全國稅務系統(tǒng)企業(yè)所得稅業(yè)務知識試題

1、謝謝觀賞2012年全國稅務系統(tǒng)企業(yè)所得稅業(yè)務知識試題12012年全國稅務系統(tǒng)企業(yè)所得稅業(yè)務知識試題友情提醒：（ 1）在本頁左側(cè)和答題卡左側(cè)的裝訂線內(nèi)均要填寫你的工作單位、準考證號和姓名。（ 2）選擇題、判斷題答案按要求填涂到答題卡中，否則無效。其他考題答案寫入試卷預留空格中。（ 3）除個別題中另有要求外，計算結(jié)果均保留兩位小數(shù)。（ 4）考試時間150分鐘。（ 5） 試卷中涉及的稅收政策截止時間為2012年6月30日。一、單項選擇題（下列各題給出的備選答案中只有一個是正確的，請將你認為正確的答案符號A、B、C、D中選一個填入答題紙中。本題共30小題，每小題1分，共30分。）1 對非居民企業(yè)在中國

2、境內(nèi)設立的機構(gòu)、場所取得的下列所得適用預提所得稅稅率的是（）。A來源于中國境內(nèi)的經(jīng)營活動所得B.來源于中國境內(nèi)的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.發(fā)生在中國境外但與其有實際聯(lián)系的所得D來源于中國境內(nèi)但與其無實際聯(lián)系的所得2依據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例，下列所得為來源于中國境內(nèi)所得的是（）。A不動產(chǎn)在中國境內(nèi)的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B境外提供勞務取得的所得C.境外企業(yè)分配的股息D境外企業(yè)支付的租金3關于應納稅所得額、納稅調(diào)整后所得和虧損，下列表述正確的是（）。A虧損是應納稅所得額小于零的金額B申報表中的應納稅所得額不得小于零C.納稅調(diào)整后所得與應納稅所得額計算方法和過程相同D當應納稅所得額大于零時，可以按規(guī)定彌補以前年度的

3、虧損4某居民企業(yè)2008年成立，當年虧損100萬元。2009、2010、2011、2012年每年納稅調(diào)整后所得為20萬元。2013年6月30日終止經(jīng)營、7月1日到8月31日清算。2013年上半年匯算清繳的納稅調(diào)整后所得為-30萬元；清算期間確認的彌補以前年度虧損前的所得300萬元。該企業(yè)應繳納清算所得稅（）萬元。A4.75B62.5C67.5D755某居民企業(yè)設有甲、乙兩個參與“統(tǒng)一計算、就地預繳”的二級分支機構(gòu)，2011年兩個分支機構(gòu)的經(jīng)營收入、資產(chǎn)總額和職工工資分別是6000、2000、400和4000、1200、100，該企業(yè)在2012年712月分配預繳所得稅時，甲分支機構(gòu)的分攤比例是（

4、）。A0.66875B0.6775C0.67875D0.68756某工業(yè)企業(yè)從業(yè)人數(shù)89人、資產(chǎn)總額800萬元。2008、2009、2010和2011年度的納稅調(diào)整后所得分別是-83、50、-10和45萬元，該企業(yè)2011年應納企業(yè)所得稅（）萬元。A0.2B0.4C0.5D11.257某企業(yè)2011年3月發(fā)生如下業(yè)務：銷售產(chǎn)品取得銀行存款200萬元、形成應收賬款80萬元；債務重組被債權(quán)人豁免債務20萬元；從被投資企業(yè)取得分配的紅股1萬股，每股面值1元；用產(chǎn)品作價50萬元換材料，產(chǎn)品成本32萬元。該企業(yè)2011年3月貨幣形式的收入是（）萬元。A280B300C333D3518對財產(chǎn)應視同銷售確認

5、收入的下列業(yè)務，會計上已確認收益的是（）。A.捐贈B交際應酬C.利潤分配D職工獎勵9銷售商品收入的確認條件中，適用于房產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品銷售收入確認的是（）。A商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方B.企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實施有效控制C.收入的金額能夠可靠地計量D已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。10下列各項不得沖減銷售商品收入的是（）。A商業(yè)折扣B現(xiàn)金折扣C.銷售折讓D銷售退回11 甲公司的股東A公司持有甲公司15%的股權(quán)，投資成本為150萬元。2011年8月，A公司從甲公司全部撤回投資，取得資產(chǎn)的公允價值

6、為500萬元。至A公司撤回投資時，甲公司的累計留存收益為1800萬元。對上述業(yè)務的稅務處理正確是（）。AA公司應確認股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得80萬元BA公司應確認股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得350萬元CA公司應確認股息收入350萬元DA公司應確認初始投資收回75萬元12 某企業(yè)2011年3月1日買財政部發(fā)行的2011年憑證式三年期國債30000份，面值每份100元，年利率5.18%。4月1日，又從國債市場買40000份，每份購買價格100.4元，支付萬分之一手續(xù)費。9月1日，賣掉60000份，銷售價格每份102元，支付萬分之一的手續(xù)費。該企業(yè)9月1日轉(zhuǎn)讓國債時應確認國債利息收入（）元。A0B.42C.90D.4513 “對同一開發(fā)地點、竣工時間相近、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)類型沒有明顯差異的群體開發(fā)的項目，可作為一個成本對象進行核算”這屬于房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品計稅成本對象確定原則中的（）。A功能區(qū)分原則B成本差異原則C.權(quán)益區(qū)分原則D分類歸集原則14在企業(yè)所得稅中，下列各項屬于工資薪金支出的是（