一建工程經(jīng)濟最全筆記 必過寶典

1、1Z101010 資金時間價值的計算及應(yīng)用考核點：（46道題，必出計算題）1Z101011 利息的計算1Z101012 資金等值計算及應(yīng)用1Z101011 名義利率與有效利率的計算本目重點掌握的考核知識點包括：1.資金時間價值的概念、影響資金時間價值的四個主要因素。（每個因素是如何影響資金時間價值的大?。?.利率高低的五個決定因素。（每個因素是如何影響利率的高低）3.利息計算的單利和復(fù)利方法。（單利和復(fù)利的基本原理、計算方法，復(fù)利計息是重點）4.資金等值的概念。5.現(xiàn)金流量圖的作圖方法和規(guī)則、現(xiàn)金流量的三要素。6.終值和現(xiàn)值的計算。7.名義利率與實際利率（有效利率）的計算。1Z101011 利

2、息的計算1.資金時間價值（1）概念其實質(zhì)是資金作為生產(chǎn)經(jīng)營要素，在擴大再生產(chǎn)及其資金流通過程中，資金隨時間周轉(zhuǎn)使用的結(jié)果。u 在工程經(jīng)濟分析時，不僅要著眼于技術(shù)方案資金量的大小，而且也要考慮資金發(fā)生的時間。u 產(chǎn)生資金時間價值的兩個必不可少因素：投入擴大再生產(chǎn)或資金流通；時間的變化。（2）影響資金時間價值的主要因素資金的使用時間：資金使用時間越長，時間價值越大。資金數(shù)量的多少：資金數(shù)量越多，時間價值越大。資金投入和回收的特點：后期投入的資金越多，資金的負(fù)效益越??；離現(xiàn)在越近的時間回收的資金越多，資金的時間價值就越多。資金周轉(zhuǎn)的速度：資金周轉(zhuǎn)越快，資金的時間價值越多。u 理解它們是如何影響資金時

3、間價值的，重點是資金投入和回收的特點如何影響資金時間價值。2.利息與利率（1）對于資金時間價值的換算方法與采用復(fù)利計算利息的方法完全相同。（2）在工程經(jīng)濟分析中，利息常常被看成是資金的一種機會成本。（3）利率高低的5個決定因素社會平均利潤率:利率的最高界限。金融市場上借貸資本的供求情況：借貸資本供過于求，利率下降；反之，利率上升。風(fēng)險：風(fēng)險越大，利率越高。通貨膨脹：資金貶值會使利息無形中形成負(fù)值。期限：貸款期限長，不可預(yù)見因素多，風(fēng)險大，利率就高；反之，利率就低。u 了解每個因素對利率的影響（4）利息和利率在工程經(jīng)濟活動中的作用利息和利率是以信用方式動員和籌集資金的動力；利息促進(jìn)投資者加強經(jīng)濟

4、核算，節(jié)約使用資金；利息和利率是宏觀經(jīng)濟管理的重要杠桿；利息和利率是金融企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的重要條件。（5）掌握單利和復(fù)利兩種方法的利息計算（6）復(fù)利計算有間斷復(fù)利和連續(xù)復(fù)利之分。在實際應(yīng)用中都采用間斷復(fù)利。1Z101012 資金等值的計算及應(yīng)用1.資金等值在理解上述資金等值概念的基礎(chǔ)上，能正確判斷從以下5個不同角度描述的資金等值關(guān)系。兩筆資金金額相同，在不同時間點，在資金時間價值的作用下，兩筆資金不可能存在等值關(guān)系。兩筆金額不等的資金，在不同時間點，在資金時間價值的作用下，兩筆資金有可能等值。兩筆金額不等的資金，在不同時間點，在資金時間價值的作用下，如果在某個時間點等值，則在利率不變的情況下在其他

5、時間點上它們也等值。兩筆資金金額相同，在同一時間點上，在資金時間價值的作用下，兩筆資金等值。兩筆資金金額不同，在同一時間點上，在資金時間價值的作用下，兩筆資金不等值。2.影響資金等值的三個因素資金數(shù)額的多少、資金發(fā)生的時間長短、利率的大?。ɡ适且粋€關(guān)鍵因素）3.現(xiàn)金流量圖作圖方法和規(guī)則、三要素（1）作圖方法和規(guī)則橫著為時間軸；時間軸上的點稱為時點，表示時間單位末的時點；0表示時間序列的起點。對投資人而言，橫軸上方的箭線表示現(xiàn)金流入，即表示收益；橫著下方的箭線表示現(xiàn)金流出，即表示費用。箭線的長短表示各時點現(xiàn)金流量數(shù)值的差異，箭線上方（或下方）數(shù)字表示現(xiàn)金流量的數(shù)值。箭線與時間軸的交點即為現(xiàn)金流

6、量發(fā)生的時點。（2）現(xiàn)金流量的三要素現(xiàn)金流量的大?。ìF(xiàn)金流量數(shù)額），方向（現(xiàn)金流入或現(xiàn)金流出）、作用點（現(xiàn)金流量發(fā)生的時點）4.等值的四個計算（1）幾個名詞概念現(xiàn)值P：即現(xiàn)在的資金價值或本金，資金發(fā)生在（或折算為）某一特定時間序列起點時的價值。終值F：即n期末的資金價值或本利和，資金發(fā)生在（或折算為）某一特定時間序列終點的價值。利率i：計息周期復(fù)利率。計息周期數(shù)n：計息的期數(shù)。年金A：發(fā)生在（或折算為）某一特定時間序列各計息期末（不包括零期）的等額資金序列的價值。一次支付：又稱整存整取，是指所分析技術(shù)方案的現(xiàn)金流量，無論是流入還是流出，分別在各時點上只發(fā)生一次。等額支付系列：現(xiàn)金流量在多個時點

7、發(fā)生，各年的現(xiàn)金流量是連續(xù)的，且數(shù)額相等。（2）終值和現(xiàn)值計算：一次支付的終值計算（已知P求F）一次支付現(xiàn)值計算（已知F求P）等額支付系列的終值的計算（已知A求F）等額支付系列的現(xiàn)值的計算（已知A求P）（3）等值計算的特殊要求：已知F,i,n，求A；已知P,i,n，求A方法：基本計算、系數(shù)計算；一次支付與等額支付系列結(jié)合的計算；等值計算與名義利率和有效利率換算的結(jié)合。1Z101013 名義利率和有效利率的計算1.幾個名詞概念計息周期：是指某筆資金計算利息的時間間隔。計息周期數(shù)m，計息周期利率i。資金收付周期：是指某方案發(fā)生現(xiàn)金流量的時間間隔n。名義利率r：通常是指單利計息情況下的年利率。有效利

