2014企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)

1、框框架架1 1中中華華人人民民共共和和國國企企業(yè)業(yè)所所得得稅稅年年度度納納稅稅申申報報表表（A A類類）2 2企企業(yè)業(yè)所所得得稅稅年年度度納納稅稅申申報報表表附附表表一一（1 1）收收入入明明細細表表3 3企企業(yè)業(yè)所所得得稅稅年年度度納納稅稅申申報報表表附附表表二二（1 1）成成本本費費用用明明細細表表4 4企企業(yè)業(yè)所所得得稅稅年年度度納納稅稅申申報報表表附附表表三三納納稅稅調(diào)調(diào)整整項項目目明明細細表表5 5企企業(yè)業(yè)所所得得稅稅年年度度納納稅稅申申報報表表附附表表四四企企業(yè)業(yè)所所得得稅稅彌彌補補虧虧損損明明細細表表6 6企企業(yè)業(yè)所所得得稅稅年年度度納納稅稅申申報報表表附附表表五五稅稅收收優(yōu)優(yōu)惠

2、惠明明細細表表7 7企企業(yè)業(yè)所所得得稅稅年年度度納納稅稅申申報報表表附附表表六六境境外外所所得得稅稅抵抵免免計計算算明明細細表表8 8企企業(yè)業(yè)所所得得稅稅年年度度納納稅稅申申報報表表附附表表七七以以公公允允價價值值計計量量資資產(chǎn)產(chǎn)納納稅稅調(diào)調(diào)整整表表9 9企企業(yè)業(yè)所所得得稅稅年年度度納納稅稅申申報報表表附附表表八八廣廣告告費費和和業(yè)業(yè)務務宣宣傳傳費費跨跨年年度度納納稅稅調(diào)調(diào)整整表表1010企企業(yè)業(yè)所所得得稅稅年年度度納納稅稅申申報報表表附附表表九九資資產(chǎn)產(chǎn)折折舊舊、攤攤銷銷納納稅稅調(diào)調(diào)整整明明細細表表 1111企企業(yè)業(yè)所所得得稅稅年年度度納納稅稅申申報報表表附附表表十十資資產(chǎn)產(chǎn)減減值值準準備備

3、項項目目調(diào)調(diào)整整明明細細表表1212企企業(yè)業(yè)所所得得稅稅年年度度納納稅稅申申報報表表附附表表十十一一企企業(yè)業(yè)所所得得稅稅年年度度納納稅稅申申報報表表附附表表十十一一1313中中華華人人民民共共和和國國企企業(yè)業(yè)所所得得稅稅年年度度納納稅稅申申報報表表及及附附表表填填報報說說明明先先填填寫寫次次序序排排后后的的報報表表，標標色色的的部部分分不不用用填填寫寫，已已設設置置公公式式自自動動計計算算。主表!A1成本!A1成本!A1調(diào)整!A1補虧!A1優(yōu)惠!A1境外!A1公允!A1廣告!A1資產(chǎn)!A1減值!A1股權(quán)!A1說明!A1框框架架中中華華人人民民共共和和國國企企業(yè)業(yè)所所得得稅稅年年度度納納稅稅申申

4、報報表表（A A類類）稅款所屬期間： 年 月 日至 年 月 日納稅人名稱:納稅人識別號: 金額單位：元（列至角分）類別 行次項目金額利潤總額計算1一、營業(yè)收入（填附表一）-2減：營業(yè)成本（填附表二）-3 營業(yè)稅金及附加4 銷售費用（填附表二）-5 管理費用（填附表二）-6 財務費用（填附表二）-7 資產(chǎn)減值損失8加：公允價值變動收益9 投資收益10二、營業(yè)利潤-11加：營業(yè)外收入（填附表一）-12減：營業(yè)外支出（填附表二）-13三、利潤總額（101112）-應納稅所得額計算14加：納稅調(diào)整增加額（填附表三）-15減：納稅調(diào)整減少額（填附表三）-16其中：不征稅收入-17免稅收入-18減計收入-

5、19減、免稅項目所得-20加計扣除-21抵扣應納稅所得額-22加：境外應稅所得彌補境內(nèi)虧損-23納稅調(diào)整后所得（13141522）-24減：彌補以前年度虧損（填附表四）-25應納稅所得額（2324）-應納稅額計算26稅率（25%）25%27應納所得稅額（2526）-28減：減免所得稅額（填附表五）-29減：抵免所得稅額（填附表五）-30應納稅額（272829）-31加：境外所得應納所得稅額（填附表六）-32減：境外所得抵免所得稅額（填附表六）-33實際應納所得稅額（303132）-34減:本年累計實際已預繳的所得稅額35其中:匯總納稅的總機構(gòu)分攤預繳的稅額36 匯總納稅的總機構(gòu)財政調(diào)庫預繳的稅

6、額37 匯總納稅的總機構(gòu)所屬分支機構(gòu)分攤的預繳稅額38 合并納稅（母子體制）成員企業(yè)就地預繳比例39 合并納稅企業(yè)就地預繳的所得稅額40本年應補（退）的所得稅額（3334）-附列資料41以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額42以前年度應繳未繳在本年入庫所得稅額納稅人公章：代理申報中介機構(gòu)公章：主管稅務機關(guān)受理專用章:經(jīng)辦人：經(jīng)辦人及執(zhí)業(yè)證件號碼：受理人:申報日期： 年 月 日代理申報日期：年 月 日受理日期：年 月 日企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表一（1）收收入入明明細細表表 填報時間：年 月 日 金額單位:元（列至角分）行次項 目 金 額1一、銷售（營業(yè)）收入合計（213）-2 （一）營業(yè)收入合

7、計（38）-3 1.主營業(yè)務收入（4567）-4 （1）銷售貨物5 （2）提供勞務6 （3）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)7 （4）建造合同8 2.其他業(yè)務收入（9101112）-9 （1）材料銷售收入10 （2）代購代銷手續(xù)費收入11 （3）包裝物出租收入12 （4）其他13 （二）視同銷售收入（141516）-14 （1）非貨幣性交易視同銷售收入15 （2）貨物、財產(chǎn)、勞務視同銷售收入16 （3）其他視同銷售收入17二、營業(yè)外收入（181920212223242526）-18 1.固定資產(chǎn)盤盈19 2.處置固定資產(chǎn)凈收益20 3.非貨幣性資產(chǎn)交易收益21 4.出售無形資產(chǎn)收益22 5.罰款凈收入23 6.

