2022年財(cái)務(wù)內(nèi)審年度工作計(jì)劃

1、高品質(zhì)文檔2022年財(cái)務(wù)內(nèi)審年度工作計(jì)劃 企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)的工作方案，怎么做呢？不妨看看為大家預(yù)備的財(cái)務(wù)內(nèi)審年度工作方案，供您借鑒。感謝閱讀。 財(cái)務(wù)內(nèi)審年度工作方案 目的：通過實(shí)踐操作，進(jìn)一步理解、把握、鞏固所學(xué)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論學(xué)問，了解財(cái)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)，熟識審計(jì)程序和方法。 要求： 1、在實(shí)訓(xùn)之前應(yīng)熟識模擬實(shí)訓(xùn)資料，了解被審計(jì)單位安琪兒食品有限責(zé)任公司的基本狀況以及會計(jì)報(bào)表審計(jì)的要求并預(yù)備好實(shí)訓(xùn)所需工具。 2、實(shí)訓(xùn)正式開頭后必需認(rèn)真閱讀、爭論模擬材料，仔細(xì)推斷模擬材料中供應(yīng)的信息，根據(jù)中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則、對小型被審計(jì)單位審計(jì)的特別考慮指南的要求完成初步審計(jì)活動、審計(jì)方案、風(fēng)險評估、掌握測試和實(shí)質(zhì)

2、性測試、評價證據(jù)和發(fā)表審計(jì)意見等工作。 3、通過學(xué)習(xí)，我們能運(yùn)用現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向理論，選擇審計(jì)程序，把握各種審計(jì)方法的應(yīng)用，把握銷售與收款循環(huán)、購貨與付款循環(huán)、生產(chǎn)循環(huán)、籌資與投資循環(huán)、貨幣資金審計(jì)工作底稿的編寫與審計(jì)報(bào)告的撰寫，從而提高我們理論聯(lián)系實(shí)際、分析與解決實(shí)際問題的力量，并具備審計(jì)實(shí)務(wù)的初步操作力量。 地點(diǎn)：學(xué)校*教室 方式：計(jì)算機(jī)資料與手工操作相結(jié)合 試驗(yàn)內(nèi)容： 【試驗(yàn)過程及結(jié)論】 第一天： 上午老師給我們講解初步業(yè)務(wù)活動底稿，初步業(yè)務(wù)活動程序表讓我們了解初步業(yè)務(wù)活動程序：從小型單位的確認(rèn)開頭，再到可審性評估，以及能考慮到的其他程序。如何填列，如何開展業(yè)務(wù)。小型被審計(jì)單位確認(rèn)表，可審性

3、評估表都須仔細(xì)填列。假如被審計(jì)單位通過考核我們就可以依據(jù)這幾張表簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)商定書。以及一些留意相關(guān)事項(xiàng)，老師講解的很急躁和清楚。 下午老師講解風(fēng)險評估工作底稿(不包括內(nèi)部掌握)，了解被審計(jì)單位行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素。被審計(jì)單位性質(zhì)，全部權(quán)結(jié)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營范圍，投資籌資活動。被審計(jì)單位對會計(jì)政策的選擇和運(yùn)用。被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險。被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績的衡量和評價。從這幾個方面了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，評估出存在的重大錯報(bào)風(fēng)險。 第二天： 我們開頭了解被審計(jì)單位整體層面的內(nèi)部掌握，查看被審計(jì)單位整體層面內(nèi)部掌握的設(shè)計(jì)。針對其整體層面內(nèi)部掌握的掌握

4、目標(biāo)，記錄相關(guān)的掌握活動。執(zhí)行詢問、觀看和檢查程序，評價掌握的執(zhí)行狀況。記錄在了解整體層面內(nèi)部掌握的設(shè)計(jì)和執(zhí)行過程中存在的缺陷以及實(shí)行的措施。當(dāng)然我們也需要填寫相關(guān)的內(nèi)部掌握匯總表。 選購與付款循環(huán)的內(nèi)部掌握。我們首先要了解被審計(jì)單位本次循環(huán)和財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)控設(shè)計(jì)。針對掌握目標(biāo)，記錄相關(guān)掌握活動，以及受該掌握活動影響的交易和賬戶余額及其認(rèn)定。執(zhí)行穿行測試，證明對交易流程和相關(guān)掌握的了解，并確定相關(guān)掌握是否得到執(zhí)行。記錄識別出來的風(fēng)險，以及擬實(shí)行的應(yīng)對措施。 進(jìn)一步審計(jì)程序工作底稿，我們針對的是銷售預(yù)收款循環(huán)掌握的測試，了解本循環(huán)掌握的設(shè)計(jì)并評估其執(zhí)行狀況所獵取的審計(jì)證據(jù)，掌握測試程序包括詢問、觀

