“營(yíng)改征”增值稅納稅申報(bào)操作實(shí)務(wù)

1、福建國(guó)稅福建國(guó)稅 概述增值稅納稅人申報(bào)流程增值稅申報(bào)表變化內(nèi)容增值稅申報(bào)表指標(biāo)解釋目 錄增值稅應(yīng)征信息產(chǎn)生規(guī)則增值稅申報(bào)填報(bào)實(shí)例概述增值稅納稅人申報(bào)流程增值稅申報(bào)表變化內(nèi)容增值稅申報(bào)表指標(biāo)解釋目 錄增值稅應(yīng)征信息產(chǎn)生規(guī)則增值稅申報(bào)填報(bào)實(shí)例概 述v為落實(shí)為落實(shí)財(cái)政部財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在北京等國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在北京等8 8省省市開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征市開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知增值稅試點(diǎn)的通知（財(cái)稅（財(cái)稅201220127171號(hào)）號(hào)） 及其及其他有關(guān)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅政策規(guī)定，在現(xiàn)行綜合他有關(guān)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅政策規(guī)定，在現(xiàn)行綜合征管軟件和網(wǎng)上申

2、報(bào)系統(tǒng)業(yè)務(wù)功能的基礎(chǔ)上，以征管軟件和網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)業(yè)務(wù)功能的基礎(chǔ)上，以申報(bào)表為核心，以正確反映改征增值稅的會(huì)計(jì)核申報(bào)表為核心，以正確反映改征增值稅的會(huì)計(jì)核算成果為目標(biāo)，整理了這次營(yíng)改征增值稅納稅申算成果為目標(biāo)，整理了這次營(yíng)改征增值稅納稅申報(bào)操作文檔。報(bào)操作文檔。v國(guó)家稅務(wù)總局公告國(guó)家稅務(wù)總局公告【20122012】4343號(hào)。號(hào)。相關(guān)說(shuō)明v關(guān)于營(yíng)改征納稅申報(bào)的文件關(guān)于營(yíng)改征納稅申報(bào)的文件v關(guān)于營(yíng)改征納稅申報(bào)表的版本（關(guān)于營(yíng)改征納稅申報(bào)表的版本（20032003、20092009版）版）v關(guān)于現(xiàn)有增值稅納稅人的填報(bào)關(guān)于現(xiàn)有增值稅納稅人的填報(bào) “新新”、“舊舊”一般納稅人使用同一套申報(bào)表一般納稅人使

3、用同一套申報(bào)表 新申報(bào)表需要兼顧增值稅新申報(bào)表需要兼顧增值稅“新新”、“老老”業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)v關(guān)于其他申報(bào)附表的填報(bào)問題關(guān)于其他申報(bào)附表的填報(bào)問題v如果沒有特別說(shuō)明，一律與原來(lái)保持一致如果沒有特別說(shuō)明，一律與原來(lái)保持一致概述增值稅納稅人申報(bào)流程增值稅申報(bào)表變化內(nèi)容增值稅申報(bào)表指標(biāo)解釋目 錄增值稅應(yīng)征信息產(chǎn)生規(guī)則增值稅申報(bào)填報(bào)實(shí)例概述增值稅納稅人申報(bào)流程增值稅納稅人申報(bào)流程增值稅申報(bào)表變化內(nèi)容增值稅申報(bào)表指標(biāo)解釋目 錄增值稅應(yīng)征信息產(chǎn)生規(guī)則增值稅申報(bào)填報(bào)實(shí)例增值稅納稅人申報(bào)事項(xiàng)增值稅納稅人申報(bào)事項(xiàng)納稅申報(bào)對(duì)象納稅申報(bào)對(duì)象納稅申報(bào)期限納稅申報(bào)期限納稅人辦理納稅申報(bào)的方式及核定審批程序納稅人辦理納稅申報(bào)的

4、方式及核定審批程序網(wǎng)絡(luò)申報(bào)開通申請(qǐng)程序網(wǎng)絡(luò)申報(bào)開通申請(qǐng)程序納稅申報(bào)資料納稅申報(bào)資料工作標(biāo)準(zhǔn)和要求工作標(biāo)準(zhǔn)和要求納稅申報(bào)對(duì)象納稅申報(bào)對(duì)象v納稅人、代扣代繳義務(wù)人、代征人應(yīng)當(dāng)按期向主納稅人、代扣代繳義務(wù)人、代征人應(yīng)當(dāng)按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)或者代扣代繳、代收代管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)或者代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告、委托代征稅款報(bào)告；在納稅期間沒繳稅款報(bào)告、委托代征稅款報(bào)告；在納稅期間沒有應(yīng)納稅款的納稅人，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅有應(yīng)納稅款的納稅人，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)；享受減稅、免稅待遇的納稅人，在減稅、申報(bào)；享受減稅、免稅待遇的納稅人，在減稅、免稅期間也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。免稅期間

5、也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。納稅申報(bào)期限納稅申報(bào)期限v繳納增值稅、消費(fèi)稅的納稅人，納稅人以一個(gè)月繳納增值稅、消費(fèi)稅的納稅人，納稅人以一個(gè)月或者或者1 1個(gè)季度為個(gè)季度為1 1個(gè)納稅期的，自期滿之日起十五個(gè)納稅期的，自期滿之日起十五日內(nèi)申報(bào)納稅；以一日、三日、五日、十日或者日內(nèi)申報(bào)納稅；以一日、三日、五日、十日或者十五日為一期納稅的，自期滿之日起五日內(nèi)預(yù)繳十五日為一期納稅的，自期滿之日起五日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月一日起十五日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上稅款，于次月一日起十五日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款；納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)月應(yīng)納稅款；納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證的次日起十五日內(nèi)申報(bào)繳

6、納稅款。稅款繳納憑證的次日起十五日內(nèi)申報(bào)繳納稅款。納稅人辦理納稅申報(bào)的方式及核定審批程序納稅人辦理納稅申報(bào)的方式及核定審批程序v上門申報(bào)。納稅人、扣繳義務(wù)人、代征人應(yīng)當(dāng)在納稅上門申報(bào)。納稅人、扣繳義務(wù)人、代征人應(yīng)當(dāng)在納稅申報(bào)期限內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)、代扣代繳、申報(bào)期限內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)、代扣代繳、代收代繳稅款或委托代征稅款報(bào)告。代收代繳稅款或委托代征稅款報(bào)告。v郵寄申報(bào)。納稅人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)有困郵寄申報(bào)。納稅人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)有困難的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，也可以采取郵寄申報(bào)，難的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，也可以采取郵寄申報(bào)，以郵出地的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期。

