保險(xiǎn)的專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)——“賠付率”的相關(guān)概念

1、保險(xiǎn)的專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)“賠付率”的相關(guān)概念賠付率最原始的定義公式很簡(jiǎn)單：賠付率賠款/保費(fèi)。然而，由于對(duì)保險(xiǎn)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)口徑的不同，使得“賠款”“保費(fèi)”衍生出各種口徑的定義。要想真正理解“賠付率”的定義，首先必須搞清保險(xiǎn)數(shù)據(jù)常見(jiàn)的統(tǒng)計(jì)口徑。在保險(xiǎn)行業(yè)數(shù)據(jù)處理上，常用的數(shù)據(jù)口徑有三種：業(yè)務(wù)年度、財(cái)務(wù)年度、事故年度，它們分別對(duì)應(yīng)于一家保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)和精算部門(mén)。精算部門(mén)除了使用“事故年度”外，有的還使用“報(bào)告年度”這個(gè)口徑（處理IBNER使用）。具體概念如下： 1、業(yè)務(wù)年度（Underwriting Year，又稱(chēng)承保年度）：一般保險(xiǎn)公司總是“業(yè)務(wù)為先”，因此業(yè)務(wù)年度口徑是業(yè)務(wù)部門(mén)最容易理

2、解的一個(gè)概念。在業(yè)務(wù)年度口徑里，“保費(fèi)”是指在一個(gè)業(yè)務(wù)年度里保單的保費(fèi)數(shù)額（分為承保保費(fèi)數(shù)和滿(mǎn)期保費(fèi)數(shù)），一個(gè)業(yè)務(wù)年度里的保單是指保險(xiǎn)起期都在特定一個(gè)期間內(nèi)（比如2009業(yè)務(wù)年度的保單，是指保險(xiǎn)起期在2009010120091231內(nèi)的保單）。業(yè)務(wù)年度對(duì)應(yīng)的“賠款”就是這些保單項(xiàng)下的賠款，它一般包括已決賠款和已發(fā)生已報(bào)告未決賠款準(zhǔn)備金（CASE Reserves），但是不含IBNR（業(yè)務(wù)部門(mén)往往是不理解精算IBNR概念的，因此業(yè)務(wù)年度賠付率也就不涉及看不見(jiàn)的IBNR）-有的公司在統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)時(shí)已非絕對(duì)。  業(yè)務(wù)年度的賠付率，根據(jù)分母的不同，又分為簡(jiǎn)單賠付率和滿(mǎn)期賠付率。簡(jiǎn)單賠付率只具有與

3、以往業(yè)務(wù)年度的同期比較的意義，沒(méi)有絕對(duì)數(shù)值上的意義。滿(mǎn)期賠付率是能夠衡量業(yè)務(wù)質(zhì)量的一個(gè)指標(biāo)，雖然它沒(méi)有反映不可見(jiàn)的IBNR的概念，但是它反映了在一定時(shí)期內(nèi)（比如2008010120081231內(nèi)）承保的所有業(yè)務(wù)的質(zhì)量，它的優(yōu)點(diǎn)是，在這段時(shí)間內(nèi)，由于承保政策和定價(jià)政策的一致性，使得這批業(yè)務(wù)具有可比性，并且也只有通過(guò)這個(gè)指標(biāo)來(lái)回頭審查當(dāng)時(shí)的承保政策和定價(jià)政策的效果，這是其它口徑所達(dá)不到的。 “滿(mǎn)期保費(fèi)與”與“已賺保費(fèi)（Earned Premium）”的區(qū)別。簡(jiǎn)單地講，滿(mǎn)期保費(fèi)就是業(yè)務(wù)年度口徑下對(duì)應(yīng)的已賺保費(fèi)。已賺保費(fèi)的定義式為：已賺保費(fèi)承保保費(fèi)（Written Premium）期末UPR

