2022年全面審計(jì)實(shí)施方案

1、2022年全面審計(jì)實(shí)施方案六安市河西景觀帶生態(tài)濱水區(qū)、都會(huì)景觀區(qū)增加大樹(shù)苗木工程價(jià)款結(jié)算審計(jì)實(shí)施方案根據(jù)_審計(jì)法第二十二條的規(guī)定，審計(jì)組自_年_月_日起對(duì)六安市城市重點(diǎn)工程建設(shè)管理辦公室、六安城市建設(shè)投資有限公司負(fù)責(zé)建設(shè)的六安市河西景觀帶生態(tài)濱水區(qū)、都會(huì)景觀區(qū)增加大樹(shù)苗木工程進(jìn)行審計(jì)。為切實(shí)做好此項(xiàng)工作，加強(qiáng)審計(jì)工作質(zhì)量和進(jìn)度，按照局審計(jì)業(yè)務(wù)管理的規(guī)定的要求，我們已對(duì)該項(xiàng)工程進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，現(xiàn)根據(jù)調(diào)查結(jié)果編制如下審計(jì)實(shí)施方案：一、工程概況根據(jù)六安市金安區(qū)城市重點(diǎn)工程建設(shè)管理辦公室、六安城市建設(shè)投資有限公司提供的施工合同、招標(biāo)文件等資料反映，六安市河西景觀帶生態(tài)濱水區(qū)、都會(huì)景觀區(qū)增加大樹(shù)苗木工程

2、，位于六安市淠河西岸，工作內(nèi)容包括該標(biāo)段生態(tài)濱水區(qū)、都會(huì)景觀區(qū)增加大樹(shù)苗木。本工程箱涵工程由六安市城市重點(diǎn)工程建設(shè)管理辦公室、六安城市建設(shè)投資有限公司指定項(xiàng)目和招標(biāo)約定項(xiàng)目，箱涵部分施工時(shí)間為_(kāi)年_月_日開(kāi)工，竣工時(shí)間_年_月_日，合同工期_天。終驗(yàn)時(shí)間為_(kāi)年_月_日竣工，都會(huì)景觀區(qū)最高限價(jià)_萬(wàn)、生態(tài)濱水區(qū)_萬(wàn)，采用“固定總價(jià)合同”。該主體工程由_良康園林綠化工程有限公司中標(biāo)承建，箱涵工程由六安市城市重點(diǎn)工程建設(shè)管理辦公室、六安城市建設(shè)投資有限公司指定施工，合同價(jià)_元。二、審計(jì)依據(jù)1、_審計(jì)法2、_審計(jì)法實(shí)施條例3、_政府采購(gòu)法4、安徽省審計(jì)監(jiān)督條例5、審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則6、審計(jì)機(jī)關(guān)

3、審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法（試行）7、中國(guó)建設(shè)工程造價(jià)管理協(xié)會(huì)頒布的工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程；8、國(guó)家、地方有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同和工程建設(shè)的法律、法規(guī)及規(guī)章制度等；9、國(guó)家主管部門(mén)及地方有關(guān)部門(mén)頒布的標(biāo)準(zhǔn)、定額和工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)規(guī)范；10、項(xiàng)目設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工合同及施工管理等文件和技術(shù)資料；三、審計(jì)目標(biāo)1、通過(guò)審計(jì)，確保建設(shè)工程管理規(guī)范、程序合規(guī)；確保與施工單位的工程結(jié)算真實(shí)合理。2、有效控制投資成本。3、規(guī)范項(xiàng)目投資行為。通過(guò)審計(jì)，監(jiān)督項(xiàng)目建設(shè)中執(zhí)行基本建設(shè)程序和有關(guān)政策、法規(guī)的情況。四、審計(jì)范圍主要工作內(nèi)容包括監(jiān)督基本建設(shè)程序執(zhí)行情況、招投標(biāo)和工程發(fā)包、工程建設(shè)管理、竣工驗(yàn)收和工程價(jià)款結(jié)算審計(jì)。五、審

