。第五章附則第一條 本規(guī)范的最終解釋權歸三 亞酒店計財部。附件一：餐飲成本控制流程圖附件二：餐飲標準成本配方卡的制定方法 附件三：餐飲標準成本率計算表附件一餐飲成本控制流程圖原材料采購1、采購附件二、菜譜標準配方計算方法菜名：m單位 用量凈料價成本金額 備注主料配料調料食品原在t料合計

12、附加成本率總成本售價成本率附件三、餐飲標準成本率試算表菜肴名稱成本售價銷售份數(shù)總成本銷售收入標準成本 率合計酒店集團內部會計控制規(guī)范 迷你吧成本控制規(guī)范第一章總論第一條 迷你吧成本是指酒店為客人提供服務過程中而發(fā)生的 飲品、小食品消耗和各種成本費用的攤銷。迷你吧成本支出約占迷你吧總收入的20% ,屬于酒店給客人提供方便，滿足客人要求的一種服 務項目。約占酒店總收入的 0.06%。第二條 迷你吧成本控制環(huán)節(jié)包括：飲品、小食品的采購環(huán)節(jié)、 入庫環(huán)節(jié)、出庫環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)等幾個環(huán)節(jié)的控制。第三條2016迷你吧成本控制的目標為：總量指標：1、迷你吧收入總量指標：口5 萬元2、迷你吧成本總量控制：0.73

13、萬元單位指標1、迷你吧成本率控制在20%左右。2、核定飲品成本率、小食品成本率。3、設置標準成本卡。第四條 本規(guī)定適用于 三亞酒店客房部 。第五條總量指標考核客房部經(jīng)理，單位指標考核行政主管及各 班組服務員。第六條客房部經(jīng)理為本規(guī)范執(zhí)行的責任人；行政主管及各班組 服務員為本規(guī)范的實施主體；財務部為本規(guī)范執(zhí)行的監(jiān)督考核機構； 預算領導小組為本規(guī)范執(zhí)行的考核獎懲機構。第二章 迷你吧成本流程的控制第一條 迷你吧成本控制流程圖。附件一。第二條 迷你吧成本的控制范圍包括：迷你吧飲品、小食品的采 購成本；飲品、小食品出入庫管理及銷售環(huán)節(jié)的控制。1、飲品、小食品采購成本控制。(1)按核定的部門月度預算進行采

14、購、采購部門對申購的物品逐 項核對，凡食品庫能保證供應的，不做采購計劃。對需要進 行采購的，按照申購程序審批，采購員執(zhí)行采購。(2)飲品、小食品采購控制要點: 成本控制部門核定單價，規(guī)定訂貨渠道和供應單位，保證產(chǎn)品質量。 酒店庫房有庫存的，一律不予采購，以免造成存貨積壓，損失。2、飲品、小食品出入庫管理控制。(1)飲品、小食品入庫流程描述：客房部從庫房領取飲品、小食品的控制：客房部領取飲品、 小食品時，須填寫一式四聯(lián)的出庫單，由部門經(jīng)理批準，方 可辦理出庫手續(xù)。(2)飲品、小食品入庫控制要點。 認真驗收、查核貨品的數(shù)量、質量、保存期、有無破損等是 否符合要求。杜絕一切不符合衛(wèi)生食品法及使用標準

15、的物品 進店。 檢查所購飲品、小食品是否已做入“月度申購計劃”，否則 一律不做接收。 及時辦理收貨手續(xù)，確保庫存與實際帳面相一致。 收貨入庫后及時通知申購部門領貨，并辦理出庫手續(xù)。保管 員要經(jīng)常檢查各類貨品，防止變質損耗。發(fā)生上述情況后， 應及時向部門或上級主管領導反映及時解決。第三章迷你吧銷售環(huán)節(jié)的控制第一條 客房部從庫房領用飲品、小食品后應及時配備房間供客 人消費。第二條服務員應及時清查飲品、小食品數(shù)量。如住店客人消費 飲品、小食品后及時確認，并及時辦理掛帳業(yè)務。第三條住店客人辦理退房時，服務員應及時清查房間，確保飲 品、小食品收入的實現(xiàn)第四章考核第一條 為實現(xiàn)成本控制的目的，根據(jù)年度計劃

16、制定相應的考核 指標，實現(xiàn)節(jié)約獎勵，超支處罰的激勵措施。第二條預算領導小組根據(jù)考核方案及財務部核定的指標對相 關責任人實施考核。第五章附則第一條本規(guī)范的最終解釋權歸三 亞酒店計財部。酒店集團內部會計控制規(guī)范-能耗控制規(guī)范第一章總則第一條 能耗成本是指酒店在經(jīng)營過程中消耗的能源價值，主 要內容包括水、電、油。酒店能耗成本支出約占運營成本的 16.15 % , 屬于較大的一項支出內容。其成本發(fā)生受季節(jié)、天氣等一系列因靠H 響，從可控性來看，屬于可控成本。第二條能耗成本的控制環(huán)節(jié)包括：根據(jù)市場浮動確定柴油價 格選擇固定供應商環(huán)節(jié)、能源消耗控制環(huán)節(jié)、根據(jù)出租率確定能源消 耗的制定與考核環(huán)節(jié)、能源消耗單

