WTO關(guān)于關(guān)稅與非關(guān)稅措施的法律制度

1、 第二篇 第一章 WTO關(guān)于關(guān)稅與非關(guān)稅措施的法律制度第一節(jié) 1994年關(guān)稅與貿(mào)易總協(xié)定GATT 1994 1994年4月烏拉圭回會談判（摩洛哥馬拉喀什舉行）通過的重要法律文件。1996年1月1日，GATT 1994正式取代GATT 1947，它與WTO協(xié)定及其附件中的有關(guān)協(xié)定一起，成為WTO關(guān)于貨物貿(mào)易領(lǐng)域的法律文件。GATT 1949屬于臨時適用性質(zhì)，GATT 1994具有長期性、穩(wěn)定性。GATT 1949是GATT 1994的重要組成部分之一。第二節(jié) 關(guān)于關(guān)稅的法律制度一、關(guān)稅的定義及其種類關(guān)稅：一國海關(guān)依照本國海關(guān)法、關(guān)稅稅則和有關(guān)規(guī)章，對進出其關(guān)境的物品所征收的一種捐稅。 關(guān)稅分類：

2、1、按照征稅標準，分為從價稅、從量稅、混合關(guān)稅、選擇關(guān)稅；2、按照征收對象的流向，分為進口關(guān)稅、出口關(guān)稅、過境關(guān)稅；3、根據(jù)稅收待遇不同，分為普通關(guān)稅、最惠國關(guān)稅、普惠制關(guān)稅、特惠制關(guān)稅。二、WTO關(guān)于關(guān)稅的法律規(guī)則（一） WTO對關(guān)稅的態(tài)度允許存在但要逐步減讓。對于數(shù)量限制，一般情況下必須取消，特殊情況下可以使用，但規(guī)定了嚴格的適用條件。（二） WTO中的關(guān)稅問題1、 關(guān)稅減讓：指各成員方在WTO主持下，通過多邊談判，互相讓步，承擔降低關(guān)稅的義務。約束稅率：列入關(guān)稅減讓表中的某種產(chǎn)品的關(guān)稅稅率。2、 關(guān)稅待遇：任何成員方給予源自任何其他成員方的商品的待遇必須符合其所做出的承諾。承諾指關(guān)稅減讓

3、表中的承諾。3、 關(guān)稅減讓表修訂：規(guī)定了嚴格的條件。第三節(jié) 關(guān)于海關(guān)估價的法律制度一、國際貿(mào)易中的海關(guān)估價問題海關(guān)估價：是指一國海關(guān)機構(gòu)，根據(jù)法定的價格標準和程序，為征收關(guān)稅而對進口貨物確定一種完稅價格的行為或過程。海關(guān)估價協(xié)定（關(guān)于實施1994年關(guān)貿(mào)總協(xié)定第七條的協(xié)定）的主要內(nèi)容：1、海關(guān)估價的規(guī)則，規(guī)定了估價的6種價格：成交價格、相同貨物成交價格、類似貨物成交價格、扣除價格、計算價格和其他估價方法，這6種方法應依次使用。2、關(guān)于海關(guān)估價協(xié)定的管理、磋商與爭端解決。3、對發(fā)展中國家成員方特殊和差別待遇的規(guī)定。4、 最后條款，規(guī)定本協(xié)定不允許保留，除非全體成員一致同意；國內(nèi)立法應與本協(xié)定協(xié)調(diào)一

4、致；年度審議。二、海關(guān)估價協(xié)定規(guī)定的估價方法海關(guān)估價首先使用的方法是以進口貨物的成交價格作為完稅價格，如果海關(guān)認為成交價格不實，則可以嚴格依次使用其他5種估價方法。進口貨物成交價格：指有關(guān)貨物出口到進口方后，海關(guān)根據(jù)成交情況對進口商實際支付或應付價格進行調(diào)整后的價格。也即海關(guān)估價不能簡單地依據(jù)貿(mào)易單據(jù)上載明的“成交價格”，而要對單據(jù)價格作合理調(diào)整。其他估價方法：相同貨物成交價格；類似貨物成交價格；倒扣價格；計算價格；其他估價方法。第四節(jié) 關(guān)于裝運前檢驗的法律制度一、裝運前檢驗的定義及裝運前檢驗協(xié)定的主要內(nèi)容 裝運前檢驗（PSI）指用戶成員方（進口方）政府委托的機構(gòu)，在出口成員方境內(nèi)對出口到用戶