5、看、檢查以及從新執(zhí)行，但若要詢問的話，我們還需要與其他審計(jì)程序結(jié)合使用，已獲得更有效的審計(jì)證據(jù)。 實(shí)質(zhì)性測試工作底稿，首先老師給我們分析了審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定對應(yīng)的關(guān)系，庫存現(xiàn)金、銀行存款的監(jiān)盤，余額調(diào)整表，對銀行存款余額的函證并編制匯總表。老師要求我們自己填庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表，詳細(xì)操作是查詢相關(guān)的會計(jì)資料，庫存現(xiàn)金明細(xì)表等原始憑證，觀看能否發(fā)覺什么問題。銀行存款明細(xì)表是與總賬、余額調(diào)整表核對，每一個賬戶都需要檢查清晰，還要結(jié)合庫存現(xiàn)金、其他資金和報(bào)表。函證銀行存款確認(rèn)是否有差額。依據(jù)對銀行存款的檢查、函證，我們還要填寫相應(yīng)的銀行詢證函。 第三天： 對貨幣資金收支的檢查，假如發(fā)覺被審計(jì)單位記錄有誤的，我

6、們要指出來并作相應(yīng)的分錄調(diào)整。然后是應(yīng)收賬款，先查看明細(xì)賬看有什么漏記的或錯記的，審計(jì)說明中要說明緣由，作出調(diào)整。依據(jù)應(yīng)收賬款函證結(jié)果匯總表，填寫調(diào)整表并在審計(jì)說明中詳細(xì)闡述。最終依據(jù)往來憑證抽查應(yīng)收賬款總賬。 存貨的認(rèn)定和審計(jì)程序，存貨類別明細(xì)賬是依據(jù)領(lǐng)料單、發(fā)料單等原始憑證填列的，最終的期末余額要與報(bào)表存貨核對，查看是否存在差異，若存在，則作出相應(yīng)的調(diào)整。存貨入庫截止測試，要分清晰是201x年前還是201x年前，這樣好區(qū)分存貨是否正確的存在會計(jì)期間，原始憑證到明細(xì)賬，抽取樣本與明細(xì)賬的借方發(fā)生額核對。對于出庫也是同樣的方法，這樣做的目的是對存貨的盤點(diǎn)，出庫入庫有很好的保證，便于以后對存貨的

7、清點(diǎn)，記錄等。監(jiān)盤結(jié)果匯總表是依據(jù)教材一一填寫的，發(fā)覺產(chǎn)成品經(jīng)營盤虧，我們就應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)盤查該項(xiàng)目。產(chǎn)成品純潔水的計(jì)價測試中，我們采納月末一次加權(quán)平均法，其期末結(jié)存與賬面有差異，分析消失這樣狀況的緣由，同時做出調(diào)整分錄。 第四天： 連續(xù)填寫審計(jì)工作底稿，包括直接人工成本檢查狀況表，制造費(fèi)用明細(xì)表，制造費(fèi)用檢查狀況表，核算其內(nèi)容及范圍，并對其進(jìn)行審計(jì)說明。然后依據(jù)認(rèn)定、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系，進(jìn)行固定資產(chǎn)的方案實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序，包括固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊及減值預(yù)備明細(xì)表，固定資產(chǎn)盤點(diǎn)檢查狀況表，固定資產(chǎn)增加檢查表，固定資產(chǎn)削減檢查表，折舊計(jì)算檢查表，并對審計(jì)工作進(jìn)行說明并編制調(diào)整分錄，提出整改意見。

