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文檔簡介
1、第五章 支付結(jié)算工具的核算單選題1、下列票據(jù)中,不得背書轉(zhuǎn)讓的是(D )A、轉(zhuǎn)賬支票B、銀行承兌匯票C、劃掉“現(xiàn)金”二字的銀行本票D、大寫金額前填明“現(xiàn)金”的銀行匯票2、銀行承兌匯票的付款人是( C )A、商業(yè)匯票的出票人B、匯票的背書人C、承兌銀行D、持票人3、銀行承兌匯票到期,承兌申請人賬戶無款支付或不足支付,對不足支付的部分承兌銀行應(yīng)( A )A、轉(zhuǎn)為承兌申請人的逾期貸款B、將承兌匯票退回持票人開戶行轉(zhuǎn)交持票人C、將承兌匯票退給承兌申請人D、匯票留存至承兌申請人有款時支付4、商業(yè)承兌匯票到期,付款人賬戶無款支付, 付款人開戶行應(yīng)( B )A、將匯票款轉(zhuǎn)為付款人的逾期貸款B、將匯票退回持票
2、人開戶行轉(zhuǎn)交持票人C、將匯票退給付款人D、將匯票留存至付款人有款時支付5、一筆托收承付結(jié)算, 5 月 8 日承付期滿,付款人無款支付而發(fā)生 逾期付款, 5月 26日上午營業(yè)開始,款項全部付清,應(yīng)計算( C ) 的逾期付款賠償金A、 18天B、 19 天C、 17天D、16天6、對于出票人簽發(fā)的空頭支票,印鑒與預(yù)留印鑒不符的支票和使用 密碼的地區(qū)支付密碼錯誤的支票,按照( C )處以罰款。A、支票面額的5%B、支票面額的3%C、支票面額的5%但不低于1000元D、支票面額的3%但不低于1000元7、某單位簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一張,面額 18000 元,經(jīng)銀行審查,出票人 賬戶資金不足支付,應(yīng)計算罰款(
3、D )A、 900元B、 360 元C、 480 元D、 1000元8、支票的提示付款期限( C )A、自出票日起5天B、自到期日起5天C、自出票日起10天D、自到期日起10天 9、銀行匯票的提示付款期限( A )A、自出票日起1個月B、自到期日起1個月C、自出票日起2個月D、自到期日起2個月10、商業(yè)匯票的付款期限最長不超過( B )A、9個月B、 6個月C、 3個月D、 2個月11 、委托收款結(jié)算方式,不可能出現(xiàn)的情況是( C )A、如期如數(shù)付款B、無款支付C、拒絕付款D、劃付賠償金額12、自出票日起提示付款期限最長不得超過兩個月的是( C )A、支票B、銀行匯票C、銀行本票D、商業(yè)匯票1
4、3、下列不屬于托收承付結(jié)算方式有關(guān)規(guī)定的是( D )A、金額起點1萬元B、驗單承付期限為3天C、驗貨承付期限為10天D、提示付款期限為1個月14、下列不屬于單位信用卡的規(guī)定是(C )A、從基本存款賬戶轉(zhuǎn)入B、不得交存現(xiàn)金C、可以提取現(xiàn)金D、不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項結(jié)算15、匯兌結(jié)算方式的匯入行收到收款人未在本行開戶的匯款應(yīng)當(dāng)?shù)怯?在( D )A、發(fā)出托收登記簿B、定期代收登記簿C、現(xiàn)金收復(fù)登記簿D、應(yīng)解匯款登記簿二、多選1、下列各項屬于結(jié)算紀(jì)律的有( AD )A、不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)套取銀行信用B、恪守信用,履約付款C、銀行不墊款D、不準(zhǔn)違規(guī)簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)票據(jù)E、誰
5、的錢進(jìn)誰的賬2、簽發(fā)支票時不得更改的事項有( ABC )A、出票日期B、大小寫金額C、收款人名稱D、付款人名稱E、支款用途3、對于商業(yè)匯票,下列表述正確的有( AC )A、商業(yè)承兌匯票是由銀行以外的付款人承兌的商業(yè)匯票B、商業(yè)承兌匯票須有收款人簽發(fā)交付款人承付C、銀行承兌匯票由出票人簽發(fā)經(jīng)其開戶銀行承兌D、承兌人是商業(yè)匯票的付款人E、出票人是商業(yè)匯票的付款人4、現(xiàn)行支付體系中的票據(jù)包括( ABDE )A、商業(yè)匯票B、銀行匯票C、銀行承兌匯票D、支票E、銀行承兌匯票5、 僅限于同一票據(jù)交換區(qū)域使用的票據(jù)有(BC )A、銀行匯票B、支票C、銀行本票D、商業(yè)匯票E、銀行承兌匯票6、辦理托收承付結(jié)算的