8、債務重組收益24 7.政府補助收入25 8.捐贈收入26 9.其他經(jīng)辦人（簽章）: 法定代表人（簽章）:企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表二（1）成成本本費費用用明明細細表表 填報時間： 年 月 日 金額單位：元（列至角分）行次項 目 金 額1一、銷售（營業(yè)）成本合計（2712）-2 （一）主營業(yè)務成本（3456）-3 （1）銷售貨物成本4 （2）提供勞務成本5 （3）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)成本6 （4）建造合同成本7 （二）其他業(yè)務成本（891011）-8 （1）材料銷售成本9 （2）代購代銷費用10 （3）包裝物出租成本11 （4）其他12 （三）視同銷售成本（131415）-13 （1）非貨幣性交易視

9、同銷售成本14 （2）貨物、財產(chǎn)、勞務視同銷售成本15 （3）其他視同銷售成本16二、營業(yè)外支出（171824）-17 1.固定資產(chǎn)盤虧18 2.處置固定資產(chǎn)凈損失19 3.出售無形資產(chǎn)損失20 4.債務重組損失21 5.罰款支出22 6.非常損失23 7.捐贈支出24 8.其他25三、期間費用（262728）-26 1.銷售（營業(yè)）費用27 2.管理費用28 3.財務費用經(jīng)辦人（簽章）: 法定代表人（簽章）:企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表三納納稅稅調(diào)調(diào)整整項項目目明明細細表表 填報時間： 年 月 日 金額單位：元（列至角分）行次項目賬載金額稅收金額調(diào)增金額調(diào)減金額12341 一、收入類調(diào)整項目

10、*-2 1視同銷售收入（填寫附表一）*-*#3 2接受捐贈收入*4 3不符合稅收規(guī)定的銷售折扣和折讓*5 4未按權(quán)責發(fā)生制原則確認的收入*6 5按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對初始投資成本調(diào)整確認收益*-7 6按權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資持有期間的投資損益*8 7特殊重組*9 8一般重組*10 9公允價值變動凈收益（填寫附表七）*-11 10確認為遞延收益的政府補助12 11境外應稅所得（填寫附表六）*13 12不允許扣除的境外投資損失*14 13不征稅收入（填附表一3）*15 14免稅收入（填附表五）*-16 15減計收入（填附表五）*-17 16減、免稅項目所得（填附表五）*-18 17抵扣應納稅

11、所得額（填附表五）*-19 18其他20 二、扣除類調(diào)整項目*-21 1視同銷售成本（填寫附表二）*-22 2工資薪金支出23 3職工福利費支出24 4職工教育經(jīng)費支出25 5工會經(jīng)費支出26 6業(yè)務招待費支出*27 7廣告費和業(yè)務宣傳費支出（填寫附表八）*-28 8捐贈支出*29 9利息支出30 10住房公積金*31 11罰金、罰款和被沒收財物的損失*32 12稅收滯納金*33 13贊助支出*34 14各類基本社會保障性繳款35 15補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險36 16與未實現(xiàn)融資收益相關(guān)在當期確認的財務費用37 17與取得收入無關(guān)的支出*38 18不征稅收入用于支出所形成的費用*39 19

12、加計扣除（填附表五）*-40 20其他41 三、資產(chǎn)類調(diào)整項目*-42 1財產(chǎn)損失43 2固定資產(chǎn)折舊（填寫附表九）*-44 3生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊（填寫附表九）*-45 4長期待攤費用的攤銷（填寫附表九）*-46 5無形資產(chǎn)攤銷（填寫附表九）*-47 6投資轉(zhuǎn)讓、處置所得（填寫附表十一）*48 7.油氣勘探投資(填寫附表九)-49 8.油氣開發(fā)投資(填寫附表九)-50 9其他51 四、準備金調(diào)整項目（填寫附表十）*-52 五、房地產(chǎn)企業(yè)預售收入計算的預計利潤*53 六、特別納稅調(diào)整應稅所得*54 七、其他*55 合計*-注: 1、標有*的行次為執(zhí)行新會計準則的企業(yè)填列,標有#的行次為除執(zhí)行新會

13、計準則以外的企業(yè)填列。2、沒有標注的行次,無論執(zhí)行何種會計核算辦法,有差異就填報相應行次,填*號不可填列3、有二級附表的項目只填調(diào)增、調(diào)減金額，帳載金額、稅收金額不再填寫。 經(jīng)辦人（簽章）:法定代表人（簽章）:企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表四企企業(yè)業(yè)所所得得稅稅彌彌補補虧虧損損明明細細表表填報時間： 年 月 日金額單位：元(列至角分)行次項目年度盈利額或虧損額合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補虧損額當年可彌補的所得額以前年度虧損彌補額本年度實際彌補的以前年度虧損額可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額前四年度前三年度前二年度前一年度合計12345678910111第一年2004-*2第二年2005-*-3第三年2006

14、-*-4第四年2007-*-5第五年2008-*-6本年2009-*-7可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額合計-經(jīng)辦人(簽章):法定代表人(簽章):企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表五 稅稅收收優(yōu)優(yōu)惠惠明明細細表表 填報時間： 年 月 日 金額單位：元（列至角分）行次項 目金 額1一、免稅收入（2345）-2 1、國債利息收入3 2、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益4 3、符合條件的非營利組織的收入5 4、其他6二、減計收入（78）-7 1、企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入8 2、其他9三、加計扣除額合計（10111213）-10 1、開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝

15、發(fā)生的研究開發(fā)費用11 2、安置殘疾人員所支付的工資12 3、國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員支付的工資13 4、其他14四、減免所得額合計（152529303132）-15 （一）免稅所得（161724）-16 1、蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植17 2、農(nóng)作物新品種的選育18 3、中藥材的種植19 4、林木的培育和種植20 5、牲畜、家禽的飼養(yǎng)21 6、林產(chǎn)品的采集22 7、灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務業(yè)項目23 8、遠洋捕撈24 9、其他25 （二）減稅所得（262728）-26 1、花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物

16、的種植27 2、海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖28 3、其他29 （三）從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設施項目投資經(jīng)營的所得30 （四）從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得31 （五）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得32 （六）其他33五、減免稅合計（3435363738）-34 （一）符合條件的小型微利企業(yè)35 （二）國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)36 （三）民族自治地方的企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分37 （四）過渡期稅收優(yōu)惠38 （五）其他39六、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應納稅所得額40七、抵免所得稅額合計（41424344）-41 （一）企業(yè)購置用于環(huán)境保護專用設備的投資額抵免的稅額42 （二）企業(yè)

17、購置用于節(jié)能節(jié)水專用設備的投資額抵免的稅額43 （三）企業(yè)購置用于安全生產(chǎn)專用設備的投資額抵免的稅額44 （四）其他45企業(yè)從業(yè)人數(shù)（全年平均人數(shù)）46資產(chǎn)總額（全年平均數(shù)）47所屬行業(yè)（工業(yè)企業(yè) 其他企業(yè) ） 經(jīng)辦人（簽章）: 法定代表人（簽章）:企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表六境境外外所所得得稅稅抵抵免免計計算算明明細細表表 填報時間: 年 月 日金額單位：元（列至角分）抵免方式國家或地區(qū)境外所得境外所得換算含稅所得彌補以前年度虧損免稅所得彌補虧損前境外應稅所得額可彌補境內(nèi)虧損境外應納稅所得額稅率境外所得應納稅額境外所得可抵免稅額境外所得稅款抵免限額本年可抵免的境外所得稅款未超過境外所得稅款

18、抵免限額的余額本年可抵免以前年度所得稅額前五年境外所得已繳稅款未抵免余額定率抵免123456（345）78（67）910（89）11121314（1213）151617直接抵免-25%-25%-25%-25%-間接抵免*-25%-*-25%-*-25%-*-25%-*合計 -經(jīng)辦人（簽章）:法定代表人（簽章）:企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表七以以公公允允價價值值計計量量資資產(chǎn)產(chǎn)納納稅稅調(diào)調(diào)整整表表填報時間: 年 月 日金額單位:元（列至角分）行次資產(chǎn)種類期初金額期末金額納稅調(diào)整額（納稅調(diào)減以“”表示）賬載金額（公允價值）計稅基礎(chǔ)賬載金額（公允價值）計稅基礎(chǔ)123451一、公允價值計量且其變動計入

19、當期損益的金融資產(chǎn)-2 1.交易性金融資產(chǎn)-3 2.衍生金融工具-4 3.其他以公允價值計量的金融資產(chǎn)-5二、公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債-6 1.交易性金融負債-7 2.衍生金融工具-8 3.其他以公允價值計量的金融負債-9三、投資性房地產(chǎn)-10合計- 經(jīng)辦人: 經(jīng)辦人(簽章):法定代表人(簽章):企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表八廣廣告告費費和和業(yè)業(yè)務務宣宣傳傳費費跨跨年年度度納納稅稅調(diào)調(diào)整整表表 填報時間 年 月 日 金額單位:元（列至角分） 行次項 目金 額1本年度廣告費和業(yè)務宣傳費支出2 其中：不允許扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費支出3本年度符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出（12

20、）-4本年計算廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額的銷售（營業(yè)）收入-5稅收規(guī)定的扣除率6本年廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額（45）-7本年廣告費和業(yè)務宣傳費支出納稅調(diào)整額（36，本行2行；36，本行16）-8本年結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額（36，本行36；36，本行0）-9加：以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)扣除額10減：本年扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額-11累計結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額（8910）- 經(jīng)辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）：企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表九資資產(chǎn)產(chǎn)折折舊舊、攤攤銷銷納納稅稅調(diào)調(diào)整整明明細細表表 填報日期: 年 月 日金額單位:元（列至角分）行次資產(chǎn)類別資產(chǎn)原值折舊、攤銷年限本期折舊、攤銷額納稅調(diào)整額賬載金額計稅基

21、礎(chǔ)會計稅收會計稅收12345671一、固定資產(chǎn)-*-2 1.房屋建筑物-3 2.飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設備-4 3、.與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的器具工具家具-5 4.飛機、火車、輪船以外的運輸工具-6 5.電子設備-7二、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)-*-8 1.林木類-9 2.畜類-10三、長期待攤費用-*-11 1.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出-12 2.租入固定資產(chǎn)的的改建支出-13 3.固定資產(chǎn)大修理支出-14 4.其他長期待攤費用-15四、無形資產(chǎn)-16五、油氣勘探投資-17六、油氣開發(fā)投資-18合計-*-企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表十資資產(chǎn)產(chǎn)減減值值準準備備項項目目調(diào)調(diào)整整明明細細表

22、表 填報日期: 年 月 日金額單位:元(列至角分)行次準備金類別期初余額本期轉(zhuǎn)回額本期計提額期末余額納稅調(diào)整額123451壞（呆）賬準備-2存貨跌價準備-3*其中：消耗性生物資產(chǎn)減值準備-4*持有至到期投資減值準備-5*可供出售金融資產(chǎn)減值-6#短期投資跌價準備-7長期股權(quán)投資減值準備-8*投資性房地產(chǎn)減值準備-9固定資產(chǎn)減值準備-10在建工程（工程物資）減值準備-11*生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準備-12無形資產(chǎn)減值準備-13商譽減值準備-14貸款損失準備-15礦區(qū)權(quán)益減值-16其他-17合計-注：表中*項目為執(zhí)行新會計準則企業(yè)專用；表中加項目為執(zhí)行企業(yè)會計制度、小企業(yè)會計制度的企業(yè)專用。 經(jīng)辦人(