4、計(jì)內(nèi)容、重點(diǎn)及審計(jì)應(yīng)對(duì)措施（一）審計(jì)內(nèi)容、重點(diǎn)工程簽證審計(jì)。主要核對(duì)工程簽證的真實(shí)性、工程變更的必要性和合法性。重點(diǎn)對(duì)工程簽證真實(shí)性、工程變更必要性進(jìn)行核查；通過(guò)測(cè)試評(píng)價(jià)內(nèi)控制度，現(xiàn)場(chǎng)比對(duì)施工圖紙與實(shí)做工程的差異、優(yōu)劣、績(jī)效，作出專業(yè)判斷。工程量審計(jì)。通過(guò)審計(jì)計(jì)算并核定報(bào)審工程量的真實(shí)性、正確性，對(duì)合同內(nèi)未完工程進(jìn)行核實(shí)審定。重點(diǎn)_工程量的變更有無(wú)按規(guī)定報(bào)批，有無(wú)經(jīng)監(jiān)理工程師及建設(shè)單位的批準(zhǔn)。主要材料價(jià)格及成品價(jià)格審計(jì)。_報(bào)審增加工程主要材料及成品價(jià)格的真實(shí)性。工程管理審計(jì)。_建設(shè)單位、施工單位及監(jiān)理單位有無(wú)相應(yīng)的項(xiàng)目管理規(guī)劃，有無(wú)按照該規(guī)劃具體_實(shí)施。遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和廉潔自律規(guī)定情況審定。通過(guò)

5、與相關(guān)部門(mén)和個(gè)人座談、與項(xiàng)目管理人員的交流等形式，對(duì)該工程項(xiàng)目實(shí)施中管理人員遵守廉政規(guī)定情況做出評(píng)價(jià)。（一）、審計(jì)結(jié)算資料的真實(shí)性、完整性（二）審計(jì)應(yīng)對(duì)措施對(duì)結(jié)算資料的完整性審核，主要資料有：招標(biāo)文件投標(biāo)文件中標(biāo)通知書(shū)施工合同、分包合同及材料設(shè)備供貨合同竣工驗(yàn)收證書(shū)竣工結(jié)算書(shū)（包括工程量計(jì)算書(shū)）招標(biāo)設(shè)計(jì)圖紙竣工圖圖紙會(huì)審、設(shè)計(jì)變更、洽商記錄工程量簽證單，價(jià)格簽價(jià)單等經(jīng)濟(jì)簽證有關(guān)隱蔽驗(yàn)收記錄、票據(jù)等其它在審計(jì)過(guò)程中尚需查閱的資料對(duì)結(jié)算書(shū)等資料的詳細(xì)審核審核施工結(jié)算書(shū)、竣工圖、隱蔽工程記錄等竣工技術(shù)文件是否完整，相關(guān)人員的簽證手續(xù)是否齊全；工程量是否與竣工圖一致。審核施工結(jié)算書(shū)應(yīng)包含的表格是否填寫(xiě)

6、完整、準(zhǔn)確。審核工程招投標(biāo)文件及合同條款。審核各項(xiàng)工程的結(jié)算是否履行招標(biāo)文件及合同所規(guī)定的工作內(nèi)容。工程結(jié)算取費(fèi)是否正確、計(jì)算方法是否符合規(guī)定。審核工程施工過(guò)程中發(fā)生簽證記錄的真實(shí)、有效性，結(jié)算工程量的計(jì)算方法和計(jì)量程序是否符合合同條款的有關(guān)規(guī)定，計(jì)算是否準(zhǔn)確。審核設(shè)計(jì)變更、施工變更是否規(guī)范、合理，變更費(fèi)用的計(jì)算方法和計(jì)量程序是否與合同條款一致。審核材料的消耗是否合理、準(zhǔn)確，依據(jù)是否充分，差價(jià)計(jì)算是否正確。對(duì)施工中特殊措施發(fā)生的費(fèi)用、索賠費(fèi)用進(jìn)行認(rèn)真落實(shí)。按照發(fā)包合同的要求和有關(guān)規(guī)定，公平公正地對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行核實(shí)確認(rèn)。如發(fā)生工程索賠，審核工程索賠計(jì)量是否符合合同條款規(guī)定的計(jì)算方法和計(jì)量程序。審