7、以郵出地的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期。v電子申報(bào)。納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的電話語(yǔ)音、電電子申報(bào)。納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的電話語(yǔ)音、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)入娮臃绞竭M(jìn)行納稅申報(bào)。子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)入娮臃绞竭M(jìn)行納稅申報(bào)。v納稅人、扣繳義務(wù)人需要采取郵寄、數(shù)據(jù)電文方式辦納稅人、扣繳義務(wù)人需要采取郵寄、數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表時(shí)。如果納稅人提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)時(shí)。如果納稅人提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全，符合條件的當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。手續(xù)齊全，符合條件的當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。納稅人網(wǎng)絡(luò)申報(bào)開通申請(qǐng)程序納稅人網(wǎng)絡(luò)申報(bào)開通申

8、請(qǐng)程序v納稅人自愿選擇采用網(wǎng)絡(luò)申報(bào)方式，納稅人自愿選擇采用網(wǎng)絡(luò)申報(bào)方式，登陸福建省國(guó)稅局的網(wǎng)址：登陸福建省國(guó)稅局的網(wǎng)址：http:/www.fj-n-http:/www.fj-n-，納稅人在門納稅人在門戶網(wǎng)站注冊(cè)登記成功后填寫戶網(wǎng)站注冊(cè)登記成功后填寫網(wǎng)上辦網(wǎng)上辦稅注冊(cè)申請(qǐng)表稅注冊(cè)申請(qǐng)表，納稅人確認(rèn)蓋章。，納稅人確認(rèn)蓋章。如果納稅人提供資料完整、填寫內(nèi)容如果納稅人提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全，符合條件的當(dāng)準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全，符合條件的當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。場(chǎng)辦結(jié)。納稅申報(bào)表及納稅申報(bào)表及其附列資料其附列資料納稅申報(bào)資料納稅申報(bào)資料納稅申報(bào)其他納稅申報(bào)其他資料資料一般納稅人和小規(guī)模納稅人的一般納稅

9、人和小規(guī)模納稅人的申報(bào)資料有區(qū)別申報(bào)資料有區(qū)別納稅申報(bào)表及其附列資料納稅申報(bào)表及其附列資料v 增值稅一般納稅人增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表及其附列資料包括：納稅申報(bào)表及其附列資料包括：v （1 1）增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）人）；v （2 2）增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）（本期銷售（本期銷售情況明細(xì)）；情況明細(xì)）；v （3 3）增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）；稅額明細(xì)）；v （4 4）增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）（應(yīng)稅服

10、務(wù)（應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)）；扣除項(xiàng)目明細(xì)）；v 一般納稅人提供營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，按照國(guó)家一般納稅人提供營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的，需填報(bào)有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的，需填報(bào)增值稅增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）納稅申報(bào)表附列資料（三）。其他一般納稅人不得填寫。其他一般納稅人不得填寫該附列資料。該附列資料。v （5 5）固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表。納稅申報(bào)表及其附列資料納稅申報(bào)表及其附列資料v增值稅小規(guī)模納稅人增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表及其附列資料包納稅申報(bào)表及其附列資料包括：括：v（1 1）增值稅納稅申報(bào)表（

11、適用于增值稅小規(guī)模增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）納稅人）；v（2 2）增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料納稅人）附列資料。v小規(guī)模納稅人提供營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，小規(guī)模納稅人提供營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的，按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的，需填報(bào)需填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料模納稅人）附列資料。其他小規(guī)模納稅人不得。其他小規(guī)模納稅人不得填寫該附列資料。填寫該附列資料。納稅申報(bào)其他資料納稅申報(bào)其他資料v 1.

12、 1.已開具的稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和普通發(fā)票的存根聯(lián)已開具的稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和普通發(fā)票的存根聯(lián)；v 2. 2.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票的抵扣聯(lián)；一發(fā)票、公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票的抵扣聯(lián)；v 3. 3.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件書、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)

13、票、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件；v 4. 4.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單用繳款書及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票；或者發(fā)票；v 5. 5.已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)；已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)；v 6. 6.應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目的合法憑證及其清單；應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目的合法憑證及其清單；v 7. 7.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。工作標(biāo)準(zhǔn)和要求工作標(biāo)準(zhǔn)和要求v1 1、審核、審核增值稅納稅申報(bào)表增值稅納稅

14、申報(bào)表、附表和資、附表和資料是否齊全，內(nèi)容填寫是否完整準(zhǔn)確，印料是否齊全，內(nèi)容填寫是否完整準(zhǔn)確，印章是否齊全；章是否齊全；v2 2、審核納稅人提供的、審核納稅人提供的增值稅納稅申報(bào)表增值稅納稅申報(bào)表與附報(bào)資料數(shù)字是否符合邏輯關(guān)系；與附報(bào)資料數(shù)字是否符合邏輯關(guān)系；v3 3、紙質(zhì)資料不全或填寫不符合規(guī)定的，應(yīng)、紙質(zhì)資料不全或填寫不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)一次性告知納稅人補(bǔ)正或重新填報(bào)；當(dāng)場(chǎng)一次性告知納稅人補(bǔ)正或重新填報(bào)；v4 4、將申報(bào)信息采集錄入系統(tǒng)；、將申報(bào)信息采集錄入系統(tǒng)；工作標(biāo)準(zhǔn)和要求工作標(biāo)準(zhǔn)和要求v5 5、確認(rèn)稅款是否入庫(kù)；、確認(rèn)稅款是否入庫(kù)；v6 6、為增值稅防偽稅控一般納稅人辦理防偽、為增

15、值稅防偽稅控一般納稅人辦理防偽稅控報(bào)稅業(yè)務(wù)；稅控報(bào)稅業(yè)務(wù)；v7 7、進(jìn)行、進(jìn)行“一窗式一窗式”票表稅比對(duì)；票表稅比對(duì)；v8 8、“一窗式一窗式”票表稅比對(duì)異常的，按照規(guī)票表稅比對(duì)異常的，按照規(guī)定處理；定處理；v9 9、符合申報(bào)條件的，在、符合申報(bào)條件的，在增值稅納稅申報(bào)增值稅納稅申報(bào)表表上簽章，為增值稅防偽稅控一般納稅上簽章，為增值稅防偽稅控一般納稅人辦理稅控人辦理稅控ICIC卡解鎖處理。卡解鎖處理。概述增值稅納稅人申報(bào)流程增值稅申報(bào)表變化內(nèi)容增值稅申報(bào)表指標(biāo)解釋目 錄增值稅應(yīng)征信息產(chǎn)生規(guī)則增值稅申報(bào)填報(bào)實(shí)例概述增值稅納稅人申報(bào)流程增值稅申報(bào)表變化內(nèi)容增值稅申報(bào)表變化內(nèi)容增值稅申報(bào)表指標(biāo)解釋目

