益陽市財政局信息系統(tǒng)管理風(fēng)險防控辦法(試行

1、附件7：益陽市財政局信息系統(tǒng)管理風(fēng)險防控辦法（試行）第一章 總則第一條 為加強(qiáng)信息系統(tǒng)管理內(nèi)部控制，有效防控財政信息系統(tǒng)管理風(fēng)險，提高信息系統(tǒng)建設(shè)與管理的規(guī)范性、科學(xué)性和信息化對財政業(yè)務(wù)管理的支撐與流程控制能力，根據(jù)益陽市財政局信息化建設(shè)管理相關(guān)制度和益陽市財政局內(nèi)部控制基本制度有關(guān)規(guī)定，結(jié)合工作實際，制定本辦法。第二條 本辦法所稱信息系統(tǒng)管理風(fēng)險是指在信息系統(tǒng)建設(shè)和運行維護(hù)過程中，未完全遵循信息化建設(shè)制度、規(guī)劃和標(biāo)準(zhǔn)或安全措施不到位、運行維護(hù)不規(guī)范，導(dǎo)致系統(tǒng)碎片化、系統(tǒng)故障、數(shù)據(jù)丟失、信息泄露、信息化輔助管理決策能力弱化的可能性。第三條 信息系統(tǒng)建設(shè)堅持歸口管理，實行統(tǒng)籌規(guī)劃、統(tǒng)一建設(shè)，從財

2、政改革發(fā)展的全局出發(fā)，協(xié)調(diào)配合、分工合作、整合資源、實現(xiàn)一體化，同時，強(qiáng)化流程控制，將業(yè)務(wù)流程固化在業(yè)務(wù)生產(chǎn)系統(tǒng)和辦公自動化系統(tǒng)中，健全信息系統(tǒng)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)風(fēng)險揭示和自動控制，發(fā)揮信息化建設(shè)對財政業(yè)務(wù)管理和輔助決策的支撐與促進(jìn)作用。第四條 信息系統(tǒng)管理風(fēng)險主要包括信息系統(tǒng)建設(shè)管理風(fēng)險、流程控制風(fēng)險、數(shù)據(jù)應(yīng)用與管理風(fēng)險和信息安全風(fēng)險四個方面。根據(jù)風(fēng)險事件的情節(jié)輕重、影響范圍和程度，分為重大風(fēng)險和一般風(fēng)險兩個等級；按照風(fēng)險來源和性質(zhì)，分為制度流程風(fēng)險、崗位職責(zé)風(fēng)險、廉政風(fēng)險和外部風(fēng)險四種類型。重大風(fēng)險：是指發(fā)生的風(fēng)險事件對信息系統(tǒng)管理產(chǎn)生重大負(fù)面影響，或者嚴(yán)重?fù)p害國家或部門利益的可能性。一般風(fēng)險

3、：是指發(fā)生的風(fēng)險事件對信息系統(tǒng)管理產(chǎn)生一定的負(fù)面影響，或者對國家或部門利益造成一定損失的可能性。制度流程風(fēng)險：是指由于缺乏信息系統(tǒng)管理制度流程規(guī)定，或制度流程設(shè)計不合理、執(zhí)行不到位，導(dǎo)致信息系統(tǒng)管理不規(guī)范、不科學(xué)的可能性。崗位職責(zé)風(fēng)險：是指由于崗位職責(zé)設(shè)定不明確、授權(quán)管理不到位，或履行崗位職責(zé)不作為、違背制度流程亂作為，導(dǎo)致信息系統(tǒng)管理不規(guī)范，影響工作質(zhì)量與進(jìn)度的可能性。廉政風(fēng)險：是指信息系統(tǒng)建設(shè)管理人員憑借手中的權(quán)力，利用工作之便在信息系統(tǒng)管理工作中違反廉政規(guī)定謀求私利的可能性。外部風(fēng)險：是指因外部客觀環(huán)境發(fā)生重大變化或外部信息不真實、不準(zhǔn)確，或者信息系統(tǒng)建設(shè)管理的外部參與單位履行職責(zé)不到位

4、，導(dǎo)致信息系統(tǒng)建設(shè)管理不規(guī)范、影響工作質(zhì)量與進(jìn)度的可能性。第五條 信息系統(tǒng)管理風(fēng)險內(nèi)部控制的目標(biāo)是，綜合運用信息化建設(shè)管理制度、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范和內(nèi)部控制方法，將信息系統(tǒng)管理風(fēng)險防控措施貫穿于信息系統(tǒng)建設(shè)、管理與應(yīng)用全過程，對信息系統(tǒng)建設(shè)、管理和應(yīng)用進(jìn)行全程控制；將內(nèi)控理念和控制活動、措施嵌入信息系統(tǒng)，對業(yè)務(wù)流程運行進(jìn)行實時監(jiān)控，最大限度減少人為操縱因素，確保系統(tǒng)運行協(xié)同、業(yè)務(wù)流程固化、業(yè)務(wù)管理銜接以及信息共享、數(shù)據(jù)安全。第六條 本辦法適用于局內(nèi)各科室、單位。第七條 信息系統(tǒng)管理風(fēng)險內(nèi)部控制職責(zé)分工： （一）內(nèi)部控制委員會（以下簡稱內(nèi)控委）負(fù)責(zé)審定信息系統(tǒng)管理內(nèi)部控制政策制度，審定信息系統(tǒng)管理風(fēng)險事件

5、定級和責(zé)任追究建議，提出加強(qiáng)和改進(jìn)措施。（二）內(nèi)部控制委員會辦公室（以下簡稱內(nèi)控辦）負(fù)責(zé)組織對信息系統(tǒng)管理內(nèi)部控制制度進(jìn)行有效性檢查、考核和評價，組織對信息系統(tǒng)管理風(fēng)險事件進(jìn)行調(diào)查，研究提出處理意見并向內(nèi)控委報告。督促落實內(nèi)控委決定，定期通報信息系統(tǒng)管理內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況及重大風(fēng)險事件。（三）信息科負(fù)責(zé)信息系統(tǒng)管理內(nèi)部控制的組織實施，及時發(fā)現(xiàn)信息系統(tǒng)管理風(fēng)險防控中存在的問題，提示有關(guān)單位，并向內(nèi)控辦報告。定期向內(nèi)控辦報送信息系統(tǒng)管理風(fēng)險防控情況。（四）各科室、單位對本單位的信息系統(tǒng)管理的重點業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)實施持續(xù)、有效的風(fēng)險防控，及時向內(nèi)控辦和信息科報告本單位信息系統(tǒng)管理風(fēng)險防控及異常情況，積極協(xié)

6、助專項檢查和調(diào)查。第八條 信息系統(tǒng)管理風(fēng)險事件發(fā)生后，各單位應(yīng)在第一時間報告內(nèi)控辦和信息科。信息科會同有關(guān)單位及時采取應(yīng)對措施，最大程度避免或減少負(fù)面影響；在分清責(zé)任的基礎(chǔ)上，深入查找風(fēng)險事件發(fā)生的原因，提出解決方案、風(fēng)險定級和責(zé)任追究建議，向內(nèi)控辦報告，并有針對性地制定或完善制度措施。第九條 各科室、單位及其干部職工執(zhí)行本辦法的情況納入考核指標(biāo)體系。第二章 信息系統(tǒng)建設(shè)管理內(nèi)部控制第十條 信息系統(tǒng)建設(shè)管理風(fēng)險是指信息系統(tǒng)建設(shè)未遵循財政信息化建設(shè)歸口管理要求、一體化指導(dǎo)思想和信息化建設(shè)相關(guān)制度、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，導(dǎo)致信息系統(tǒng)建設(shè)脫離統(tǒng)籌規(guī)劃、過程管理不規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、信息不共享、業(yè)務(wù)不協(xié)同，造成流程