4、起初UPR-（已扣除分保）。UPR（Unearned Premium Reserve ）-未到期責(zé)任準(zhǔn)備金  關(guān)于業(yè)務(wù)年度，還有一個(gè)容易混淆的術(shù)語(yǔ)詞匯-“保單年度（Policy Year）”，二者并不完全相同。保單年度是業(yè)務(wù)年度的一個(gè)特例，或者說(shuō)保單年度是包含在業(yè)務(wù)年度的一個(gè)子集。因?yàn)椋瑢?shí)際上，業(yè)務(wù)年度來(lái)源于國(guó)際再保險(xiǎn)行業(yè)，再保險(xiǎn)合同不完全是1月1日12月31日這種正好一個(gè)日歷年的合同，一些再保險(xiǎn)合同是4月1日到3月31日的（比如日本，他們的財(cái)務(wù)年度被法定為4月1日到第二年3月31日），僅當(dāng)再保險(xiǎn)合同的期間恰為*0101*1231時(shí)，業(yè)務(wù)年度才與保單年度相重合。2、財(cái)務(wù)年度（Cale

5、nder Year或者Fiscal Year，也稱(chēng)日歷年度）：這個(gè)口徑是保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)部門(mén)的統(tǒng)計(jì)口徑。在財(cái)務(wù)年度口徑下，財(cái)務(wù)年度的保費(fèi)該財(cái)務(wù)年度的承保保費(fèi)財(cái)務(wù)年末UPR財(cái)務(wù)年初UPR。財(cái)務(wù)年度口徑的賠款財(cái)務(wù)年度已支付賠款財(cái)務(wù)年末CASE Res財(cái)務(wù)年初CASE Res（財(cái)務(wù)年末IBNR Res財(cái)務(wù)年初IBNR Res)。注意，括號(hào)內(nèi)的IBNR提轉(zhuǎn)差部分，有的公司不采用，有的公司采用。由于IBNR的數(shù)據(jù)一般最快每個(gè)月得到一次，頻率較低，所以平時(shí)這個(gè)賠付率都是不含IBNR的。有人稱(chēng)財(cái)務(wù)年度賠付率為“日歷年賠付率、會(huì)計(jì)年賠付率”或“歷年制賠付率”。實(shí)際上，由于這個(gè)賠付率與財(cái)務(wù)的綜合賠付率一般存在一致的

6、關(guān)系，并且可以及時(shí)得到，所以通常是業(yè)務(wù)部門(mén)平時(shí)用來(lái)監(jiān)控賠付率指標(biāo)的。 財(cái)務(wù)部門(mén)一般專(zhuān)用的是“綜合賠付率”，它一般是在財(cái)務(wù)年度賠付率的分子中（含IBNR）加上理賠費(fèi)用，并且分子、分母都扣除再保攤回的部分，理賠費(fèi)用含直接理賠費(fèi)用和間接理賠費(fèi)用。通常情況下，只有綜合賠付率反映再保后的情況，其他賠付率都是再保前的指標(biāo)。實(shí)際上，綜合賠付率一般僅以財(cái)務(wù)的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。再保前財(cái)務(wù)年度賠付率（不含IBNR）與綜合賠付率是有差異的。實(shí)際上，這兩個(gè)賠付率的差異有三部分：IBNR、理賠費(fèi)用、再保因素，特別是再保因素的存在，同時(shí)影響分子和分母，而且影響的幅度一般不同，所以再保前財(cái)務(wù)年度賠付率（不含IBNR）與綜