23、簽章):法定代表人(簽章):企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表十一長長期期股股權(quán)權(quán)投投資資所所得得（損損失失）明明細細表表 填報時間： 年 月 日 金額單位：元（列至角分）行次被投資企業(yè)期初投資額本年度增（減）投資額投資成本股息紅利投資轉(zhuǎn)讓所得（損失）初始投資成本權(quán)益法核算對初始投資成本調(diào)整產(chǎn)生的收益會計核算投資收益會計投資損益稅收確認的股息紅利會計與稅收的差異投資轉(zhuǎn)讓凈收入投資轉(zhuǎn)讓的會計成本投資轉(zhuǎn)讓的稅收成本會計上確認的轉(zhuǎn)讓所得或損失按稅收計算的投資轉(zhuǎn)讓所得或損失會計與稅收的差異免稅收入全額征稅收入123456（714）78910（789）11121314（1112）15（1113）16（1415

24、）1-2-3-4-5-6-7-8-合計-投資損失補充資料行次項目年度當年度結(jié)轉(zhuǎn)金額 已彌補金額 本年度彌補金額結(jié)轉(zhuǎn)以后年度待彌補金額備注:1第一年2第二年3第三年4第四年5第五年以前年度結(jié)轉(zhuǎn)在本年度稅前扣除的股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失 經(jīng)辦人（簽章）:法定代表人（簽章）:中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表及附表填報說明中中華華人人民民共共和和國國企企業(yè)業(yè)所所得得稅稅年年度度納納稅稅申申報報表表（A A類類）填填報報說說明明 一、適用范圍本表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人（以下簡稱納稅人）填報。二、填報依據(jù)及內(nèi)容根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例、相關(guān)稅收政策，以及國家統(tǒng)一會計制度（

25、企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計制度、分行業(yè)會計制度、事業(yè)單位會計制度和民間非營利組織會計制度）的規(guī)定，填報計算納稅人利潤總額、應納稅所得額、應納稅額和附列資料等有關(guān)項目。三、有關(guān)項目填報說明（一）表頭項目1.稅款所屬期間：正常經(jīng)營的納稅人，填報公歷當年1月1日至12月31日；納稅人年度中間開業(yè)的，填報實際生產(chǎn)經(jīng)營之日的當月日至同年12月31日；納稅人年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報公歷當年1月1日至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的當月月末；納稅人年度中間開業(yè)且年度中間又發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報實際生產(chǎn)經(jīng)營之日的當月日至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的

26、當月月末。2.納稅人識別號：填報稅務機關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務登記證號碼。3.納稅人名稱：填報稅務登記證所載納稅人的全稱。（二）表體項目本表是在納稅人會計利潤總額的基礎(chǔ)上，加減納稅調(diào)整額后計算出納稅調(diào)整后所得（應納稅所得額）。會計與稅法的差異（包括收入類、扣除類、資產(chǎn)類等差異）通過納稅調(diào)整項目明細表（附表三）集中體現(xiàn)。本表包括利潤總額計算、應納稅所得額計算、應納稅額計算和附列資料四個部分。1.利潤總額計算中的項目，按照國家統(tǒng)一會計制度口徑計算填報。實行企業(yè)會計準則的納稅人，其數(shù)據(jù)直接取自損益表；實行其他國家統(tǒng)一會計制度的納稅人，與本表不一致的項目，按照其利潤表項目進行分析填報。利潤總額部分的收入、成本

27、、費用明細項目，一般工商企業(yè)納稅人，通過附表一（1）收入明細表和附表二（1）成本費用明細表相應欄次填報；金融企業(yè)納稅人，通過附表一（2）金融企業(yè)收入明細表、附表二（2）金融企業(yè)成本費用明細表相應欄次填報；事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過附表一（3）事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入項目明細表和附表二（3）事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位支出項目明細表相應欄次填報。2.應納稅所得額計算和應納稅額計算中的項目，除根據(jù)主表邏輯關(guān)系計算的外，通過附表相應欄次填報。3.附列資料填報用于稅源統(tǒng)計分析的上一納稅年度稅款在本納稅年度抵減或入庫金額。（三）行次說明1.第1行營業(yè)

28、收入：填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務和其他經(jīng)營業(yè)務取得的收入總額。本行根據(jù)主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入科目的數(shù)額計算填報。一般工商企業(yè)納稅人，通過附表一（1）收入明細表計算填報；金融企業(yè)納稅人，通過附表一（2）金融企業(yè)收入明細表計算填報；事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過附表一（3）事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入明細表計算填報。2.第2行營業(yè)成本項目：填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務和其他經(jīng)營業(yè)務發(fā)生的成本總額。本行根據(jù)主營業(yè)務成本和其他業(yè)務成本科目的數(shù)額計算填報。一般工商企業(yè)納稅人，通過附表二（1）成本費用明細表計算填報；金融企業(yè)納稅人，通過附表二（2）金融企業(yè)成本費用明細表計

29、算填報；事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過附表二（3）事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位支出明細表計算填報。3.第3行營業(yè)稅金及附加：填報納稅人經(jīng)營活動發(fā)生的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等相關(guān)稅費。本行根據(jù)營業(yè)稅金及附加科目的數(shù)額計算填報。4.第4行銷售費用：填報納稅人在銷售商品和材料、提供勞務的過程中發(fā)生的各種費用。本行根據(jù)銷售費用科目的數(shù)額計算填報。5.第5行管理費用：填報納稅人為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費用。本行根據(jù)管理費用科目的數(shù)額計算填報。6.第6行財務費用：填報納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費用。本行根據(jù)

