預(yù)算管理崗位職責(zé)

1、1.1.1 預(yù)算管理崗位職責(zé)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算工作組織、領(lǐng)導(dǎo)與運行體制，規(guī)定企業(yè)最高權(quán)力機構(gòu)、決策機構(gòu)、預(yù)算管理部門及各預(yù)算執(zhí)行單位的權(quán)限，明確各崗位管理人員的崗位職責(zé)，表10-1 可供參考。表 10-1 預(yù)算管理控制崗位職責(zé)一覽表預(yù)算管理控制崗位主要職責(zé)不相容職責(zé)1.股東大會審批年度預(yù)算方案審批預(yù)算調(diào)整方案編制年度預(yù)算方案編制年度調(diào)整方案2.董事會審議預(yù)算目標、預(yù)算管 理措施和辦法 審批預(yù)算編制方法、分 析制度和考核制度 審批季度、月度預(yù)算目 標 審批預(yù)算管理的崗位 責(zé)任制度 組織制定年度預(yù)算方 案，提交股東大會審議 調(diào)解和仲裁預(yù)算執(zhí)行編制預(yù)算管理制度審批預(yù)算方案中出現(xiàn)的矛盾和糾紛3.總裁權(quán)限

2、范圍內(nèi)審批超預(yù) 算的資金支出申請 審閱預(yù)算執(zhí)行情況報 告年度預(yù)算方案的獨立審批編制預(yù)算執(zhí)行情況報告4.預(yù)算委員會擬定預(yù)算目標和預(yù)算 政策 制訂預(yù)算管理的具體 措施和辦法 匯總、編制、平衡年度 預(yù)算草案 審核預(yù)算調(diào)整報告，編 制調(diào)整方案并報批 組織下達預(yù)算方案，并 協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行中的 問題 考核預(yù)算執(zhí)行情況，督 促完成預(yù)算目標審批預(yù)算目標、政策審批預(yù)算草案執(zhí)行預(yù)算為預(yù)算編制、調(diào)整、分預(yù)算的編制5.財務(wù)部經(jīng)理析和考核提供財務(wù)信息按照有關(guān)要求進行會計核算，實施會計監(jiān)督預(yù)算的考核預(yù)算的執(zhí)行6.預(yù)算管理專員協(xié)助財務(wù)部經(jīng)理整理、 分析預(yù)算編制相關(guān)信息 匯總各部門在預(yù)算執(zhí) 行過程中形成的數(shù)據(jù)和 資料，將其

3、作為預(yù)算分析 和考核的依據(jù) 擬定企業(yè)總體預(yù)算執(zhí) 行情況報告 擬定企業(yè)總體預(yù)算分 析報告 協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)對預(yù)算執(zhí)行 情況進行監(jiān)督檢查 協(xié)助開展預(yù)算執(zhí)行考 核事項獨立向預(yù)算執(zhí)行單位提出預(yù)算編制、執(zhí)行建議審核企業(yè)總體預(yù)算執(zhí)行情況報告和預(yù)算分析報告7 審計部負責(zé)人對預(yù)算執(zhí)行過程實施審計監(jiān)督，及時上報審計對被審計部門實施處中發(fā)現(xiàn)的問題罰8.各部門負責(zé)人本部門業(yè)務(wù)預(yù)算的編 制、執(zhí)行、控制等工作 配合做好企業(yè)總體預(yù) 算的綜合平衡、分析 提出本部門業(yè)務(wù)預(yù)算 調(diào)整報告，報上級審批 加強同其他部門的溝 通、聯(lián)系，確保業(yè)務(wù)預(yù)算 執(zhí)行情況能夠相互監(jiān)督審批部門業(yè)務(wù)預(yù)算考核預(yù)算執(zhí)行情況審批調(diào)整方案1.1.2 10.2.2 預(yù)算