8、率：也稱為實際利率，通常是指復(fù)利計息情況下的利率，包括計息周期有效利率i和資金收付周期有效利率ieff。（1）已知計息周期m，計息周期利率i，計算確定名義利率r（2）已知名義利率r，計息周期m，計算確定計息周期利率i（3）已知名義利率r，計息周期m，資金收付周期n，計算確定資金收付周期有效利率ieff 年有效利率3.計息周期小于（或等于）資金收付周期時的等值計算若資金收付周期與計息周期相同，則應(yīng)采用單利計息方法計算。若計息周期小于資金收付周期，則資金收付周期有效利率計算方法為：1Z101020 技術(shù)方案經(jīng)濟效果評價考核點：（48道題）1Z101021 經(jīng)濟效果評價的內(nèi)容1Z101022 經(jīng)濟效

9、果評價指標(biāo)體系1Z101023 投資收益率分析1Z101024 投資回收期分析1Z101025 財務(wù)凈現(xiàn)值分析1Z101026 財務(wù)內(nèi)部收益率分析1Z101027 基準(zhǔn)收益率的確定1Z101028 償債能力分析本目重點掌握的考核知識點：1.經(jīng)濟效果評價的內(nèi)容：了解經(jīng)濟效果評價的基本內(nèi)容（經(jīng)營性方案與非經(jīng)營性方案評價角度的區(qū)別）、獨立型方案與互斥型方案評價方法的區(qū)別、技術(shù)方案的計算期。2.在經(jīng)濟效果評價指標(biāo)體系中，對方案盈利能力分析時，常用的靜態(tài)分析指標(biāo)和動態(tài)分析指標(biāo)分別包括的指標(biāo)名稱；靜態(tài)分析指標(biāo)的特點及適用范圍。3.投資收益率的概念、總投資收益率和資本金凈利潤率的計算。、優(yōu)劣和適用范圍。5.

10、財務(wù)凈現(xiàn)值的概念、計算、判別準(zhǔn)則、優(yōu)劣。6.財務(wù)內(nèi)部收益率的概念、判斷、優(yōu)劣。7.基準(zhǔn)收益率的概念、測定。8.技術(shù)方案償債能力評價的指標(biāo)包括六個指標(biāo)的名稱，了解借款償還期、利息備付率、償債備付率三個指標(biāo)的概念及判別準(zhǔn)則。n,I,P,F,FNPV,FIRR。1Z101021 經(jīng)濟效果評價的內(nèi)容1.了解：經(jīng)濟效果評價是對技術(shù)方案的財務(wù)可行性和經(jīng)濟合理性進(jìn)行分析論證。2.了解：對于經(jīng)營性項目，主要分析項目的盈利能力、償債能力、財務(wù)生存能力。對于非經(jīng)營性項目，主要分析財務(wù)生存能力。3.了解：獨立型方案與互斥型方案評價方法的區(qū)別獨立型方案：取決于技術(shù)方案自身的經(jīng)濟性，“絕對經(jīng)濟效果檢驗”。互斥型方案：考

11、察各個技術(shù)方案自身的經(jīng)濟效果，“絕對經(jīng)濟效果檢驗”；考察哪個技術(shù)方案相對經(jīng)濟效果最優(yōu)，“相對經(jīng)濟效果檢驗”。4.項目計算期項目計算期包括建設(shè)期和運營期；運營期分為投產(chǎn)期和達(dá)產(chǎn)期。運營期的決定因素：一般應(yīng)根據(jù)技術(shù)方案主要設(shè)施和設(shè)備的經(jīng)濟壽命期（或折舊年限）、產(chǎn)品壽命期、主要技術(shù)的壽命期等多種因素綜合確定。行業(yè)有規(guī)定的，應(yīng)從其規(guī)定。計算期長短主要取決于技術(shù)方案本身的特性，不宜過長，對需要比較的技術(shù)方案應(yīng)取相同的計算期。1Z101022 經(jīng)濟效果評價指標(biāo)體系1.經(jīng)濟效果評價指標(biāo)體系盈利能力分析時，靜態(tài)指標(biāo)和動態(tài)指標(biāo)包括的指標(biāo)名稱。圖1Z101022 經(jīng)濟效果評價指標(biāo)體系2.了解：靜態(tài)分析指標(biāo)和動態(tài)分

12、析指標(biāo)的差異是否考慮時間因素（即資金的時間價值）3.靜態(tài)分析指標(biāo)的適用范圍：對技術(shù)方案進(jìn)行粗略評價；對短期投資方案進(jìn)行評價；對逐年收益大致相等的技術(shù)方案進(jìn)行評價。1Z101023 投資收益率分析1.概念投資收益率是衡量技術(shù)方案獲利水平的評價指標(biāo)，它是技術(shù)方案建成投產(chǎn)達(dá)到設(shè)計生產(chǎn)能力后一個正常生產(chǎn)年份的年凈收益額與技術(shù)方案投資的比率。總投資收益率=年息稅前利潤/總投資×100%u 注意：年息稅前利潤=利潤總額+利息費用；技術(shù)方案的總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期貸款利息和全部流動資金。資本金凈利潤率=年凈利潤/資本金×100%u 注意：年凈利潤=利潤總額-所得稅；資本金=總投資 -

13、 債務(wù)資金。（了解）優(yōu)點：指標(biāo)經(jīng)濟意義明確、直觀，計算簡便，在一定程度上反映了投資效果的優(yōu)劣，可適用于各種投資規(guī)模。不足：沒有考慮時間因素；計算主觀隨意性太強，正常生產(chǎn)年份的選擇比較困難。適用范圍：技術(shù)方案制定的早期階段或研究階段，且計算期較短、不具備綜合分析所需詳細(xì)資料的技術(shù)方案；工藝簡單而生產(chǎn)情況變化不大的技術(shù)方案的選擇和投資經(jīng)濟效果的評價。1Z101024 投資回收期分析1.靜態(tài)投資回收期的計算當(dāng)技術(shù)方案實施后各年的凈收益（即凈現(xiàn)金流量）均相同靜態(tài)投資回收期=總投資/年凈收益當(dāng)技術(shù)方案實施后各年的凈收益不相同時，靜態(tài)投資回收期可根據(jù)累計凈現(xiàn)金流量求得。靜態(tài)投資回收期=（累計凈現(xiàn)金流量第一

14、次出現(xiàn)正數(shù)的年份數(shù)-1）+累計凈現(xiàn)金流量第一次出現(xiàn)正數(shù)之前一年的累計凈現(xiàn)金流量的絕對值/累計凈現(xiàn)金流量第一次出現(xiàn)正數(shù)之年的凈現(xiàn)金流量2.靜態(tài)投資回收期的優(yōu)點、適用范圍、不足（了解）優(yōu)點：容易理解，計算簡便，在一定程度上顯示資本的周轉(zhuǎn)速度。資本周轉(zhuǎn)速度愈快，靜態(tài)投資回收期愈短，風(fēng)險愈小，技術(shù)方案抗風(fēng)險能力愈強。不足：沒有全面地考慮技術(shù)方案整個計算期內(nèi)現(xiàn)金流量，只考慮了回收之前的效果，無法準(zhǔn)確衡量技術(shù)方案在整個計算期內(nèi)的經(jīng)濟效果。適用范圍：技術(shù)上更新迅速的技術(shù)方案；資金相當(dāng)短缺的技術(shù)方案；未來情況很難預(yù)測，而投資者又特別關(guān)心資金補償?shù)募夹g(shù)方案。1Z101025 財務(wù)凈現(xiàn)值分析1.概念財務(wù)凈現(xiàn)值FN