8、之后進(jìn)行短期借款認(rèn)定、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系，填寫短期借款明細(xì)表，與之相對應(yīng)的利息安排檢查狀況表。老師用屏幕廣播先在電腦上講解各種審計(jì)工作需要審計(jì)的原始憑證，記賬憑證和賬簿以及需要填寫的底稿的填法，然后自己再依據(jù)老師的講解以及理論課上學(xué)到的學(xué)問獨(dú)立完成今日的審計(jì)工作。 第五天： 應(yīng)付賬款的檢查中，明細(xì)賬與憑證內(nèi)容、原始憑證都相符，賬務(wù)處理都正確，與入庫單、購貨發(fā)票核對均正常。抽查應(yīng)付賬款中，通過原始憑證、記賬憑證、財(cái)務(wù)處理、會計(jì)期間的檢查，與總賬報(bào)表全都。長期借款中，在原始資料中查出利率，計(jì)算出本期利息，復(fù)核加計(jì)正確，與總賬余額報(bào)表核對全都。但在利息安排檢查中發(fā)覺，在建工程純潔水車間有一部

9、利息支出應(yīng)費(fèi)用化，但賬務(wù)處理全歸結(jié)于資本化，所以我們應(yīng)計(jì)算專項(xiàng)借款和非專項(xiàng)借款的詳細(xì)費(fèi)用化得余額，雖然短期借款和長期借款的賬務(wù)處理都比較簡潔，但我們需要留意的是其利息的詳細(xì)安排流程，正確的計(jì)算方法，明確在建工程的支出是資本化還是費(fèi)用化，這是很重要的部分，對財(cái)務(wù)報(bào)表有肯定的影響。 接下來是對營業(yè)收入的審查，明細(xì)表重點(diǎn)是查金額較大的項(xiàng)目或者月份，產(chǎn)品銷售的分析表。我們需要做的依據(jù)收入和成本是計(jì)算毛利率，與銷售總賬、報(bào)表核對是否全都，發(fā)覺有四個月的銷售數(shù)量和成本數(shù)量不全都，且十二月份的毛利率變動特別，應(yīng)著重檢查該月份的銷售交易。 第六天： 依據(jù)發(fā)貨單和明細(xì)賬填寫主營業(yè)務(wù)收入截至測試表，檢查是否跨期，

10、進(jìn)行審計(jì)說明。依據(jù)主營業(yè)收入總賬和其他營業(yè)收入總賬，登記營業(yè)收入檢查狀況表，核對原始憑證是否齊全，記賬憑證與原始憑證是否核對全都，賬務(wù)處理是否正確，是否記錄于恰當(dāng)?shù)臅?jì)期間，并進(jìn)行抽查。接著做營業(yè)成本與認(rèn)定的對應(yīng)關(guān)系，依據(jù)主營業(yè)務(wù)成本總賬與明細(xì)賬登記主營業(yè)務(wù)成本明細(xì)表，并據(jù)此進(jìn)行審計(jì)說明。然后分析安琪兒食品有限責(zé)任公司主要生產(chǎn)的奶油蘇打餅干、雞蛋桃酥餅干、塑料瓶、易拉罐這幾種產(chǎn)品，填寫主要產(chǎn)品單位主營業(yè)務(wù)成本分析表。依據(jù)材料，核對出庫數(shù)量與銷售數(shù)量是否匹配，計(jì)價/計(jì)算方法是否正確，計(jì)價/計(jì)算方法前后期是否全都，提出差額調(diào)整意見。填寫主營業(yè)務(wù)成本重大調(diào)整事項(xiàng)核查表，核查被審計(jì)單位賬務(wù)處理中存在的

11、重大主營業(yè)務(wù)成本調(diào)整事項(xiàng)的合理性。依據(jù)營業(yè)成本登記其他業(yè)務(wù)成本明細(xì)表、主營業(yè)務(wù)成本倒軋表和營業(yè)成本檢查狀況表，并據(jù)此填寫業(yè)務(wù)內(nèi)容、科目名稱、核對內(nèi)容等。做完之后老師講解一遍，對于消失問題的部分著重分析。最終審計(jì)項(xiàng)目為營業(yè)稅金及附加，登記相關(guān)的明細(xì)表和營業(yè)稅金及附加檢查表，依據(jù)抽查結(jié)果登記表格。對營業(yè)稅金及附加進(jìn)行審計(jì)安排調(diào)整，還登記了以前的調(diào)整分錄，依據(jù)賬項(xiàng)調(diào)整分錄匯總表進(jìn)行有關(guān)登記。填寫有關(guān)管理費(fèi)用的相關(guān)表格，完成管理費(fèi)用的審計(jì)工作。 第七天： 我們跳過營業(yè)稅金及附加先做管理費(fèi)用認(rèn)定、明細(xì)表以及截至測試等。雖然其業(yè)務(wù)涉及的比較繁瑣，但我們必需仔細(xì)檢查。我們發(fā)覺飲料車間的設(shè)備折舊本應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)