7、固化與控制能力弱化，影響信息系統(tǒng)在財政管理中的整體效用。其中，重大風(fēng)險是指因違背財政信息化建設(shè)歸口管理要求，不執(zhí)行財政信息化建設(shè)規(guī)劃和年度計劃，擅自開發(fā)、推廣信息系統(tǒng)，導(dǎo)致信息系統(tǒng)重復(fù)建設(shè)、碎片化；或因業(yè)務(wù)需求不細(xì)化、流程不清晰，導(dǎo)致信息系統(tǒng)功能與性能嚴(yán)重缺失，未能有效支撐財政管理和流程管控，影響財政發(fā)展與改革及信息化一體化建設(shè)效果，造成較大負(fù)面影響。一般風(fēng)險是指執(zhí)行歸口管理的某些環(huán)節(jié)不到位，導(dǎo)致系統(tǒng)功能與性能不完善、運維響應(yīng)不及時等情況，一定程度上影響信息系統(tǒng)建設(shè)和應(yīng)用，對業(yè)務(wù)工作的正常開展帶來一定的負(fù)面影響。第十一條 信息系統(tǒng)建設(shè)管理應(yīng)遵循以下工作流程：（一）總體規(guī)劃。信息科根據(jù)國家和省信

8、息化發(fā)展方針政策、財政改革與事業(yè)發(fā)展要求，結(jié)合工作實際，研究擬定財政信息化建設(shè)總體規(guī)劃，經(jīng)局信息化工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（以下簡稱“信息科”）審議后報局信息化工作領(lǐng)導(dǎo)小組審批。（二）年度計劃。各科室、單位根據(jù)財政信息化建設(shè)總體規(guī)劃，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)管理需要，編制年度財政信息化建設(shè)項目需求建議書報信息科；信息科匯總并組織審核項目申報計劃，編制年度項目計劃；報請信息化領(lǐng)導(dǎo)小組審批。（三）政府采購。信息科根據(jù)項目建設(shè)計劃和進(jìn)度安排，編制采購文件，組織開展政府采購工作。（四）建設(shè)實施。信息科組織開展需求調(diào)研、系統(tǒng)設(shè)計、開發(fā)、測試、試運行、驗收、實施等工作，并組織做好信息系統(tǒng)建設(shè)與實施過程的監(jiān)督管理；各單位配

9、合做好相關(guān)工作。（五）運維管理。信息科統(tǒng)一組織開展各信息系統(tǒng)的運行維護(hù)管理。第十二條 信息系統(tǒng)建設(shè)管理風(fēng)險主要體現(xiàn)在歸口管理、總體建設(shè)規(guī)劃、年度項目計劃、政府采購、設(shè)計開發(fā)、驗收管理、組織實施、運行維護(hù)等過程或環(huán)節(jié)。第十三條 歸口管理的風(fēng)險與防控。（一）歸口管理風(fēng)險點：1各科室、單位自行組織信息系統(tǒng)建設(shè)與實施，導(dǎo)致信息系統(tǒng)建設(shè)碎片化、標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、業(yè)務(wù)不銜接、信息不共享，影響信息系統(tǒng)一體化建設(shè)。2未建立財政信息化建設(shè)聯(lián)席會議制度，導(dǎo)致信息系統(tǒng)建設(shè)中的技術(shù)與業(yè)務(wù)脫節(jié)，影響系統(tǒng)建設(shè)質(zhì)量。3各科室、單位不執(zhí)行財政信息化建設(shè)聯(lián)席會議及信息科專題會議決議，或執(zhí)行不到位，導(dǎo)致信息系統(tǒng)建設(shè)進(jìn)度滯后、成果不符合

10、會議決議要求。4各科室、單位未按規(guī)定履行會商、會簽、審批程序，自行印發(fā)信息系統(tǒng)建設(shè)和推廣實施相關(guān)工作文件，導(dǎo)致信息系統(tǒng)建設(shè)與實施政出多門、多頭管理。（二）歸口管理風(fēng)險事件類型：風(fēng)險類型風(fēng)險點風(fēng)險等級責(zé)任主體制度流程風(fēng)險自行組織信息系統(tǒng)建設(shè)與實施，造成系統(tǒng)碎片化重大各科室、單位自行印發(fā)信息系統(tǒng)建設(shè)與推廣實施相關(guān)文件，造成系統(tǒng)建設(shè)多頭管理重大各科室、單位未建立財政信息化建設(shè)聯(lián)席會議制度一般局領(lǐng)導(dǎo)、信息科信息化重大問題不進(jìn)行集體研究重大局領(lǐng)導(dǎo)、各科室、單位財政信息化重大問題集體研究制度執(zhí)行不到位一般各科室、單位崗位職責(zé)風(fēng)險不執(zhí)行或選擇性執(zhí)行財政信息化工作聯(lián)席會議和信息科專題會議決議，造成系統(tǒng)建設(shè)進(jìn)度

11、滯后重大各科室、單位（三）歸口管理風(fēng)險防控措施：1各科室、單位在信息系統(tǒng)建設(shè)工作中，負(fù)責(zé)提出詳細(xì)業(yè)務(wù)需求，配合信息科開展系統(tǒng)需求調(diào)研、測試驗收、組織實施等工作中的業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)，不得自行組織信息系統(tǒng)建設(shè)與實施。2信息科綜合分析各科室、單位提出的業(yè)務(wù)需求，根據(jù)總體建設(shè)規(guī)劃，研究提出信息系統(tǒng)建設(shè)計劃，統(tǒng)一組織信息系統(tǒng)設(shè)計開發(fā)、推廣實施與運維管理。3建立完善財政信息化建設(shè)聯(lián)席會議制度，加強(qiáng)技術(shù)與業(yè)務(wù)部門的配合。4各科室、單位嚴(yán)格執(zhí)行財政信息化工作聯(lián)席會議制度和重大問題集體研究制度，嚴(yán)格落實會議決議，重大問題提請信息科研究，必要時上報信息化工作領(lǐng)導(dǎo)小組。5各科室、單位按規(guī)定履行會商、會簽、審批程序后，方可印

12、發(fā)信息系統(tǒng)建設(shè)與推廣實施相關(guān)工作文件。第十四條 總體建設(shè)規(guī)劃的風(fēng)險與防控。（一）總體建設(shè)規(guī)劃風(fēng)險點：1財政信息化總體建設(shè)規(guī)劃缺失，導(dǎo)致信息系統(tǒng)建設(shè)缺乏統(tǒng)籌安排，出現(xiàn)分散建設(shè)和隨意建設(shè)情況。2各科室、單位自行制定并執(zhí)行本科室、單位業(yè)務(wù)管理信息化規(guī)劃，導(dǎo)致與總體建設(shè)規(guī)劃和一體化建設(shè)要求不相容甚至相悖。3各科室、單位執(zhí)行總體建設(shè)規(guī)劃不嚴(yán)格，過分強(qiáng)調(diào)特殊性和獨立性，要求一項業(yè)務(wù)建立一個系統(tǒng)，導(dǎo)致業(yè)務(wù)分割、重復(fù)建設(shè)、系統(tǒng)孤立和信息孤島。（二）總體建設(shè)規(guī)劃風(fēng)險事件類型：風(fēng)險類型風(fēng)險點風(fēng)險等級責(zé)任主體制度流程風(fēng)險財政信息化總體建設(shè)規(guī)劃缺失，導(dǎo)致出現(xiàn)分散、隨意建設(shè)的情況重大局領(lǐng)導(dǎo)、各科室、單位各單位自行制定并