15、PV是反映技術(shù)方案在計算期內(nèi)盈利能力的動態(tài)評價指標(biāo)。是用一個預(yù)定的基準(zhǔn)收益率（或設(shè)定的折現(xiàn)率），分別把技術(shù)方案整個計算期間內(nèi)各年所發(fā)生的凈現(xiàn)金流量都折現(xiàn)到技術(shù)方案開始實施時的現(xiàn)值之和。2.計算公式財務(wù)凈現(xiàn)FNPV=現(xiàn)金流入現(xiàn)值之和-現(xiàn)金流出現(xiàn)值之和計算方法：基本計算；利用現(xiàn)值系數(shù)計算3.判別準(zhǔn)則FNPV0，技術(shù)方案經(jīng)濟上可行；FNPV0，技術(shù)方案經(jīng)濟上不可行。（了解）優(yōu)點：考慮了資金的時間價值，并全面考慮了技術(shù)方案在整個計算期內(nèi)現(xiàn)金流量的時間分布狀況；經(jīng)濟意義明確，能夠直觀以貨幣額表示技術(shù)方案的盈利水平；判斷直觀。不足：基準(zhǔn)收益率的確定比較困難；在互斥方案評價時，各個方案的投資額和計算期相同時

16、才可以進(jìn)行比選；不能反映單位投資的使用效率；不能說明技術(shù)方案運營期間各年的經(jīng)營成果；沒有給出投資過程確定的收益大小，不能反映投資的回收速度。1Z101026 財務(wù)內(nèi)部收益率分析1.概念財務(wù)內(nèi)部收益率FIRR是使投資方案在計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計等于零時的折現(xiàn)率。u 不要求計算2.判別準(zhǔn)則若FIRRic，則方案在經(jīng)濟上可以接受；若FIRRic，則方案在經(jīng)濟上應(yīng)予拒絕。3.優(yōu)劣（了解）優(yōu)點：考慮了資金的時間價值以及技術(shù)方案在整個計算期內(nèi)的經(jīng)濟狀況，不僅能反映投資過程的收益程度，而且FIRR的大小不受外部參數(shù)（ic）影響。不足：計算麻煩；對具有非常規(guī)現(xiàn)金流量的技術(shù)方案，F(xiàn)IRR不存在或存在多個

17、值。1Z101027 基準(zhǔn)收益率的確定1.概念基準(zhǔn)收益率也稱基準(zhǔn)折現(xiàn)率，是企業(yè)或行業(yè)投資者以動態(tài)的觀點所確定的、可接受的技術(shù)方案最低標(biāo)準(zhǔn)的收益水平。2.基準(zhǔn)收益率的測定（1）政府投資項目應(yīng)采用行業(yè)財務(wù)基準(zhǔn)收益率；（2）企業(yè)投資項目應(yīng)參考選用行業(yè)財務(wù)基準(zhǔn)收益率；（3）在中國境外投資的項目首先考慮國家風(fēng)險；（4）投資者自行測定的項目還應(yīng)根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營策略、技術(shù)方案的特點與風(fēng)險、資金成本、機會成本等因素綜合測定。（5）基準(zhǔn)收益率的確定應(yīng)綜合考慮的因素：資金成本和機會成本、投資風(fēng)險、通貨膨脹。u 基準(zhǔn)收益率最低限度不應(yīng)小于資金成本。u 機會成本表現(xiàn)形式：貨幣形式、利率；機會成本是在技術(shù)方案外

18、部形成的，不可能反映在方案財務(wù)上?；鶞?zhǔn)收益率應(yīng)不低于單位資金成本和單位投資的機會成本。（5）確定基準(zhǔn)收益率的基礎(chǔ)是資金成本和機會成本，投資風(fēng)險和通貨膨脹是必須考慮的影響因素。1Z101028 償債能力分析1.償債資金來源：利潤；固定資產(chǎn)折舊；無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷費；其他還款資金。u 用于歸還貸款的利潤，一般應(yīng)是提取了盈余公積金、公益金后的未分配利潤。u 建設(shè)期借入的貸款本金及其在建設(shè)期的利息，可用上述資金來源償還。u 生產(chǎn)期建設(shè)投資和流動資金貸款利息，應(yīng)計入總成本費用中的財務(wù)費用。2.償債能力指標(biāo)：借款償還期；利息備付率；償債備付率；資產(chǎn)負(fù)債率；流動比率；速動比率3.了解：借款償還期、利息備

19、付率、償債備付率適用情況借款償還期指標(biāo)適用于那些不預(yù)先給定借款償還期限，且按最大償還能力計算還本付息的技術(shù)方案。對于預(yù)先給定借款償還期的技術(shù)方案，應(yīng)采用利息備付率和償債備付率分析企業(yè)的償債能力。4.利息備付率概念：也稱已獲利息倍數(shù)，指在技術(shù)方案借款償還期內(nèi)各年可用于支付利息的息稅前利潤與當(dāng)期應(yīng)付利息的比值。判別準(zhǔn)則：正常情況下，利息備付率應(yīng)當(dāng)大于1。5.償債備付率概念：在技術(shù)方案借款償還期內(nèi)，各年可用于還本付息的資金與當(dāng)期應(yīng)還本付息金額的比值。判別準(zhǔn)則：正常情況償債備付率應(yīng)當(dāng)大于1。經(jīng)濟效果評價指標(biāo)之間的關(guān)系：（n；F；P；FNPV；FIRR；ic）（1）ic與動態(tài)評價指標(biāo)之間的變化關(guān)系FNP

20、V與ic呈遞減的函數(shù)關(guān)系，ic，F(xiàn)NPV；FIRR不受ic影響。（2）對于獨立型方案，動態(tài)指標(biāo)之間具有等價關(guān)系FNPV 0 FIRR ic；FNPV < 0 FIRR<ic。（3）對于互斥型方案，F(xiàn)NPV與 FIRR 的不一致性若互斥方案甲和乙，F(xiàn)NPV甲大于FNPV乙，那FIRR甲和FIRR乙有三種可能的關(guān)系。（4）F,P,n,i之間的變化關(guān)系。在P一定，n相同時，i越高，F(xiàn)越大；在i相同時，n越長，F(xiàn)越大。在F一定，n相同時，i越高，P越??；在i相同時，n越長，P越小。1Z101030 技術(shù)方案不確定性分析考核點：（24道題）1Z101031 不確定性分析1Z101032 盈虧

21、平衡分析1Z101033 敏感性分析本目重點掌握的考核知識點：1.不確定性因素產(chǎn)生的原因。2.固定成本、可變成本及半可變成本的概念及包括的內(nèi)容。3.盈虧平衡點產(chǎn)銷量和盈虧平衡點生產(chǎn)能力利用率的計算。4.敏感性分析：目的及步驟；單因素敏感性分析中確定分析指標(biāo)的方法；敏感度系數(shù)的概念、計算及敏感因素的確定；臨界點的概念及判定；作用及局限性。1Z101031 不確定性分析了解：不確定性產(chǎn)生的原因：六條。（1）所依據(jù)的基本數(shù)據(jù)不足或者統(tǒng)計偏差；（2）預(yù)測方法的局限，預(yù)測的假設(shè)不準(zhǔn)確；（3）未來經(jīng)濟形勢的變化；（4）技術(shù)進(jìn)步；（5）無法以定量來表示的定性因素的變化；（6）其他外部影響因素，如政府政策的變