12、用或成本卻被被審計(jì)單位記錄到管理費(fèi)用中，因此會計(jì)處理不正確，并且在最終四個月都計(jì)提了相同的折舊計(jì)入管理費(fèi)用，所以我們應(yīng)指出，并調(diào)整計(jì)算這一筆管理費(fèi)用，并轉(zhuǎn)入營業(yè)成本。倒過來我們分析營業(yè)稅金及附加，每個月都根據(jù)肯定比列計(jì)提金額，在我們抽取年末的檢查發(fā)覺后幾個月的計(jì)提的金額不正確，在這幾個月中累計(jì)調(diào)減了增值稅，所以我們相應(yīng)的也要調(diào)減營業(yè)稅金及附加還有城建訓(xùn)練稅。 第八天： 應(yīng)付賬款的壞賬預(yù)備的檢查，我們要結(jié)合應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款，還有和核銷了的壞賬預(yù)備計(jì)算壞賬，其中轉(zhuǎn)銷的壞賬在會計(jì)處理上是錯誤的，我們應(yīng)將其調(diào)到營業(yè)外支出。并與賬面的壞賬預(yù)備作比較，發(fā)覺我們應(yīng)調(diào)減，在這一環(huán)節(jié)我們用時相當(dāng)?shù)木?，主要是?/p>

13、賬預(yù)備需要把相關(guān)的業(yè)務(wù)都一一列出，逐一的檢查和計(jì)算，調(diào)減賬面余額。后面就是做盈余公積和未安排利潤的檢查，首先獵取或編制盈余公積明細(xì)表和未安排利潤明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)是否正確，并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)及明細(xì)表合計(jì)數(shù)核對是否相符，對法定盈余公積和任意盈余公積的發(fā)生額逐項(xiàng)審查至原始憑證，檢查盈余公積的列報(bào)是否已按企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)。未安排利潤要和上年審定數(shù)核對是否相符，最終檢查資產(chǎn)負(fù)債表日中對股東擬安排的股利是否在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露。 第九天： 今日的主要任務(wù)是填寫業(yè)務(wù)完成階段工作底稿。先填寫每個審計(jì)項(xiàng)目的的審定表，然后依據(jù)審定表編寫資產(chǎn)負(fù)債平衡表，利潤試算平衡表?；蛘呤且罁?jù)明細(xì)賬或總賬計(jì)

14、算出正確的金額，通過賬項(xiàng)調(diào)整分錄匯總表與被審計(jì)單位溝通，再出具無保留的審計(jì)意見。審計(jì)最終就是填寫管理層聲明書、審計(jì)工作完成狀況核對表、業(yè)務(wù)復(fù)核核對表和出具審計(jì)報(bào)告。復(fù)核表是和同學(xué)交叉復(fù)核的。下課時我們把審計(jì)工作底稿全部交給老師。這次的企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)模擬實(shí)習(xí)就算是完成了。 【試驗(yàn)總結(jié)】 為期九天的企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)模擬實(shí)習(xí)圓滿結(jié)束了。本次實(shí)習(xí)我模擬的是誠業(yè)會計(jì)師事務(wù)所的一名注冊會計(jì)師、負(fù)責(zé)安琪兒食品有限責(zé)任公司的財(cái)務(wù)審計(jì)。看著那本厚厚的審計(jì)工作底稿，心中無限感慨。剛接觸審計(jì)工作底稿的時候我都懷疑自己是否能在規(guī)定的時間內(nèi)完成安琪兒公司的審計(jì)。在老師和四周同學(xué)的急躁指導(dǎo)下，我圓滿的做好了此次審計(jì)工作。翻閱