13、執(zhí)行本單位業(yè)務(wù)管理信息化規(guī)劃重大各科室、單位信息系統(tǒng)總體建設(shè)規(guī)劃未完全覆蓋業(yè)務(wù)管理需求一般各科室、單位崗位職責(zé)風(fēng)險未嚴(yán)格執(zhí)行信息系統(tǒng)總體建設(shè)規(guī)劃一般各科室、單位（三）總體建設(shè)規(guī)劃風(fēng)險防控措施：1加強(qiáng)財政信息化總體建設(shè)規(guī)劃的研究，既立足解決當(dāng)前業(yè)務(wù)管理需求，更著眼于國家信息化發(fā)展方針政策和財政改革發(fā)展要求，增強(qiáng)規(guī)劃的前瞻性、科學(xué)性和持續(xù)有效性。2各科室、單位結(jié)合財政改革發(fā)展要求，及時向信息科提供業(yè)務(wù)管理規(guī)劃相關(guān)資料，確?？傮w建設(shè)規(guī)劃能充分體現(xiàn)各單位業(yè)務(wù)改革的推進(jìn)要求。3各科室、單位不得自行制定、執(zhí)行本單位業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃，應(yīng)配合信息科將本單位業(yè)務(wù)管理需求全部納入總體建設(shè)規(guī)劃。4信息系統(tǒng)建

14、設(shè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行總體建設(shè)規(guī)劃（上級部門要求的緊急業(yè)務(wù)事項除外），各單位依據(jù)總體建設(shè)規(guī)劃提出年度信息化建設(shè)業(yè)務(wù)需求；信息科依據(jù)總體建設(shè)規(guī)劃綜合分析業(yè)務(wù)需求，提出信息系統(tǒng)項目立項并組織建設(shè)。第十五條 年度項目計劃的風(fēng)險與防控。（一）年度項目計劃編制工作流程：1各科室、單位提出信息化建設(shè)項目業(yè)務(wù)需求建議書。2信息科匯總并審核信息化建設(shè)項目申報計劃，編制年度項目計劃。3局信息化領(lǐng)導(dǎo)小組審批年度項目計劃。（二）年度項目計劃風(fēng)險點：1各科室、單位提出的業(yè)務(wù)需求不詳細(xì)，業(yè)務(wù)流程不清晰，或未對本單位相近、類似的業(yè)務(wù)需求進(jìn)行歸類整理，導(dǎo)致年度項目計劃編制的業(yè)務(wù)依據(jù)不充分，影響年度項目計劃的科學(xué)性和合理性。2信息科對

15、業(yè)務(wù)需求和立項申請審核不嚴(yán)格，信息科審批年度項目計劃不嚴(yán)格，導(dǎo)致年度項目計劃不合理。3年度項目計劃執(zhí)行不嚴(yán)格，在計劃外開展信息系統(tǒng)建設(shè)，影響信息系統(tǒng)的統(tǒng)籌管理和一體化推進(jìn)。（三）年度項目計劃編制和執(zhí)行風(fēng)險事件類型：風(fēng)險類型風(fēng)險點風(fēng)險等級責(zé)任主體制度流程風(fēng)險信息化項目審批依據(jù)不全面一般局信息化領(lǐng)導(dǎo)小組、信息科崗位職責(zé)風(fēng)險在年度項目計劃外開展信息系統(tǒng)建設(shè)，影響信息系統(tǒng)的統(tǒng)籌管理和一體化推進(jìn)重大各科室、單位提出的業(yè)務(wù)需求不完整、不具體，業(yè)務(wù)流程不清晰一般各科室、單位崗位職責(zé)風(fēng)險對業(yè)務(wù)需求研究不充分，導(dǎo)致提出的立項申請不合理一般各科室、單位項目經(jīng)費測算不合理一般相關(guān)科室、單位、信息科崗位職責(zé)風(fēng)險業(yè)務(wù)需

16、求和立項申請審核不嚴(yán)格一般信息科未對重大財政信息化項目進(jìn)行專家評審論證一般相關(guān)科室、單位、信息科未對本單位業(yè)務(wù)需求進(jìn)行歸類整理，類似需求重復(fù)申報一般各科室、單位未綜合審核意見和專家評審論證意見，導(dǎo)致信息化年度項目計劃的編制不合理一般信息科年度項目計劃審批不嚴(yán)格一般局信息化領(lǐng)導(dǎo)小組、信息科（四）年度項目計劃風(fēng)險防控措施：1各科室、單位提出信息系統(tǒng)建設(shè)的詳細(xì)業(yè)務(wù)需求，清晰設(shè)定業(yè)務(wù)流程，對本單位相近、類似的業(yè)務(wù)需求進(jìn)行歸類申報，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批并蓋章后提交信息科；業(yè)務(wù)需求涉及多個單位的，應(yīng)明確一個牽頭單位，業(yè)務(wù)需求的確定如存在爭議，應(yīng)提請信息科研究；信息科綜合分析業(yè)務(wù)需求，結(jié)合總體建設(shè)規(guī)劃和信息系統(tǒng)

17、建設(shè)成果，按照一體化建設(shè)要求整合需求，確定合理的需求實現(xiàn)方式，確立建設(shè)項目并提出立項申請。2信息科健全信息系統(tǒng)立項審批流程，明確立項審批依據(jù)和立項條件。3信息系統(tǒng)立項實行專家評審機(jī)制，重大項目須進(jìn)行評審論證。4信息科嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的年度項目計劃組織開展信息系統(tǒng)建設(shè)，不得在年度項目計劃外開展信息系統(tǒng)建設(shè)。第十六條 政府采購的風(fēng)險與防控。（一）政府采購流程：1信息科編制項目政府采購文件。2相關(guān)單位審核確認(rèn)采購文件中的業(yè)務(wù)內(nèi)容。3信息科會同紀(jì)檢監(jiān)察、相關(guān)科室、單位組織開展政府采購。（二）政府采購風(fēng)險點：1.采購文件編制不規(guī)范，采購需求不清晰、不具體，導(dǎo)致投標(biāo)單位不能準(zhǔn)確理解信息系統(tǒng)建設(shè)任務(wù)與要求或無法

18、準(zhǔn)確估算建設(shè)成本，造成無法采購到合格的承建單位。2.采購文件在對承建單位的資質(zhì)要求和評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)等方面具有不合理的傾向性內(nèi)容，存在廉政風(fēng)險隱患。3.信息系統(tǒng)升級改造的采購文件編制不合理，造成承建單位頻繁更換，無法保證系統(tǒng)架構(gòu)、功能與性能設(shè)計的延續(xù)性，甚至可能推翻原有系統(tǒng)。4.采購參與人員不遵守政府采購管理規(guī)定，與供應(yīng)商或采購代理機(jī)構(gòu)惡意串通，泄漏采購相關(guān)信息或干預(yù)采購過程、向評標(biāo)專家施加影響，導(dǎo)致采購結(jié)果無法達(dá)到公平、公正要求，并引發(fā)廉政風(fēng)險。（三）政府采購風(fēng)險事件類型：風(fēng)險類型風(fēng)險點風(fēng)險等級責(zé)任主體制度流程風(fēng)險信息系統(tǒng)升級改造的采購文件編制不合理，造成承建單位頻繁更換一般各科室、單位崗位職責(zé)風(fēng)險