30、財務費用科目的數(shù)額計算填報。7.第7行資產(chǎn)減值損失：填報納稅人計提各項資產(chǎn)準備發(fā)生的減值損失。本行根據(jù)資產(chǎn)減值損失科目的數(shù)額計算填報。8.第8行公允價值變動收益：填報納稅人交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負債，以及采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具、套期保值業(yè)務等公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失。本行根據(jù)公允價值變動損益科目的數(shù)額計算填報。9.第9行投資收益：填報納稅人以各種方式對外投資確認所取得的收益或發(fā)生的損失。本行根據(jù)投資收益科目的數(shù)額計算填報。10.第10行營業(yè)利潤：填報納稅人當期的營業(yè)利潤。根據(jù)上述項目計算填列。11.第11行營業(yè)外收入：填報納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動無

31、直接關(guān)系的各項收入。本行根據(jù)營業(yè)外收入科目的數(shù)額計算填報。一般工商企業(yè)納稅人，通過附表一（1）收入明細表相關(guān)項目計算填報；金融企業(yè)納稅人，通過附表一（2）金融企業(yè)收入明細表相關(guān)項目計算填報；事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過附表一（3）事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入明細表計算填報。12.第12行營業(yè)外支出：填報納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項支出。本行根據(jù)營業(yè)外支出科目的數(shù)額計算填報。一般工商企業(yè)納稅人，通過附表二（1）成本費用明細表相關(guān)項目計算填報；金融企業(yè)納稅人，通過附表二（2）金融企業(yè)成本費用明細表相關(guān)項目計算填報；事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)

32、單位、非營利組織等納稅人，通過附表一（3）事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位支出明細表計算填報。13.第13行利潤總額：填報納稅人當期的利潤總額。14.第14行納稅調(diào)整增加額：填報納稅人會計處理與稅收規(guī)定不一致，進行納稅調(diào)整增加的金額。本行通過附表三納稅調(diào)整項目明細表調(diào)增金額列計算填報。15.第15行納稅調(diào)整減少額：填報納稅人會計處理與稅收規(guī)定不一致，進行納稅調(diào)整減少的金額。本行通過附表三納稅調(diào)整項目明細表調(diào)減金額列計算填報。16.第16行不征稅收入：填報納稅人計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金、以及國務院規(guī)定的其他不征稅收入。本行通

33、過附表一（3）事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入明細表計算填報。17.第17行免稅收入：填報納稅人計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益，包括國債利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；符合條件的非營利組織的收入。本行通過附表五稅收優(yōu)惠明細表第1行計算填報。18.第18行減計收入：填報納稅人以資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得收入10%的數(shù)額。本行通過附表五稅收優(yōu)惠明細表第6行計算填報。19.第19行減、免稅項目所得：填報

34、納稅人按照稅收規(guī)定減征、免征企業(yè)所得稅的所得額。本行通過附表五稅收優(yōu)惠明細表第14行計算填報。20.第20行加計扣除：填報納稅人開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，以及安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，符合稅收規(guī)定條件的準予按照支出額一定比例，在計算應納稅所得額時加計扣除的金額。本行通過附表五稅收優(yōu)惠明細表第9行計算填報。21.第21行抵扣應納稅所得額：填報創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額。當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。本行通過附表五稅

35、收優(yōu)惠明細表第39行計算填報。22.第22行境外應稅所得彌補境內(nèi)虧損：填報納稅人根據(jù)稅收規(guī)定，境外所得可以彌補境內(nèi)虧損的數(shù)額。23.第23行納稅調(diào)整后所得：填報納稅人經(jīng)過納稅調(diào)整計算后的所得額。當本表第23行0時，繼續(xù)計算應納稅所得額。24.第24行彌補以前年度虧損：填報納稅人按照稅收規(guī)定可在稅前彌補的以前年度虧損的數(shù)額。本行通過附表四企業(yè)所得稅彌補虧損明細表第6行第10列填報。但不得超過本表第23行納稅調(diào)整后所得。25.第25行應納稅所得額：金額等于本表第2324行。本行不得為負數(shù)。本表第23行或者按照上述行次順序計算結(jié)果本行為負數(shù)，本行金額填零。26.第26行稅率：填報稅法規(guī)定的稅率25%

36、。27.第27行應納所得稅額：金額等于本表第2526行。28.第28行減免所得稅額：填報納稅人按稅收規(guī)定實際減免的企業(yè)所得稅額，包括小型微利企業(yè)、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)、享受減免稅優(yōu)惠過渡政策的企業(yè)，其法定稅率與實際執(zhí)行稅率的差額，以及其他享受企業(yè)所得稅減免稅的數(shù)額。本行通過附表五稅收優(yōu)惠明細表第33行計算填報。29.第29行抵免所得稅額：填報納稅人購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的投資額，其設備投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納所得稅額中抵免的金額；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。本行通過附表五稅收優(yōu)惠明細表第40行計算填報。30.第30行應納稅額：金額

37、等于本表第272829行。31.第31行境外所得應納所得稅額：填報納稅人來源于中國境外的所得，按照企業(yè)所得稅法及其實施條例、以及相關(guān)稅收規(guī)定計算的應納所得稅額。32.第32行境外所得抵免所得稅額：填報納稅人來源于中國境外所得依照中國境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應繳納并實際繳納的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款，準予抵免的數(shù)額。企業(yè)已在境外繳納的所得稅額，小于抵免限額的，境外所得抵免所得稅額按其在境外實際繳納的所得稅額填報；大于抵免限額的，按抵免限額填報，超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補。33.第33行實際應納所得稅額：填報納稅人當期的實際應納所得稅額。

38、34.第34行本年累計實際已預繳的所得稅額：填報納稅人按照稅收規(guī)定本納稅年度已在月（季）度累計預繳的所得稅款。35.第35行匯總納稅的總機構(gòu)分攤預繳的稅額：填報匯總納稅的總機構(gòu)按照稅收規(guī)定已在月（季）度在總機構(gòu)所在地累計預繳的所得稅款。附報中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分配表。36.第36行匯總納稅的總機構(gòu)財政調(diào)庫預繳的稅額：填報匯總納稅的總機構(gòu)按照稅收規(guī)定已在月（季）度在總機構(gòu)所在地累計預繳在財政調(diào)節(jié)專戶的所得稅款。附報中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分配表。37.第37行匯總納稅的總機構(gòu)所屬分支機構(gòu)分攤的預繳稅額：填報匯總納稅的分支機構(gòu)已在月（季）度在