15、這些滿滿的表格，深深的明白了財(cái)務(wù)審計(jì)的困難。在整個過程中，我不僅接觸到公司的整個審計(jì)業(yè)務(wù)流程，還讓我把專業(yè)理論學(xué)問與實(shí)踐相結(jié)合。更重要的是自己的努力讓我這次實(shí)習(xí)有了顯著的成果。 首先，通過這次實(shí)訓(xùn)，讓我把之前學(xué)習(xí)的理論學(xué)問和實(shí)踐相結(jié)合。之前學(xué)習(xí)理論的時候總是覺得一知半解。作為高校生，在平常的學(xué)習(xí)中并沒有機(jī)會系統(tǒng)詳細(xì)的去了解企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)，所以在學(xué)習(xí)時感覺審計(jì)很是抽象的一門學(xué)科。學(xué)習(xí)的理論學(xué)問時總是覺得很迷茫，不知道什么是重點(diǎn)。并且覺得審計(jì)就是查賬的，就是運(yùn)用會計(jì)的方法將賬簿和報(bào)表再核對一遍，沒什么技術(shù)含量。然而，在這次實(shí)訓(xùn)中，我真實(shí)的感覺到了財(cái)務(wù)審計(jì)的作用，知道了財(cái)務(wù)審計(jì)是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理當(dāng)中不

16、行缺少的一部分，它為企業(yè)的重大決策供應(yīng)了依據(jù)。 其次，通過這次實(shí)訓(xùn)，熬煉了手工與計(jì)算機(jī)相結(jié)合的操作力量，在實(shí)踐中鞏固了專業(yè)學(xué)問。填寫對初步業(yè)務(wù)活動工作底稿，要填寫被審計(jì)單位確認(rèn)表和評估表，并作出推斷是否接受審計(jì)，并發(fā)出業(yè)務(wù)商定書。風(fēng)險評估中，我們要學(xué)會考慮、了解被審計(jì)單位及環(huán)境，內(nèi)部掌握不僅要從整體層面了解和評價，也要從業(yè)務(wù)流程層面上了解。爭論風(fēng)險評估并填寫風(fēng)險評估結(jié)果匯總表，然后針對總體提出審計(jì)策略。在實(shí)習(xí)中，我們仿真的審計(jì)了安琪兒公司的內(nèi)部掌握設(shè)計(jì)，知道了該怎么評價其內(nèi)部掌握設(shè)計(jì)是否合理，怎么審計(jì)公司財(cái)務(wù)賬簿財(cái)務(wù)報(bào)告，怎么填寫銀行詢證函、企業(yè)詢證函。怎么對應(yīng)收賬款，管理費(fèi)用，長期借款短期借

17、款，利息費(fèi)用安排進(jìn)行審計(jì)，并填寫各明細(xì)表與檢查狀況表。還學(xué)會了怎么編寫檢查測試表。學(xué)會了對營業(yè)收入，未安排利潤進(jìn)行審計(jì)并填寫審定表。 再次，我們還對固定資產(chǎn)進(jìn)行了監(jiān)盤，檢查了安琪兒的固定資產(chǎn)折舊，審計(jì)出了固定資產(chǎn)累計(jì)折舊中存在的過期計(jì)提折舊的現(xiàn)象。對存貨監(jiān)盤時，發(fā)覺了存貨單價計(jì)價不正確，導(dǎo)致了營業(yè)收入少計(jì)，還有，以存貨進(jìn)行債務(wù)重組的時候，沒有視同銷售，也導(dǎo)致了部分入賬不正確，我們對此審計(jì)之后還要編寫調(diào)整分錄，對審計(jì)中發(fā)覺的問題就行修改，并提出審計(jì)意見。 最終，是審計(jì)業(yè)務(wù)完成階段，我們需要做的是編寫資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表試算平衡表，其中有許多都需要依據(jù)以前做的審定表計(jì)算填列，也遇到了一些問題。因?yàn)閳?bào)