5、成員方的產(chǎn)品的質(zhì)量、數(shù)量，價格和關(guān)稅稅則中商品分類等進行核實的制度。因其與海關(guān)稅收，國家外匯財政密切相關(guān)，所以是一種政府規(guī)定的強制行為。目前有30多個國家實行這一制度。二、裝運前檢驗協(xié)定主要規(guī)定了用戶成員方和出口成員方的義務，而重點是用戶成員方的義務，即應遵循的規(guī)則：非歧視檢驗義務，國民待遇義務，透明度義務，價格核實的義務，保護商業(yè)秘密的義務，避免裝運前檢驗延誤的義務等。第五節(jié) 關(guān)于原產(chǎn)地規(guī)則的法律制度一、原產(chǎn)地規(guī)則含義、確定原產(chǎn)地的主要方法 1、國際貿(mào)易貨物的原產(chǎn)地是指作為商品而進入國際貿(mào)易流通的產(chǎn)品的原產(chǎn)國或原產(chǎn)地區(qū)，即產(chǎn)品的國籍。原產(chǎn)地規(guī)則是指一個國家或地區(qū)為確定貨物原產(chǎn)地而實施的普遍適

6、用的法律、法規(guī)及行政決定，核心是判斷原產(chǎn)地的具體方法和標準。商品的原產(chǎn)地身份與該商品在國際貿(mào)易中所應享受的待遇關(guān)系緊密。確定貨物原產(chǎn)地的作用：關(guān)稅方面的作用；非關(guān)稅方面的作用；貿(mào)易統(tǒng)計方面的作用。2、確定原產(chǎn)地的主要方法某種貨物的生產(chǎn)、裝配工序或其生產(chǎn)原料在一個以上國家或地區(qū)時，一般認為產(chǎn)品的最后實質(zhì)性改變的國家或地區(qū)為該產(chǎn)品的原產(chǎn)地。判斷產(chǎn)品“最后實質(zhì)性改變”一般采取增值百分比標準，特殊加工工序和稅目改變標準等方法。二、原產(chǎn)地規(guī)則協(xié)定主要內(nèi)容協(xié)定的適用范圍，原產(chǎn)地規(guī)則的協(xié)調(diào)，過渡期和過渡期后的規(guī)則等。第六節(jié) 關(guān)于進口許可證程序的法律制度一、進口許可證制度的概念及其分類進口許可證制度是世界各國

7、普遍實施的一種進口管理制度。按這種制度，商品的進口事先須由進口商向有關(guān)行政機構(gòu)提出申請，經(jīng)審查批準發(fā)給進口許可證以后才能進口，沒有進口許可證，一律不許進口。進口許可證分為自動許可證、非自動許可證。后者主要適用于煙酒、麻醉品、重大或配額商品和某些限制進口的商品。二、進口許可證程序協(xié)定主要內(nèi)容 進口許可證的定義；實施進口許可證程序的一般規(guī)則（合理和透明原則、進口許可程序簡便原則、寬大原則、用匯平等原則）；自動進口許可證程序規(guī)則；非自動進口許可證程序規(guī)則等。 第二章 WTO關(guān)于反不公平貿(mào)易的法律制 第二章 WTO關(guān)于反不公平貿(mào)易的法律制度 第一節(jié) 關(guān)于反傾銷的法律制度法律制度全稱：關(guān)于執(zhí)行關(guān)稅與貿(mào)易