16、 錄增值稅應(yīng)征信息產(chǎn)生規(guī)則增值稅申報(bào)填報(bào)實(shí)例設(shè)計(jì)原則設(shè)計(jì)原則v新老增值稅納稅人兼顧，主表欄新老增值稅納稅人兼顧，主表欄次不變次不變?cè)O(shè)計(jì)目的設(shè)計(jì)目的v1 1、滿足稅款分別入庫(kù)、滿足稅款分別入庫(kù)v 進(jìn)項(xiàng)稅額統(tǒng)一核算，以財(cái)預(yù)進(jìn)項(xiàng)稅額統(tǒng)一核算，以財(cái)預(yù)20115382011538號(hào)通號(hào)通知知“銷項(xiàng)稅額比例法銷項(xiàng)稅額比例法”為原則進(jìn)行劃分。為原則進(jìn)行劃分。v2 2、體現(xiàn)差額征稅政策、體現(xiàn)差額征稅政策v 嚴(yán)格執(zhí)行營(yíng)業(yè)稅差額征稅政策，按嚴(yán)格執(zhí)行營(yíng)業(yè)稅差額征稅政策，按“差差額額”計(jì)算，而非計(jì)算，而非“差稅差稅”。v3 3、單獨(dú)列明即征即退稅款情況、單獨(dú)列明即征即退稅款情況v考慮到改革的平穩(wěn)運(yùn)行，仍保留考慮到改革

17、的平穩(wěn)運(yùn)行，仍保留“即征即即征即退退”列。列。設(shè)計(jì)目的設(shè)計(jì)目的v4 4、實(shí)現(xiàn)期初留抵稅額掛賬處理、實(shí)現(xiàn)期初留抵稅額掛賬處理v 利用現(xiàn)行申報(bào)表利用現(xiàn)行申報(bào)表“一般征稅項(xiàng)目一般征稅項(xiàng)目”列中列中3 3個(gè)個(gè)“本本年累計(jì)年累計(jì)”欄次，分別體現(xiàn)期初掛帳留抵稅額的欄次，分別體現(xiàn)期初掛帳留抵稅額的“期初期初余額余額”、“本期抵扣額本期抵扣額”和和“期末余額期末余額”。按。按“銷項(xiàng)銷項(xiàng)稅額比例法稅額比例法”計(jì)算期初掛帳留抵稅額的計(jì)算期初掛帳留抵稅額的“本期抵扣本期抵扣額額”。v財(cái)稅財(cái)稅【20112011年年】111111號(hào)文件附件號(hào)文件附件2 2交通運(yùn)輸業(yè)和部分交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有

18、關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定中規(guī)定：（三）增值稅期末留抵稅額。中規(guī)定：（三）增值稅期末留抵稅額。 v試點(diǎn)地區(qū)的原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的，截試點(diǎn)地區(qū)的原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的，截止到該地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前的增值稅期末留抵稅額，止到該地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前的增值稅期末留抵稅額，不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣。不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣。名詞解釋名詞解釋v1 1、留抵稅額掛帳的一般納稅人。留抵稅額掛帳的一般納稅人。一般納稅人中有一般納稅人中有“改征增值稅改征增值稅”稅種記標(biāo)識(shí)，且稅款所屬稅種記標(biāo)識(shí)，且稅款所屬20122012年年1010月申報(bào)表主表月申報(bào)表主

19、表“一般貨物及勞務(wù)一般貨物及勞務(wù)”列第列第2020欄欄“期末留抵稅額期末留抵稅額”“”“本月數(shù)本月數(shù)”大于零的企業(yè)為需大于零的企業(yè)為需留抵稅額掛帳的一般納稅人。留抵稅額掛帳的一般納稅人。v 系統(tǒng)調(diào)取系統(tǒng)調(diào)取ctaisctais系統(tǒng)稅種登記信息，如稅種登記系統(tǒng)稅種登記信息，如稅種登記信息中有增值稅其預(yù)算科目為信息中有增值稅其預(yù)算科目為“改征增值稅改征增值稅”，也有一般增值稅。也有一般增值稅。v2 2、其他增值稅納稅人。其他增值稅納稅人。按填表說(shuō)明直接填報(bào)，不按填表說(shuō)明直接填報(bào)，不需要考慮營(yíng)改征期初的上期留抵部分。需要考慮營(yíng)改征期初的上期留抵部分。一般納稅人申報(bào)表變化內(nèi)容一般納稅人申報(bào)表變化內(nèi)容v

20、1 1、列的名稱發(fā)生變化，欄的名稱沒有、列的名稱發(fā)生變化，欄的名稱沒有變化變化v2 2、增加屏蔽項(xiàng)目（共、增加屏蔽項(xiàng)目（共3737欄）欄）主主表表原：“一般貨物及勞務(wù)”原：“即征即退貨物及勞務(wù)”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”附表一附表一v 變動(dòng)最大變動(dòng)最大v1 1、欄和列倒置、欄和列倒置v2 2、以、以“其中數(shù)其中數(shù)”的形式，增加的形式，增加“即征即退即征即退”四行四行v3 3、增加免抵退情況、增加免抵退情況v4 4、增加購(gòu)買應(yīng)稅服務(wù)扣除情況、增加購(gòu)買應(yīng)稅服務(wù)扣除情況v5 5、增加價(jià)稅合計(jì)，取消發(fā)票份數(shù)、增加價(jià)稅合計(jì)，取消發(fā)票份數(shù)v6 6、考慮到差額征稅的業(yè)務(wù)、考

21、慮到差額征稅的業(yè)務(wù)附表二附表二v1 1、部分欄次名稱改變、部分欄次名稱改變v（1 1）“非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證證”改為改為“其他扣稅憑證其他扣稅憑證”。v（2 2）“未經(jīng)認(rèn)證已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額未經(jīng)認(rèn)證已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”改為改為“其他其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形”，較之原來(lái)，適應(yīng)范，較之原來(lái)，適應(yīng)范圍更廣，屬于兜底條款，也適用于以后因?yàn)檎邍鼜V，屬于兜底條款，也適用于以后因?yàn)檎甙l(fā)生變動(dòng)時(shí)候的填列需求。發(fā)生變動(dòng)時(shí)候的填列需求。v2 2、取消或屏蔽部分欄次項(xiàng)目、取消或屏蔽部分欄次項(xiàng)目v在在“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”中，第