17、據(jù)審核付款環(huán)節(jié)。第三條 能耗的使用要實行分區(qū)域、分部門控制的辦法?？梢?單獨核算的，都要安裝單獨的核算計量裝置。第四條 成立節(jié)能小組，酒店總經(jīng)理為組長、財務總監(jiān)為副組 長、各部門經(jīng)理為組員，由工程部負責日常監(jiān)督管理。第五條 能耗成本控制目標為：1 .總量指標：能耗總量控制在 383.55萬元之內。2 .單位指標：能耗成本控制在營業(yè)收入的 16.15% 以下。第六條 本規(guī)范適用于 三亞酒店 客房部、餐飲部、工程部。第七條總量指標考核酒店領導班子，單位指標考核相關部門 負責人。第八條 總經(jīng)理為本規(guī)范執(zhí)行的責任人，工程部、客房部、餐 飲部，負責人為本規(guī)范實施主體；財務部為本規(guī)范執(zhí)行的監(jiān)督考核機 構；

18、預算領導小組為本規(guī)范執(zhí)行的考核獎懲機構。第二章燃油協(xié)議簽定的控制第一條簽定燃油協(xié)議指酒店與燃油供應商簽定燃油采購協(xié)議。第二條 燃油協(xié)議簽定由酒店采購部負責， 協(xié)議簽定過程必須有 財務人員全過程參與，并作出財務意見，以實現(xiàn)監(jiān)督控制。第三條采購部在簽訂燃油供貨協(xié)議時，應本著節(jié)約成本的原 則，盡量爭取低的價格和付款的時段優(yōu)惠性。由于燃油價格是受市場 的波動而波動，在簽訂協(xié)議時，要嚴格規(guī)定隨市場價格的波動而隨時 調整相關的價格。第四條 在協(xié)議執(zhí)行中，工程部應配合財務部對燃油協(xié)議的執(zhí)行 情況進行監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題應及時上報。協(xié)議管理應重點從以下兩個方面監(jiān)督:1、 燃油的質量。供油商是否按協(xié)議規(guī)定供應各項符合

19、國家質量 管理規(guī)定的燃油。2、 燃油的價格。要嚴格規(guī)定燃油價格隨市場價格的波動而波 動。供油商是否按其他協(xié)議條款執(zhí)行協(xié)議。第五條燃油協(xié)議環(huán)節(jié)控制指標為：燃油價格指標值：同期、同地區(qū)、同時段的市場最低價考核對象：采購部、工程部第三章燃油用量的控制第一條 燃油燃燒量的控制實質上是對燃油自耗及燃油因天 氣、季節(jié)用量所造成的燃油成本變動的控制。第二條 工程部根據(jù)溫度、季節(jié)制定油耗計劃，量化溫度、季 節(jié)同油耗的耗用比例，提出最佳的耗油量，以降低油耗。第三條 樹立成本控制意識，爭取合理利用能耗成本總金額。第四條 油耗環(huán)節(jié)的控制指標為：油耗百分比二月耗油總額/能耗 總額第四章能耗成本的控制油耗控制1）燃油的

20、消耗環(huán)節(jié)是指燃油的加油、使用與燃油的留存再使用階 段。2）燃油的節(jié)約使用規(guī)范 在確保生產(chǎn)經(jīng)營前提下，在以下幾個方 便個方面加以明確：A）侍爐工在工作過程中，有強烈的節(jié)油意識并能夠充分發(fā)揮鍋爐 最大的熱效應；B）熱水出口溫度保持 在夏季 42o 45o度、冬季 45o 50o。達到此溫度立即停爐。C）洗衣房供氣根據(jù)入住率嚴格控制時間：開房率 40%以下供 氣時間控制在 4 5小時,開房率為 60% 時間控制在 67 小時、開房率為80% 時間控制在7 8小時、100%開房率控制在10小時以內。多于廢氣轉入熱水鍋爐供熱。D）鍋爐定額耗油：70升/小時、根據(jù)鍋爐老化程度每年定額耗 油按0.5% /百

21、fH弟增。用水控制A）園林用水：根據(jù)酒店公用綠化面積，每日按綠化面積的二分之一灌溉， 二 天一輪。用水以經(jīng)過污水處理站處理過的 水為優(yōu)先供水，不足用水以市政用水灌溉。每平方米10公斤水灌溉，每日灌溉用水量控制 100 120噸水,B）泳池用水：根據(jù)泳池面積，每 7天補水一次,每次補水平均 在15厘米，據(jù)此控制每周補水量。C）客房用水：根據(jù)酒店入住旅客人數(shù)，標準控制在每人每天用水 量為0.4 0.5噸水。D）餐飲用水：分為基本用水量和浮動用水量，其中，基本用水量 是根據(jù)廚房地大小、耗水設備的數(shù)量核定的，不能超過定額用 水量的25% 30 %。浮動用水量根據(jù)餐飲用餐人數(shù)，標準 控制每人耗水0.2噸

