初級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)實(shí)驗(yàn)報(bào)告

1、 實(shí) 驗(yàn) 報(bào) 告課程名稱： 初級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)實(shí)訓(xùn) 實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目： 項(xiàng)目1：填制和審核憑證、編制科目匯總表 實(shí)驗(yàn)類型：綜合性 設(shè)計(jì)性 驗(yàn)證性 專業(yè)班別： 12本會(huì)計(jì)學(xué) * 班 姓 名： * 學(xué) 號(hào)： * 實(shí)驗(yàn)課室： * 指導(dǎo)教師： 張小云 實(shí)驗(yàn)日期： （第一周開始上課的時(shí)間）廣東商學(xué)院華商學(xué)院教務(wù)處 制 一、實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目訓(xùn)練方案小組合作：是 否小組成員：實(shí)驗(yàn)?zāi)康模耗苷_地填制和審核會(huì)計(jì)憑證，能準(zhǔn)確、無誤地編制科目匯總表。實(shí)驗(yàn)場地及儀器、設(shè)備和材料會(huì)計(jì)手工實(shí)驗(yàn)室，多媒體教室，憑證紙，科目匯總表，實(shí)訓(xùn)資料一本實(shí)驗(yàn)訓(xùn)練內(nèi)容（包括實(shí)驗(yàn)原理和操作步驟）：進(jìn)行實(shí)訓(xùn)時(shí),必須正確理解原始憑證所反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容,在進(jìn)

2、行認(rèn)真思考、確認(rèn)無誤后方可進(jìn)行具體處理。為了防止出現(xiàn)錯(cuò)誤和遺漏，做完后應(yīng)認(rèn)真檢查和復(fù)審。課程涉及到的要填制的會(huì)計(jì)原始憑證有收料單，產(chǎn)成品出庫單，支票存根聯(lián)，領(lǐng)料單，支票進(jìn)賬單，固定資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單，現(xiàn)金交款單。每個(gè)會(huì)計(jì)憑證的填制都必須有日期，根據(jù)題目給出來的時(shí)間，金額以及相關(guān)的會(huì)計(jì)信息。原始憑證的審核：記賬憑證應(yīng)以審核后的原始憑證為依據(jù)，而原始憑證的審核質(zhì)量取決于審核人的經(jīng)驗(yàn)、素質(zhì)、性格以及企業(yè)內(nèi)控環(huán)境等的限制。合規(guī)性審核。單據(jù)種類要合法，是否符合財(cái)政、稅務(wù)部門允許使用的發(fā)票、收據(jù)；對(duì)于通用原始憑證（如發(fā)票、火車票），要有一定的真?zhèn)舞b別能力；內(nèi)部自制憑證符合內(nèi)控制度要求等；原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

3、是否符合現(xiàn)行財(cái)政、稅收、經(jīng)濟(jì)、金融等有關(guān)的法令規(guī)定，是否符合會(huì)計(jì)法等相關(guān)法律法規(guī)；開票方是否具備與業(yè)務(wù)一致資質(zhì)；原始憑證記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否合法，是否符合單位的有關(guān)規(guī)章制度；依合同發(fā)生的原始憑證是否符合相關(guān)合同規(guī)定等。填制會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容有：填制的時(shí)間根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間進(jìn)行，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要根據(jù)題目的意思，會(huì)計(jì)科目一級(jí)會(huì)計(jì)科目根據(jù)總賬會(huì)計(jì)科目進(jìn)行二級(jí)三級(jí)會(huì)計(jì)科目填在明細(xì)會(huì)計(jì)，科目里，金額合計(jì)數(shù)前面要寫上人民幣的符號(hào)并且要注銷，附件要求用中文大寫，并在制單人寫自己的名字，如果碰上一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要用到兩張或者兩張以上的會(huì)計(jì)憑證的，可以用分?jǐn)?shù)編號(hào)法，憑證的字號(hào)從記字001開始一共有51張記賬憑證。

4、 審核記賬憑證的要點(diǎn)：（1）必須以審核無誤的原始憑證為依據(jù)。除了改錯(cuò)和結(jié)賬的其他必須附有原始憑證（2）摘要的填寫簡明扼要，既能概括經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的要點(diǎn)，又便于登記賬簿和賬證核對(duì)。（3）準(zhǔn)確地使用會(huì)計(jì)科目，不得簡化或用代號(hào)。（4）記賬憑證中要求填寫的內(nèi)容必須填寫齊全，不得簡化。（5）按規(guī)定對(duì)憑證編號(hào)，附件完整。二、實(shí)驗(yàn)總結(jié)與評(píng)價(jià)實(shí)驗(yàn)總結(jié)（包括實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)分析、實(shí)驗(yàn)結(jié)果、實(shí)驗(yàn)過程中出現(xiàn)的問題及解決方法等）：*對(duì)實(shí)驗(yàn)的自我評(píng)價(jià)：*指導(dǎo)教師評(píng)語：該生在實(shí)驗(yàn)過程中操作規(guī)范，能按老師要求完成實(shí)訓(xùn)任務(wù)。學(xué)生實(shí)驗(yàn)成績?cè)u(píng)定：指導(dǎo)教師簽名：張小云 日期： 2013年9月29日 實(shí) 驗(yàn) 報(bào) 告課程名稱： 初級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)實(shí)訓(xùn)