22、中，第2424欄被屏蔽，不再欄被屏蔽，不再反映數(shù)字反映數(shù)字 。附表二附表二v3 3、增加部分欄次項(xiàng)目（如留抵抵欠、留抵退稅等）、增加部分欄次項(xiàng)目（如留抵抵欠、留抵退稅等）v（1 1）“其他扣稅憑證其他扣稅憑證”中增加了中增加了“代扣代繳稅收代扣代繳稅收通用繳款書通用繳款書”。v（2 2）“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”中增加了中增加了“上期留抵稅額上期留抵稅額抵減欠稅抵減欠稅”和和“上期留抵稅額退稅上期留抵稅額退稅”，也就是說(shuō)，也就是說(shuō)，如果納稅人發(fā)生了留抵稅額抵減或者退稅，直接如果納稅人發(fā)生了留抵稅額抵減或者退稅，直接在附表二這兩個(gè)欄次中反映，主表中期初留抵不在附表二這兩個(gè)欄次中反映，主表中期初

23、留抵不再變動(dòng)，直接作為進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。再變動(dòng)，直接作為進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。v（3 3）“其他其他”中增加了中增加了“代扣代繳稅款代扣代繳稅款”。v增加附表三增加附表三應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)v固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表沒有發(fā)生變化沒有發(fā)生變化小規(guī)模納稅人申報(bào)表變化內(nèi)容小規(guī)模納稅人申報(bào)表變化內(nèi)容v主表主表v增加應(yīng)稅服務(wù)列增加應(yīng)稅服務(wù)列第第2 2、3 3欄數(shù)據(jù)不再是第一欄數(shù)據(jù)的其中數(shù)欄數(shù)據(jù)不再是第一欄數(shù)據(jù)的其中數(shù)項(xiàng) 目欄次本期數(shù)本年累計(jì)應(yīng)稅貨物及勞務(wù)應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)稅貨物及勞務(wù)應(yīng)稅 服務(wù)應(yīng)征增值稅不含稅銷售額1A 其中：稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額2B 其中：稅控器

24、具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額3C項(xiàng) 目欄次本期數(shù)本年累計(jì)應(yīng)稅貨物及勞務(wù)應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)稅貨物及勞務(wù)應(yīng)稅 服務(wù)應(yīng)征增值稅不含稅銷售額1A 稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額2B 稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額3C 原表原表 新表新表v增加附列資料表增加附列資料表納稅申報(bào)資料填寫順序發(fā)生變化納稅申報(bào)資料填寫順序發(fā)生變化v一般納稅人一般納稅人v 1 1、稅種登記：納稅人必須登記增值稅稅稅種，并有效，、稅種登記：納稅人必須登記增值稅稅稅種，并有效，若沒有則不能進(jìn)行后續(xù)操作。若沒有則不能進(jìn)行后續(xù)操作。v 2 2、 增值稅一般納稅人資格認(rèn)定。增值稅一般納稅人資格認(rèn)定。 v 3 3、申報(bào)主表和附表錄入在

25、同一模塊、主表、申報(bào)主表和附表錄入在同一模塊、主表部分項(xiàng)目部分項(xiàng)目由附由附表自動(dòng)生成，且不允許修改（可自動(dòng)根據(jù)附表生成的項(xiàng)目，表自動(dòng)生成，且不允許修改（可自動(dòng)根據(jù)附表生成的項(xiàng)目，見業(yè)務(wù)處理規(guī)則），其余項(xiàng)目補(bǔ)充錄入，主表保存時(shí)進(jìn)行見業(yè)務(wù)處理規(guī)則），其余項(xiàng)目補(bǔ)充錄入，主表保存時(shí)進(jìn)行邏輯關(guān)系校驗(yàn)。邏輯關(guān)系校驗(yàn)。v 填報(bào)順序?yàn)楦奖硪?、附表三、附表二填?bào)順序?yàn)楦奖硪?、附表三、附表二v 在附表三保存時(shí)校驗(yàn)附表一與附表三的相關(guān)項(xiàng)目，具體見在附表三保存時(shí)校驗(yàn)附表一與附表三的相關(guān)項(xiàng)目，具體見表間邏輯關(guān)系。表間邏輯關(guān)系。v 納稅人按照先附表后主表的順序填報(bào)。附表保存后才能填納稅人按照先附表后主表的順序填報(bào)。附表保

26、存后才能填報(bào)主表，如未按順序填報(bào)時(shí)，系統(tǒng)提示報(bào)主表，如未按順序填報(bào)時(shí)，系統(tǒng)提示“請(qǐng)按照先附表再請(qǐng)按照先附表再主表的順序填報(bào)主表的順序填報(bào)”，如邏輯關(guān)系不符則不能保存。，如邏輯關(guān)系不符則不能保存。v 納稅人填報(bào)相關(guān)附表數(shù)據(jù)后，系統(tǒng)自動(dòng)將匯總數(shù)據(jù)填列到納稅人填報(bào)相關(guān)附表數(shù)據(jù)后，系統(tǒng)自動(dòng)將匯總數(shù)據(jù)填列到申報(bào)表主表及附表的相應(yīng)欄次內(nèi)，否則，該欄次不能保存申報(bào)表主表及附表的相應(yīng)欄次內(nèi)，否則，該欄次不能保存并且系統(tǒng)給出錯(cuò)誤提示。并且系統(tǒng)給出錯(cuò)誤提示。v （1 1）“一窗式一窗式”比對(duì)成功，則提示納稅人申報(bào)成功，可比對(duì)成功，則提示納稅人申報(bào)成功，可以進(jìn)行以進(jìn)行防偽稅控解鎖防偽稅控解鎖和銀行劃款操作。和銀行劃

27、款操作。v （2 2）“一窗式一窗式”比對(duì)不成功，則返回申報(bào)表，同時(shí)彈出比對(duì)不成功，則返回申報(bào)表，同時(shí)彈出對(duì)話框：提示納稅人比對(duì)不符項(xiàng)目及原因說(shuō)明，并詢問納對(duì)話框：提示納稅人比對(duì)不符項(xiàng)目及原因說(shuō)明，并詢問納稅人是否進(jìn)行修改，如納稅人選稅人是否進(jìn)行修改，如納稅人選“是是”，回到申報(bào)表進(jìn)行，回到申報(bào)表進(jìn)行修改，納稅人修改后重新進(jìn)行比對(duì)操作。如納稅人選修改，納稅人修改后重新進(jìn)行比對(duì)操作。如納稅人選“否否”，則提示納稅人，則提示納稅人“一窗式一窗式”比對(duì)不符，申報(bào)未完成，比對(duì)不符，申報(bào)未完成，防偽稅控系統(tǒng)不能解鎖，請(qǐng)盡快與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系，防偽稅控系統(tǒng)不能解鎖，請(qǐng)盡快與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系，同同時(shí)，納稅人