22、。E）公共用水：范圍公用衛(wèi)生間、噴泉、其他用水。由于酒店公共 設施較多但耗水較少，每天標準控制在總用水量的8% 10 %以下。用電控制A）公共區(qū)域用電：范圍客房公共區(qū)域照明、噴泉、外圍輪廓照明。公共區(qū)域用電根據(jù)由工程部、客房部確定的照明燈具數(shù) 量、功率及各用電設備耗電功率，計算各區(qū)域的耗電總量， 根據(jù)季節(jié)變化制定各照明及用電設備的開放時間。B）客房用電：根據(jù)客房內的各用電設備設施及各房型的配備標 準核定每間房用電標準?？头繕藴视秒姇r間按7-8小時核定?？头坑秒姌藴?用電時間*用電標準*開房數(shù)C）中央空調用電：由于季節(jié)天氣變化，要分季節(jié)制定中央空調 的開放時間。空調主機以一臺主機運行為標準，工作

23、 a小時 后出口溫度不能達到ao_度，方能啟動其他主機工作。 出口溫度達到8 10度后，立即恢復標準運行。D）餐飲用電：廚房設備的用電控制，主要通過溫度和額定功率 的控制來控制耗電用量，冷藏溫度控制在 0-2 度，冷庫 的溫度控制在-15 - 20度內。E）辦公區(qū)域用電：核定各部門的耗電設備，辦公區(qū)域統(tǒng)一安裝 計量設備，根據(jù)辦公時間核定耗電定額。第五章能耗單據(jù)審核付款控制第一條能耗單據(jù)審核與付款指財務部接到供應單位的付款單 據(jù)、進行審核、填制付款憑證支付款項的過程。第二條 能耗單據(jù)的審核付款控制實質上是一個現(xiàn)金流量控制 的問題。在審核過程中嚴格對照酒店工程部上報數(shù)據(jù)同各供應單位送 來的單據(jù)所標

24、注用量是否相符，作到帳證相符、帳實相符，完成燃油 的付款程序。第三條 建立能耗付款臺帳，為能耗細化考核建立數(shù)據(jù)基礎。第六章 考核第一條 為實現(xiàn)成本控制目的，根據(jù)年度計劃制定相應的考核指標，實現(xiàn)節(jié)約獎勵、超支處罰的激勵措施，執(zhí)行相應的獎懲措施第二條考核指標分為總量指標、單位指標及各環(huán)節(jié)控制指標,各環(huán)節(jié)控制指標的考核方案及措施由人事部會商相關部門制定。第三條人事部根據(jù)考核方案及計財部核定的指標值對相關責 任人實施考核。第七章 附則第一條本規(guī)范的最終解釋權歸三亞酒店計財部酒店集團內部成本會計控制規(guī)范物耗控制規(guī)范第一章 總則第一條 客房物耗是指客房出租過程中產(chǎn)生的客房備用品、供應 品 等的消耗，物耗率

25、是物料消耗與營業(yè)收入之比，物料消耗的多少, 直接影響到客房成本費用，屬重要成本費用項目之一，物料用品的耗 用與客房出租率密切相關，從可控制來看，屬于可控成本。第二條 本制度的客房物耗范圍包括：房間用品、衛(wèi)生間用品、 清潔劑、清潔用品等。第三條 客房物耗控制環(huán)節(jié)包括：采購物料用品編制流程、物料用品的領用及發(fā)放、物料用品的日常管理等環(huán)節(jié)第四條2016年度客房物耗控制成本目標為：1 .總耗指標：客房全年營業(yè)收入 1740.53萬元，物耗控制在84 萬元以下。2 .單位指標：見附表一第五條 本規(guī)范適用于三亞酒店客房部。第六條物耗總量指標：考核客房部經(jīng)理以及客房部部長、酒店 倉管員和客房服務員。第七條

26、單位指標：考核每間客房成本費用的合理性。第八條客房部經(jīng)理為本規(guī)范實施主體和執(zhí)行責任人，財務部為 本規(guī)范執(zhí)行的監(jiān)督考核機構；預算領導小組為本規(guī)范執(zhí)行的考核獎懲 機構。第二章 客房部物耗管理與成本費用控制第一條 采購物料用品編制流程：使用部門一財務倉管員一財務 總監(jiān)審批一酒店總經(jīng)理審批一采購部一酒店倉庫-根據(jù)樓層臺班出具 的領用數(shù)控制發(fā)放一登帳一月底結出實際耗用數(shù)據(jù)報財務部結帳。第二條 客房部物料用品的領用及發(fā)放：1 .財務部根據(jù)客房部實際配置及周轉數(shù)，經(jīng)客房部確認后按時 定額進貨，保證需要。2 .采購物料用品經(jīng)倉管員驗收合格后入酒店倉庫。3 .房部各樓層臺班負責領用、登記、發(fā)放。4 .酒店倉管員