6、單位必須具備的條件( BCD )A、經(jīng)開戶銀行審查同意的國有企業(yè)B、雙方必須訂有購銷合同,并在合同中訂明使用托收承付結(jié)算方式C、商品采用發(fā)貨制,并憑發(fā)運證件辦理托收D、雙方信用好,能遵照合同規(guī)定辦理E、收付雙方有固定的經(jīng)濟(jì)關(guān)系7、可以用于支取現(xiàn)金的支票包括( AD )A、現(xiàn)金支票B、轉(zhuǎn)賬支票C、空白支票D、普通支票E、劃線支票8、下列屬于銀行匯票使用規(guī)定的有( ABCD )A、提示付款期限1個月B、背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實際結(jié)算金額為準(zhǔn)C、提示付款必須同時提交匯票和解訖通知D、提示付款期限按對月計算E、提示付款期限自到期日算起9、商業(yè)匯票按承兌人的不同可以分為( BD )A、貼現(xiàn)匯票B、商
7、業(yè)承兌匯票C、再貼現(xiàn)匯票D、銀行承兌匯票E、轉(zhuǎn)讓匯票10、銀行結(jié)算原則有( ACD )A、恪守信用,履約付款B、不準(zhǔn)多頭開戶轉(zhuǎn)移資金C、誰的錢進(jìn)誰的賬,由誰支配D、銀行不墊款E、不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)三、判斷題1、匯兌結(jié)算只適用于在銀行開有賬戶的匯款人匯撥各種款項(x )2、銀行辦理托收承付結(jié)算承擔(dān)著為收款人扣收款項的責(zé)任,因此,承付期滿時, 如果付款人賬戶資金不足支付或無款支付, 可以辦理部 分支付或逾期付款(V )3、委托收款只能用于單位和個人憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等 付 款 單 位 的 債 務(wù) 證 明 而 委 托 銀 行 收 取 款 項(V)4、銀 行 本 票 、 支 票 的
8、 轉(zhuǎn) 讓 僅 限 于 同 一 票 據(jù) 交 換 區(qū) 域(V)5、支票是付款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托開戶銀行簽發(fā)給收款 人的票據(jù) ( x )6、 銀行本票只能用于轉(zhuǎn)賬,不能用于支取現(xiàn)金( x )7、對于已轉(zhuǎn)入的應(yīng)解匯款科目的銀行匯票款,如需轉(zhuǎn)賬支取,應(yīng)由 原持票人填制支款憑證并交驗身份證件, 該賬戶款項只能轉(zhuǎn)入單位或個體工商戶的存款戶,不能轉(zhuǎn)入儲蓄和信用卡賬戶(V )8、商業(yè)匯票必須在簽發(fā)后先向付款人提示承兌后使用,未經(jīng)承兌的匯票不得使用(X )9、商業(yè)匯票經(jīng)承兌后,承兌人即為付款人,因而銀行承兌匯票以承 兌銀行為付款人 (V )10、信用卡的持卡人可以在本地或外地指定的商店、公司、旅館、飯店
9、憑卡簽字后購買商品、車票、就餐等(V )四、業(yè)務(wù)題 要求:根據(jù)下列各項業(yè)務(wù)編制建行閘北支行的會計分錄。 資料:建行閘北支行發(fā)生結(jié)算業(yè)務(wù)如下:1收到開戶單位 ABB 變壓器廠解進(jìn)的三聯(lián) 房產(chǎn)公司簽發(fā)的支票一份, 金額 268 000 元, 當(dāng)即于第一場交換提出,下場沒有退票。268 000268 000268 0001)借:清算資金往來貸:其他應(yīng)付款2)借:其他應(yīng)付款貸:吸收存款 ABB 變壓器廠 26 0002本行開戶的佳佳百貨公司簽發(fā)支票提取 備用金 5 000 元。借:吸收存款 佳佳百貨 5 0005 000貸:庫存現(xiàn)金3交換提回支票退票一份,系本行開戶的 展華燈具公司于昨日委托本行向上海