18、表中許多數(shù)字都有問題，所以我們需要自己計(jì)算并結(jié)合以前做過的各種表得出正確的數(shù)字，工作起來相當(dāng)麻煩。但是我們?nèi)詫⒈M自己的努力將每一個審定表和報(bào)表都完成。就是完成的質(zhì)量不怎么盡人意，只要自己盡力完成就可以了，不能過分要求自己。 通過本次企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)模擬實(shí)習(xí)，我對整個審計(jì)流程有了初步的熟悉，審計(jì)項(xiàng)目分為幾大板塊，初步業(yè)務(wù)活動、方案審計(jì)工作、掌握測試、實(shí)質(zhì)性測試和最終的出具審計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)審計(jì)并不是簡潔的查賬，它把財(cái)務(wù)管理學(xué)問與會計(jì)學(xué)問緊密相連，為企業(yè)財(cái)務(wù)決策供應(yīng)保障。這次實(shí)訓(xùn)，為我們供應(yīng)了一個實(shí)際操作的平臺，強(qiáng)化了理論學(xué)問和實(shí)際動手力量，還發(fā)覺了自身的不足，為我們將來從事會計(jì)工作或者審計(jì)工作打下了良好

19、的基礎(chǔ)。作為一個專業(yè)的審計(jì)人員審計(jì)人員必需要有劇烈的責(zé)任感，敢于執(zhí)法，做國家資產(chǎn)和人民利益的忠誠衛(wèi)士。其次要具備肯定的業(yè)務(wù)學(xué)問和力量，不僅要熟識會計(jì)制度和會計(jì)準(zhǔn)則，具備審計(jì)專業(yè)技術(shù)學(xué)問，而且要有肯定水平的理解力量、分析力量、推斷力量。精確理解法律法規(guī)的基本精神，處理法規(guī)條文與事實(shí)的適用，對審計(jì)對象做出客觀公正、實(shí)事求是的審計(jì)評價。所以今后我對自己的要求也會更加嚴(yán)格，盼望可以逐步改進(jìn)自己，爭取早日成為一個合格的審計(jì)人員。 財(cái)務(wù)內(nèi)審工作方案 一、實(shí)習(xí)時間 xx年x月x日xx年x月x日 二、實(shí)習(xí)地點(diǎn) 校內(nèi)：案例爭論室、管理學(xué)院機(jī)房 三、實(shí)習(xí)內(nèi)容 在一周的實(shí)習(xí)里，我們首先了解審計(jì)的整個基本流程，主要完

20、成實(shí)質(zhì)性測試中的貨幣資金審計(jì)、應(yīng)收賬款審計(jì)、存貨審計(jì)、固定資產(chǎn)的審計(jì)、應(yīng)付賬款審計(jì)、管理費(fèi)用審計(jì)、主營業(yè)務(wù)收入審計(jì)、主營業(yè)務(wù)成本審計(jì)、營業(yè)稅金及附加審計(jì)、所得稅審計(jì)這幾個內(nèi)容。這些審計(jì)的程序中第一件要做的事情是取得或者編制相應(yīng)的項(xiàng)目明細(xì)表或明細(xì)帳，而最終一件事都是確定該項(xiàng)目是否已在報(bào)表中做出合理的披露。但是不同的審計(jì)內(nèi)容，審計(jì)過程也有所不同。 貨幣資金的審計(jì)過程除了以上所說的那兩個程序之外主要有 1、對庫存現(xiàn)金還有盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金、抽查大額現(xiàn)金收支、檢查外幣現(xiàn)金的折算是否正確; 2、對銀行存款余額的函證，對銀行存款余額的調(diào)整、檢查一年以上定期存款或限定用途存款、抽查大額銀行存款的收支、檢查外幣銀行

21、存款的折算是否正確; 3、其他貨幣資金過程銀行存款的過程相同。 應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款的審計(jì)過程類似，應(yīng)收賬款獵取明細(xì)賬后，需要分析應(yīng)收賬款的賬齡，然后函證應(yīng)收賬款、檢查未函證的應(yīng)收賬款、檢查壞賬的確認(rèn)和處理、檢查外幣應(yīng)收賬款的的折算、分析應(yīng)收賬款明細(xì)賬余額。而應(yīng)付賬款除了函證之外，還要對應(yīng)付賬款的借方余額進(jìn)行重分類調(diào)整，并依據(jù)預(yù)付賬款的明細(xì)賬的余額進(jìn)行分析歸類，檢查應(yīng)付賬款長期掛賬的緣由。 存貨的審計(jì)過程，由于存貨的內(nèi)容比較多，有托付代銷商品、分期收款發(fā)出商品等，因此在審計(jì)的時候，除了先核對明細(xì)賬之外，還要對不同的類別的存貨進(jìn)行進(jìn)行檢查。然后依據(jù)原材料明細(xì)賬復(fù)核計(jì)算材料成本差異率、檢查存貨的跌價

