2016年會計繼續(xù)教育企業(yè)類考試卷答案

1、2021年企業(yè)類考試卷、單項選擇題1、增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費稅、文化事業(yè)建設(shè)費，以及隨增值稅、消費稅附 征的城市維護建設(shè)稅、教育費附加等稅費，原那么上實行按申報。二I A、天B、月 C季D年【正確答案】C【您的答案】C正確【答案解析】增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費稅、文化事業(yè)建設(shè)費，以及隨增值稅、 消費稅附征的城市維護建設(shè)稅、教育費附加等稅費，原那么上實行按季申報。2、一般納稅人銷售其 2021年5月1日后自建的不動產(chǎn)， 應(yīng)適用一般計稅方法， 納稅人應(yīng)以 取得的全部價款和價外費用，按照丨的預征率在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。A 1%rB、4%r

2、C 5%rD 7%【正確答案】C【您的答案】C正確【答案解析】一般納稅人銷售其 2021年5月1日后自建的不動產(chǎn)，應(yīng)適用一般計稅方法， 以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用，按照5%勺預征率在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申 報。3、以下關(guān)于增值稅納稅期限的表述中，不正確的選項是丨。A、銀行、財務(wù)公司以1個季度為納稅期限B、銀行、財務(wù)公司以1個月為納稅期限C以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起 5日內(nèi)預繳 稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款 D以1個月或者1個季度為1個納稅期的

3、，自期滿之日起 15日內(nèi)申報納稅【正確答案】B【您的答案】B正確【答案解析】銀行、財務(wù)公司以1個季度為納稅期限。4、納稅人提供的旅游效勞中，以下費用中不可以扣除的是。A、支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用B、餐飲費 C導游費D簽證費【正確答案】C【您的答案】C正確【答案解析】導游費沒有扣除的規(guī)定。5、以下關(guān)于增值稅起征點的表述中不正確的選項是丨。A、 按期納稅的，為月銷售額5000 20000元含本數(shù)B、 按次納稅的，為每次日銷售額300 500元含本數(shù) C按期納稅的，為月銷售額3000 20000元含本數(shù)D 2021年12月31日前，對月銷售額 2萬元含本數(shù)至 3萬元的增值稅小規(guī)模納 稅人免征

4、增值稅【正確答案】C【您的答案】C正確【答案解析】按期納稅的為月銷售額5000 20000元含本數(shù)。6、以下屬于可以開具增值稅專用發(fā)票的是A、向消費者個人銷售效勞B、向消費者個人銷售無形資產(chǎn)C適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為D向企業(yè)銷售效勞【正確答案】D【您的答案】D正確【答案解析】向企業(yè)銷售效勞可以開具增值稅專用發(fā)票。7、一般納稅人出租其 后取得的、與機構(gòu)所在地不在同一縣市的不動產(chǎn)，應(yīng)按照3%的預征率在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。A 2021年2月1日B、2021年3月1日C 2021年4月1日D 2021年5月1日【正確答案】D【您的答案】D正確【答案解析】一

5、般納稅人出租其 2021年5月1日后取得的、與機構(gòu)所在地不在同一縣 市 的不動產(chǎn)，應(yīng)按照3%的預征率在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進 行納稅申報。8、以下關(guān)于營改增一般納稅人資格登記的相關(guān)規(guī)定表述不正確的選項是丨。A、年應(yīng)稅銷售額標準為 500萬元含本數(shù)B、應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標準的納稅人為-般納稅人，未超過規(guī)定標準的納稅人為小規(guī)模納稅人C年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人不屬于一般納稅人D年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人屬于一般納稅人【正確答案】D【您的答案】C【答案解析】年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人不屬于一般納稅人。9、一般納

6、稅人銷售自己使用過的屬于?增值稅暫行條例?第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進 項稅額的固定資產(chǎn)，按簡易方法依照3%勺征收率減按征收增值稅。A 1%B、1.5%CC 2%rD 2.5%【正確答案】C【您的答案】C正確【答案解析】一般納稅人銷售自己使用過的屬于?增值稅暫行條例? 第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按簡易方法依照3%勺征收率減按2%征收增值稅。10、其他個人出租住房的計算公式為丨。A、應(yīng)納稅款=含稅銷售額+1+5%B、應(yīng)納稅款=含稅銷售額+1+3%C應(yīng)納稅款=含稅銷售額+1+5%D應(yīng)納稅款=含稅銷售額+1+5%【正確答案】A【您的答案】A正確【答案解析】其他個人出租住房的計算公

7、式為X 1.5%X 5%X 3%X 2%:應(yīng)納稅款=含稅銷售額+1+5% X 1.5%。11、對持?就業(yè)創(chuàng)業(yè)證?注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策 或2021年1月27日前取得的?就業(yè)失業(yè)登記證?注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策或附著?高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證?的人員從事個體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按每戶每年元為限額依次扣減其當年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。rA 8000rB、9000rC 10000C ID 12000【正確答案】A【您的答案】A正確注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策3年內(nèi)按每戶每年 8000元為限額依次扣減其當年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)