7、合賠付率不能直接等同。  3、事故年度（Accident Year）：這個(gè)口徑是精算部門(mén)獨(dú)有的一個(gè)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)口徑，一般業(yè)務(wù)部門(mén)或者財(cái)務(wù)部門(mén)不使用。事故年度口徑的保費(fèi)與財(cái)務(wù)年度口徑的保費(fèi)是一致的，但是事故年度口徑的賠款定義與財(cái)務(wù)年度的賠款定義不同，因此導(dǎo)致事故年度口徑的賠付率與財(cái)務(wù)年度口徑的賠付率自然就不同。關(guān)于“報(bào)告年度”，這個(gè)統(tǒng)計(jì)口徑也是精算部門(mén)獨(dú)有的一個(gè)統(tǒng)計(jì)口徑，它一般用來(lái)評(píng)估CASE Res的充足性，缺口被作為IBNER準(zhǔn)備金。注意：在這個(gè)口徑下只有對(duì)賠款的定義，而沒(méi)有對(duì)保費(fèi)的定義，因此也就不存在報(bào)告年口徑的賠付率。以上是關(guān)于保險(xiǎn)行業(yè)有關(guān)“賠付率”的一些概念的區(qū)分。賠付率概念里的

8、“年度”這個(gè)詞，實(shí)際上表征的是一個(gè)特定期間的概念，它可以被其它的期間詞語(yǔ)代替，比如“承保月度”“財(cái)務(wù)季度、半年度”所代替。然而，在使用中，實(shí)際這個(gè)“特定期間”不是任意的，一般在這個(gè)特定期間內(nèi)要有一定的數(shù)據(jù)信度，過(guò)小的期間內(nèi)統(tǒng)計(jì)的數(shù)據(jù)沒(méi)有穩(wěn)定性，也就沒(méi)有決策的參考價(jià)值。  幾個(gè)有代表性的賠付率指標(biāo)：綜合賠付率：（1）公式與含義綜合賠付率=（賠付支出-追償或殘值收入-攤回賠付支出-未決賠款準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差）/（保費(fèi)收入-提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差-分出保費(fèi)）*100%。 綜合賠付率考慮了準(zhǔn)備金與再保險(xiǎn)因素，完整、全面的反映了一定會(huì)計(jì)期間的承保結(jié)果，是受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)、評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)和投資人普遍關(guān)注的核

9、心綜合指標(biāo)。根據(jù)保監(jiān)會(huì)和證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定，保險(xiǎn)公司應(yīng)定期上報(bào)或公開(kāi)披露該指標(biāo)。（2）優(yōu)、缺點(diǎn)分析：優(yōu)點(diǎn)：a.與承保利潤(rùn)直接相關(guān)，受關(guān)注程度高；b.是國(guó)內(nèi)外同業(yè)普遍采用的指標(biāo)，便于比較。缺點(diǎn)：a.從財(cái)務(wù)角度出發(fā)，采用會(huì)計(jì)年度制，無(wú)法反映不同承保年度的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)結(jié)果；b.所涉及方面多，計(jì)算較復(fù)雜；c.受會(huì)計(jì)核算細(xì)分層次限制，難以在產(chǎn)品線等角度細(xì)分，無(wú)法滿(mǎn)足深層次業(yè)務(wù)分析的需要。2.滿(mǎn)期賠付率：（1）公式與含義滿(mǎn)期賠付率（業(yè)務(wù)年度已決賠款業(yè)務(wù)年度已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金）/業(yè)務(wù)年度滿(mǎn)期保費(fèi)*100%。 滿(mǎn)期賠付率考慮了尚未結(jié)案的案件在未來(lái)轉(zhuǎn)化為最終賠款的可能性，反映業(yè)務(wù)年度承保業(yè)務(wù)的質(zhì)量。中國(guó)精算師