19、未進(jìn)行政府采購組織信息系統(tǒng)建設(shè)重大各科室、單位政府采購文件編制不規(guī)范，采購需求不清晰、不具體，導(dǎo)致無法采購到合適的承建單位一般信息科、各科室、單位采購過程中未按規(guī)定邀請有關(guān)部門監(jiān)督一般信息科廉政風(fēng)險采購過程中，未依法、依規(guī)、依程序，有失公開、公平、公正重大各科室、單位（四）政府采購風(fēng)險防控措施：1信息科負(fù)責(zé)編制采購文件，相關(guān)單位及時提供相關(guān)業(yè)務(wù)材料，審核業(yè)務(wù)內(nèi)容是否全面、準(zhǔn)確。2采購文件內(nèi)容應(yīng)清晰具體，確保投標(biāo)單位能準(zhǔn)確理解業(yè)務(wù)需求和技術(shù)要求；在承建單位資質(zhì)要求、評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)等方面不得含有傾向性內(nèi)容。3各科室、單位認(rèn)真編制信息系統(tǒng)升級改造需求，信息科根據(jù)升級改造需求合理編制采購文件，避免承建單位的

20、頻繁更換。4參與采購人員必須嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定，不得發(fā)表任何可能影響專家評審的言論，現(xiàn)場發(fā)言僅限于對業(yè)務(wù)需求和技術(shù)要求的釋疑。第十七條 設(shè)計開發(fā)的風(fēng)險與防控。（一）信息系統(tǒng)設(shè)計開發(fā)流程：1調(diào)研業(yè)務(wù)需求和編制業(yè)務(wù)需求方案。2業(yè)務(wù)需求評審。3編制技術(shù)設(shè)計方案，包括概要設(shè)計、詳細(xì)設(shè)計、數(shù)據(jù)庫設(shè)計等。4技術(shù)設(shè)計方案評審。5程序開發(fā)。6測試與修改完善。（二）信息系統(tǒng)設(shè)計開發(fā)風(fēng)險點：1相關(guān)科室、單位未提供信息系統(tǒng)建設(shè)所需的業(yè)務(wù)資料，或不積極回應(yīng)需求調(diào)研中的問題，導(dǎo)致需求調(diào)研不充分，業(yè)務(wù)需求方案編制不完善，無法全面、準(zhǔn)確反映業(yè)務(wù)管理要求。2編制系統(tǒng)升級改造項目的業(yè)務(wù)需求時，未考慮與原有信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)功能的延續(xù)性

21、，導(dǎo)致對原有信息系統(tǒng)的顛覆性改造，甚至完全推翻重建，導(dǎo)致工期延長、信息系統(tǒng)建設(shè)質(zhì)量降低、投資浪費。3未按規(guī)定進(jìn)行需求和設(shè)計方案評審，或評審組織不嚴(yán)格、不規(guī)范，導(dǎo)致信息系統(tǒng)功能和性能設(shè)計達(dá)不到預(yù)期要求。4信息系統(tǒng)設(shè)計開發(fā)未嚴(yán)格執(zhí)行財政信息化建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，導(dǎo)致與其他信息系統(tǒng)之間無法通暢交換數(shù)據(jù)和共享信息，形成信息孤島。5信息系統(tǒng)測試用例設(shè)計覆蓋面不全，測試不嚴(yán)格，無法充分測試系統(tǒng)各流程、各環(huán)節(jié)，導(dǎo)致信息系統(tǒng)功能與性能隱藏缺陷，影響穩(wěn)定運行。6相關(guān)科室、單位缺乏對需求的全局考慮，導(dǎo)致在信息系統(tǒng)建設(shè)過程中頻繁增加或變更業(yè)務(wù)需求，變更程序不規(guī)范，嚴(yán)重影響信息系統(tǒng)建設(shè)質(zhì)量，甚至顛覆原系統(tǒng)設(shè)計。（三）信息系

22、統(tǒng)設(shè)計開發(fā)風(fēng)險事件類型：風(fēng)險類型風(fēng)險點風(fēng)險等級責(zé)任主體制度流程風(fēng)險系統(tǒng)設(shè)計開發(fā)未遵循信息化建設(shè)管理標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范一般信息科升級改造項目業(yè)務(wù)需求未考慮與原有系統(tǒng)業(yè)務(wù)功能的延續(xù)一般相關(guān)科室、單位崗位職責(zé)風(fēng)險未提供系統(tǒng)建設(shè)所需的業(yè)務(wù)資料一般各科室、單位未按規(guī)定進(jìn)行需求和設(shè)計方案評審或評審組織不嚴(yán)格、不規(guī)范一般信息科未認(rèn)真進(jìn)行業(yè)務(wù)需求調(diào)研，調(diào)研內(nèi)容不充分一般相關(guān)科室、單位需求變更的提出較隨意一般各科室、單位未認(rèn)真分析研究變更需求，提出的處理意見不合理一般各科室、信息科各科室、單位配合不到位，導(dǎo)致系統(tǒng)建設(shè)進(jìn)度嚴(yán)重滯后一般各科室、單位未按測試方案進(jìn)行測試一般信息科系統(tǒng)測試方案不規(guī)范，用例設(shè)計覆蓋面不全一般各科室

23、、信息科（四）信息系統(tǒng)設(shè)計開發(fā)風(fēng)險防控措施：1信息系統(tǒng)設(shè)計開發(fā)應(yīng)嚴(yán)格遵循財政信息化建設(shè)管理相關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。2建立健全信息系統(tǒng)建設(shè)協(xié)調(diào)機(jī)制，在業(yè)務(wù)需求調(diào)研、設(shè)計開發(fā)等工作中，加強(qiáng)業(yè)務(wù)與技術(shù)部門間的溝通配合。3信息系統(tǒng)升級改造業(yè)務(wù)需求的提出，應(yīng)充分延續(xù)系統(tǒng)已有功能，升級改造需求應(yīng)明確說明哪些是對原有業(yè)務(wù)管理的調(diào)整，哪些是新增業(yè)務(wù)需求。4嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)需求變更。在信息系統(tǒng)建設(shè)過程中如出現(xiàn)需求變更情況，相關(guān)單位應(yīng)提出書面申請，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批后提交信息科；信息科組織相關(guān)單位和承建單位對變更需求進(jìn)行分析研究，提出處理意見。5加強(qiáng)信息系統(tǒng)設(shè)計開發(fā)的過程管理，可采購有資質(zhì)的監(jiān)理單位進(jìn)行監(jiān)督檢查，相關(guān)單位要

24、配合開展相關(guān)工作。第十八條 驗收管理的風(fēng)險與防控。（一）信息系統(tǒng)驗收管理流程：1承建單位向信息科提出驗收申請。2信息科組織對信息系統(tǒng)驗收條件進(jìn)行審查，制定驗收方案。3信息科組建專家組進(jìn)行系統(tǒng)驗收，相關(guān)單位派人參加。4驗收專家組提出驗收意見。（二）信息系統(tǒng)驗收管理風(fēng)險點：1相關(guān)科室、單位自行組織信息系統(tǒng)驗收，導(dǎo)致項目管理不規(guī)范，信息系統(tǒng)功能、性能及可靠性無法保證。2承建單位提出驗收申請后，未及時予以回應(yīng)，導(dǎo)致驗收工作滯后，影響信息系統(tǒng)按期上線運行和業(yè)務(wù)正常開展。3驗收條件設(shè)定不全面，驗收審查不嚴(yán)格，驗收專家成員構(gòu)成不合理，驗收程序未按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，導(dǎo)致未達(dá)到驗收條件的信息系統(tǒng)可能通過驗收，為信