7、核工程是否全部按合同約定和圖紙要求完成并經(jīng)驗(yàn)收合格，有無(wú)高估冒算、重復(fù)計(jì)算，合同內(nèi)工程有無(wú)變更取消而未扣減。對(duì)合同外的變更和簽證部分進(jìn)行重點(diǎn)審核，從項(xiàng)目的招投標(biāo)資料和程序的規(guī)范性、工程合同的合法性、簽證變更資料的真實(shí)性及工程結(jié)算的合理性等諸多方面逐一核查，分析原因所在。查看現(xiàn)場(chǎng)根據(jù)內(nèi)業(yè)資料審核的情況，將有關(guān)問(wèn)題和有疑問(wèn)的事項(xiàng)匯總，將需現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量的工作內(nèi)容列出，通知建設(shè)、監(jiān)理和施工單位共同查看工程現(xiàn)場(chǎng)，重點(diǎn)查看工程是否按設(shè)計(jì)和合同約定完成，工程數(shù)量、尺寸是否與圖紙一致，有無(wú)圖紙和結(jié)算資料未反映的變更情況。以及應(yīng)扣減而施工結(jié)算未扣減的工作內(nèi)容。對(duì)于簽證不清、圖紙不明的事項(xiàng)需逐一核對(duì)。結(jié)算價(jià)款的計(jì)算復(fù)

8、核結(jié)算價(jià)款的計(jì)算主要從工程數(shù)量、價(jià)格和取費(fèi)等方面予以復(fù)核。數(shù)量。對(duì)結(jié)算書(shū)中工程數(shù)量進(jìn)行逐一復(fù)核計(jì)算，扣除高估冒算，重復(fù)計(jì)算的工程量以及按合同約定已隱含或應(yīng)由施工單位自身承擔(dān)的工程量，_工程簽證的數(shù)量是否與實(shí)際相符。價(jià)格。主要審核結(jié)算有無(wú)按投標(biāo)價(jià)格執(zhí)行，變更工程價(jià)格計(jì)算有無(wú)按合同約定計(jì)算方法計(jì)算，合同外材料價(jià)格是否合理，價(jià)格簽證等相關(guān)手續(xù)是否完備。取費(fèi)。主要_取費(fèi)是否與投標(biāo)文件相一致。根據(jù)以上一系列工作完成審計(jì)結(jié)算價(jià)款的審核工作，經(jīng)建設(shè)單位、施工單位等認(rèn)可并通過(guò)局復(fù)核委員會(huì)復(fù)核后審定結(jié)算價(jià)款，出具結(jié)算審計(jì)報(bào)告，并結(jié)算審計(jì)完成后及時(shí)編制工作底稿、整理歸檔。六、審計(jì)工作要求（一）審計(jì)進(jìn)度安排。審計(jì)工作時(shí)間。_年_月_日開(kāi)始實(shí)施審計(jì)，初步計(jì)劃_年_月_日審計(jì)實(shí)施結(jié)束。具體實(shí)施步驟：第一階段。_年_月_日發(fā)送審計(jì)通知書(shū)，進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，了解工程基本情況，制定審計(jì)實(shí)施方案。_年_月_日第三階段。_年_月_日-_月_日，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，并進(jìn)行修改、補(bǔ)充、完善，征求被審計(jì)單位意見(jiàn)，落實(shí)反饋意見(jiàn)，編寫(xiě)審計(jì)組對(duì)反饋意見(jiàn)的說(shuō)明，上報(bào)審計(jì)局。上述步驟在執(zhí)行過(guò)程中如有特殊情況，時(shí)間順延。（二）審計(jì)組職責(zé)分工。審計(jì)組由崔久松、喻曉和協(xié)審專家組組成。組長(zhǎng)由崔久松宇同志擔(dān)任。崔久松同志負(fù)責(zé)審計(jì)組的全面工作，負(fù)責(zé)與被審計(jì)單位有關(guān)事項(xiàng)聯(lián)系，審核審計(jì)工作底稿等工作。王偉、梁金梅負(fù)責(zé)_對(duì)被審計(jì)單位基本情況調(diào)查，審計(jì)實(shí)施方案