27、根據(jù)各樓層配備量發(fā)放到各樓層保管箱，并做好收發(fā)工作。5 .酒店倉庫保管員根據(jù)樓層臺班出具的領用數(shù)，控制確定實際發(fā)放數(shù)。第三條 客房物料用品的日常管理：1 .客房部要嚴格按客房的標準配置申請采購。2 .采購部要按照酒店集團要求嚴格控制采購成本，酒店客房物 料用品的采購需經(jīng)財務總監(jiān)、總經(jīng)理審批同意后方可能進行采購。3 .客房部指派專人負責客房一次性用品領用和發(fā)放，防止流 失，嚴格控制成本。4 .樓層保管箱隨時上鎖，工作車需按規(guī)定使用。5 .控制酒店員工及外來人員上樓層， 以及加強各種安全檢查和 嚴格執(zhí)行各項管理制度。6 .對客人堅持要領取的物料用品及時做好記錄，嚴格控制用量。7 .服務員每天完成客

28、房整理后，填寫一份主要客房用品的耗用 單。8 .服務中心做好領用、發(fā)放的統(tǒng)計工作，對常用物料用品要嚴 格控制，根據(jù)各樓層每日用量匯總，結合住房情況定期進行分析，用 量異常的要及時找原因，月底對物料用品的收、發(fā)、存情況進行匯總 上報財務。9 .酒店財務部將不定期抽查客房物料用品的周轉情況。嚴禁酒店員工將客房物料用品帶離酒店或占為己有，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)做出相應的處 罰直至除名。第三章客房單間物耗品標準及預算制定的控制第一條 客房物耗標準成本，是根據(jù)客房物耗用品的配置，及本 月物耗總量，計算出每間客房物耗量，做為每月客房物耗考核的主要 指標，每月統(tǒng)計工作由財務部派專人負責。第二條 預算成本控制在集團2016

29、年下達的物耗率4.67%。第三條客房物耗核算依據(jù)：1 . 出庫單。2 .每日各樓層物耗品匯總表。3 .客房物耗品月度用量匯總表。第四章 考核第一條 為實現(xiàn)成本控制目的，根據(jù)年度計劃制定的相應的考核 指標，實行節(jié)約獎勵、超支處罰的激勵措施。第二條考核指標分為總量指標、單位指標及各環(huán)節(jié)控制指標?？偭恐笜说目己耍约瘓F2016年下達的物耗率 4.67% 為標準，單 位指標的考核，以每月客房物耗標準成本為標準，各環(huán)節(jié)控制指標的 考核方案及措施由財務部會商相關部門制定。第三條財務部根據(jù)考核方案及酒店下發(fā)核定的指標值對相關 負責人實施考核。第五章 附則第一條本規(guī)范的最終解釋權歸三亞酒店計財部。附表一:客房

30、物料耗置表名稱單價（兀）豪華雙人套房豪華雙人房豪華單人房責任人數(shù)量金額（元）數(shù)量金額（元）數(shù)量金額（元）牙具香 皂洗發(fā)液浴 液浴 帽梳 子女賓袋卷 紙水杯套信 封信 紙便條紙封條紙圓珠筆擦鞋紙火 柴洗衣袋小白垃圾袋針線包茶 葉酒水單洗衣單小鉛筆賓客意見書服務指南合計注：拖鞋可重復使用酒店集團內部會計控制規(guī)范車隊成本控制規(guī)范第一章 總則第一條 車隊成本是指在酒店內部用車及租車過程中產(chǎn)生的車 輛燃油、維修保養(yǎng)及車輛保險等需要消耗的成本。車輛燃油費用支出 約占總成本的60% ,屬于重要成本項目。燃油的耗用與車輛行駛公 里數(shù)密切相關，從可控性來看，屬于可控成本。第二條 本制度中的車輛成本費用項目范圍包

31、括：車輛汽油、柴 油、機油、液壓油等輔助用油；一級保養(yǎng)、二級保養(yǎng)、三級保養(yǎng)；各 類大修、小修；輪胎的維護、更換。第三條車隊車輛成本費用的控制環(huán)節(jié)包括：內部用車審批程 序、客人租車申請流程、租車價格的折扣權限等環(huán)節(jié)。第四條 2016年度車隊車輛成本費用控制目標為：1、燃油總量指標：公里數(shù)為 225000公里時,汽、柴油成本控 制在 102524 元之內。2、單位指標（每百公里耗油量）：詳見附表1第五條本規(guī)范適用的三亞酒店行政辦及車隊。第六條 燃油總量指標考核行政辦主任及車隊隊長。第七條 單位指標考核單車成本費用的合理性；行政辦主任及車 隊長為本規(guī)范實施主體，財務部為本規(guī)范執(zhí)行的監(jiān)督機構；預算領導