25、息系統(tǒng)安全、可靠運行帶來隱患。4相關(guān)科室、單位未按要求提交用戶報告，或用戶報告未對信息系統(tǒng)功能與性能做出客觀評價，影響項目驗收進(jìn)程和驗收結(jié)果的真實性。5受系統(tǒng)承建單位的請托，在系統(tǒng)不具備驗收條件時組織通過驗收，引發(fā)廉政風(fēng)險。（三）信息系統(tǒng)驗收管理風(fēng)險事件類型：風(fēng)險類型風(fēng)險點風(fēng)險等級責(zé)任主體制度流程風(fēng)險各科室、單位未通過信息科自行組織驗收一般各科室、單位項目驗收指標(biāo)制定不全面、不準(zhǔn)確一般各科室、信息科驗收專家成員構(gòu)成不合理一般信息科崗位職責(zé)風(fēng)險提出驗收申請后，未及時組織驗收一般信息科驗收程序未嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行一般信息科各科室、單位未及時提供項目驗收用戶報告，影響項目驗收整體工作進(jìn)度一般各科室

26、、單位廉政風(fēng)險受項目承建單位請托，將不符合驗收條件的系統(tǒng)通過驗收重大各科室、單位、信息科（四）信息系統(tǒng)驗收管理風(fēng)險防控措施：1信息科負(fù)責(zé)組織信息系統(tǒng)驗收工作，按照國家相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的程序和要求進(jìn)行。2信息科收到承建單位驗收申請后，及時組織對信息系統(tǒng)是否具備驗收條件進(jìn)行審查，并通知相關(guān)單位準(zhǔn)備用戶報告；相關(guān)單位對信息系統(tǒng)功能與性能、應(yīng)用情況做出客觀真實評價，按時出具用戶報告。3不斷完善信息系統(tǒng)驗收條件、評價標(biāo)準(zhǔn)和驗收指標(biāo)體系，確保驗收結(jié)論真實可靠。4信息科負(fù)責(zé)組建驗收專家組，專家組成員應(yīng)覆蓋財政內(nèi)外、技術(shù)與業(yè)務(wù)領(lǐng)域。第十九條 信息系統(tǒng)組織實施的風(fēng)險與防控。（一）信息系統(tǒng)組織實施風(fēng)險點：1未經(jīng)過

27、試運行和驗收的信息系統(tǒng)直接上線運行，信息系統(tǒng)功能與性能未經(jīng)過檢驗，導(dǎo)致信息系統(tǒng)上線后不能穩(wěn)定運行，加大運維成本。2業(yè)務(wù)與技術(shù)部門之間溝通協(xié)調(diào)不充分，信息系統(tǒng)建設(shè)前期準(zhǔn)備不到位，導(dǎo)致信息系統(tǒng)上線后運行不暢，問題頻發(fā)，影響業(yè)務(wù)開展。3推廣實施的信息系統(tǒng)，缺乏明確的實施方案，造成相關(guān)方無所依從，影響信息系統(tǒng)推廣實施進(jìn)度，降低實施質(zhì)量。4信息系統(tǒng)版本和軟件分發(fā)沒有歸口管理，導(dǎo)致系統(tǒng)應(yīng)用與維護(hù)混亂，難以統(tǒng)一升級。（二）信息系統(tǒng)組織實施風(fēng)險事件類型：風(fēng)險類型風(fēng)險點風(fēng)險等級責(zé)任主體制度流程風(fēng)險各科室、單位自行推廣實施系統(tǒng),造成系統(tǒng)建設(shè)與管理混亂重大各科室、單位風(fēng)險類型風(fēng)險點風(fēng)險等級責(zé)任主體制度流程風(fēng)險未經(jīng)過

28、試運行和驗收的系統(tǒng)直接上線運行一般各科室、單位系統(tǒng)試運行時間短、不充分，未反應(yīng)出問題與不足一般各科室、單位、信息科系統(tǒng)版本和軟件分發(fā)管理混亂，未執(zhí)行歸口管理重大各科室、單位、信息科崗位職責(zé)風(fēng)險業(yè)務(wù)、技術(shù)部門溝通協(xié)調(diào)不足，未對系統(tǒng)問題及時修改完善一般各科室、單位、信息科對于需要推廣的系統(tǒng)，未制定科學(xué)合理的實施方案一般各科室、單位、信息科未根據(jù)試點中發(fā)現(xiàn)的系統(tǒng)缺陷，研究提出系統(tǒng)完善意見一般各科室、單位、信息科（三）信息系統(tǒng)組織實施風(fēng)險防控措施：1信息系統(tǒng)上線運行前必須進(jìn)行試運行并通過驗收。2信息科綜合分析信息系統(tǒng)實施的業(yè)務(wù)與技術(shù)要求，制定詳細(xì)的實施方案；相關(guān)單位提供信息系統(tǒng)實施所需的相關(guān)數(shù)據(jù)資料。

29、3信息科負(fù)責(zé)信息系統(tǒng)的推廣實施、實施系統(tǒng)版本管理和向用戶單位分發(fā)軟件，版本更換要履行規(guī)定程序。第二十條 運行維護(hù)管理的風(fēng)險與防控。（一）信息系統(tǒng)運行維護(hù)管理風(fēng)險點：1采購的運維單位對信息系統(tǒng)不熟悉，無法履行應(yīng)盡義務(wù)，導(dǎo)致信息系統(tǒng)運行故障無法及時排除。2運行維護(hù)工作未按規(guī)定程序執(zhí)行，存在信息泄漏、丟失、篡改等安全隱患。3各科室、單位自行選擇運維單位開展信息系統(tǒng)運維工作，導(dǎo)致運維管理不規(guī)范、信息不安全，甚至引發(fā)廉政風(fēng)險。（二）信息系統(tǒng)運行維護(hù)管理風(fēng)險事件類型：風(fēng)險類型風(fēng)險點風(fēng)險等級責(zé)任主體制度流程風(fēng)險系統(tǒng)日常維護(hù)工作未交信息科負(fù)責(zé)一般各科室、單位各科室、單位自行選擇運維單位開展系統(tǒng)運維工作重大各科

30、室、單位崗位職責(zé)風(fēng)險系統(tǒng)運維方案制定不夠科學(xué)合理一般信息科未根據(jù)系統(tǒng)使用情況，及時提出系統(tǒng)運行及使用中存在的問題一般各科室、單位未根據(jù)系統(tǒng)改進(jìn)建議，及時完善系統(tǒng)運行維護(hù)工作一般信息科（三）信息系統(tǒng)運行維護(hù)管理風(fēng)險防控措施：1健全和完善財政局運維服務(wù)管理辦法，制定相關(guān)實施細(xì)則，規(guī)范運維工作程序，明確運維工作范圍。2信息科負(fù)責(zé)組織信息系統(tǒng)運維工作，嚴(yán)格按照財政局相關(guān)制度辦法開展，確保信息系統(tǒng)安全可靠運行。相關(guān)單位應(yīng)配合做好運維工作的監(jiān)督與評價。3采購運行維護(hù)單位時，針對信息系統(tǒng)情況定性和定量設(shè)定條件，確保運維單位能夠勝任運維工作。4各單位根據(jù)信息系統(tǒng)使用情況，及時向信息科反饋信息系統(tǒng)存在的問題。第