8、總協(xié)定第6條的協(xié)定（1994）簡稱反傾銷協(xié)定一、傾銷的定義傾銷是指一國出口商以低于正常價值的價格，將產(chǎn)品出口到另一國的市場行為。傾銷產(chǎn)生的類別：零量傾銷；價格彈性；經(jīng)濟周期效應；防御性傾銷；規(guī)模經(jīng)濟型傾銷；市場開拓型傾銷；掠奪型傾銷。最后一種傾銷行為是明顯違反公平競爭原則的傾銷。WOT反傾銷規(guī)則一般不問傾銷的目的或原因，只要對進口方相關(guān)產(chǎn)業(yè)造成損害，就可以采取反傾銷措施。二、國際反傾銷的產(chǎn)生與發(fā)展1948起，反傾銷法逐步發(fā)展成為國際貿(mào)易中的重要法律制度。 GATT 1947第6條的規(guī)定； 1967年執(zhí)行GATT第6條的協(xié)定； 1979年反傾銷守則； 關(guān)于執(zhí)行GATT第6條的協(xié)定（1994）。三

9、 、關(guān)于實施反傾銷的法律要件 實施反傾銷措施，進口成員方必須證明三個基本條件： 存在傾銷行為； 對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成損害； 傾銷與損害之間存在因果關(guān)系。（一）傾銷的確定確定是否存在傾銷，必須首先明確正常價值，出口價格的確定方式，以及它們之間的比較規(guī)則。1、正常價值的確定正常價值一般是指相同產(chǎn)品在出口方正常貿(mào)易過程中用于消費時的國內(nèi)價格。用出口國國內(nèi)銷售價格作為正常價值，須符合如下條件： 國內(nèi)銷售須有代表性，即銷售量占該產(chǎn)品出口量的5%以上； 是正常貿(mào)易過程中形成的價格； 必須是相同產(chǎn)品，且銷售產(chǎn)品必須以出口國國內(nèi)銷售為目的； 價格必須具有可比性。如果不存在出口國國內(nèi)銷售價格或不能使用出口國國內(nèi)銷售價

10、格確定正常價值，則用第三國出口價格或結(jié)構(gòu)價格計算正常價值。第三國出口價格：指相同產(chǎn)品出口到一個合適的第三國，且其出口產(chǎn)品價格具有代表性的可比價格。結(jié)構(gòu)價格：指產(chǎn)品在原產(chǎn)地的生產(chǎn)成本基礎(chǔ)上加上合理的銷售費，管理費和其他費用及利潤所形成的價格。生產(chǎn)成本：通常包括原材料、能源、勞動力成本等，其計算應根據(jù)受調(diào)查的出口商或生產(chǎn)商存有的會計記錄為基礎(chǔ)，該紀錄應符合出口方普遍接受的會計原則，能反映出與生產(chǎn)有關(guān)的成本以及產(chǎn)品銷售。上述確定正常價值的方法僅適用于市場經(jīng)濟國家，而對于非市場經(jīng)濟國家則不適用。對于非市場經(jīng)濟國家、確定正常價值的三種方法替代國價格，即選一個經(jīng)濟發(fā)展水平與該國相類似的屬于市場經(jīng)濟體制的第

11、三國生產(chǎn)的相似產(chǎn)品的成本或出售價格作為基礎(chǔ)來計算正常價值。結(jié)構(gòu)價格，要接一個市場經(jīng)濟國家的價格計算出該產(chǎn)品的成本，再加上管理費、利潤等。相似產(chǎn)品在進口方的銷售價格。美國、歐盟目前還不承認我國市場經(jīng)濟地位。我國也是遭受反傾銷立案調(diào)查最多的國家之一。2、出口價格的確定出口價格是指在正常貿(mào)易中一國向另一國出口某一產(chǎn)品的價格，也即出口商將產(chǎn)品出售給進口商的價格。3、出口價格與正常價值的比較規(guī)則由于國際國內(nèi)市場銷售環(huán)境有較大不同，因而必須根據(jù)影響價格的一些因素對出口價格予以調(diào)整，使出口價格與正常價值在同一貿(mào)易水平上進行公平比較：出口價格與正常價值必須在同一貿(mào)易環(huán)節(jié)（通常為出廠價）和盡可能相同或相近時間里