28、申報(bào)信息可上傳。（紅色部分為增值稅一般納時(shí)，納稅人申報(bào)信息可上傳。（紅色部分為增值稅一般納稅人，其他的部分一般納稅人和小規(guī)模納稅人均適用）稅人，其他的部分一般納稅人和小規(guī)模納稅人均適用）v 4 4、遲申報(bào)和未申報(bào)的提示同原、遲申報(bào)和未申報(bào)的提示同原20032003版增值稅納稅申報(bào)表版增值稅納稅申報(bào)表v小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人v小規(guī)模納稅人申報(bào)表及申報(bào)表附列資料。小規(guī)模納稅人申報(bào)表及申報(bào)表附列資料。納稅人按照先附表后主表的順序填報(bào)。附納稅人按照先附表后主表的順序填報(bào)。附表保存后才能填報(bào)主表，如邏輯關(guān)系不符表保存后才能填報(bào)主表，如邏輯關(guān)系不符則不能保存。則不能保存。概述增值稅納稅人申報(bào)流程增值稅申

29、報(bào)表變化內(nèi)容增值稅申報(bào)表指標(biāo)解釋目 錄增值稅應(yīng)征信息產(chǎn)生規(guī)則增值稅申報(bào)填報(bào)實(shí)例概述增值稅納稅人申報(bào)流程增值稅申報(bào)表變化內(nèi)容增值稅申報(bào)表指標(biāo)解釋增值稅申報(bào)表指標(biāo)解釋目 錄增值稅應(yīng)征信息產(chǎn)生規(guī)則增值稅申報(bào)填報(bào)實(shí)例名詞解釋名詞解釋v（一）本申報(bào)表及本（一）本申報(bào)表及本填表說(shuō)明填表說(shuō)明所稱所稱“貨物貨物”，是指增值稅應(yīng)稅的貨物。是指增值稅應(yīng)稅的貨物。v（二）本申報(bào)表及本（二）本申報(bào)表及本填表說(shuō)明填表說(shuō)明所稱所稱“勞務(wù)勞務(wù)”，是指增值稅應(yīng)稅的加工、修理、修配勞務(wù)。是指增值稅應(yīng)稅的加工、修理、修配勞務(wù)。v（三）本申報(bào)表及本（三）本申報(bào)表及本填表說(shuō)明填表說(shuō)明所稱所稱“應(yīng)稅服應(yīng)稅服務(wù)務(wù)”，是指營(yíng)業(yè)稅改征增值稅

30、的應(yīng)稅服務(wù)。，是指營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)。v（四）本申報(bào)表及本（四）本申報(bào)表及本填表說(shuō)明填表說(shuō)明所稱所稱“按適用按適用稅率征稅稅率征稅”、“按適用稅率計(jì)算按適用稅率計(jì)算”和和“一般計(jì)稅一般計(jì)稅方法方法”，均指按，均指按“應(yīng)納稅額銷項(xiàng)稅額應(yīng)納稅額銷項(xiàng)稅額- -進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額”公式計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的征稅方法。公式計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的征稅方法。v（五）本申報(bào)表及本（五）本申報(bào)表及本填表說(shuō)明填表說(shuō)明所稱所稱“按簡(jiǎn)易按簡(jiǎn)易征收辦法征稅征收辦法征稅”、“按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算”和和“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法簡(jiǎn)易計(jì)稅方法”，均指按，均指按“應(yīng)納稅額不含稅應(yīng)納稅額不含稅銷售額銷售額征收率征收率”公式

31、計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的征公式計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的征稅方法。稅方法。v（六）本申報(bào)表及本（六）本申報(bào)表及本填表說(shuō)明填表說(shuō)明所稱所稱“應(yīng)稅服應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目務(wù)扣除項(xiàng)目”，是指按照國(guó)家現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)，是指按照國(guó)家現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的納稅人，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅定差額征收營(yíng)業(yè)稅的納稅人，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，允許其從取得的應(yīng)稅服務(wù)全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)后，允許其從取得的應(yīng)稅服務(wù)全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的項(xiàng)目。用中扣除的項(xiàng)目。v（七）本申報(bào)表及本（七）本申報(bào)表及本填表說(shuō)明填表說(shuō)明所稱所稱“稅控增稅控增值稅專用發(fā)票值稅專用發(fā)票”，具體包括以下三種：，具體包括以下三種：v1 1、增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的防

32、偽稅控、增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的防偽稅控增值稅增值稅專用發(fā)票專用發(fā)票；v2 2、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票；v3 3、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的稅控、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的稅控機(jī)機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。v增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）人）增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）填表說(shuō)明填表說(shuō)明v （一）（一）“稅款所屬時(shí)間稅款所屬時(shí)間”：指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)：

33、指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。v （二）（二）“填表日期填表日期”：指納稅人填寫本表的具體日期。：指納稅人填寫本表的具體日期。v （三）（三）“納稅人識(shí)別號(hào)納稅人識(shí)別號(hào)”：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào)。即：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào)。即：稅務(wù)登記證號(hào)碼。稅務(wù)登記證號(hào)碼。v （四）（四）“所屬行業(yè)所屬行業(yè)”：按照國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼中的小類行業(yè)填：按照國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼中的小類行業(yè)填寫。寫。v （五）（五）“納稅人名稱納稅人名稱”：填寫納稅人單位名稱全稱。：填寫納稅人單位名稱全稱。v （六）（六）“法定代表人姓

34、名法定代表人姓名”：填寫納稅人法定代表人的姓名。：填寫納稅人法定代表人的姓名。v （七）（七）“注冊(cè)地址注冊(cè)地址”：填寫納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細(xì)地址。：填寫納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細(xì)地址。v （八）（八）“營(yíng)業(yè)地址營(yíng)業(yè)地址”：填寫納稅人營(yíng)業(yè)地的詳細(xì)地址。：填寫納稅人營(yíng)業(yè)地的詳細(xì)地址。v （九）（九）“開戶銀行及帳號(hào)開戶銀行及帳號(hào)”：填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在：填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算帳戶號(hào)碼。該銀行的結(jié)算帳戶號(hào)碼。v （十）（十）“企業(yè)登記注冊(cè)類型企業(yè)登記注冊(cè)類型”：按稅務(wù)登記證填寫。：按稅務(wù)登記證填寫。v （十一）（十一）“電話號(hào)碼電話號(hào)碼”：填寫可聯(lián)系到

35、納稅人的實(shí)際電話號(hào)碼。：填寫可聯(lián)系到納稅人的實(shí)際電話號(hào)碼。表體項(xiàng)目表體項(xiàng)目項(xiàng)目欄次一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù) 本月數(shù) 本年累計(jì) 本月數(shù) 本年累計(jì)“一般貨物及勞務(wù)和一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)稅服務(wù)”列：反映列：反映除享受增值稅即征即除享受增值稅即征即退稅收優(yōu)惠政策以外退稅收優(yōu)惠政策以外的貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅的貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的征（免）稅數(shù)服務(wù)的征（免）稅數(shù)據(jù)。據(jù)。 “ “即征即退貨物及勞務(wù)和即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)稅服務(wù)”列：反映納稅列：反映納稅人按照稅法規(guī)定享受增值人按照稅法規(guī)定享受增值稅即征即退稅收優(yōu)惠政策稅即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的貨物及勞