22、預(yù)備，對存貨的盤盈、盤虧、報(bào)廢狀況進(jìn)行檢查，最終完成存貨的審定表。固定資產(chǎn)的審計(jì)則跟存貨的審計(jì)過程相類似，先對固定資產(chǎn)的減值預(yù)備進(jìn)行檢查，然后檢查固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報(bào)廢狀況，依據(jù)之前的兩個步驟以及相關(guān)的明細(xì)賬填列固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊審定表，最終完成固定資產(chǎn)審計(jì)程序表。管理費(fèi)用的審定過程比較簡潔，但是管理費(fèi)用所涉及的內(nèi)容比較繁雜，因此審計(jì)的過程也比較麻煩，簡單消失許多小問題。在審計(jì)過程中，需要先依據(jù)管理費(fèi)用的明細(xì)賬和憑證完成管理費(fèi)用檢查狀況表，然后完成審定表。 主營業(yè)務(wù)收入的審定要依據(jù)主營業(yè)務(wù)收入的明細(xì)賬填列主營業(yè)務(wù)收入檢查狀況表，并檢查相應(yīng)的原始憑證以及是否過入總賬，還有收入的確認(rèn)時間是否正

23、確。最終完成主營業(yè)務(wù)收入的審定表，調(diào)整金額并列出調(diào)整分錄，完成主營業(yè)務(wù)收入審計(jì)程序表。 主營業(yè)務(wù)成本的審計(jì)過程基本與主營業(yè)務(wù)收入的審計(jì)程序相同，需要檢查的原始憑證也都幾乎全都。要依據(jù)銷售合同等確認(rèn)主營業(yè)務(wù)成本的確認(rèn)時間，對錯誤的處理進(jìn)行調(diào)整，并完成相應(yīng)的審定表，再依據(jù)實(shí)際檢查的狀況完成主營業(yè)務(wù)成本審計(jì)程序表。營業(yè)稅金及附加的審計(jì)與所得稅的審計(jì)，主要依據(jù)之前所做的營業(yè)收入等科目的審定結(jié)果進(jìn)行調(diào)整，需要聯(lián)系之前所做的審計(jì)過程，進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，如:對虛增的銷售業(yè)務(wù)的調(diào)整，對退貨有關(guān)的稅金的調(diào)整，對于補(bǔ)提折舊造成所得稅差異的調(diào)整等。最終依據(jù)實(shí)際檢查審定的狀況完成所得稅審定表。 四、實(shí)習(xí)心得 經(jīng)過一周的

24、實(shí)習(xí)實(shí)訓(xùn)，讓我真正體會到審計(jì)是一項(xiàng)浩大而簡單的系統(tǒng)工作，可以說，審計(jì)是對一個人的耐力與細(xì)心的高度考驗(yàn)，從報(bào)表中審出問題，在對問題進(jìn)行調(diào)整分析，最終寫寫出審計(jì)報(bào)告，每一個過程都是那么的簡單與繁瑣，讓我熟悉到審計(jì)工作的重要性和謹(jǐn)慎性。從大一到現(xiàn)在做了許多的上機(jī)實(shí)習(xí)課，每一次都有不一樣的體會，不僅因?yàn)閷?shí)習(xí)的課程不同了，也因?yàn)殡S著年歲的增長，看到的東西也有所不同了，通過這次審計(jì)的上機(jī)實(shí)習(xí)課我也學(xué)到了不少的東西。 首先，我了解到自學(xué)力量和自我的領(lǐng)悟力量很重要。審計(jì)的理論課更側(cè)重于講授整體的理論體系，對于實(shí)踐方面會遇到的問題基本不提及，因此我們在做審計(jì)的上機(jī)實(shí)習(xí)課的時候幾乎是先看答案，再自己摸索著查找答案