5、實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目： 項(xiàng)目2：登記賬簿，對(duì)賬、結(jié)賬 實(shí)驗(yàn)類型：綜合性 設(shè)計(jì)性 驗(yàn)證性 專業(yè)班別： 12本會(huì)計(jì)學(xué)*班 姓 名： * 學(xué) 號(hào)： * 實(shí)驗(yàn)課室： * 指導(dǎo)教師： 張小云 實(shí)驗(yàn)日期： （從第六周開始的時(shí)間）廣東商學(xué)院華商學(xué)院教務(wù)處 制 一、實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目訓(xùn)練方案小組合作：是 否小組成員：實(shí)驗(yàn)?zāi)康模耗軠?zhǔn)確、無誤地登記賬簿，能對(duì)各種賬簿進(jìn)行對(duì)賬和結(jié)賬。實(shí)驗(yàn)場地及儀器、設(shè)備和材料會(huì)計(jì)手工實(shí)驗(yàn)室，多媒體教室，賬頁，實(shí)訓(xùn)資料一本實(shí)驗(yàn)訓(xùn)練內(nèi)容（包括實(shí)驗(yàn)原理和操作步驟）：要求學(xué)生掌握總賬、日記賬、明細(xì)賬期初余額的建立。建賬的種類以及分類：（按照賬頁的外型分類）日記賬：銀行存款、庫存現(xiàn)金（2）數(shù)量金額式：A產(chǎn)品、B產(chǎn)

6、品、甲、乙、丙、丁材料、周轉(zhuǎn)材料（7）多欄式：生產(chǎn)成本（A、B）,管理費(fèi)用，銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用（5）應(yīng)交稅金：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（1）三欄式：應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、庫存商品（10，因?yàn)闀r(shí)間的關(guān)系只是做10個(gè)三欄式）根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營管理需要及會(huì)計(jì)賬戶的性質(zhì)進(jìn)行期初建賬，期初有余額的會(huì)計(jì)賬戶寫上期初余額。實(shí)訓(xùn)所用的各種憑證、賬簿和報(bào)表一律使用國家會(huì)計(jì)制度統(tǒng)一要求使用的格式。憑證賬簿、報(bào)表上所列的項(xiàng)目要按規(guī)定填寫清楚、完整。在賬簿啟用表中，應(yīng)寫明單位名稱、賬簿名稱、賬簿編號(hào)和啟用日期；在經(jīng)管人員一欄中寫明經(jīng)管人員姓名、職別、接管或移交日期，由會(huì)計(jì)主管人員簽名蓋章，并加蓋單位公章。在一本日記賬中設(shè)置有兩

7、個(gè)以上現(xiàn)金賬戶的，應(yīng)在第二頁“賬戶目錄表”中注明各賬戶的名稱和頁碼，以方便登記和查核。以下為登記日記賬的方法：（1）根據(jù)復(fù)核無誤的收、付款記賬憑證記賬。（2）所記載的內(nèi)容必須同會(huì)計(jì)憑證相一致，不得隨便增減。（3）逐筆、序時(shí)登記日記賬，做到日清月結(jié)。（4）必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕去賬頁。（5）文字和數(shù)字必須整潔清晰，準(zhǔn)確無誤。（6）使用鋼筆，以藍(lán)、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行復(fù)寫賬簿除外）或鉛筆書寫。但按照紅字沖賬憑證沖銷錯(cuò)誤記錄及會(huì)計(jì)制度中規(guī)定用紅字登記的業(yè)務(wù)可以用紅色墨水記賬。（7）每一賬頁記完后，必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁。（8）現(xiàn)金日記賬必須逐日結(jié)出余額，每月月末必須

8、按規(guī)定結(jié)賬?，F(xiàn)金日記賬不得出現(xiàn)貸方余額（或紅字余額）。（9）記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，必須按規(guī)定方法更正。二、實(shí)驗(yàn)總結(jié)與評(píng)價(jià)實(shí)驗(yàn)總結(jié)（包括實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)分析、實(shí)驗(yàn)結(jié)果、實(shí)驗(yàn)過程中出現(xiàn)的問題及解決方法等）：*對(duì)實(shí)驗(yàn)的自我評(píng)價(jià)：*指導(dǎo)教師評(píng)語：該生的實(shí)訓(xùn)操作符合教學(xué)大綱的要求，實(shí)驗(yàn)結(jié)果正確無誤。學(xué)生實(shí)驗(yàn)成績?cè)u(píng)定：指導(dǎo)教師簽名：張小云 日期： 2013年11月10日 實(shí) 驗(yàn) 報(bào) 告課程名稱： 初級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)實(shí)訓(xùn) 實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目： 項(xiàng)目3：編制會(huì)計(jì)報(bào)表，歸檔及實(shí)訓(xùn)總結(jié) 實(shí)驗(yàn)類型：綜合性 設(shè)計(jì)性 驗(yàn)證性 專業(yè)班別： 12本會(huì)計(jì)學(xué)12班 姓 名： * 學(xué) 號(hào)： * 實(shí)驗(yàn)課室： * 指導(dǎo)教師： 張小云 實(shí)驗(yàn)日期： （從14周上課