4、授權(quán)批準制度制度名稱預(yù)算授權(quán)批準制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第 1 章 總則第 1 條 目的按照“權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督”的原則，企業(yè)在實施預(yù)算控制時必須明確預(yù)算審批機構(gòu)、預(yù)算制定機構(gòu)和預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)，并按照崗位分工控制的原則，賦予上述機構(gòu)及有關(guān)部門在預(yù)算控制中的相應(yīng)職責(zé)和權(quán)限?；诖四康?，特制定本制度第 2 條 責(zé)任單位1企業(yè)預(yù)算審批機構(gòu)股東大會。2企業(yè)預(yù)算制定機構(gòu)董事會。3企業(yè)預(yù)算管理機構(gòu)預(yù)算委員會。4企業(yè)預(yù)算支持機構(gòu)財務(wù)部。5預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)企業(yè)各部門/分公司/分支機構(gòu)。第 2 章 預(yù)算編制的授權(quán)審批第 3 條 預(yù)算目標制定和形成1預(yù)算委員會根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標，擬

5、定企業(yè)預(yù)算目標和政策，報董事會和股東大會審批。2預(yù)算委員會將批準的預(yù)算目標下達到企業(yè)各部門和各子、分公司。第 4 條 部門預(yù)算編制上報企業(yè)各部門按照下達的財務(wù)預(yù)算目標和政策，結(jié)合自身實際情況，編制本部門詳細的預(yù)算方案，并按規(guī)定時間上報企業(yè)預(yù)算委員會。第 5 條 審查平衡企業(yè)預(yù)算委員會對各部門上報的預(yù)算方案進行審查、匯總和平衡。在審查過程中，應(yīng)當(dāng)進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出調(diào)整意見，并反饋給各部門予以修改。第 6 條 審議批準預(yù)算委員會在各部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上重新匯總各部門預(yù)算方案，編制企業(yè)預(yù)算方案，上報企業(yè)董事會審核，股東大會審批，形成企業(yè)正式年度預(yù)算方案。第 3 章 預(yù)算執(zhí)行中的授權(quán)審批第

6、 7 條 企業(yè)預(yù)算審批、分解與下達企業(yè)預(yù)算經(jīng)過股東大會批準后，在各責(zé)任中心間進行分解、下達， 各部門/分公司/分支機構(gòu)為企業(yè)預(yù)算的責(zé)任單位。第 8 條各項業(yè)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行各責(zé)任單位按照預(yù)算責(zé)任分解情況分別承擔(dān)業(yè)務(wù)預(yù)算、費用預(yù)算及資金預(yù)算等各類預(yù)算的執(zhí)行職能。第 9 條財務(wù)支出的審批1預(yù)算內(nèi)資金支出實行責(zé)任人限額審批；限額以上資金支出實行總裁審批。2預(yù)算外支出需提交預(yù)算委員會審議，董事會和股東大會審批。第 4 章 預(yù)算調(diào)整中的授權(quán)審批第 10 條 預(yù)算調(diào)整申請企業(yè)各部門/分公司/分支機構(gòu)在預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)以下情況時，可提出預(yù)算更改及修訂申請。1預(yù)算執(zhí)行的差異率超出預(yù)算差異的可容忍范圍，并分析合理

7、，則需進行修訂。2發(fā)生不可預(yù)見情況（特別是市場行情的意外變化），并對預(yù)算執(zhí)行有重大影響，則需在發(fā)生當(dāng)期及時修訂預(yù)算。第 11 條 申請審批1 預(yù)算委員會匯總各單位提交的預(yù)算調(diào)整申請，編制預(yù)算變更對照表，并說明總變更數(shù)對企業(yè)目標的影響程度，提交董事會審議，最終由股東大會審批。2預(yù)算委員會根據(jù)審批意見對預(yù)算調(diào)整方案進行平衡協(xié)調(diào)，形成新的預(yù)算調(diào)整方案。3預(yù)算委員會將新的預(yù)算調(diào)整方案下達到各單位，各單位執(zhí)行新預(yù)算。第 5 章 預(yù)算分析與考核的授權(quán)審批第12 條企業(yè)各部門/分公司/分支機構(gòu)定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，上交預(yù)算委員會。第13 條財務(wù)部對各單位提交的預(yù)算執(zhí)行情況報告進行分析，編制總體預(yù)算執(zhí)行情況分析報告。第14條預(yù)算委員會根據(jù)分析結(jié)果，編制各責(zé)任中心的獎懲方案，交董事會審批。第15 條根據(jù)