10、欣欣 裝潢公司托收的支票 12 000 元,因?qū)Ψ酱婵?余額不足退回。(1)借:清算資金往來貸:其他應(yīng)付款(2)借:其他應(yīng)付款貸:清算資金往來12 00012 00012 00012 0004第一場交換提回時,發(fā)現(xiàn)開戶單位上海起重機(jī)廠簽發(fā)的一張金額為7 000 元的支票,因存款余額不足作退票處理, 計收罰金,并于下場交換提出退票。 借:其他應(yīng)收款 貸:清算資金往來 借:清算資金往來 貸:其他應(yīng)收款7 0007 0007 0007 000扣收罰金(票面金額 5% 但不低于 1000 元) 借:吸收存款上海起重機(jī)廠 10001000貸:營業(yè)外收入5 開戶單位遠(yuǎn)足鞋業(yè)公司持本行簽發(fā)的 23017 號
11、本票一張,金額 15 000 元,隨進(jìn)賬 單要求入賬。借:開出本票 15 000貸:吸收存款遠(yuǎn)足鞋業(yè) 15 0006交換提回有關(guān)信用卡憑證一份,系本行 持卡人張明昨日在其他銀行 ATM 機(jī)取現(xiàn)金 1 500 元,當(dāng)即辦理轉(zhuǎn)賬。 借:吸收存款信用卡存款 (張明) 1 500貸:清算資金往來 1 5007外地游客方瑛,持異地信用卡來本行要 求支取現(xiàn)金 3 000 元,手續(xù)費另計,費率 1% 。 借:清算資金往來3 030貸:庫存現(xiàn)金 3 000 手續(xù)費及傭金收入 30收到郵劃借方報單及信用卡憑證一份, 系本行開戶的上海起重機(jī)廠采購員持單位 信用卡在南京某商場購物, 金額共計 20 000 元。借:
12、吸收存款信用卡存款(起重機(jī)廠) 20 000貸:清算資金往來20 0009開戶單位北站新華書店電匯北京市工行 王府井分理處開戶單位北京人民出版社書 款 12 325 元。借:吸收存款北站新華書店 12 325 貸:清算資金往來 12325 10開戶單位新光電器廠電匯天津機(jī)器廠數(shù) 日前托收的貨款 15 000 元,天津機(jī)器廠的開 戶行是交通銀行。 借:吸收存款新光電器廠15 000貸:清算資金往來 15 00011收到深圳發(fā)展銀行劃來異地托收承付貨 款 53 280 元,收款單位為本行開戶的展華燈具公司。 借:清算資金往來53 280貸:吸收存款展華燈具公司 53 28012收到南京市中行某支行
13、寄來郵劃借方報 單,附匯票解訖通知一份,計貨款 16 000 元,系結(jié)清本行開戶單位中國傘廠前開銀行 匯票一份,匯票金額 18 000 元。 借:匯出匯款18 000貸:清算資金往來16 000吸收存款申請人戶2 000000 元,13收到杭州農(nóng)行某支行信匯款 收款人為開戶單位佳佳百貨公司 借:清算資金往來 8 000貸:吸收存款佳佳百貨公司8 00014開戶單位上海美飾公司提交進(jìn)賬單,附 浙江省寧波市工行某支行簽發(fā)的銀行匯票 結(jié)算憑證一份辦理轉(zhuǎn)賬,實際結(jié)算金額 000 元,多余金額 1 000 元。借:清算資金往來 8 000貸:吸收存款上海美飾公司 8 00015開戶單位遠(yuǎn)足鞋業(yè)公司到期承
14、付異地托 收承付貨款 17 000 元。 借:吸收存款遠(yuǎn)足鞋業(yè)公司 17 000貸:清算資金往來 17 000 16應(yīng)客戶李兵要求,將一張金額為 3 000 元的銀行匯票, 用開新匯票的方法轉(zhuǎn)匯至天 津市農(nóng)行某支行。 借:清算資金往來3 000貸:應(yīng)解匯款3 000借:應(yīng)解匯款3 000貸:清算資金往來3 00017一筆金額為 10 000 元的應(yīng)解匯款因兩個 月來一直無人來領(lǐng),經(jīng)查收款人李堅已離 滬,將該筆匯款退匯至山西大同市工行某支 行。 借:應(yīng)解匯款 10 00010 000貸:清算資金往來18開戶單位中國傘廠申請信匯三筆,金額共計 25 670 元。 借:吸收存款中國傘廠 貸:清算資金往來25 67025 67019收到海南市中行某支行寄來異地托收承 付憑證一份, 金額 20 萬元,6 月 18 日(周三 ) 承付期滿, 因付款單位上海美飾公司賬戶資 金不足, 6 月 19 日上午營業(yè)時,只能支付 10 萬元, 6 月 24 日支付 6 萬元, 6 月 30 日
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