22、化，新的法律、法規(guī)的頒布，國際政治經(jīng)濟形勢的變化。1Z101032 盈虧平衡分析1.總成本與固定成本和可變成本根據(jù)成本費用對產(chǎn)量的關(guān)系，全部成本可以分為固定成本、變動成本、半可變成本。固定成本包括：工資及福利費（計時工資）、折舊費、修理費、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷費、其他費用?？勺兂杀景ǎ涸牧稀⑷剂?、動力費、包裝費、計件工資。半可變（半固定）成本包括：與生產(chǎn)批量有關(guān)的某些消耗性材料費用、工模具費、運輸費。長期借款利息應(yīng)視為固定成本；流動資金借款和短期借款利息一般也視為固定成本。本利模型（1）量本利圖金額產(chǎn)銷量Q固定總成本CF可變總成本=(CuTu)×Q利潤B總成本C=(CuTu)&

23、#215;QCF銷售收入S=p×Q盈利區(qū)虧損區(qū)盈虧平衡點產(chǎn)量Q0設(shè)計生產(chǎn)能力Qd0盈虧平衡點：利潤B=0的點，也叫保本點。該點的產(chǎn)銷量稱為盈虧平衡點產(chǎn)銷量。技術(shù)方案盈虧平衡點產(chǎn)銷量越低，說明方案未來盈利的可能性越大，抗風(fēng)險能量也越強，方案越好。（2）產(chǎn)銷量盈虧平衡分析的方法計算（3）生產(chǎn)能力利用率盈虧平衡分析的方法計算Qd：設(shè)計生產(chǎn)能力。（4）盈虧平衡的其他計算：計算B,Q等（5）有哪些途徑可以降低盈虧平衡點產(chǎn)銷量：降低固定成本；提高單位產(chǎn)品售價；降低單位產(chǎn)品可變成本。u 用盈虧平衡點評價項目對市場的適應(yīng)能力和抗風(fēng)險能力。1Z101033 敏感性分析敏感性分析，就是在技術(shù)方案確定性分

24、析的基礎(chǔ)上，通過進(jìn)一步分析、預(yù)測技術(shù)方案主要不確定因素的變化對技術(shù)方案經(jīng)濟效果評價指標(biāo)的影響，從中找出敏感因素，確定評價指標(biāo)對該因素的敏感程度和技術(shù)方案對其變化的承受能力。（目的）2.單因素敏感性分析的步驟5個步驟確定分析指標(biāo)選擇需要分析的不確定性因素影響程度分析確定敏感性因素選擇方案。3.單因素敏感性分析如何確定分析指標(biāo)三種情況主要分析方案狀態(tài)和參數(shù)變化對方案投資回收快慢的影響：靜態(tài)投資回收期主要分析產(chǎn)品價格波動對方案超額凈收益的影響：財務(wù)凈現(xiàn)值主要分析投資大小對方案資金回收能力的影響：財務(wù)內(nèi)部收益率4.了解：選擇需要分析的不確定性因素（1）從收益方面看，不確定性因素：產(chǎn)銷量、銷售價格、匯率

25、。（2）從費用方面看，不確定性因素：成本、建設(shè)投資、流動資金占用、折現(xiàn)率、匯率。（3）從時間方面看，不確定性因素：建設(shè)期、生產(chǎn)期（投產(chǎn)期和正常生產(chǎn)期）。5.敏感系數(shù)的概念、計算及應(yīng)用敏感度系數(shù)>0，表示評價指標(biāo)與不確定因素同方向變化；敏感度系數(shù)<0，表示評價指標(biāo)與不確定因素反方向變化；敏感度系數(shù)的絕對值（SAF）越大，評價指標(biāo)對不確定因素越敏感；反之，則不敏感。6.臨界點技術(shù)方案允許不確定因素向不利方向變化的極限值。超過極限，技術(shù)方案的經(jīng)濟效果指標(biāo)將不可行。u 掌握敏感性分析案例中，不確定性因素臨界點的判定方法。如果進(jìn)行敏感性分析的目的是對不同的投資項目（或某一項目的不同方案）進(jìn)行

26、選擇，一般應(yīng)選擇敏感程度小、承受風(fēng)險能力強、可靠性大的項目或方案。8.了解：作用及局限性作用：敏感性分析在一定程度上對不確定性因素的變動對技術(shù)方案經(jīng)濟效果的影響作了定量的描述，有助于搞清技術(shù)方案對不確定性因素的不利變動所能容許的風(fēng)險程度，有助于鑒別何者是敏感因素，把進(jìn)一步調(diào)查研究的重點集中在那些敏感因素上，或者針對敏感因素制定出管理和應(yīng)變對策，以達(dá)到盡量減少風(fēng)險、增加決策可靠性的目的。局限性：主要依靠分析人員憑借主觀經(jīng)驗來分析判斷，難免存在片面性。也不能說明不確定性因素發(fā)生變動的可能性是大還是小。1Z101040技術(shù)方案現(xiàn)金流量表的編制考核點：（12道題）1Z101041 技術(shù)方案現(xiàn)金流量表1

27、Z101042 技術(shù)方案現(xiàn)金流量表的構(gòu)成要素本目重點掌握的考核知識點：1.投資現(xiàn)金流量表、資本金現(xiàn)金流量表、投資各方現(xiàn)金流量表和財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表的概念及編制要求。2.投資現(xiàn)金流量表、資本金現(xiàn)金流量表、投資各方現(xiàn)金流量表和財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表的相關(guān)構(gòu)成內(nèi)容。3.構(gòu)成技術(shù)方案現(xiàn)金流量表的基本要素。4.經(jīng)營成本的計算公式。1Z101041 技術(shù)方案現(xiàn)金流量表1.了解：按其評價的角度、范圍和方法不同的分類：投資現(xiàn)金流量表、資本金現(xiàn)金流量表、投資各方現(xiàn)金流量表、財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表從（ ）角度出發(fā)（或進(jìn)行設(shè)置）計算基礎(chǔ)分別以（ ）為現(xiàn)金流入和流出可以計算（ ）財務(wù)指標(biāo)3.投資現(xiàn)金流量表、資本金現(xiàn)金流量表、

28、投資各方現(xiàn)金流量表、財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表的構(gòu)成內(nèi)容（現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出包括的內(nèi)容） 分類構(gòu)成內(nèi)容投資現(xiàn)金流量表資本金現(xiàn)金流量表投資各方現(xiàn)金流量表財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表設(shè)置角度以技術(shù)方案為一獨立系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)置從權(quán)益投資者整體（即項目法人）角度出發(fā)分別從技術(shù)方案各個投資者角度出發(fā)計算基礎(chǔ)總投資資本金投資者的出資額現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出的內(nèi)容整個計算期內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出把借款本金償還和利息支付作為現(xiàn)金流出投資、融資及經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入和流出現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出計算的評價指標(biāo)財務(wù)內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值和靜態(tài)投資回收期資本金財務(wù)內(nèi)部收益率，用于比選融資方案投資各方財務(wù)內(nèi)部收益率（一般情況