31、三章 信息系統(tǒng)流程控制管理內(nèi)部控制第二十一條 信息系統(tǒng)流程控制風(fēng)險是指業(yè)務(wù)流程未完全固化在業(yè)務(wù)生產(chǎn)系統(tǒng)中、固化在信息系統(tǒng)中的業(yè)務(wù)流程未完全實現(xiàn)有效控制、業(yè)務(wù)處理未完全通過信息系統(tǒng)執(zhí)行，導(dǎo)致信息系統(tǒng)支撐促進(jìn)內(nèi)部控制工作能力弱化的可能性。其中，重大風(fēng)險是指因業(yè)務(wù)流程未固化在業(yè)務(wù)生產(chǎn)系統(tǒng)中，或固化在信息系統(tǒng)中的業(yè)務(wù)流程未實現(xiàn)有效控制，或業(yè)務(wù)處理未通過信息系統(tǒng)固化的流程進(jìn)行等情形發(fā)生，嚴(yán)重影響內(nèi)部控制效果。一般風(fēng)險是指因業(yè)務(wù)流程在業(yè)務(wù)生產(chǎn)系統(tǒng)中固化程度不夠，或固化在信息系統(tǒng)中的業(yè)務(wù)流程控制不完善，導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)某些方面或環(huán)節(jié)失效。第二十二條 流程控制風(fēng)險主要體現(xiàn)在業(yè)務(wù)管理流程化設(shè)計、控制措施與預(yù)警機(jī)

32、制設(shè)定、信息系統(tǒng)實現(xiàn)、信息系統(tǒng)流程應(yīng)用等方面。第二十三條 信息系統(tǒng)固化和管控業(yè)務(wù)流程的程序：1各科室、單位梳理完善業(yè)務(wù)流程。2各科室、單位明確業(yè)務(wù)流程各環(huán)節(jié)控制活動、控制措施等。3各科室、單位提出業(yè)務(wù)流程固化和管理控制的業(yè)務(wù)需求。4信息科綜合分析業(yè)務(wù)需求。5信息科負(fù)責(zé)通過信息系統(tǒng)實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程固化和管理控制。第二十四條 業(yè)務(wù)管理流程化設(shè)計風(fēng)險與防控。（一）業(yè)務(wù)管理流程化設(shè)計風(fēng)險點：1對于手工操作存在管理風(fēng)險的財政業(yè)務(wù)，各科室、單位未提出通過信息系統(tǒng)進(jìn)行流程固化和管理控制，仍采取手工方式操作，增加了業(yè)務(wù)管理活動事前防范、事中控制、事后監(jiān)督的難度，存在內(nèi)控漏洞。2各科室、單位對需要通過信息系統(tǒng)固化的

33、業(yè)務(wù)流程梳理不全面、分析不系統(tǒng)、優(yōu)化不合理，導(dǎo)致業(yè)務(wù)流程通過信息系統(tǒng)固化后，難以有效發(fā)揮控制作用。3各科室、單位業(yè)務(wù)流程變更頻繁，影響信息系統(tǒng)穩(wěn)定運行，不利于信息系統(tǒng)操作責(zé)任追溯。（二）業(yè)務(wù)管理流程化設(shè)計風(fēng)險事件類型：風(fēng)險類型風(fēng)險點風(fēng)險等級責(zé)任主體制度流程風(fēng)險對手工操作存在管理風(fēng)險的財政業(yè)務(wù)，未通過信息系統(tǒng)進(jìn)行流程固化和管理控制，引發(fā)重大責(zé)任事故重大各科室、單位業(yè)務(wù)流程變更過于頻繁，影響系統(tǒng)的穩(wěn)定性一般各科室、單位崗位職責(zé)風(fēng)險業(yè)務(wù)流程梳理不全面、分析不系統(tǒng)、優(yōu)化不合理一般各科室、單位業(yè)務(wù)流程各環(huán)節(jié)設(shè)定不合理一般各科室、單位（三）業(yè)務(wù)管理流程化設(shè)計風(fēng)險防控措施：1對于手工操作存在管理風(fēng)險的財政業(yè)

34、務(wù)，必須通過信息系統(tǒng)固化流程。2各科室、單位應(yīng)按照業(yè)務(wù)實現(xiàn)的時間順序和邏輯順序，對需要通過信息系統(tǒng)固化的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理、分析和細(xì)化，科學(xué)設(shè)定業(yè)務(wù)流程各環(huán)節(jié)，確保各環(huán)節(jié)既覆蓋業(yè)務(wù)管理全過程又利于倒查問題根源。 3各科室、單位應(yīng)將整理好的業(yè)務(wù)流程形成書面材料。4各科室、單位應(yīng)切實結(jié)合財政管理和改革的實際需要，審慎處理流程變更，避免流程變更的隨意性。若確需變更，要充分考慮與原有業(yè)務(wù)的銜接。第二十五條 控制措施與預(yù)警機(jī)制設(shè)定風(fēng)險與防控。（一）控制措施與預(yù)警條件設(shè)定風(fēng)險點：1各科室、單位對于業(yè)務(wù)流程的各環(huán)節(jié)未設(shè)置控制措施和預(yù)警機(jī)制，導(dǎo)致內(nèi)部控制無法實現(xiàn)。2各科室、單位對業(yè)務(wù)流程各環(huán)節(jié)授權(quán)控制不合理

35、，對關(guān)鍵環(huán)節(jié)未設(shè)置不相容崗位（職責(zé)）或不相容崗位（職責(zé)）分離措施不到位，導(dǎo)致一人可以操作流程的多個環(huán)節(jié)，無法形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。3各科室、單位對各項控制措施未設(shè)置預(yù)警機(jī)制或設(shè)置不合理，導(dǎo)致信息系統(tǒng)自動控制、風(fēng)險揭示能力弱化。（二）控制措施與預(yù)警條件設(shè)定風(fēng)險事件類型：風(fēng)險類型風(fēng)險點風(fēng)險等級責(zé)任主體制度流程風(fēng)險對業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)未設(shè)置不相容崗位（職責(zé)）或不相容崗位（職責(zé)）分離措施不到位，出現(xiàn)重大責(zé)任事故重大各科室、單位崗位職責(zé)風(fēng)險對業(yè)務(wù)流程某些環(huán)節(jié)未設(shè)置授權(quán)或授權(quán)不合理，出現(xiàn)重大責(zé)任事故重大各科室、單位控制措施未設(shè)置預(yù)警機(jī)制或設(shè)置不合理一般各科室、單位（三）控制措施與預(yù)警條件設(shè)定風(fēng)險

36、防控措施：1各科室、單位應(yīng)結(jié)合本單位業(yè)務(wù)和流程，全面梳理所涉及的不相容崗位，明確各個環(huán)節(jié)的崗位設(shè)置及職責(zé)。2各科室、單位應(yīng)對不相容崗位（職責(zé)）實施分離措施，明確細(xì)化職責(zé)，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、橫向與縱向相互制約監(jiān)督的工作機(jī)制。3各科室、單位應(yīng)建立授權(quán)管理體系,明確各崗位的授權(quán)主體、范圍與權(quán)限，科學(xué)分配權(quán)利，確保各崗位人員在授權(quán)范圍內(nèi)開展工作，切實達(dá)到分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)的要求。4各科室、單位應(yīng)根據(jù)控制措施，合理設(shè)置預(yù)警條件。5各科室、單位應(yīng)制定書面的崗位職責(zé)說明及授權(quán)控制說明。第二十六條 信息系統(tǒng)實現(xiàn)風(fēng)險與防控。（一）信息系統(tǒng)實現(xiàn)風(fēng)險點：1信息科對各科室、單位提出的需求調(diào)研不深入，理