12、做出的銷售；以銷售之日的匯率進行轉(zhuǎn)換計算。（二）國內(nèi)產(chǎn)業(yè)損害的確定1、國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的定義：指生產(chǎn)與傾銷產(chǎn)品相同產(chǎn)品的國內(nèi)生產(chǎn)者的總稱或其產(chǎn)品的總量構(gòu)成國內(nèi)相同產(chǎn)品總產(chǎn)量的主要部分。2、損害的確定，分為三種情況：進口方生產(chǎn)相同產(chǎn)品的產(chǎn)業(yè)受到實質(zhì)損害；進口方生產(chǎn)相同產(chǎn)品的產(chǎn)業(yè)受到實質(zhì)損害威脅；進口方建立生產(chǎn)相同產(chǎn)品的產(chǎn)業(yè)受到實質(zhì)阻礙。 實質(zhì)性損害：指進口產(chǎn)品對進口方的產(chǎn)業(yè)已經(jīng)造成了較嚴重的損害。 實質(zhì)性損害威脅：指傾銷產(chǎn)品雖未對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成實質(zhì)性損害，但這種損害能明確地預見到且已經(jīng)迫近。 實質(zhì)性阻礙國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的建立：指有充分證據(jù)證明傾銷產(chǎn)品嚴重阻礙了國內(nèi)相同的產(chǎn)業(yè)的實際建立過程。（三）傾銷與損害之間因果

13、關(guān)系采取反傾銷措施時必須以充分的證據(jù)證明進口商品與進口方的產(chǎn)業(yè)損害之間存在客觀的因果關(guān)系。如果是國內(nèi)產(chǎn)業(yè)因自身的技術(shù)、設備、工藝、信譽等原因造成產(chǎn)品積壓或生產(chǎn)下降，這種損害不可歸因于進口的產(chǎn)品。四、反傾銷的調(diào)查程序（一） 申請人申請：進口方境內(nèi)聲稱損害的產(chǎn)業(yè)或其代表提交書面申請，內(nèi)容包括：傾銷的指控；損害的事實；因果關(guān)系的闡明 （二）（二）反傾銷立案：反傾銷當局經(jīng)過審查，判斷是否有足夠的證據(jù)證明應發(fā)動反銷調(diào)查。(三)反傾銷調(diào)查：反傾銷主管當局在一定期限內(nèi)（一般為一年），對被訴方的產(chǎn)品是否存在傾銷行為從事實和法律上予以查證的過程。（四）證據(jù)責任：證據(jù)對傾銷認定至關(guān)重要。反傾銷協(xié)定對此作了詳細規(guī)定

14、。（五）初裁和終裁：初裁是在適當調(diào)查基礎(chǔ)上，有關(guān)反傾銷當局做出肯定或否定的有關(guān)傾銷或損害的初步裁定。初裁的法律意義：進口方當局可以視情況采取臨時措施與接受價格承諾措施。總裁：進口方當局最終確認進口產(chǎn)品傾銷并造成損害，而做出對其征收反傾銷稅的裁決。（六）行政復審與司法審查：行政復審：在征收反傾銷稅的一段合理時間后，是否有必要繼續(xù)征收，可進行行政復審。司法審查：當事人對終裁或行政復審決定不服，可要求獨立的司法審查。五、反傾銷措施的種類（一）臨時反傾銷措施：反傾銷初裁作出后，進口方當局可以采取臨時反傾銷措施征收臨時反傾銷稅；擔保（支付現(xiàn)金或保證金）；在一定情況下，也可預征估計的傾銷稅。（二）價格承諾

15、：反傾銷初裁作出后，出口商主動承諾提高有關(guān)商品的出口價格或停止以傾銷價格出口，并得到進口方當局同意，那么反傾銷調(diào)查可以暫時中止或終止，而不再采取臨時反傾銷措施或征收反傾銷稅。（三）反傾銷稅的征收：征收原則：反傾銷調(diào)查作出最終裁定，由進口方反傾銷當局決定是否征收；征收的反傾銷稅不得超過傾銷幅度；不得存在歧視行為。反傾銷稅的納稅義務人是進口傾銷產(chǎn)品的進口商，出口商不得直接或間接替進口商承擔反傾銷稅。反傾銷稅的期限為5年，稱為“日落條款”。 第二節(jié) 關(guān)于補貼與反補貼的法律制度 法律制度全稱：補貼與反補貼措施協(xié)定（SCM協(xié)定）一、補貼與反補貼問題的由來國際社會早就注意到，國際貿(mào)易中的補貼與反補貼措施可