32、 小組為本規(guī)范執(zhí)行的考核獎懲機構。第二章 車隊車輛的管理與成本費用控制第一條 車隊的管理制度：（由行政辦出臺），車輛集中，車隊歸 行政辦統(tǒng)一管理。樹立安全第一的思想，提高運輸?shù)男б婕胺召|量。 車輛外出必須按派車單上的指定任務進行，不得出車后，隨意更改。 車輛與駕駛員外借，須經(jīng)總經(jīng)理同意方可出車。酒店內部用車審批流 程如下：各部門填寫用車申請單一一行政辦審批一一車隊接派車單一 一由車隊長安排駕駛員出車（控制要點：行政辦審批，嚴格控制內部 用車，用車要有計劃，禁止公車私用。）第二條 車隊內部用車及租車的成本控制。酒店內部用車控制要 點，車隊接到派車單后，駕駛員須按派車單所指定的路線行駛，駕駛 員

33、出車前要抄下本車的里程表讀數(shù)，完成任務后（車?；鼐频贶噹欤?按照里程表抄下此次出車所行公里數(shù)，計算出此次出車的實際公里數(shù)， 填寫于派車單上。月末根據(jù)派車單所記錄該車公里數(shù)計算出該車實際 行駛公里數(shù)，做為考核該車單車成本核算的核算依據(jù)。第三條 車隊油耗成本控制。實行滿油箱制：每月月初登記公里 數(shù)時加滿一箱油作為輔底數(shù)，月末最后一天還是加滿一箱油，則本月 加油的總數(shù)，即為實際油耗。由該車實際公里數(shù)及油耗計算出該車的 實際百公里耗油量，做為該車油耗考核標準。第四條酒店租車價格制定及折扣權限的控制。酒店租車價格由 行政辦提出方案，報財務部審核，財務總監(jiān)審批，總經(jīng)理批準后執(zhí)行, 各部門經(jīng)理的折扣權限要相

34、對制約，以控制租車價格的合理性。租車 價格的折扣必須有財務總監(jiān)及總經(jīng)理的審批意見。第五條 車隊大、小修理及維護保養(yǎng)控制。車輛的報修流程：車 隊技工提出修理建議一車隊隊長做意見-行政辦主任簽署意見-財務 總監(jiān)審批一總經(jīng)理審批?？刂埔c：報修要求及報修價格，應成立多 人維修鑒定小組，車輛報修經(jīng)維修鑒定小組計論及做出相關處理意見， 按報修程序上后方可進廠維修。酒店應建立與汽車修理中心（興隆汽 配廠）的委托關系，各類維修、及各種輔助油的更換均在指定的汽車 服務中心進行，并按酒店與維修中心的簽定的協(xié)議維修工時標準支付 工時費用，費用結算由酒店財務部與汽車修理中心進行。如服務中心 無際無法完成的大修理各部

35、分零配件更換，由汽車服務中心提供證明, 在其指定的修理點維修或更換零配件。（長途出車導致的在外加油或維修除外）第六條 車隊駕駛員證照與車輛年審、保險開支，交通事故費用 的開支規(guī)定。駕駛員證照年審與車輛年審、保險開支由本酒店承擔， 因個人原因延期年審導致的罰款支出由個人承擔，因個人原因導致各 類證件丟失的補辦費用由個人承擔。交通事故導致的費用支出中，由 公司與個人各承擔50%并追究個人相關責任。第三章車隊單車成本標準及預算制定的控制第一條 單車標準成本的制定。根據(jù)派車單上填寫的每月公里數(shù) 匯總表及本月加油站統(tǒng)計的耗油總量，計算出每輛車的百公里耗油量, 做為單車成本費用考核的主要指標。每月統(tǒng)計工作

36、由財務部派專人負第二條預算制定的控制。車隊預算的制定已按酒店集團核定的 2016年經(jīng)營預算收支指標下發(fā)到各部門，各部門按下發(fā)的指標做為考 核的依據(jù)。建立獎懲考核機制。第三條單車核算依據(jù)1、 機動車出車派車單2、 汽車服務中心加油記錄3、汽車服務中心維修結算單4、指定維修點維修結算單5、 長途出車臨時維修結算單6、 單車核算每月匯總表第四條 車隊經(jīng)營情況的考核標準1、 按下發(fā)的經(jīng)營指標進行考核：康樂園車隊2016年度預算執(zhí)行情況表。2、 考核對象：行政辦主任及車隊隊長。第四章車隊燃油單據(jù)審核付款控制第一條 選擇定點汽車維修中心及加油站，由車隊及行政辦提出3家（含）以上的汽車維修點及加油站，由財務