25、應(yīng)當(dāng)從哪里去得出，以及各賬審定表處理的先后挨次。在學(xué)校里，老師可以教會我們許多的理論學(xué)問，但是一旦出了學(xué)校，擁有較強(qiáng)的自學(xué)力量就必不行少。自學(xué)力量是指一個人獨(dú)立學(xué)習(xí)的力量，也是一個人獵取學(xué)問的力量。它是一個人多種智力因素的結(jié)合和多種心理機(jī)制參加的綜合性力量。自學(xué)力量也是衡量一個人可持續(xù)進(jìn)展力量的重要要素。在高校期間我們不僅要學(xué)會許多的專業(yè)和課外學(xué)問，更要學(xué)會怎樣去學(xué)習(xí)，這也是一個人是否具有可持續(xù)進(jìn)展力量的先決條件。然而要有良好的自學(xué)力量，就要不斷的熬煉自己的感知力量和領(lǐng)悟力量 其次，要加強(qiáng)實(shí)踐力量，轉(zhuǎn)變自己的思維方式。由于之前始終學(xué)習(xí)的是會計(jì)的學(xué)問，在許多方面，我們會過分的強(qiáng)調(diào)會計(jì)分錄的重要性

26、，然而在不同的環(huán)境下，所注意的重點(diǎn)必將有所不同。從這次上機(jī)實(shí)習(xí)課中，我看到了自己定式思維模式的嚴(yán)峻性，不懂得變通，發(fā)覺問題是解決問題的前提，盼望在以后的實(shí)踐中自己的思維方式能更加的活躍、變通。正所謂“窮則變，變則通，通則達(dá)”，許多時候我們是被自己的思維方式所禁錮的，而不是環(huán)境禁錮了我們的行動。 第三，做事之前要先了解“嬉戲規(guī)章”，磨刀不誤砍柴工。第一節(jié)課的時候老師有要求我們先看看企業(yè)的會計(jì)制度和審計(jì)商定書的內(nèi)容，但是我們太急功近利了，直接就開頭做練習(xí)。然而在做到后面的折舊的計(jì)提、壞賬預(yù)備的提取時，對于一些數(shù)字的消失就不懂得是怎么來的，但是這一些在企業(yè)的會計(jì)制度中都有涉及到。其實(shí)每一件事情都有它

27、自己的運(yùn)行規(guī)章，只有我們了解了它的運(yùn)行規(guī)章才會事半功倍，處理起來也更加得心應(yīng)手。 五、實(shí)習(xí)建議 經(jīng)過這次上機(jī)實(shí)習(xí)，讓我對審計(jì)工作有了新的理解，也讓我學(xué)習(xí)到了許多課堂上學(xué)習(xí)不到的實(shí)踐操作力量。由于是第一次接觸這個操作系統(tǒng)，我們對這個實(shí)訓(xùn)操作系統(tǒng)不了解，自己打字的速度不快，學(xué)校上網(wǎng)電腦網(wǎng)速不夠快，有時會消失突然死機(jī)的狀況，導(dǎo)致我們在實(shí)際操作的時候消失一些問題耽擱了實(shí)訓(xùn)的進(jìn)度。這次實(shí)習(xí)采納的是模擬系統(tǒng)和實(shí)習(xí)資料相結(jié)合的方式，這讓我們在學(xué)習(xí)理論學(xué)問的同時通過上機(jī)操作部分對審計(jì)工作有了更深一層的理解。通過實(shí)際寫出管理建議書，審計(jì)業(yè)務(wù)商定書等審計(jì)文件，以及在模擬系統(tǒng)中學(xué)習(xí)后，利用實(shí)習(xí)資料案例進(jìn)行練習(xí)，能很好的學(xué)以致用，盼望以后能連續(xù)采納這種實(shí)習(xí)方式。總之，在這次的實(shí)訓(xùn)暴露出自己的許多問題，在以后的工作和學(xué)習(xí)中，我會不斷的警示自己，并改善自己的，以便在以后工作中能夠勝任會計(jì)這個崗位，提高自己的職業(yè)力量水平。 財(cái)務(wù)的內(nèi)審年度工作方案 20xx年，財(cái)務(wù)審計(jì)科全體人員必需仔細(xì)履行工作職責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，努力增收節(jié)支，強(qiáng)化服