36、務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的征（退）稅數(shù)據(jù)的征（退）稅數(shù)據(jù)。v“本年累計(jì)本年累計(jì)”列：除第列：除第1313欄、第欄、第1818欄欄“實(shí)際抵扣實(shí)際抵扣稅額稅額”“”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列、第列、第2020、2525、3232、3636、3838欄外，欄外，“本年累計(jì)本年累計(jì)”列中其他列中其他各欄次，均填寫本年度內(nèi)各月各欄次，均填寫本年度內(nèi)各月“本月數(shù)本月數(shù)”之和。之和。行次說(shuō)明行次說(shuō)明v反映納稅人本期按一般計(jì)稅反映納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的銷售方法計(jì)算繳納增值稅的銷售額。包含在財(cái)務(wù)上不作銷售額。包含在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的

37、視同銷售和價(jià)外費(fèi)用的銷的視同銷售和價(jià)外費(fèi)用的銷售額；外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)售額；外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷售額；料加工復(fù)出口貨物的銷售額；稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查按一般計(jì)稅方法計(jì)算調(diào)整的按一般計(jì)稅方法計(jì)算調(diào)整的銷售額。銷售額。（和原來(lái)的一樣）（和原來(lái)的一樣）注意：注意：營(yíng)業(yè)稅改征增營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄反映扣除之前的本欄反映扣除之前的不含稅銷售額。不含稅銷售額。表間邏輯關(guān)系表間邏輯關(guān)系1、本欄、本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列列“本月數(shù)本月數(shù)”附列資料（一）附列資料（一）

38、第第9列第列第1至至5行之和行之和-第第9列第列第6、7行之和；行之和；2、本欄、本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列列“本月數(shù)本月數(shù)”附列資料（一）附列資料（一）第第9列第列第6、7行之和。行之和。行次說(shuō)明行次說(shuō)明反映納稅人本期按適用稅率繳納增反映納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額。包含在值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額。包含在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物。進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物。反映納稅人

39、本期按適用稅率繳納增反映納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。行次說(shuō)明行次說(shuō)明v反映納稅人因稅務(wù)、財(cái)政、反映納稅人因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查，并按一般計(jì)審計(jì)部門檢查，并按一般計(jì)稅方法在本期計(jì)算調(diào)整的銷稅方法在本期計(jì)算調(diào)整的銷售額。但享受即征即退稅收售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)和應(yīng)優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，經(jīng)納稅檢查發(fā)現(xiàn)的，稅服務(wù)，經(jīng)納稅檢查發(fā)現(xiàn)的，不得填入不得填入“即征即退貨物及即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列，而應(yīng)列，而應(yīng)填入填入“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)稅服務(wù)”列。列。注意：注意：營(yíng)業(yè)稅改征增營(yíng)業(yè)稅改

40、征增值稅的納稅人，應(yīng)稅值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄反映扣除之前的本欄反映扣除之前的不含稅銷售額。不含稅銷售額。表間邏輯關(guān)系表間邏輯關(guān)系本欄本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列列“本月數(shù)本月數(shù)”附列資料（一）附列資料（一）第第7列第列第1至至5行之和。行之和。行次說(shuō)明行次說(shuō)明v反映納稅人因稅務(wù)、財(cái)政、反映納稅人因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查，并按簡(jiǎn)易計(jì)審計(jì)部門檢查，并按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法在本期計(jì)算調(diào)整的銷稅方法在本期計(jì)算調(diào)整的銷售額。但享受即征即退稅收售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)和應(yīng)優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，經(jīng)納稅檢查發(fā)現(xiàn)偷稅服務(wù)，

41、經(jīng)納稅檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不填入稅的，不填入“即征即退貨即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列，列，而應(yīng)填入而應(yīng)填入“一般貨物及勞務(wù)一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列。列。注意：注意：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。額。表間邏輯關(guān)系表間邏輯關(guān)系本欄本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列列“本月數(shù)本月數(shù)”附列資料（一）附列資料（一）第第7列第列第1至至5行之和。行之和。行次說(shuō)明行次說(shuō)明v反映納稅人因稅務(wù)、財(cái)政、反映納稅人因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)

42、部門檢查，并按簡(jiǎn)易計(jì)審計(jì)部門檢查，并按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法在本期計(jì)算調(diào)整的銷稅方法在本期計(jì)算調(diào)整的銷售額。但享受即征即退稅收售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)和應(yīng)優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，經(jīng)納稅檢查發(fā)現(xiàn)偷稅服務(wù)，經(jīng)納稅檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不填入稅的，不填入“即征即退貨即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列，列，而應(yīng)填入而應(yīng)填入“一般貨物及勞務(wù)一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列。列。注意：注意：營(yíng)業(yè)稅改征增營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄反映扣除之前的本欄反映扣除之前的不含稅銷售額。不含稅銷售額。表間邏輯關(guān)系表間邏輯關(guān)系

43、1、本欄本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列列“本月數(shù)本月數(shù)”附列資料（一）第附列資料（一）第9列第列第8至至12行之和行之和-第第9列第列第13、14行之和；行之和；2、本、本欄欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列列“本月數(shù)本月數(shù)”附列資料（一）第附列資料（一）第9列第列第13、14行之和。行之和。行次說(shuō)明行次說(shuō)明v反映納稅人本期執(zhí)行免、抵、反映納稅人本期執(zhí)行免、抵、退稅辦法的出口貨物、勞務(wù)退稅辦法的出口貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的銷售額。和應(yīng)稅服務(wù)的銷售額。注意：注意：營(yíng)業(yè)稅改征增營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，

44、服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄反映扣除之前的本欄反映扣除之前的銷售額。銷售額。表間邏輯關(guān)系表間邏輯關(guān)系本欄本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列列“本月數(shù)本月數(shù)”附列資料（一）附列資料（一）第第9列第列第15、16行之和。行之和。行次說(shuō)明行次說(shuō)明v反映納稅人本期按照稅法規(guī)反映納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的銷售額和適定免征增值稅的銷售額和適用零稅率的銷售額，但用零稅率的銷售額，但零稅零稅率的銷售額中不包含適用免、率的銷售額中不包含適用免、抵、退稅辦法的銷售額。抵、退稅辦法的銷售額。注意：注意：營(yíng)業(yè)稅改征增營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，服務(wù)有扣除