37、解不準(zhǔn)確，導(dǎo)致系統(tǒng)功能不完善、授權(quán)管理功能弱化等，造成信息系統(tǒng)強(qiáng)化流程控制、風(fēng)險揭示和自動控制能力弱化。2業(yè)務(wù)流程發(fā)生變更后，各科室、單位未提出流程變更申請，導(dǎo)致新的內(nèi)部控制措施失效。3各科室、單位提出流程變更申請，信息科未及時通過信息系統(tǒng)實現(xiàn)，導(dǎo)致信息系統(tǒng)不能按時實現(xiàn)新的控制，影響財政業(yè)務(wù)順利開展。4信息科對流程變更的信息化實現(xiàn)考慮不周全，影響上下游業(yè)務(wù)正常開展，導(dǎo)致業(yè)務(wù)中斷的可能性。（二）信息系統(tǒng)實現(xiàn)風(fēng)險事件類型：風(fēng)險類型風(fēng)險點風(fēng)險等級責(zé)任主體制度流程風(fēng)險信息系統(tǒng)未按要求實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程和管理控制的固化，出現(xiàn)重大責(zé)任事故重大信息科變更流程時，未提出需求變更申請一般各科室、單位崗位職責(zé)風(fēng)險對業(yè)務(wù)

38、需求調(diào)研不深入、分析不全面一般信息科變更流程后，仍使用原有系統(tǒng)進(jìn)行業(yè)務(wù)操作一般各科室、單位未根據(jù)流程變更需求及時完善信息系統(tǒng)一般信息科流程變更的信息化實現(xiàn)未達(dá)到預(yù)期效果一般信息科（三）信息系統(tǒng)實現(xiàn)風(fēng)險防控措施：1各科室、單位提出需要通過信息系統(tǒng)實現(xiàn)的業(yè)務(wù)流程及其控制活動、控制措施等，形成業(yè)務(wù)需求方案，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批并蓋章后提交信息科。2信息科對業(yè)務(wù)需求進(jìn)行分析。若業(yè)務(wù)需求不符合信息系統(tǒng)開發(fā)設(shè)計要求，信息科提出改進(jìn)建議并退回；單位將業(yè)務(wù)需求修改完善后重新提交。3信息科按照需求將業(yè)務(wù)流程固化在信息系統(tǒng)中，并將控制活動、控制措施等嵌入信息系統(tǒng)，確保授權(quán)處理無誤，不相容崗位相互分離，實現(xiàn)操作過程留痕

39、，責(zé)任可追溯，最大限度減少人為操縱因素。4業(yè)務(wù)流程發(fā)生變更后，各科室、單位要及時形成流程變更書面材料，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批同意后提交信息科。5信息科應(yīng)及時受理各科室、單位的變更需求，并做好分析研究；對于符合要求的變更申請，應(yīng)抓緊組織相關(guān)功能模塊的改造工作。第二十七條 信息系統(tǒng)流程應(yīng)用的風(fēng)險與防控。（一）信息系統(tǒng)流程應(yīng)用風(fēng)險點：1各科室、單位未通過已固化流程的信息系統(tǒng)開展財政業(yè)務(wù)工作，導(dǎo)致信息系統(tǒng)固化流程和管理控制作用無法有效發(fā)揮。2操作人員未經(jīng)授權(quán)擅自進(jìn)入信息系統(tǒng)后臺操作，導(dǎo)致繞過流程控制的風(fēng)險。3與外部相關(guān)單位惡意串通，繞開流程進(jìn)行后臺操作，竊取財政業(yè)務(wù)信息，謀取利益，存在廉政風(fēng)險。（二）信息系

40、統(tǒng)流程應(yīng)用風(fēng)險事件類型：風(fēng)險類型風(fēng)險點風(fēng)險等級責(zé)任主體制度流程風(fēng)險未通過已有信息系統(tǒng)開展相應(yīng)財政業(yè)務(wù)一般各科室、單位未制定系統(tǒng)使用操作規(guī)程一般信息科技術(shù)監(jiān)控措施不到位一般信息科崗位職責(zé)風(fēng)險未經(jīng)授權(quán)擅自進(jìn)入信息系統(tǒng)后臺操作，造成重大責(zé)任事故重大各科室、單位廉政風(fēng)險繞開流程進(jìn)行后臺操作，竊取財政業(yè)務(wù)信息，謀取利益重大各科室、單位（三） 信息系統(tǒng)流程應(yīng)用風(fēng)險防控措施：1各科室、單位應(yīng)建立健全規(guī)章制度，確保財政業(yè)務(wù)通過信息系統(tǒng)處理，實現(xiàn)內(nèi)部控制的程序化和常態(tài)化。2信息科制定信息系統(tǒng)操作規(guī)程，加強(qiáng)培訓(xùn)，確保各科室、單位正確應(yīng)用信息系統(tǒng)。3信息科應(yīng)強(qiáng)化技術(shù)監(jiān)控，通過自動報告、跟蹤處理、日志管理等機(jī)制，及時

41、發(fā)現(xiàn)異?；蜻`背內(nèi)部控制要求的操作，妥善進(jìn)行處置并向內(nèi)控辦報告。第四章 數(shù)據(jù)應(yīng)用與管理內(nèi)部控制第二十八條 數(shù)據(jù)應(yīng)用與管理風(fēng)險是指在數(shù)據(jù)規(guī)劃、數(shù)據(jù)收集、數(shù)據(jù)管理、數(shù)據(jù)應(yīng)用過程中，由于不主動提供數(shù)據(jù)、違規(guī)操作數(shù)據(jù)、越權(quán)使用數(shù)據(jù)、提供的數(shù)據(jù)不規(guī)范等原因，導(dǎo)致信息化數(shù)據(jù)分析利用和輔助決策能力弱化的可能性。其中，重大風(fēng)險是指由于單位間信息不共享或不該共享的數(shù)據(jù)共享、數(shù)據(jù)不貫通等，導(dǎo)致相關(guān)單位無法正常開展工作；或者由于數(shù)據(jù)失真、使用不當(dāng)，導(dǎo)致決策出現(xiàn)失誤；或者由于數(shù)據(jù)保管不當(dāng)、越權(quán)使用數(shù)據(jù)，導(dǎo)致數(shù)據(jù)丟失或信息泄漏。一般風(fēng)險是指由于單位間信息未完全共享、數(shù)據(jù)未完全貫通，加重相關(guān)單位工作負(fù)擔(dān)，一定程度上影響工作

42、效率。第二十九條 數(shù)據(jù)應(yīng)用與管理遵循以下流程：（一）數(shù)據(jù)規(guī)劃。信息科會同各單位按照財政改革和發(fā)展需要，通過科學(xué)規(guī)劃和設(shè)計，建立面向?qū)嶋H財政業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和信息資源目錄體系。（二）數(shù)據(jù)收集。按照各單位提出的數(shù)據(jù)收集需求，信息科收集財政業(yè)務(wù)管理需要的各類數(shù)據(jù)并進(jìn)行集中管理。（三）數(shù)據(jù)管理。按照各單位提出的數(shù)據(jù)存儲需求，信息科對收集到的各類數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選、分類、調(diào)整，并實現(xiàn)安全存儲、有效管理。（四）數(shù)據(jù)應(yīng)用。信息科對各單位提出數(shù)據(jù)應(yīng)用需求進(jìn)行技術(shù)實現(xiàn)，提供技術(shù)檢索、展現(xiàn)及分析工具。第三十條 數(shù)據(jù)應(yīng)用與管理風(fēng)險主要體現(xiàn)在數(shù)據(jù)規(guī)劃、數(shù)據(jù)收集、數(shù)據(jù)管理和數(shù)據(jù)應(yīng)用等工作過程與環(huán)節(jié)。第三十一條 數(shù)據(jù)規(guī)劃的風(fēng)險與