29、下，方案投資各方按股本比例分配利潤和承擔(dān)虧損，利益均等，沒必要計算該指標(biāo)；只有投資者中各方有股權(quán)之外的不對等利益分配時，才需要計算該指標(biāo)）計算累計盈余資金，分析計算方案的財務(wù)生存能力1Z101042 技術(shù)方案現(xiàn)金流量表的構(gòu)成要素對于一般性技術(shù)方案經(jīng)濟效果評價來說，投資、經(jīng)營成本、營業(yè)收入和稅金等經(jīng)濟量本身既是經(jīng)濟指標(biāo)，又是導(dǎo)其它經(jīng)濟效果評價指標(biāo)的依據(jù)，所以它們是構(gòu)成技術(shù)方案現(xiàn)金流量的基本要素，也是進(jìn)行工程經(jīng)濟分析最重要的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。（1）流動資金（了解）流動資金系指運營期內(nèi)長期占用并周轉(zhuǎn)使用的營運資金，不包括運營中需要的臨時性營運資金。流動資金的估算基礎(chǔ)是經(jīng)營成本和商業(yè)信用等。它是流動資產(chǎn)與流動

30、負(fù)債的差額，即：流動資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債（2）技術(shù)方案資本金（了解）技術(shù)方案的資本金（即技術(shù)方案權(quán)益資金）是指在技術(shù)方案總投資中，由投資者認(rèn)繳的出資額。資本金是確定技術(shù)方案產(chǎn)權(quán)關(guān)系的依據(jù)，也是技術(shù)方案獲得債務(wù)資金的信用基礎(chǔ)。資本金出資形態(tài)可以是現(xiàn)金，也可以是實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)、資源開采權(quán)作價出資。從技術(shù)方案投資主體的角度看，技術(shù)方案投資借款是現(xiàn)金流入，但同時將借款用于技術(shù)方案投資則構(gòu)成同一時點、相同數(shù)額的現(xiàn)金流出，二者相抵，對凈現(xiàn)金流量的計算無影響。因此，在技術(shù)方案資本金現(xiàn)金流量表中投資只計技術(shù)方案資本金。另一方面，現(xiàn)金流入又是因技術(shù)方案全部投資所獲得，故應(yīng)將借款本金的

31、償還及利息支付計入現(xiàn)金流出。（1）經(jīng)營成本=總成本費用-折舊費-攤銷費-利息支出（2）經(jīng)營成本=外購原材料、燃料及動力費+工資及福利費+修理費+其他支出u 經(jīng)營成本與融資方案無關(guān)。因此在完成建設(shè)投資和營業(yè)收入估算后，就可以估算經(jīng)營成本，為技術(shù)方案融資前分析提供數(shù)據(jù)。（1）技術(shù)方案經(jīng)濟效果評價涉及的稅費主要包括增值稅、消費稅、資源稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加、地方教育附加、關(guān)稅、所得稅等，有些行業(yè)還包括土地增值稅。（2）稅金一般屬于財務(wù)現(xiàn)金流出。（3）經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，自2016年5月1日起，在全國范圍內(nèi)全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點，建筑業(yè)企業(yè)等由原繳納營業(yè)稅一律改為繳納增值稅。技術(shù)方案經(jīng)濟效果分

32、析應(yīng)按規(guī)定計算增值稅，計算公式如下：應(yīng)納增值稅額當(dāng)期銷項稅額當(dāng)期進(jìn)項稅額銷項稅額銷售額×增值稅稅率增值稅是價外稅，納稅人交稅，最終由消費者負(fù)擔(dān)。對允許抵扣購置固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額，應(yīng)注意相關(guān)的規(guī)定。對可以抵扣的進(jìn)項稅額計算公式如下：1Z101050 設(shè)備更新分析考核點：（23道題）1Z101051 設(shè)備磨損與補償1Z101052 設(shè)備更新方案的比選原則1Z101053 設(shè)備更新方案的比選方法本目重點掌握的考核知識點：1.設(shè)備磨損的類型。2.設(shè)備磨損補償方式的相關(guān)概念。3.應(yīng)優(yōu)先考慮更新的設(shè)備種類。4.設(shè)備更新方案的比選原則。5.沉沒成本的概念及判定。6.設(shè)備自然壽命的概念。7.設(shè)備技術(shù)

33、壽命的概念。8.設(shè)備經(jīng)濟壽命的概念及確定。1Z101051 設(shè)備磨損與補償1.設(shè)備磨損的類型（1）設(shè)備磨損分為兩大類，四種形式 有形磨損（物質(zhì)磨損）：第一種有形磨損（外力作用）和第二種有形磨（自然力作用）。u 判斷區(qū)分兩種類型的有形磨損 無形磨損（精神磨損、經(jīng)濟磨損）：第一種無形磨損（設(shè)備貶值）和第二種無形磨損（設(shè)備技術(shù)性能陳舊落后）。（2）了解：有形和無形磨損的后果的相同點和不同點相同點：都引起機器設(shè)備原始價值的貶值。不同點：遭受有形磨損的設(shè)備，特別是有形磨損嚴(yán)重的設(shè)備，在修理之前，常常不能工作；而遭受無形磨損的設(shè)備，即使無形磨損很嚴(yán)重, 其固定資產(chǎn)物質(zhì)形態(tài)卻可能沒有磨損，仍然可以使用，只不

34、過繼續(xù)使用它在經(jīng)濟上是否合算，需要分析研究。設(shè)備有形磨損的局部補償是修理，設(shè)備無形磨損的局部補償是現(xiàn)代化改裝。有形磨損和無形磨損的完全補償是更新。3.了解：修理、現(xiàn)代化改裝、更新的概念；大修理與現(xiàn)代化改造的區(qū)別設(shè)備大修理是更換部分已磨損的零部件和調(diào)整設(shè)備，以恢復(fù)設(shè)備的生產(chǎn)功能和效率為主；設(shè)備現(xiàn)代化改造是對設(shè)備的結(jié)構(gòu)作局部的改進(jìn)和技術(shù)上的革新，以增加設(shè)備的生產(chǎn)功能和效率為主；更新是對整個設(shè)備進(jìn)行更換。設(shè)備修理不會提高設(shè)備的功能和效率，設(shè)備現(xiàn)代化改造能夠提高設(shè)備的功能和效率。1Z101052 設(shè)備更新方案的比選原則1.設(shè)備更新策略通常優(yōu)先考慮更新的3類設(shè)備：（1）設(shè)備損耗嚴(yán)重，大修后性能、精度仍不