45、項(xiàng)目的，本欄反映扣除之前的本欄反映扣除之前的免稅銷售額。免稅銷售額。表間邏輯關(guān)系表間邏輯關(guān)系本欄本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列列“本月數(shù)本月數(shù)”附列資料（一）附列資料（一）第第9列第列第17、18行之和。行之和。即：零稅率的銷售額中適用免、抵、退稅辦法的即：零稅率的銷售額中適用免、抵、退稅辦法的銷售額需要在第銷售額需要在第7欄進(jìn)行反映欄進(jìn)行反映文件關(guān)聯(lián)：財(cái)稅【文件關(guān)聯(lián)：財(cái)稅【2011】131號(hào)號(hào)財(cái)政部、國(guó)家財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅稅務(wù)總局關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策的通知政策的通知規(guī)定規(guī)定“試點(diǎn)地區(qū)的單位和個(gè)人提供試點(diǎn)地區(qū)的單

46、位和個(gè)人提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，如果屬于適用增值稅一適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，如果屬于適用增值稅一般計(jì)稅方法的，實(shí)行免抵退稅辦法般計(jì)稅方法的，實(shí)行免抵退稅辦法”行次說(shuō)明行次說(shuō)明反映納稅人本期按照稅法規(guī)定免征反映納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的貨物的銷售額及適用零稅增值稅的貨物的銷售額及適用零稅率的貨物的銷售額，但不包括適用率的貨物的銷售額，但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。反映納稅人本期按照稅法規(guī)定免征反映納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的勞務(wù)的銷售額及適用零稅增值稅的勞務(wù)的銷售額及適用零稅率的勞務(wù)的銷售額，但不包括適用率的勞務(wù)的銷售額，但不包括適用免

47、、抵、退辦法的勞務(wù)的銷售額。免、抵、退辦法的勞務(wù)的銷售額。v反映納稅人本期按一般反映納稅人本期按一般計(jì)稅方法征稅的貨物及計(jì)稅方法征稅的貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額。稅額。注意：注意：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之后的銷項(xiàng)稅額。（與之前的銷售額不之后的銷項(xiàng)稅額。（與之前的銷售額不同）同）表間邏輯關(guān)系表間邏輯關(guān)系1、本欄、本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列列“本月數(shù)本月數(shù)”附列資料（一）附列資料（一）（第（第10列第列第1、3行之和行之和-10列第列第6行）

48、行）+（第（第14列第列第2、4、5行之和行之和-14列第列第7行行）；）；2、本欄、本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列列“本本月數(shù)月數(shù)”附列資料（一）附列資料（一）第第10列第列第6行行+第第14列列第第7行。行。v反映納稅人本期申報(bào)抵反映納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額?？鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅額。通過(guò)附表二直接生通過(guò)附表二直接生成成表間邏輯關(guān)系表間邏輯關(guān)系本欄本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列列“本本月數(shù)月數(shù)”+“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列列“本月數(shù)本月數(shù)”附列資料（二）附列資料（二）第第12欄欄“稅額稅額”。上期留

49、抵稅額、實(shí)際抵扣稅額和上期留抵稅額、實(shí)際抵扣稅額和應(yīng)納稅額是增值稅一般納稅人申應(yīng)納稅額是增值稅一般納稅人申報(bào)表的一個(gè)難點(diǎn)，也是申報(bào)表主報(bào)表的一個(gè)難點(diǎn)，也是申報(bào)表主表變化比較大的內(nèi)容。表變化比較大的內(nèi)容。納納稅稅人人類類型型2012年年10月月31日期末留抵稅額日期末留抵稅額按規(guī)定須掛帳的納稅人按規(guī)定須掛帳的納稅人重要提示：重要提示：2012年年10月月31日期末留抵稅額按規(guī)定須掛帳日期末留抵稅額按規(guī)定須掛帳的納稅人是指稅款所屬的納稅人是指稅款所屬2012年年10月份的申報(bào)表主表第月份的申報(bào)表主表第20欄欄“期末留抵稅額期末留抵稅額”“”“一般貨物及勞務(wù)一般貨物及勞務(wù)”列列“本月數(shù)本月數(shù)”大大于

50、零，且兼有營(yíng)業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的納稅人。其試于零，且兼有營(yíng)業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的納稅人。其試點(diǎn)實(shí)施之日前一個(gè)稅款所屬期的申報(bào)表第點(diǎn)實(shí)施之日前一個(gè)稅款所屬期的申報(bào)表第20欄欄“期末留抵期末留抵稅額稅額”“”“一般貨物及勞務(wù)一般貨物及勞務(wù)”列列“本月數(shù)本月數(shù)”，以下稱為貨物，以下稱為貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額。和勞務(wù)掛賬留抵稅額。其他納稅人其他納稅人重要提示：其他納稅人是指除重要提示：其他納稅人是指除2012年年10月月31日期末留抵稅額按日期末留抵稅額按規(guī)定須掛帳的納稅人之外的其他納規(guī)定須掛帳的納稅人之外的其他納稅人。稅人。v 20122012年年1010月月3131日期末留抵稅額按規(guī)定須掛帳

51、的納稅人，按以下日期末留抵稅額按規(guī)定須掛帳的納稅人，按以下要求填寫本欄的要求填寫本欄的“本月數(shù)本月數(shù)”和和“本年累計(jì)本年累計(jì)”：v （1 1）本欄）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列列“本月數(shù)本月數(shù)”：稅：稅款所屬款所屬20122012年年1111月份填寫月份填寫“0 0”；以后各期按上期申報(bào)表第；以后各期按上期申報(bào)表第2020欄欄“期末留抵稅額期末留抵稅額”“”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列列“本月本月數(shù)數(shù)”填寫。填寫。v （2 2）本欄）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列列“本年累計(jì)本年累計(jì)”：反映貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅

52、額本期期初余額。反映貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額。稅款所屬稅款所屬20122012年年1111月份按稅款所屬月份按稅款所屬20122012年年1010月份的申報(bào)表第月份的申報(bào)表第2020欄欄“期末期末留抵稅額留抵稅額”“”“一般貨物及勞務(wù)一般貨物及勞務(wù)”列列“本月數(shù)本月數(shù)”填寫；以后各期填寫；以后各期按上期申報(bào)表第按上期申報(bào)表第2020欄欄“期末留抵稅額期末留抵稅額”“”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)稅服務(wù)”列列“本年累計(jì)本年累計(jì)”填寫。填寫。v 文件依據(jù)：文件依據(jù)：111111號(hào)文附件號(hào)文附件2 2：（三）增值稅期末留抵稅額。試點(diǎn)：（三）增值稅期末留抵稅額。試點(diǎn)地區(qū)的原增