8、稅、教育費附加、地方教育附加【答案解析】對持?就業(yè)創(chuàng)業(yè)證?注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅 收政策或2021年1月27日前取得的?就業(yè)失業(yè)登記證? 或附著?高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證?的人員從事個體經(jīng)營的，在的征收率減3%的征收和個人所得稅。12、適用一般計稅方法的試點納稅人，2021年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者 2021年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應(yīng)自取得之日起 分期從銷項稅額中抵扣，第二年的抵扣比例為丨。CA、40%rB、50%C 60%D 80%【正確答案】A【您的答案】A正確【答案解析】第二年的抵扣比例為40%13、小規(guī)模納稅人除其他

9、個人外銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依照 按2%征收增值稅。A、3%rB、5%rC 11%rD 17%【正確答案】A【您的答案】A正確【答案解析】小規(guī)模納稅人除其他個人外銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依照 率減按2%征收增值稅。14、按照規(guī)定計算的可抵扣進項稅額，60%勺局部于改變用途的次月從銷項稅額中抵扣，40%的局部為待抵扣進項稅額，于改變用途的次月起第丨個月從銷項稅額中抵扣。A、13B、15C 18D 21【正確答案】A【您的答案】A正確【答案解析】按照規(guī)定計算的可抵扣進項稅額，60%勺局部于改變用途的次月從銷項稅額中抵扣，40%勺局部為待抵扣進項稅額，于改變用途的次月起第13個月從銷項稅額中抵

10、扣。15、一般納稅人銷售其 2021年4月30日前取得不含自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價 后的余額為銷售額，按照丨的征收率計算應(yīng)納稅額。rA、1%rB、5%C 7%D 8%【正確答案】B【您的答案】B正確【答案解析】一般納稅人銷售其 2021年4月30日前取得不含自建的不動產(chǎn)，可以選擇 適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn) 時的作價后的余額為銷售額，按照5%勺征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。前的建

11、筑工程工程為老工程。16、?建筑工程施工許可證?注明的合同開工日期在 A 2021年4月30日rB、2021年5月30日CC 2021年6月1日CD 2021年7月1日【正確答案】A【您的答案】A正確【答案解析】建筑工程老工程，是指：1?建筑工程施工許可證? 注明的合同開工日期在 2021年4月30日前的建筑工程工程；2未取得?建筑工程施工許可證?的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2021年4月30日前的建筑工程工程。17、一般納稅人銷售自己使用過的、納入營改增試點之日前取得的固定資產(chǎn)，按照現(xiàn)行相關(guān)增值稅政策執(zhí)行。A、舊貨B、一般貨物C 一般效勞 D 般勞務(wù)【正確答案】A【您的答案】A正確【

12、答案解析】一般納稅人銷售自己使用過的、納入營改增試點之日前取得的固定資產(chǎn)，按照現(xiàn)行舊貨相關(guān)增值稅政策執(zhí)行。18、以下說法中不正確的選項是。A、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為同時適用免稅和零稅率規(guī)定的，納稅人可以選擇適用免稅或 者零稅率B、個人發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額未到達增值稅起征點的，免征增值稅C增值稅起征點不適用于登記為一般納稅人的個體工商戶D增值稅起征點適用于登記為一般納稅人的個體工商戶【正確答案】D【您的答案】D正確【答案解析】增值稅起征點不適用于登記為一般納稅人的個體工商戶。19、營改增試點前開工的高速公路，是指相關(guān)施工許可證明上注明的合同開工日期在 前的高速公路。A 2021年4月30日B、202

13、1年5月30日C 2021年6月30日D 2021年7月30日【正確答案】A【您的答案】A正確【答案解析】試點前開工的高速公路，是指相關(guān)施工許可證明上注明的合同開工日期在2021年4月30日前的高速公路。稅。rrr20、增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過丨萬元含本數(shù)的，按照規(guī)定免征增值A(chǔ) 3B、5C 7D 10【正確答案】A【您的答案】A正確【答案解析】增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過3萬元含3萬元的，按照規(guī)定免征增值稅。21、適用一般計稅方法的試點納稅人，2021年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應(yīng)自取得之日起分 2年從銷項稅額中抵扣，第二年抵扣比例為丨。A 20%B、40%C

14、60%D 80%【正確答案】B【您的答案】B正確【答案解析】2021年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%第二年抵扣比例為 40%22、一般納稅人銷售其 2021年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照丨的征收率計算應(yīng)納稅額。A 1%B、4%C 5%D 8%【正確答案】C【您的答案】C正確【答案解析】一般納稅人銷售其 2021年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅 方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%勺征收率計算應(yīng)納稅額。23、以下選項中說法不正確的選項是 丨。A、金融商品轉(zhuǎn)讓差額計稅B、金融商品轉(zhuǎn)讓全額計稅C金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票 D金融商品的買入價，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動加權(quán)平均法進行核算，選 擇后36個月內(nèi)不得變更【正確答案】B【您的答案】B正確【答案解析】金融商品轉(zhuǎn)讓差額計稅。無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，發(fā)生用途丨將按公式計算出的可以24、納稅人按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)、 改變，用于允許抵扣進項稅額的應(yīng)稅工程，可在用途改變的 抵