35、能滿足規(guī)定工藝要求的；（2）設(shè)備損耗雖在允許范圍之內(nèi)，但技術(shù)已經(jīng)陳舊落后，能耗高、使用操作條件不好、對環(huán)境污染嚴(yán)重，技術(shù)經(jīng)濟效果很不好的；（3）設(shè)備役齡長，大修雖然能恢復(fù)精度，但經(jīng)濟效果上不如更新的。（1）應(yīng)站在客觀的立場分析問題；（2）不考慮沉沒成本；沉沒成本：既有企業(yè)過去投資決策發(fā)生的、非現(xiàn)在決策能改變(或不受現(xiàn)在決策影響)、已經(jīng)計入過去投資費用回收計劃的費用。沉沒成本的計算：沉沒成本設(shè)備賬面價值當(dāng)前市場價值沉沒成本(設(shè)備原值歷年折舊費)當(dāng)前市場價值例：某設(shè)備4年前的原始成本是80000元，目前賬面價值是30000元，現(xiàn)在的市場價值僅為18000元，在設(shè)備更新分析時，該設(shè)備的沉沒成本300

36、001800012000（元）（3）逐年滾動比較。1Z101053 設(shè)備更新方案的比選方法1.自然壽命和技術(shù)壽命現(xiàn)代設(shè)備不僅要考慮自然壽命，而且還要考慮設(shè)備的技術(shù)壽命和經(jīng)濟壽命。了解：自然壽命和技術(shù)壽命的概念設(shè)備的自然壽命，又稱物質(zhì)壽命，是指設(shè)備從投入使用開始，直到因物質(zhì)磨損嚴(yán)重而不能繼續(xù)使用、報廢為止所經(jīng)歷的全部時間。它主要是由設(shè)備的有形磨損所決定的。做好設(shè)備維修和保養(yǎng)可延長設(shè)備的物質(zhì)壽命。設(shè)備的自然壽命不能成為設(shè)備更新的估算依據(jù)。設(shè)備的技術(shù)壽命，又稱有效壽命，是指設(shè)備從投入使用到因技術(shù)落后而被淘汰所延續(xù)的時間。它主要是由設(shè)備的無形磨損所決定的，一般比自然壽命要短，而且科學(xué)技術(shù)進(jìn)步越快，技術(shù)

37、壽命越短。在估算設(shè)備壽命時，必須考慮設(shè)備技術(shù)壽命期限的變化特點及其使用的制約或影響。2.經(jīng)濟壽命(1)概念經(jīng)濟壽命是指設(shè)備從投入使用開始，到繼續(xù)使用在經(jīng)濟上不合理而被更新所經(jīng)歷的時間。設(shè)備的經(jīng)濟壽命是由設(shè)備維護費用的提高和使用價值的降低決定的。（2）經(jīng)濟壽命的確定方法：掌握兩種利用設(shè)備年度費用曲線圖確定經(jīng)濟壽命年平均使用成本=年資產(chǎn)消耗成本+年運行成本。設(shè)備從開始使用到其年平均使用成本最小(或年盈利最高)的使用年限N0為設(shè)備的經(jīng)濟壽命。所以，設(shè)備的經(jīng)濟壽命就是從經(jīng)濟觀點(即成本觀點或收益觀點)確定的設(shè)備更新的最佳時刻。經(jīng)濟壽命簡化計算方法設(shè)備的經(jīng)濟壽命；設(shè)備目前的實際價值（賬面價值）；預(yù)計殘值

38、；設(shè)備的低劣化值（年均遞增的運行成本）。3.設(shè)備更新時機的確定設(shè)備更新即便在經(jīng)濟上是有利的，卻也未必應(yīng)該立即更新。換言之，設(shè)備更新分析還包括更新時機選擇的問題。（1）如果舊設(shè)備繼續(xù)使用1年的年平均使用成本低于新設(shè)備的年平均使用成本，即：此時，不更新舊設(shè)備，繼續(xù)使用舊設(shè)備1年。（2）當(dāng)新舊設(shè)備方案出現(xiàn)：此時，應(yīng)更新現(xiàn)有設(shè)備，這即是設(shè)備更新的時機。1Z101060 設(shè)備租賃與購買方案的比選分析考核點：（12道題）1Z101061 設(shè)備租賃與購買的影響因素1Z101062 設(shè)備租賃與購買方案的比選分析本目重點要求掌握的考核知識點包括：1.融資租賃和經(jīng)營租賃的概念及特點。2.對于承租人來說，設(shè)備租賃與

39、設(shè)備購買相比的優(yōu)越性；不足之處。3.設(shè)備租賃與購置方案分析步驟的第三步“定性分析篩選方案”相關(guān)內(nèi)容。4.租金的影響因素及租金的計算。5.設(shè)備租賃與購置方案經(jīng)濟比選方法。1Z101061 設(shè)備租賃與購買的影響因素1.設(shè)備租賃的概念和特點設(shè)備租賃有融資租賃和經(jīng)營租賃兩種方式。在融資租賃中，租賃雙方承擔(dān)確定時期的租讓和付費義務(wù)，而不得任意中止和取消租約，貴重的設(shè)備（如重型機械設(shè)備等）宜采用這種方法。融資租賃的租賃期較長，一般應(yīng)超過設(shè)備使用壽命的75%。在經(jīng)營租賃中，租賃雙方的任何一方可以隨時以一定方式在通知對方后的規(guī)定期限內(nèi)取消或中止租約，臨時使用的設(shè)備（如車輛、儀器等）通常采用這種方式。經(jīng)營租賃也

40、稱為營業(yè)性租賃，一般是短期、臨時性租賃。（1）在資金短缺的情況下，既可用較少資金獲得生產(chǎn)急需的設(shè)備，也可以引進(jìn)先進(jìn)設(shè)備，加速技術(shù)進(jìn)步的步伐。（2）可獲得良好的技術(shù)服務(wù)。（3）可以保持資金的流動狀態(tài)，防止呆滯，也不會使企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債狀況惡化。（4）可避免通貨膨脹和利率波動的沖擊，減少投資風(fēng)險。（5）設(shè)備租金可在所得稅前扣除，能享受稅費上的利益。3.設(shè)備租賃的不足之處（1）在租賃期間承租人對租用設(shè)備無所有權(quán)，只有使用權(quán)，故承租人無權(quán)隨意對設(shè)備進(jìn)行改造，不能處置設(shè)備，也不能用于擔(dān)保、抵押貸款。（2）承租人在租賃期間所交的租金總額一般比直接購置設(shè)備的費用要高。（3）長年支付租金，形成長期負(fù)債。（4）融資

41、租賃合同規(guī)定嚴(yán)格，毀約要賠償損失，罰款較多等。1Z101062 設(shè)備租賃與購買方案的比選分析1.設(shè)備技術(shù)風(fēng)險、使用維修特點對方案選擇的影響（1）對技術(shù)過時風(fēng)險大、保養(yǎng)維護復(fù)雜、使用時間短的設(shè)備，可以考慮經(jīng)營租賃方案。（2）對技術(shù)過時風(fēng)險小、使用時間長的大型專用設(shè)備則融資租賃方案或購置方案均是可以考慮的方式。2.租賃費用設(shè)備經(jīng)營租賃的租賃費用主要包括：租賃保證金、租金、擔(dān)保費。設(shè)備的價格、融資的利息及費用、各種稅金、租賃保證金、運費、租賃利差、各種費用的支付時間、租金采用的計算公式等（1）附加率法計算租賃資產(chǎn)的價格；租賃期數(shù)，可按月、季、半年、年計；一一與租賃期數(shù)相對應(yīng)的利率；附加率。（2）年金