37、部、行政辦、車隊共 同組成招標小組，對維修點及加油站進行招標后確定。第二條汽車燃油單據(jù)審核與付款是指本酒店財務每月與定點 加油站的對加油單據(jù)進行審核，填制付款憑證支付油款的過程。第三條加油單據(jù)的審核付款控制實質上是一個現(xiàn)金流量控制 的問題。在審核過程中嚴格對照我司加油數(shù)據(jù)與油料公司加油單據(jù)， 作到帳證相符、帳實相符，完成燃油的付款程序。第四條 酒店財務部預算監(jiān)控員對車隊月度計劃的執(zhí)行情況進 行監(jiān)控，并及時提供車隊部各項費用的使用情況與預算相比較的分析 說明，做好事后控制。第五章考核第一條 為實現(xiàn)成本控制目的，根據(jù)年度計劃制定相應的考核指 標，實現(xiàn)節(jié)約獎勵、超支處罰的激勵措施，執(zhí)行相應的獎懲措施

38、。第二條考核指標分為總量指標、單位指標及各環(huán)節(jié)控制指標， 總量指標的考核根據(jù)2016年車隊經(jīng)營預算指標營業(yè)收入與相配比的 營業(yè)費用為預算考核，各環(huán)節(jié)控制指標的考核方案及措施由財務部會 商相關部門制定。第三條財務部部根據(jù)考核方案及酒店下發(fā)核定的指標值對相 關責任人實施考核。第六章附則第一條 本規(guī)范的最終解釋權歸三亞酒店計財部。附件一：機動車出車調度通知單用車部門：車號碼年 月日用車人用車事由出車時間返回時間往返地點批準人司機行駛公里數(shù)用車人簽名備注附件二：車輛百公里耗油標準及預算費用明細表單位：元車牌號購置日期耗油標準總油 費維修保養(yǎng)費輪胎機油機油格二保其它維 修費小 計升行駛公里 數(shù)升/百 公

39、里數(shù)量（條）金額數(shù)量（桶）金額數(shù)量（個）金額合計附件三：車隊2016年度經(jīng)營預算表保險費年檢費用柴油養(yǎng)路費公路基金/、口預見費用基本營業(yè)費用總計酒店集團內部會計控制規(guī)范 洗衣成本控制規(guī)范第一章 總則第一條 洗衣成本是指在酒店洗衣房為洗滌本店內部布草、工作 服及客人衣物過程中產(chǎn)生洗滌用品、機器損耗及水電費等需要消耗的 成本?？腿说南礈斐杀究梢酝ㄟ^洗衣收入得以補償，但酒店內部各部 門的洗滌成本則需要一定的方法進行分配，才能正確計算各部門的經(jīng) 營成果及費用水平。第二條 本制度中的洗衣成本費用項目范圍包括：洗滌用品、水 費、電費、機器損耗等。第三條 洗衣成本費用的控制環(huán)節(jié)包括：內部洗衣費用分攤、客 人

40、洗衣成本控制、水電費消耗控制等環(huán)節(jié)。第四條 本規(guī)范適用于 三亞酒店洗衣房。第五條 單位指標考核洗衣成本費用的合理性；客房部經(jīng)理為本規(guī)范實施主體，財務部為本規(guī)范執(zhí)行的監(jiān)督考核機構；預算領導小組 為本規(guī)范執(zhí)行的考核獎懲機構。第二章洗衣成本的制定與成本控制第一條洗衣標準成本的制定 標準成本是根據(jù)一定的方法對洗 滌部門所預測的洗滌成本。洗衣房通過測試，確定每臺機器每次洗滌 各種布件的數(shù)量，所消耗的人工、材料費及其他費用，計算出單位標 準成本。為了簡便，可以選擇一個洗滌量比較大的布件為標準布件 （如 毛巾）進行測試，并定標準布件的系數(shù)為“1”，通過每臺次可洗滌 的標準布件數(shù)量與每臺次可洗滌的各種布件數(shù)量

41、之比，折算出各種布 件的系數(shù)。用標準布件的單位標準成本乘以各種布件的系數(shù)就可以得 出每次洗滌的標準成本。第二條 標準成本的的計算方法 洗衣房選擇客房毛巾作為標 準布件進行測試，一臺洗衣機每次洗滌 A 條，洗滌成本為 B 元， 單位標準成本為 C 元,該臺洗衣機每次洗滌口布 D 條，通過下 列計算就可得出洗滌每條口布的單位標準成本：口布的系數(shù)：A/D= N洗滌每條口布單位標準成本:C=B/A元/條洗滌口布的單位標準成本=CX N= JM 元第三條洗滌數(shù)量的統(tǒng)計每月末根據(jù)洗衣發(fā)票統(tǒng)計客人洗滌 衣物的數(shù)量，根據(jù)內部洗滌登記單統(tǒng)計本店的各部門洗滌布草及員工 工服的數(shù)量，以確定各部門應分攤的成本及費用。