53、值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的，截止到該地區(qū)試地區(qū)的原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的，截止到該地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前的增值稅期末留抵稅額，不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)點(diǎn)實(shí)施之日前的增值稅期末留抵稅額，不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣。稅額中抵扣。v（3 3）本欄）本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列列“本月數(shù)本月數(shù)”：按上期申報(bào)表第：按上期申報(bào)表第2020欄欄“期末留抵稅期末留抵稅額額”“”“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列列“本本月數(shù)月數(shù)”填寫。（稅款所屬填寫。（稅款所屬20122012年年1111月份按稅款所月份按稅款所屬屬20122012年年10

54、10份的申報(bào)表第份的申報(bào)表第2020欄欄“期末留抵稅期末留抵稅額額”“”“即征即退貨物及勞務(wù)即征即退貨物及勞務(wù)”列列“本月數(shù)本月數(shù)”填寫）填寫）v 其他納稅人，按以下要求填寫本欄其他納稅人，按以下要求填寫本欄“本月數(shù)本月數(shù)”和和“本年累計(jì)本年累計(jì)”：v （1 1）本欄）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列列“本月數(shù)本月數(shù)”：按：按上期申報(bào)表第上期申報(bào)表第2020欄欄“期末留抵稅額期末留抵稅額”“”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)服務(wù)”列列“本月數(shù)本月數(shù)”填寫。（稅款所屬填寫。（稅款所屬20122012年年1111月份按稅款所月份按稅款所屬屬20122012年

55、年1010月份的申報(bào)表第月份的申報(bào)表第2020欄欄“期末留抵稅額期末留抵稅額”“”“一般貨物一般貨物及勞務(wù)及勞務(wù)”列列“本月數(shù)本月數(shù)”填寫）填寫）v （2 2）本欄）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列列“本年累計(jì)本年累計(jì)”：填寫填寫“0 0”。v （3 3）本欄）本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列列“本月數(shù)本月數(shù)”：按上期申報(bào)表第按上期申報(bào)表第2020欄欄“期末留抵稅額期末留抵稅額”“”“即征即退貨物及勞務(wù)即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列列“本月數(shù)本月數(shù)”填寫。（稅款所屬填寫。（稅款所屬20122012年年1111月份按月份按稅

56、款所屬稅款所屬20122012年年1010月份的申報(bào)表第月份的申報(bào)表第2020欄欄“期末留抵稅額期末留抵稅額”“”“即即征即退貨物及勞務(wù)征即退貨物及勞務(wù)”列列“本月數(shù)本月數(shù)”填寫）填寫）通過(guò)附表二直接生通過(guò)附表二直接生成成表間邏輯關(guān)系表間邏輯關(guān)系本欄本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列列“本本月數(shù)月數(shù)”+“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列列“本月數(shù)本月數(shù)”附列資料（二）附列資料（二）第第13欄欄“稅額稅額”。v反映稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門反映稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門按照出口貨物、勞務(wù)和按照出口貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)免、抵、退辦應(yīng)稅服務(wù)免、抵、退辦法審批的增值稅應(yīng)

57、退稅法審批的增值稅應(yīng)退稅額。額。v反映稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)反映稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查，按一般計(jì)稅部門檢查，按一般計(jì)稅方法計(jì)算征稅的納稅檢方法計(jì)算征稅的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅額。查應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅額。本欄數(shù)的勾稽關(guān)系有反映本欄數(shù)的勾稽關(guān)系有反映附列附列資料（二）資料（二）第第19欄。意思是，欄。意思是，納稅檢查的應(yīng)補(bǔ)繳稅額時(shí)包括附納稅檢查的應(yīng)補(bǔ)繳稅額時(shí)包括附表二進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的部分的，但表二進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的部分的，但是不構(gòu)成應(yīng)納稅額。是不構(gòu)成應(yīng)納稅額。由系統(tǒng)自動(dòng)生成由系統(tǒng)自動(dòng)生成表間邏輯關(guān)系表間邏輯關(guān)系本欄本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列列“本本月數(shù)月數(shù)”附列資料（一）附列

58、資料（一）第第8列第列第1至至5行行之和之和+附列資料（二）附列資料（二）第第19欄。欄。v反映納稅人本期應(yīng)抵扣反映納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。按進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。按表中表中所列公式所列公式計(jì)算填寫。計(jì)算填寫。提示：該欄不包括提示：該欄不包括2012年年10月月31日期末留抵稅額按規(guī)定日期末留抵稅額按規(guī)定須掛帳的納稅人，掛帳的留須掛帳的納稅人，掛帳的留抵稅額。抵稅額。該欄該欄“本年累計(jì)本年累計(jì)”被屏蔽被屏蔽表間邏輯關(guān)系表間邏輯關(guān)系應(yīng)抵扣稅額合計(jì)應(yīng)抵扣稅額合計(jì)=進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額+上期留抵稅額上期留抵稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出-免、抵、退應(yīng)退稅額免、抵、退應(yīng)退稅額+按適用按適用稅率計(jì)算的

59、納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額對(duì)混業(yè)經(jīng)營(yíng)的納稅人，存在期初對(duì)混業(yè)經(jīng)營(yíng)的納稅人，存在期初留抵的情況，也和上期留抵稅額留抵的情況，也和上期留抵稅額一樣，單獨(dú)進(jìn)行處理一樣，單獨(dú)進(jìn)行處理納納稅稅人人類類型型2012年年10月月31日期末留抵稅額日期末留抵稅額按規(guī)定須掛帳的納稅人按規(guī)定須掛帳的納稅人其他納稅人其他納稅人v1 1、20122012年年1010月月3131日期末留抵稅額按規(guī)定須掛帳的納日期末留抵稅額按規(guī)定須掛帳的納稅人，按以下要求填寫本欄的稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)本月數(shù)”和和“本年累本年累計(jì)計(jì)”：v（1 1）本欄）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服

60、務(wù)”列列“本月本月數(shù)數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫。：按表中所列公式計(jì)算填寫。v（2 2）本欄）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列列“本年本年累計(jì)累計(jì)”：反映貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期實(shí)際抵減：反映貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期實(shí)際抵減一般貨物和勞務(wù)應(yīng)納稅額的數(shù)額。一般貨物和勞務(wù)應(yīng)納稅額的數(shù)額。將將“掛帳留抵稅額掛帳留抵稅額本期期初余額本期期初余額”與與“一般計(jì)稅方法的一般貨物及勞務(wù)一般計(jì)稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額”兩個(gè)數(shù)據(jù)相比較，兩個(gè)數(shù)據(jù)相比較， 取二者中小的數(shù)據(jù)。取二者中小的數(shù)據(jù)。v（3 3）本欄）本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)