9、的時(shí)間） 廣東商學(xué)院華商學(xué)院教務(wù)處 制 一、實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目訓(xùn)練方案小組合作：是 否小組成員：實(shí)驗(yàn)?zāi)康模耗苷_地編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表；訓(xùn)練學(xué)生編制會(huì)計(jì)報(bào)表和賬目稽核的綜合能力。能準(zhǔn)確整理和裝訂憑證、賬本、報(bào)表，并歸檔管理。實(shí)驗(yàn)場地及儀器、設(shè)備和材料會(huì)計(jì)手工實(shí)訓(xùn)室、多媒體、實(shí)訓(xùn)資料、會(huì)計(jì)報(bào)表，檔案袋、憑證封面、裝訂機(jī)及裝訂材料用具。實(shí)驗(yàn)訓(xùn)練內(nèi)容（包括實(shí)驗(yàn)原理和操作步驟）：資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法：（一）根據(jù)明細(xì)賬戶期末余額分析計(jì)算填列資產(chǎn)負(fù)債表中一部分項(xiàng)目的“期末余額”需要根據(jù)有關(guān)明細(xì)賬戶的期末余額分析計(jì)算填列。例如：“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”賬戶和“預(yù)收賬款”賬戶所屬明細(xì)賬戶的期末借方余額合計(jì)

10、數(shù)，減去“壞賬準(zhǔn)備”賬戶中有關(guān)應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。（二）根據(jù)總賬賬戶期末余額計(jì)算填列，例如貨幣資金（三）根據(jù)總賬賬戶期末余額直接填列，例如應(yīng)收票據(jù)編制利潤表的方法：（1）報(bào)表中的“本月數(shù)”欄反映各項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生數(shù)，在編報(bào)中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)，填列上年同期累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)；在編報(bào)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)，填列上年全年累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)，并將“本月數(shù)”欄改成“上年數(shù)”欄。如果上年度利潤表的項(xiàng)目名稱和內(nèi)容與本年度利潤表不相一致，應(yīng)對(duì)上年度報(bào)表項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入報(bào)表的“上年數(shù)”欄。在編報(bào)中期和年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)將“本月數(shù)”欄改成“上年數(shù)”欄。 報(bào)表中的“本年

11、累計(jì)數(shù)”欄各項(xiàng)目，反映自年初起至本月末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。 （2）報(bào)表各項(xiàng)目主要根據(jù)各損益類科目的發(fā)生額分析填列。(一)賬簿平時(shí)管理的具體要求各種賬簿要分工明確，指定專人管理，賬簿經(jīng)管人員既要負(fù)責(zé)記賬、對(duì)賬、結(jié)賬等工作，又要負(fù)責(zé)保證賬簿安全。會(huì)計(jì)賬簿未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人或者有關(guān)人員批準(zhǔn)，非經(jīng)管人員不能隨意翻閱查看會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)賬簿除需要與外單位核對(duì)外，一般不能攜帶外出，對(duì)攜帶外出的賬簿，一般應(yīng)由經(jīng)管人員或會(huì)計(jì)主管人指定專人負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)賬簿不能隨意交與其他人員管理，以保證賬簿安全和防止任意涂改賬簿等問題發(fā)生。(二)舊賬歸檔保管年度終了更換并啟用新賬后，對(duì)更換下來的舊賬要整理裝訂，造冊(cè)歸檔。歸檔前舊

12、賬的整理工作包括：檢查和補(bǔ)齊應(yīng)辦的手續(xù)，如改錯(cuò)蓋章、注銷空行及空頁、結(jié)轉(zhuǎn)余額等?；铐撡~應(yīng)撤出末使用的空白賬頁，再裝訂成冊(cè)，并注明各賬頁號(hào)數(shù)。舊賬裝訂時(shí)應(yīng)注意：活頁賬一般按賬戶分類裝訂成冊(cè)，一個(gè)賬戶裝訂成一冊(cè)或數(shù)冊(cè)；某些賬戶賬頁較少，也可以合并裝訂成一冊(cè)。裝訂時(shí)應(yīng)檢查賬簿扉頁的內(nèi)容是否填寫齊全。裝訂后應(yīng)由經(jīng)辦人員及裝訂人員、會(huì)計(jì)主管人員在封口處簽名或蓋章。舊賬裝訂完畢應(yīng)編制目錄和編寫移交清單，然后按期移交檔案部門保管。各種賬簿同會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)報(bào)表一樣，都是重要的經(jīng)濟(jì)檔案，必須按照制度統(tǒng)一規(guī)定的保存年限妥善保管，不得丟失和任意銷毀。根據(jù)會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定，總分類賬、明細(xì)分類賬、輔助賬、日記賬均應(yīng)保存15年。其中，現(xiàn)金、銀行存款日記賬要保存25年，涉外和對(duì)私改造賬簿應(yīng)永久保存。保管期滿后