42、第四條 內部洗滌成本的計算及及分配。根據(jù)內部各部門各種布 件洗滌數(shù)量，分別乘以各種布草的單位標準成本，計算出各部門的洗 滌成本，并轉入各有關部門的費用中去。第五條 客人衣物洗滌成本。客人衣物洗滌成本等于當月洗滌成 本總額減去內部各部門洗滌成本總額。既等于當月洗滌總成本乘以客 人衣物應分攤洗滌成本的比例。第六條建立標準成本控制體系后，財務部根據(jù)部門各期洗滌費用的發(fā)生情況，分配各部門應分攤的洗衣成本及費用。第七條 各部門經(jīng)理的免費洗衣要嚴格控制，每月洗衣超出部 分，要記入經(jīng)理個人的帳目，降低可控成本。第三章考核第一條 為實現(xiàn)成本控制目的，根據(jù)年度計劃制定相應的考核指 標，實現(xiàn)節(jié)約獎勵、超支處罰的激

43、勵措施，執(zhí)行相應的獎懲措施。第二條考核指標分為總量指標、單位指標及各環(huán)節(jié)控制指標， 總量指標的考核根據(jù)2016年客房經(jīng)營預算指標營業(yè)收入與相配比的 營業(yè)費用為預算考核，各環(huán)節(jié)控制指標的考核方案及措施由財務部會 商相關部門制定。第三條財務部部根據(jù)考核方案及酒店下發(fā)核定的指標值對相 關責任人實施考核。第四章 送洗衣物的成本控制第一條 對于酒店不能自洗的衣物，酒店將根據(jù)實際情況進行送 洗。在送洗過程中，應做好成本的控制要點。第二條 送洗的衣物，應有詳細登記情況，與自洗成本相比較， 做到最優(yōu)的價格比，使送洗衣物成本不高于本酒店的自洗成本。第三條 送洗衣物的洗滌質量要保證，做到與本酒店要求的質量 相一致

44、；送洗衣物的負責人要按時按質完成，避免造成客人投訴。第五章附則第一條本規(guī)范的最終解釋權歸 三亞酒店計財部附件一：洗衣標準成本的計算方法。洗衣房選擇客房毛巾作為標準布件進行測試，一臺洗衣機每次洗 滌A條，洗滌成本為B元，單位標準成本為C元，該臺洗衣機每次 洗滌口布D條,通過下列計算就可得出洗滌每條口布的單位標準成本：口布的系數(shù)：A/D= N洗滌每條口布單位標準成本：C=B/A元/條洗滌口布的單位標準成本=CXN= M 元酒店集團內部會計控制規(guī)范 營銷費用控制規(guī)范第一章總則第一條營銷費用是指酒店在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的廣告費、 促銷費用以及為銷售服務的差旅費等。酒店的營銷費支出約占總收入 的2.4

45、8%左右,營銷費用的控制應與收入相配比進行。第二條營銷費用的控制范圍包括：營銷費用預算的控制、廣告 費支 出的效益控制、差旅費支出審核控制。第三條2016年度營銷費用的控制目標為：總量指標：全年營銷費預算總額為 58.02 萬元（其中全年廣告費支出 萬元）第四條 本規(guī)范適用于 三亞酒店銷售部。第五條總量指標考核銷售部經(jīng)理。第六條銷售部經(jīng)理為本規(guī)范執(zhí)行的責任人，營銷部各銷售人員 及相關責任人為本規(guī)范實施主體；財務部為本規(guī)范執(zhí)行的監(jiān)督考核機 構；預算領導小組本規(guī)范執(zhí)行的考核獎懲機構。第二章營銷費用的預算制定及支出控制第一條 營銷費的預算制定由酒店集團核定的酒店 2016年度總 成本 費用為依據(jù)，根

46、據(jù)營銷費占總收入的百分比，測算出本年度營銷 費用的總量指標。第二條 廣告費用支出由銷售部負責控制，但簽定廣告協(xié)議必須 以呈批單的形式報財務總監(jiān)審批、總經(jīng)理簽署意見，方可執(zhí)行。第三條廣告的簽定，應充分考慮廣告費用支出與達到預期效果 相配比的原則，做到物有所值，投入的廣告支出須有成效；在與廣告 公司簽訂廣告代理協(xié)議時，應本著節(jié)約的原則，盡量爭取低的價格和 付款時段優(yōu)惠性。第四條 營銷費用的發(fā)生流程圖：費用發(fā)生一部門申報-財務審 核一財務總監(jiān)審批一總經(jīng)理審批一費用支出?？刂埔c為：財務部審 核，審核員必須根據(jù)預算指標，對所發(fā)生費用進行控制，凡不符合規(guī) 定的支出，一律不做支出報批單；超預算的費用列支，