16、能會對貿(mào)易或?qū)ζ渌麌依嬖斐膳で驌p害。為此，1947年訂立GATT時，就對這一問題作出了原則規(guī)定。東京回合談判產(chǎn)生了反補貼的第一個較為系統(tǒng)的法律文件。烏拉圭回合制訂了更明確，更易操作的SCM協(xié)定。二、補貼的概念及其特征補貼是指一成員方政府或任何公共機構(gòu)向某些企業(yè)（指一個企業(yè)或一組企業(yè)）提供財政捐助、價格支持或收入支持，以使企業(yè)獲得利益的行為。補貼的特征：1、補貼是政府行為。政府不僅指中央、地方政府、公共機構(gòu)，也包括政府干預的私人機構(gòu)。2、補貼是一種財政行為。即財政資助、收入或價格支持。3、補貼必須授予補貼方以某種利益，這種利益是指受補貼方從某項政府補貼計劃中取得某些它從市場上無法取得的價值

17、，例如收入增多，成本減少，稅金減免等。SCM協(xié)定還規(guī)定，只有對專向性補貼，WTO成員方可采取反補貼行為。專向性補貼是指成員方政府有選擇或有差別地向某些企業(yè)提供的補貼。三、補貼的基本類型（一）禁止性補貼（紅燈補貼）：成員方不得實施或維持的補貼，指出口補貼、進口替代補貼。禁止性補貼對國際貿(mào)易影響最為嚴重，最為直接。出口補貼：指法律上或事實上以企業(yè)出口實績?yōu)闂l件而給予的補貼。SCM列舉了禁止使用的12種出口補貼。進口替代補貼：指以使用國產(chǎn)品為條件而給予使用者的補貼。這類補貼會抑制相關(guān)產(chǎn)品的進口。（二）可訴補貼（黃燈補貼）：指那些不是一律被禁止，但又不能自動免于質(zhì)疑的補貼。這類補貼如果對其他成員方的經(jīng)

18、濟貿(mào)易產(chǎn)生不利影響時，則有關(guān)成員方可以采取反補貼措施，反之，則不能采取措施。不利影響是指以下三種情況對另一成員方的國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成損害；致使其他成員方喪失或減損其根據(jù)GATT 1994所能獲得的利益；對其他成員方的利益造成嚴重危害。（三）不可訴補貼（綠燈補貼）：指成員方在實施這類補貼措施的過程中一般不受其他成員方的反對且其他成員方不得對該類補貼采取反補貼措施。不可訴補貼有兩類不屬于專向性的補貼，即不針對特定企業(yè)、特定產(chǎn)業(yè)和特定地區(qū)的普遍性補貼；政府對科研項目、落后地區(qū)以及環(huán)境保護的補貼。四、對補貼的救濟措施對于禁止性補貼和可訴補貼，SCM規(guī)定了雙軌制的救濟措施，即直接通過WTO爭端解決機制得到救濟；通過國內(nèi)反補貼程序得到救濟。但最終的救濟措施只有一個。1、國內(nèi)反補貼措施進口方的主管機構(gòu)應國內(nèi)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的申請，對受補貼的進口產(chǎn)品進行反補貼調(diào)查，并采取征收反補貼稅或價格承諾等方式，抵消進口產(chǎn)品所享受的補貼，恢復公平競爭，保護國內(nèi)受到損害的產(chǎn)業(yè)。2、關(guān)于補貼的WTO爭端解決程序?qū)τ诓煌愋偷难a貼，SCM規(guī)定了不同的爭端解決程序。五、發(fā)展中國家成員的特殊和差別待遇對某些產(chǎn)業(yè)實行財政補貼是大多數(shù)發(fā)展中國家的一項基本國策，烏拉圭回合談注意到了這一點，SCM具體規(guī)定了發(fā)展中