42、法概念年金法是將一項租賃資產(chǎn)價值按動態(tài)等額分?jǐn)偟轿磥砀髯赓U期間內(nèi)的租金計算方法。5.設(shè)備租賃與購置方案的經(jīng)濟比選（1）設(shè)備租賃與購置的經(jīng)濟比選也是互斥方案選優(yōu)問題一般壽命相同時可以采用凈現(xiàn)值（或費用現(xiàn)值）法；設(shè)備壽命不同時可以采用凈年值（或年成本）法。無論用凈現(xiàn)值法，還是凈年值法，均以收益效果較大（或成本較少）的方案為宜。（2）設(shè)備租賃與購置方案經(jīng)濟比選的計算分析在充分考慮各種方式的稅收優(yōu)惠影響下，應(yīng)該選擇稅后收益更大或稅后成本更小的方案。方法：在假設(shè)營業(yè)收入相同的條件下，只需比較兩種方案的費用大小費用小的為最優(yōu)方案。稅后收益=營業(yè)收入-費用可以從營業(yè)收入中扣除的費用計算：設(shè)備租賃：租賃費（1

43、-所得稅率）設(shè)備購置：（購置費+貸款利息）（1-所得稅率）1Z101070 價值工程在工程建設(shè)中的應(yīng)用考核點：（23道題）1Z101071 提高價值的途徑1Z101072 價值工程在工程建設(shè)應(yīng)用中的實施步驟本目重點掌握的考核知識點：1.價值工程的概念。2.價值工程涉及的三個基本要素、特點。3.提高價值的途徑。4.價值工程的工作程序。5.價值工程準(zhǔn)備階段的對象選擇。6.功能分類。7.價值系數(shù)的計算及其結(jié)果的含義。8.確定價值工程對象改進(jìn)的范圍。1Z101071 提高價值的途徑價值；研究對象的功能，廣義講是指產(chǎn)品或作業(yè)的功用和用途；成本，即壽命周期成本，包括勞動占用和勞動消耗。2.價值工程的特點價

44、值工程涉及到價值、功能和壽命周期成本三個基本要素。（1）價值工程的目標(biāo)，是以最低的壽命周期成本，使產(chǎn)品具備它所必須具備的功能。（2）價值工程的核心，是對產(chǎn)品進(jìn)行功能分析。（3）價值工程將產(chǎn)品價值、功能和成本作為一個整體同時來考慮。3.提高價值的途徑（1）五種途徑：雙向型、改進(jìn)型、節(jié)約型、投資型和犧牲型。（2）了解每種提高價值途徑的功能和成本的變化方向。雙向型：F提高，C降低；改進(jìn)型：C不變，F(xiàn)提高；節(jié)約型：F不變，C降低；投資型：F有較大幅度提高，C有較少提高；犧牲型：F略有下降，C大幅度降低。（3）熟悉每種提高價值途徑的案例分析。1Z101072 價值工程在工程建設(shè)應(yīng)用中的實施步驟工作階段設(shè)

45、計程序工作步驟對應(yīng)問題基本步驟詳細(xì)步驟準(zhǔn)備階段制定工作計劃確定目標(biāo)分析階段功能評價功能分析功能評析創(chuàng)新階段初步設(shè)計制定創(chuàng)新方案評價各設(shè)計方案，改進(jìn)、優(yōu)化方案方案書面化實施階段檢查實施情況并評價活動成果方案實施與成果評價（1）從設(shè)計方面看，對結(jié)構(gòu)復(fù)雜、性能和技術(shù)指標(biāo)差、體積和重量大的工程產(chǎn)品是重點分析的對象。（2）從施工生產(chǎn)方面看，對量大面廣、工序繁瑣、工藝復(fù)雜、原材料和能源消耗高、質(zhì)量難于保證的工程產(chǎn)品是重點分析對象。了解每種功能的基本概念（1）按功能重要程度，功能一般可分為基本功能和輔助功能；（2）按功能性質(zhì)，功能分為使用功能和美學(xué)功能；（3）按用戶需求，功能分為必要功能和不必要功能；不必要

46、的功能包括三類：一是多余功能，二是重復(fù)功能，三是過剩功能。（4）按功能量化標(biāo)準(zhǔn)，功能分為過剩功能與不足功能；（5）按總體與局部，功能分為總體功能和局部功能；（6）按功能整理的邏輯關(guān)系，功能分為并列功能和上下位功能；，表示功能評價值等于功能現(xiàn)實成本。這表明評價對象的功能現(xiàn)實成本與實現(xiàn)功能所必需的最低成本大致相當(dāng)，說明評價對象的價值為最佳，一般無須改進(jìn)。，此時功能現(xiàn)實成本大于功能評價值。表明評價對象的現(xiàn)實成本偏高，而功能要求不高，一種可能是存在著過剩的功能；另一種可能是功能雖無過剩，但實現(xiàn)功能的條件或方法不佳，以致使實現(xiàn)功能的成本大于功能的實際需要。，說明該評價對象的功能比較重要，但分配的成本較少

47、，即功能現(xiàn)實成本低于功能評價值。應(yīng)具體分析，可能功能與成本分配已較理想，或者有不必要的功能，或者應(yīng)該提高成本。，如果是不必要的功能，則取消該評價對象；但如果是最不重要的必要功能，要根據(jù)實際情況處理。價值工程對象的改進(jìn)范圍對產(chǎn)品部件進(jìn)行價值分析，就是使每個部件的價值系數(shù)盡可能趨近于1。確定改進(jìn)對象的原則：值低的功能掌握案例應(yīng)用值大的功能復(fù)雜的功能問題多的功能包括方案創(chuàng)造和方案評價。方案創(chuàng)造是從提高對象的功能價值出發(fā)，在正確的功能分析和評價的基礎(chǔ)上，針對應(yīng)改進(jìn)的具體目標(biāo)，通過創(chuàng)造性的思維活動，提出能夠可靠地實現(xiàn)必要功能的新方案。方案創(chuàng)造的理論依據(jù)是功能載體具有替代性。方案創(chuàng)造的方法很多，如頭腦風(fēng)暴

48、法、歌頓法(模糊目標(biāo)法)、專家意見法(德爾菲法)、專家檢查法等。1Z101080 新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的技術(shù)經(jīng)濟分析考核點：（1道題）1Z101081 新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的選擇原則1Z101082 新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的技術(shù)分析1Z101083 新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的經(jīng)濟分析本目重點掌握的考核知識點：1.新技術(shù)應(yīng)用方案的技術(shù)分析。2.增量投資收益率的概念、計算及應(yīng)用。3.折算費用法的計算及應(yīng)用。1Z101081 新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的選擇原則方案選擇原則：（1）技術(shù)上先進(jìn)、可靠、適用、合理（2）經(jīng)濟上合理：主要原則1Z101082 新技術(shù)、新