47、必須有總經(jīng)理 及財務總監(jiān)的審核意見。第五條 財務審核員根據(jù)營銷部門預算費用的支出情況，核定當 期發(fā)生費用與預算執(zhí)行情況標準，嚴格控制費用的支出。不符合規(guī)定 的一切營銷費用支出不予報銷。第六條 營銷費用支出的報帳要及時，當月發(fā)生的營銷費應在當 月進行報帳，沒有特殊情況不得跨月度報帳。報帳時，要有發(fā)票、單 據(jù)及報帳手續(xù)完整，不完整的單據(jù)一律不予受理。第七條 差旅費報銷要遵循有關規(guī)定。出差過程中不符合相關規(guī) 定的支出費用不予報銷。如：超出預算或超出級別享受特殊待遇。第八條 赴境外出差，必須做計劃及說明出差原因，以呈批的形 式報財務總監(jiān)審批、總經(jīng)理批準，方可執(zhí)行。不做計劃不報批，其出 差費用將不予報銷

48、。第三章考核第一條 為實現(xiàn)成本控制的目的，根據(jù)年度計劃制定相應的考核 指標，實現(xiàn)節(jié)約獎勵、超支處罰的激勵措施，須執(zhí)行相應獎懲措施。第二條考核指標分為總量指標及各環(huán)節(jié)控制指標，總量指標的 考核根據(jù)2016年銷售部營銷費用預算為考核標準，各環(huán)節(jié)控制指標的 考核方案及措施由財務部會商相關部門制定。第三條預算領導小組根據(jù)考核方案及財務部核定的指標值對 相關責任人實施考核。第四章附則第一條 本規(guī)范的最終解釋權歸三亞酒店計財部。酒店集團內部會計控制規(guī)范維修保養(yǎng)費控制規(guī)范第一章 總則第一條 維修保養(yǎng)費是指酒店內部日常維修、專業(yè)維修而發(fā)生的 各種零配件、材料等需要消耗的成本。屬于可控成本。第二條 本規(guī)范中維護

49、保養(yǎng)費成本費用項目包括：日常維修、專 業(yè)維修。專業(yè)維修含高低壓供配電系統(tǒng)、電梯維修系統(tǒng)、空調維修系 統(tǒng)、保安監(jiān)控系統(tǒng)、消防監(jiān)控系統(tǒng)、熱力維修系統(tǒng)等。分大中小修。第三條 維修保養(yǎng)費的控制環(huán)節(jié)包括：按計劃確定費用總額。月 度分解指標、內部審批程序。第四條2016年度維修保養(yǎng)費成本費用控制的目標為：1、維修費（營業(yè)部門）：17.37萬元2、公共設施維修費：27.48萬元3、 保養(yǎng)費：萬元第五條本規(guī)范適用于三亞酒店工程部。第六條維修保養(yǎng)費成本費用指標考核工程部經(jīng)理和其他各部門經(jīng)理及相關責任人。第七條工程部經(jīng)理為本規(guī)范的執(zhí)行責任人，各部門經(jīng)理為本規(guī) 范的實施主體，財務部為本規(guī)范執(zhí)行的監(jiān)督考核機構；預算領

50、導小組為本規(guī)范執(zhí)行的考核獎懲機構第二章 維修保養(yǎng)費的管理與成本費用的控制第一條 維修保養(yǎng)費的管理制度：由工程部負責管理，應樹立安 全第一的思想，應提高設施、設備的使用效率及完好率。提高服務質 量，保證經(jīng)營部門的經(jīng)營。第二條維修保養(yǎng)費的開支計劃需納入年度預算及月度開支計 劃，并嚴格按照審批程序執(zhí)行。第三條 設備、設施的大、小維修及維護保養(yǎng)：工程部專業(yè)人員 提出修理建議 工程部經(jīng)理意見 主管副總簽署意見財務總監(jiān)審批總經(jīng)理審批。專業(yè)檢修維護的設備設 施，按年度開支預算和以上審批還需報酒店集團立項后執(zhí)行。第四條 控制要點：報修要求及報修價格。應成立維修鑒定小組, 包括企管領導小組人員并做出相關處理意見

51、后，按報修程序上報后得 到批準方可辦理修理業(yè)務。各類維修及各種輔助材料的更換應請專業(yè) 的廠家維修或更換零配件。第五條 各種設備系統(tǒng)年檢、檢修、維護、清洗費用的開支規(guī)定: 1、店的設備系統(tǒng)年檢、維護、清洗費的開支由酒店承擔。 2、各種專業(yè)人員的上崗證按照北京市勞動局的相關規(guī)定由酒店 開支，因個人原因導致的罰款等由個人承擔。第二章日常維修費的控制第一條按計劃確定費用總額、月度分解執(zhí)行。第二條需購買的維修零部件及材料，由工程部提出，采供部按 申購程序負責采供及保管，財務部按計劃控制開支。第三條 工程部負責領用零部件及材料并負責日常維修。第四條 客房維修：分日常維修及大修。日常維修按酒店計劃進 行維修