39、分支機構(gòu)所在地累計分攤預繳的所得稅款。附報中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分配表。38.第38行合并納稅（母子體制）成員企業(yè)就地預繳比例：填報經(jīng)國務院批準的實行合并納稅（母子體制）的成員企業(yè)按照稅收規(guī)定就地預繳稅款的比例。39.第39行合并納稅企業(yè)就地預繳的所得稅額：填報合并納稅的成員企業(yè)已在月（季）度累計預繳的所得稅款。40.第40行本年應補（退）的所得稅額：填報納稅人當期應補（退）的所得稅額。41.第41行以前年度多繳的所得稅在本年抵減額：填報納稅人以前納稅年度匯算清繳多繳的稅款尚未辦理退稅、并在本納稅年度抵繳的所得稅額。42.第42行以前年度應繳未繳在本年入庫所得額：填

40、報納稅人以前納稅年度損益調(diào)整稅款、上一納稅年度第四季度預繳稅款和匯算清繳的稅款，在本納稅年度入庫所得稅額。四、表內(nèi)及表間關(guān)系1.第1行附表一（1）第2行或附表一（2）第1行或附表一（3）第2行至7行合計。2.第2行附表二（1）第27行或附表二（2）第1行或附表二（3）第2至9行合計。3.第10行本表第123456789行。4.第11行附表一（1）第17行或附表一（2）第42行或附表一（3）第9行5.第12行附表二（1）第16行或附表二（2）第45行或附表二（3）第10行。6.第13行本表第101112行。7.第14行附表三第55行第3列合計。8.第15行附表三第55行第4列合計。9.第16行附

41、表一（3）10行或附表三第14行第4列。10.第17行附表五第1行。11.第18行附表五第6行。12.第19行附表五第14行。13.第20行附表五第9行。14.第21行附表五第39行。15.第22行附表六第7列合計。（當本表第13+14-15行0時，本行=0）16.第23行本表第13141522行。17.第24行附表四第6行第10列。18.第25行本表第2324行（當本行0時，則先調(diào)整21行的數(shù)據(jù)，使其本行0；當21行0時，2324行0）。19.第26行填報25%。20.第27行本表第2526行。21.第28行附表五第33行。22.第29行附表五第40行。23.第30行本表第272829行。2

42、4.第31行附表六第10列合計。25.第32行附表六第13列合計第15列合計或附表六第17列合計。26.第33行本表第303132行。27.第40行本表第3334行。 附附表表一一（1 1）收收入入明明細細表表填填報報說說明明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行企業(yè)會計制度、小企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則以及分行業(yè)會計制度的一般工商企業(yè)的居民納稅人填報。二、填報依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例、相關(guān)稅收政策，以及企業(yè)會計制度、小企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則，以及分行業(yè)會計制度規(guī)定，填報主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入和營業(yè)外收入，以及根據(jù)稅收規(guī)定確認的視同銷售收入。三、有關(guān)項目填報說明1.第1

43、行銷售（營業(yè)）收入合計：填報納稅人根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度確認的主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入，以及根據(jù)稅收規(guī)定確認的視同銷售收入。本行數(shù)據(jù)作為計算業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費支出扣除限額的計算基數(shù)。2.第2行營業(yè)收入合計：填報納稅人根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度確認的主營業(yè)務收入和其它業(yè)務收入。本行數(shù)額填入主表第1行。3.第3行主營業(yè)務收入：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務性質(zhì)分別填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算的主營業(yè)務收入。（1）第4行銷售貨物：填報從事工業(yè)制造、商品流通、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及其他商品銷售企業(yè)取得的主營業(yè)務收入。（2）第5行提供勞務：填報從事提供旅游飲食服務、交通運輸、郵政通信、對外經(jīng)濟合作等勞務、開展其他

44、服務的納稅人取得的主營業(yè)務收入。（3）第6行讓渡資產(chǎn)使用權(quán)：填報讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)（如商標權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)、版權(quán)、專營權(quán)等）而取得的使用費收入以及以租賃業(yè)務為基本業(yè)務的出租固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)在主營業(yè)務收入中核算取得的租金收入。（4）第7行建造合同：填報納稅人建造房屋、道路、橋梁、水壩等建筑物，以及船舶、飛機、大型機械設備等取得的主營業(yè)務收入。4.第8行：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務性質(zhì)分別填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算的其他業(yè)務收入。（1）第9行材料銷售收入：填報納稅人銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等取得的收入。（2）第10行代購代銷手續(xù)費收入：填報納稅人從事代購代銷、受托

45、代銷商品取得的手續(xù)費收入。（3）第11行包裝物出租收入：填報納稅人出租、出借包裝物取得的租金和逾期未退包裝物沒收的押金。（4）第12行其他：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算、上述未列舉的其他業(yè)務收入。5.第13行：填報納稅人會計上不作為銷售核算、但按照稅收規(guī)定視同銷售確認的應稅收入。（1）第14行非貨幣性交易視同銷售收入：填報納稅人發(fā)生非貨幣性交易行為，會計核算未確認或未全部確認損益，按照稅收規(guī)定應視同銷售確認應稅收入。納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度已確認的非貨幣性交易損益的，直接填報非貨幣性交易換出資產(chǎn)公允價值與已確認的非貨幣交易收益的差額。（2）第15行貨物、財產(chǎn)、勞務視同銷售收入：填報納稅