49、工藝和新材料應(yīng)用方案的技術(shù)分析新技術(shù)應(yīng)用方案的技術(shù)分析，是通過對其方案的技術(shù)特性和技術(shù)條件指標(biāo)進(jìn)行對比與分析來完成的。（1）反映技術(shù)特性的指標(biāo)結(jié)構(gòu)工程中混凝土工藝方案的技術(shù)性指標(biāo)可用現(xiàn)澆混凝土強度、現(xiàn)澆工程總量、最大澆筑量等表示；安裝工程則可用安裝“構(gòu)件”總量、最大尺寸、最大重量、最大安裝高度等表示。（2）反映技術(shù)條件的指標(biāo)方案占地面積；所需的主要材料、構(gòu)配件等資源是否能保證供應(yīng)；所需的主要專用設(shè)備是否能保證供應(yīng)；所需的施工專業(yè)化協(xié)作、主要專業(yè)工種工人是否能保證供應(yīng)；采用的方案對工程質(zhì)量的保證程度，對社會運輸能力的要求及能否得到服務(wù)，對市政公用設(shè)施的要求及能否得到服務(wù)；采用的方案可能形成的施工

50、公害或污染情況；采用的方案抗拒自然氣候條件影響的能力；采用的方案要求的技術(shù)復(fù)雜程度和難易程度以及對技術(shù)準(zhǔn)備工作的要求，施工的安全性；采用的方案對前導(dǎo)工序的要求和為后續(xù)工序創(chuàng)造的條件等表示。1Z101083 新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的經(jīng)濟分析1.常用分析方法常用的靜態(tài)分析方法有增量投資分析法、年折算費用法、綜合總費用法等；常用的動態(tài)分析方法有凈現(xiàn)值（費用現(xiàn)值）法、凈年值法（年成本）法等。2.增量投資收益率法的計算及應(yīng)用、分別為舊、新方案的投資額，、為舊、新方案的經(jīng)營成本（或生產(chǎn)成本），。當(dāng)大于或等于基準(zhǔn)投資收益率時，表明新方案是可行的；當(dāng)小于基準(zhǔn)投資收益率時，則表明新方案是不可行的。3.折

51、算費用法的計算應(yīng)用（1）當(dāng)方案有用成果相同，且采用方案要增加投資時，比較各方案折算費用的大小選擇方案，即：第j方案的折算費用；第j方案的生產(chǎn)成本；用于第j方案的投資額（包括建設(shè)投資和流動資金）；基準(zhǔn)投資收益率。在多方案比較時，可以選擇折算費用最小的方案，即min為最優(yōu)方案。（2）當(dāng)方案有用成果相同，且采用方案不增加投資時，比較各方案生產(chǎn)成本的大小選擇方案，即：第j方案固定費用（固定成本）總額；第j方案單位產(chǎn)量的可變費用（可變成本）；生產(chǎn)的數(shù)量。（3）當(dāng)方案的有用成果不相同時，一般可通過方案費用的比較來決定方案的使用范圍當(dāng)（臨界產(chǎn)量）時，則1、2方案的固定費用；1、2方案的單位產(chǎn)量的可變費用。當(dāng)

52、產(chǎn)量時，方案2優(yōu)；當(dāng)產(chǎn)量時，方案1優(yōu)。1Z102000 工程財務(wù)1Z102010 財務(wù)會計基礎(chǔ)考核點：（23道題）1Z102011 財務(wù)會計的職能1Z102012 會計核算的原則1Z102013 會計核算的基本前提1Z102014 會計要素的組成和會計等式的應(yīng)用本目重點掌握的考核知識點包括：1.財務(wù)會計的基本職能。2.會計要素的計量屬性。3.會計核算的基本前提（基本假設(shè)）。4.會計核算基礎(chǔ)。5.會計要素的組成。6.資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的概念及其分類。7.會計等式。1Z102011 財務(wù)會計的職能會計具有核算和監(jiān)督兩個基本職能。u 了解核算和監(jiān)督的基本內(nèi)容會計的核算職能是指會計通過確認(rèn)、計量、

53、報告，運用一定的方法和程序，利用貨幣形式，從價值量方面反映企業(yè)已經(jīng)發(fā)生或完成的客觀經(jīng)濟活動情況，為經(jīng)濟管理提供可靠的會計信息。建立在會計假設(shè)基礎(chǔ)之上的會計核算，具有完整性、連續(xù)性和系統(tǒng)性的特點。會計的監(jiān)督職能是指在經(jīng)濟事項發(fā)生以前，經(jīng)濟事項進(jìn)行中或發(fā)生后，會計利用預(yù)算、檢查、考核、分析等手段，對單位的貨幣收支及其經(jīng)濟活動的真實性、完整性、合規(guī)性和有效性進(jìn)行指導(dǎo)與控制。所以，會計監(jiān)督包括事前、事中和事后監(jiān)督。1Z102012 會計核算的原則會計要素的計量屬性包括：歷史成本；重置成本；可變現(xiàn)凈值現(xiàn)值；公允價值u 了解基本概念1.歷史成本在歷史成本計量下，資產(chǎn)按照購置時支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物的金額

54、，或者按照購置資產(chǎn)時所付出的代價的公允價值計量。負(fù)債按照因承擔(dān)現(xiàn)時義務(wù)而實際收到的款項或者資產(chǎn)的金額，或者承擔(dān)現(xiàn)時義務(wù)的合同金額，或者按照日常活動中為償還負(fù)債預(yù)期需要支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物的金額計量。在重置成本計量下，資產(chǎn)按照現(xiàn)在購買相同或者相似資產(chǎn)所需支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物的金額計量。負(fù)債按照現(xiàn)在償付該項債務(wù)所需支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物的金額計量。在可變現(xiàn)凈值計量下，資產(chǎn)按照其現(xiàn)在正常對外銷售所能收到現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物的金額，扣減該資產(chǎn)至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關(guān)稅費后的金額計量。在現(xiàn)值計量下，資產(chǎn)按照預(yù)計從其持續(xù)使用和最終處置中所產(chǎn)生的未來凈現(xiàn)金流入量的折現(xiàn)金額計量。負(fù)債按照預(yù)計期限內(nèi)需要償還的未來凈現(xiàn)金流出量的折現(xiàn)金額計量。在公允價值計量下，資產(chǎn)和負(fù)債按照市場參與者在計量日發(fā)生的有序交易中，出售資產(chǎn)所能收到或者轉(zhuǎn)移負(fù)債所需支付的價格計量。1Z102013 會計核算的基本前提1.會計核算的基本假設(shè)會計主體、持續(xù)經(jīng)營、會計分期、貨幣計量（1）會計主體假設(shè)會計主體又稱會計實體，從空間上界定了會計工作的具體核算范圍。會計主體與企業(yè)法人主體并不是完全對應(yīng)的關(guān)系。法人主體一定是會計主體，但會計主體不一定是法人主體。（2）會計分期假設(shè)我國通常以日