10、協(xié)會(huì)已將滿(mǎn)期賠付率作為關(guān)鍵分析指標(biāo)在業(yè)內(nèi)推廣。（2）優(yōu)缺點(diǎn)分析優(yōu)點(diǎn)：a.考慮未結(jié)案案件的未來(lái)走勢(shì)，及時(shí)反映業(yè)務(wù)質(zhì)量；b. 數(shù)據(jù)靈活性強(qiáng)，可從不同角度進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，滿(mǎn)足各層級(jí)用戶(hù)的分析需求。缺點(diǎn)：未考慮已發(fā)生未報(bào)案案件對(duì)應(yīng)的賠款責(zé)任（IBNR），在反映業(yè)務(wù)質(zhì)量時(shí)存在一定的滯后性。3.已決賠付率：（1）公式與含義已決賠付率=日歷年度已決賠款/日歷年度承保保費(fèi)*100%-該指標(biāo)即為業(yè)內(nèi)的“簡(jiǎn)單賠付率”指標(biāo)。（2）優(yōu)缺點(diǎn)分析優(yōu)點(diǎn)：a.涉及指標(biāo)較少，計(jì)算簡(jiǎn)單；b.數(shù)據(jù)靈活性強(qiáng)，可從不同角度進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，滿(mǎn)足各層級(jí)用戶(hù)的分析需求；c.可用于衡量現(xiàn)金流入與流出的關(guān)系。缺點(diǎn)：賠款與保費(fèi)并無(wú)對(duì)應(yīng)關(guān)系，在業(yè)務(wù)快

11、速增長(zhǎng)或萎縮時(shí)，不能及時(shí)反映真實(shí)的業(yè)務(wù)質(zhì)量。4.歷年制賠付率：（1）公式與含義：歷年制賠付率=（統(tǒng)計(jì)期內(nèi)的已決賠款+統(tǒng)計(jì)期末的未決賠款-統(tǒng)計(jì)期初的未決賠款(不含IBNR)）/（保費(fèi)收入+期初未到期責(zé)任準(zhǔn)備金-期末未到期責(zé)任準(zhǔn)備金）。保單統(tǒng)計(jì)范圍：包括在統(tǒng)計(jì)區(qū)間內(nèi)起保和統(tǒng)計(jì)區(qū)間前起保的保單。（2）優(yōu)缺點(diǎn)分析：優(yōu)點(diǎn)：a、統(tǒng)計(jì)時(shí)間與財(cái)務(wù)年度口徑一致，數(shù)據(jù)資料較易獲取，可以在一定程度上反映各承保年度保單在核算期內(nèi)的滿(mǎn)期保費(fèi)和賠付情況，可與會(huì)計(jì)年度配合使用。b、采用歷年制賠付率能及時(shí)了解不考慮未分?jǐn)偁I(yíng)業(yè)費(fèi)用、稅金及分保因素的承保情況，可以大體判斷統(tǒng)計(jì)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)效益。缺點(diǎn)：a、歷年制核算體系下，其最大的缺陷是保費(fèi)、賠款的時(shí)間匹配性較差，與承保年制和事故年制相比不夠精確；b、賠款和保費(fèi)在保單方面并不完全對(duì)應(yīng)，故難以據(jù)此判斷承保業(yè)務(wù)的質(zhì)量。5.事故年賠付率：（1）公式與含義：事故年賠付率=（統(tǒng)計(jì)區(qū)間所在年度發(fā)生的事故到統(tǒng)計(jì)截止日期的已決賠款+未決賠款（含IBNR）/（保費(fèi)收入+期初未到期責(zé)任準(zhǔn)備金-期末未到期責(zé)任準(zhǔn)備金）。保單統(tǒng)計(jì)范圍：包括在統(tǒng)計(jì)區(qū)間內(nèi)起保和統(tǒng)計(jì)區(qū)間前起保的保單（同歷年制）。（2）優(yōu)缺點(diǎn)分析：優(yōu)點(diǎn)：a.事故年度制滿(mǎn)期賠付率能準(zhǔn)確及時(shí)地反映事故年保單的承保質(zhì)量，國(guó)際上常用來(lái)作監(jiān)控指標(biāo)；b.事故年度制滿(mǎn)期賠付率考慮了在統(tǒng)計(jì)區(qū)間內(nèi)出險(xiǎn)，但未在統(tǒng)計(jì)區(qū)間內(nèi)立案確