46、人將貨物、財產(chǎn)、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，按照稅收規(guī)定應視同銷售確認應稅收入。（3）第16行其他視同銷售收入：填報除上述項目外，按照稅收規(guī)定其他視同銷售確認應稅收入。6.第17行營業(yè)外收入：填報納稅人與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入的金額。本行數(shù)據(jù)填入主表第11行。（1）第18行固定資產(chǎn)盤盈：填報納稅人在資產(chǎn)清查中發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈。（2）第19行處置固定資產(chǎn)凈收益：填報納稅人因處置固定資產(chǎn)而取得的凈收益。（3）第20行非貨幣性資產(chǎn)交易收益：填報納稅人發(fā)生的非貨幣性交易按照國家統(tǒng)一會計制度確認為損益的金額。執(zhí)行企業(yè)會計準則的納稅人，發(fā)生具有商業(yè)實質(zhì)

47、且換出資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的非貨幣性交易，填報其換出資產(chǎn)公允價值和換出資產(chǎn)賬面價值的差額；執(zhí)行企業(yè)會計制度和小企業(yè)會計制度的納稅人，填報與收到補價相對應的收益額。（4）第21行出售無形資產(chǎn)收益：填報納稅人處置無形資產(chǎn)而取得凈收益的金額。（5）第22行罰款收入：填報納稅人在日常經(jīng)營管理活動中取得的罰款收入。（6）第23行債務重組收益：填報納稅人發(fā)生的債務重組行為確認的債務重組利得。（7）第24行政府補助收入：填報納稅人從政府無償取得的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)的金額，包括補貼收入。（8）第25行捐贈收入：填報納稅人接受的來自其他企業(yè)、組織或者個人無償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)捐贈，確認的收

48、入。（9）第26行其他：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算、上述項目未列舉的其他營業(yè)外收入。四、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系1.第1行本表第213行。2.第2行本表第38行。3.第3行本表第4567行。4.第8行本表第9101112行。5.第13行本表第141516行。6.第17行本表第18至26行合計。（二）表間關(guān)系1.第1行附表八第4行2.第2行主表第1行3.第13行附表三第2行第3列4.第17行主表第11行 附附表表一一（2 2）金金融融企企業(yè)業(yè)收收入入明明細細表表填填報報說說明明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行金融企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則的金融行業(yè)的居民納稅人，包括商業(yè)銀行、政策性銀行、保

49、險公司、證券公司、信托投資公司、租賃公司、擔保公司、財務公司、典當公司等金融企業(yè)。二、填報依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例、相關(guān)稅收政策，以及金融企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則的規(guī)定，填報營業(yè)收入、營業(yè)外收入，以及根據(jù)稅收規(guī)定確認的視同銷售收入。三、有關(guān)項目填報說明1.第1行營業(yè)收入：填報納稅人提供金融商品服務所取得的收入。2.第2行銀行業(yè)務收入：填報納稅人從事銀行業(yè)務取得的收入。3.第3行銀行利息收入：填報納稅人存貸款業(yè)務等取得的各項利息收入，包括存放同業(yè)、存放中央銀行、發(fā)放貸款及墊款、買入返售金融資產(chǎn)等利息收入。4.第4行存放同業(yè)：填報納稅人存放于境內(nèi)、境外銀行和非銀行金融

50、機構(gòu)款項取得的利息收入。5.第5行存放中央銀行：填報納稅人存放于中國人民銀行的各種款項利息收入。6.第6行拆出資金：填報納稅人拆借給境內(nèi)、境外其他金融機構(gòu)款項的利息收入。7.第8行買入返售金融資產(chǎn)：填報納稅人按照返售協(xié)議約定先買入再按固定價格返售的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出資金的利息收入。8.第9行其他：填報納稅人除本表第4行至第8行以外的其他利息收入，包括債券投資利息等收入。9.第10行銀行業(yè)手續(xù)費及傭金收入：填報納稅人在提供相關(guān)金融業(yè)務服務時向客戶收取的收入，包括結(jié)算與清算手續(xù)費、代理業(yè)務手續(xù)費、信用承諾手續(xù)費及傭金、銀行卡手續(xù)費、顧問和咨詢費、托管及其他受托業(yè)務傭金等。10.第21

51、行保費收入：填報納稅人從事保險業(yè)務確認的原保費收入和分保費收入。11.第22行分出保費：填報納稅人發(fā)生分保業(yè)務支付的保費。12.第23行提取未到期責任準備金：填報納稅人提取的非壽險原保險合同未到期責任準備金和再保險合同分保未到期責任準備金。13.第25行證券業(yè)務收入：填報納稅人從事證券業(yè)務取得的各項收入。14.第26行手續(xù)費及傭金收入：填報納稅人承銷、代理兌付等業(yè)務取得的手續(xù)費收入和各項手續(xù)費、傭金等，包括證券承銷業(yè)務、證券經(jīng)紀業(yè)務、客戶資產(chǎn)管理業(yè)務、代理兌付證券、代理保管證券、證券委托管理資產(chǎn)手續(xù)費等收入。15.第33行利息凈收入：填報納稅人從事證券業(yè)務取得的利息凈收入。16.第34行其他業(yè)

52、務收入：填報納稅人取得的投資收益、匯兌收益等。17.第35行其他金融業(yè)務收入：填報納稅人核算的除上述金融業(yè)務外取得的收入的金額，包括業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。18.第38行視同銷售收入：填報納稅人會計上不作為銷售核算、但按照稅收規(guī)定視同銷售確認的應稅收入。19.第39行非貨幣性資產(chǎn)交換：填報填報納稅人發(fā)生非貨幣性交易行為，會計核算未確認或未全部確認損益，按照稅收規(guī)定應視同銷售確認應稅收入。20.第40行貨物、財產(chǎn)、勞務視同銷售收入：填報納稅人將貨物、財產(chǎn)、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，按照稅收規(guī)定應視同銷售確認應稅收入。21.第41行其他視同銷售收入：

53、填報除上述項目外按照稅收規(guī)定其他視同銷售確認應稅收入。22.第42行營業(yè)外收入：填報納稅人與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入。第43行固定資產(chǎn)盤盈：填報納稅人在資產(chǎn)清查中發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈。第44行處置固定資產(chǎn)凈收益：填報納稅人因處置固定資產(chǎn)取得的凈收益。第45行非貨幣性資產(chǎn)交易收益：填報納稅人發(fā)生的非貨幣性交易按照國家統(tǒng)一會計制度確認為損益。執(zhí)行企業(yè)會計準則的納稅人，發(fā)生具有商業(yè)實質(zhì)且換出資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的非貨幣性交易，填報其換出資產(chǎn)公允價值和換出資產(chǎn)賬面價值的差額；執(zhí)行金融企業(yè)會計制度的納稅人，填報與收到補價相對應的收益額。第46行出售無形資產(chǎn)收益：填報納稅人因處置無形資產(chǎn)取得凈收益。

54、第47行罰款收入：填報納稅人在日常經(jīng)營管理活動中取得的罰款收入。第48行其他：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算、上述項目未列舉的其他營業(yè)外收入的金額。四、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系1.第1行本表第2192535行。2.第2行本表第31018行。3.第3行本表第4至9行合計。4.第10行本表第11至17行合計。5.第19行本表第2024行。6.第20行本表第212223行。7.第25行本表第263334行。8.第26行本表第272829303132行。9.第35行本表第3637行。10.第38行本表第394041行。11.第42行本表第43至48行合計。（二）表間關(guān)系1.第1行主表第1行。2

55、.第138行附表八第4行。3.第38行附表三第2行第3列。4.第42行主表第11行。附附表表一一（3 3）事事業(yè)業(yè)單單位位、社社會會團團體體、民民辦辦非非企企業(yè)業(yè)單單位位收收入入明明細細表表填報說明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行事業(yè)單位會計制度、民間非營利組織會計制度的事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利性組織等居民納稅人填報。二、填報依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例、相關(guān)稅收政策，以及事業(yè)單位會計制度、民間非營利組織會計制度的規(guī)定，填報收入總額、不征稅收入等。三、有關(guān)項目填報說明1.第1行收入總額：填報納稅人取得的所有收入的金額（包括不征稅收入和免稅收入），按照會計核算

56、口徑填報。2.第2行財政補助收入：填報納稅人直接從財政部門取得的和通過主管部門從財政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費，包括正常經(jīng)費和專項資金。3.第3行上級補助收入：填報納稅人通過主管部門從財政部門取得的非財政補助收入。4.第4行撥入?？睿禾顖蠹{稅人從財政部門取得的和通過主管部門從財政部門取得的專項資金。5.第5行事業(yè)收入：填報納稅人開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動取得的收入。6.第6行經(jīng)營收入：填報納稅人開展除專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動以外取得的收入。7.第7行附屬單位繳款：填報納稅人附屬獨立核算單位按有關(guān)規(guī)定上繳的收入。包括附屬事業(yè)單位上繳的收入和附屬的企業(yè)上繳的利潤等。8.第8行投資收益：填報納稅人取得

57、的債權(quán)性投資的利息收入、權(quán)益性投資的股息紅利收入和投資轉(zhuǎn)讓凈收入。9.第9行其他收入：填報納稅人取得的除本表第2至8行項目以外的收入，包括盤盈收入、處置固定資產(chǎn)凈收益、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、非貨幣性資產(chǎn)交易收益、罰款凈收入、其他單位對本單位的補助以及其他零星雜項收入等。按照會計核算營業(yè)外收入口徑填報。10.第10行不征稅收入總額：填報納稅人計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金、以及國務院規(guī)定的其他不征稅收入。本行數(shù)據(jù)填入主表第16行和附表三第14行第4列。11.第11行財政撥款：填報各級人民政府對納入預算管理的事業(yè)單位、社會團體等組織撥付的財政

58、資金，但國務院和國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。12.第12行行政事業(yè)性收費：填報依照法律行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，按照國務院規(guī)定程序批準，在實施社會公共管理，以及在向公民、法人或者其他組織提供特定公共服務過程中，向特定對象收取并納入財政管理的費用。13.第13行政府性基金：填報納稅人依照法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項用途的財政資金。14.第14行其他：填報納稅人取得的，由國務院財政、稅務主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務院批準的財政性資金。15.第15行應納稅收入總額：金額等于本表第110行。16.第16行應納稅收入總額占全部收入總額的比重：數(shù)額等于本表第151行。四、表內(nèi)、表間

59、關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系1.第1行本表第2行至9行合計。2.第10行本表第11至14行合計。3.第15行本表第110行。4.第16行本表第151行。（二）表間關(guān)系1.第234567行主表第1行。2.第8行主表第9行。3. 第9行主表第11行。4.第10行主表第16行附表三第14行第4列。 附附表表二二（1 1）成成本本費費用用明明細細表表填填報報說說明明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行企業(yè)會計制度、小企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則，以及分行業(yè)會計制度的一般工商企業(yè)的居民納稅人填報。二、填報依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例、相關(guān)稅收政策，以及企業(yè)會計制度、小企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則，以及分

60、行業(yè)會計制度的規(guī)定，填報 主營業(yè)務成本、其他業(yè)務成本和營業(yè)外支出，以及根據(jù)稅收規(guī)定確認的視同銷售成本。三、有關(guān)項目填報說明1.第1行銷售（營業(yè)）成本合計：填報納稅人根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度確認的主營業(yè)務成本、其他業(yè)務成本和按稅收規(guī)定視同銷售確認的成本。2.第2行主營業(yè)務成本：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務性質(zhì)分別填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算的主營業(yè)務成本。（1）第3行銷售貨物成本：填報從事工業(yè)制造、商品流通、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及其他商品銷售企業(yè)發(fā)生的主營業(yè)務成本。（2）第4行提供勞務成本：填報從事提供旅游飲食服務、交通運輸、郵政通信、對外經(jīng)濟合作等勞務、開展其他服務的納稅人發(fā)生的主營業(yè)務成本。（3）第5行讓渡資