43、防控。（一）數(shù)據(jù)規(guī)劃流程：1信息科制定數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)。2各科室、單位按照數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)梳理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，形成本單位信息資源目錄體系。3信息科審核匯總各科室、單位信息資源目錄體系，形成財政信息資源目錄體系。（二）數(shù)據(jù)規(guī)劃風(fēng)險點：1缺少數(shù)據(jù)共享意識，不愿主動提供數(shù)據(jù)，導(dǎo)致上下游業(yè)務(wù)運行不暢，加重工作負(fù)擔(dān)，或造成輔助決策無數(shù)據(jù)可依。2數(shù)據(jù)共享失誤，將不能共享的數(shù)據(jù)進(jìn)行共享，或應(yīng)授權(quán)訪問的信息未設(shè)防，導(dǎo)致信息泄漏，帶來重大安全隱患。3各科室、單位信息資源目錄體系不完整、不清晰，有關(guān)約定未遵循統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，造成財政局信息資源目錄體系編制不科學(xué)、不合理，無法起到實際指導(dǎo)作用。（三）數(shù)據(jù)規(guī)劃風(fēng)險事件類型：風(fēng)險類型風(fēng)險點風(fēng)

44、險等級責(zé)任主體制度流程風(fēng)險信息資源目錄體系不完整、不清晰、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、不完善一般信息科、各科室、單位崗位職責(zé)風(fēng)險數(shù)據(jù)共享出現(xiàn)錯誤，將不能共享的數(shù)據(jù)共享，造成重大泄密事件重大各科室、單位未明確數(shù)據(jù)可共享的范圍，造成泄密事件重大各科室、單位缺少數(shù)據(jù)共享意識，不愿主動提供數(shù)據(jù)一般各科室、單位（四）數(shù)據(jù)規(guī)劃風(fēng)險防控措施：1各科室、單位應(yīng)樹立數(shù)據(jù)共享意識，建立數(shù)據(jù)共享機(jī)制，視共享為常態(tài)、不共享為例外，主動共享數(shù)據(jù)，并保證數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整、及時。2信息科會同各科室、單位依據(jù)實際財政業(yè)務(wù)制定統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，明確數(shù)據(jù)來源、類型、層次、口徑、安全等級、用戶范圍、訪問權(quán)限等信息。數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)制定要科學(xué)合理，

45、涵蓋財政業(yè)務(wù)的各個方面，具有指導(dǎo)性和約束力。3各科室、單位按照統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合自身業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，梳理本單位的數(shù)據(jù)和從外部獲取的業(yè)務(wù)管理需要的數(shù)據(jù)，形成本單位信息資源目錄體系。信息資源目錄體系經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批并蓋章后提交信息科。4信息科綜合各科室、單位信息資源目錄體系，統(tǒng)籌規(guī)劃，科學(xué)分析，研究制定財政局信息資源目錄體系。5各科室、單位根據(jù)工作需要及時更新本單位信息資源目錄體系，并提交信息科。信息科按照各科室、單位信息資源目錄體系變更情況修改完善財政局信息資源目錄體系，確保數(shù)據(jù)信息真實、準(zhǔn)確、完整、及時。第三十二條 數(shù)據(jù)收集的風(fēng)險與防控。（一）數(shù)據(jù)收集流程：1各科室、單位提出數(shù)據(jù)收集需求。2信

46、息科按照數(shù)據(jù)收集需求收集數(shù)據(jù)，并將收集結(jié)果反饋相關(guān)單位。（二）數(shù)據(jù)收集風(fēng)險點：1各科室、單位不結(jié)合本職工作實際，不主動溝通協(xié)調(diào)獲取外部部門或單位數(shù)據(jù)，導(dǎo)致信息不對稱、精細(xì)化管理弱化。2各科室、單位對內(nèi)分享數(shù)據(jù)，只提供短期或臨時數(shù)據(jù)，分享數(shù)據(jù)缺乏持續(xù)性，導(dǎo)致數(shù)據(jù)斷層、斷檔，影響他人決策使用。3從外部搜集數(shù)據(jù)時，由于溝通協(xié)調(diào)不夠，無法獲取所需要的數(shù)據(jù)，導(dǎo)致數(shù)據(jù)不全。（三）數(shù)據(jù)收集風(fēng)險事件類型：風(fēng)險類型風(fēng)險點風(fēng)險等級責(zé)任主體制度流程風(fēng)險各科室、單位只提供短期或臨時數(shù)據(jù)，分享數(shù)據(jù)缺乏持續(xù)性一般各科室、單位風(fēng)險類型風(fēng)險點風(fēng)險等級責(zé)任主體制度流程風(fēng)險收集數(shù)據(jù)時，技術(shù)實現(xiàn)和服務(wù)保障執(zhí)行不到位一般信息科崗位職

47、責(zé)風(fēng)險未按數(shù)據(jù)規(guī)劃提出數(shù)據(jù)收集需求一般各科室、單位收集數(shù)據(jù)時，相關(guān)單位未協(xié)調(diào)配合一般各科室、單位外部風(fēng)險由于溝通協(xié)調(diào)不夠，外部單位不愿意提供數(shù)據(jù)一般各科室、單位（四）數(shù)據(jù)收集風(fēng)險防控措施：1各科室、單位嚴(yán)格按照數(shù)據(jù)規(guī)劃，結(jié)合實際工作需要，提出數(shù)據(jù)收集需求，數(shù)據(jù)收集需求經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批并蓋章后提交信息科。數(shù)據(jù)收集需求涉及多個單位時，應(yīng)明確牽頭單位，需求確定如存在爭議，應(yīng)提請信息科研究解決。2信息科根據(jù)各科室、單位提出的數(shù)據(jù)收集需求，分析整理，統(tǒng)籌安排，開展數(shù)據(jù)收集工作，并做好技術(shù)實現(xiàn)和服務(wù)保障。3各科室、單位應(yīng)主動公開、共享業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，做到及時更新和長期輸出，并配合信息科做好數(shù)據(jù)收集工作。4信息科

48、從局外單位收集數(shù)據(jù)時，各科室、單位應(yīng)主動協(xié)調(diào)配合，推進(jìn)收集工作開展。第三十三條 數(shù)據(jù)管理的風(fēng)險與防控。（一）數(shù)據(jù)管理流程：1各科室、單位提出數(shù)據(jù)規(guī)范存儲需求。2信息科按照各科室、單位數(shù)據(jù)存儲需求處理并存儲數(shù)據(jù)，并將處理結(jié)果反饋相關(guān)單位。（二）數(shù)據(jù)管理風(fēng)險點：1缺少有效的數(shù)據(jù)管理機(jī)制，如授權(quán)機(jī)制、查詢機(jī)制，造成數(shù)據(jù)管理混亂，存儲無序。 2存檔入庫數(shù)據(jù)未經(jīng)分類處理及必要的清洗，導(dǎo)致數(shù)據(jù)冗余或口徑不對、降低數(shù)據(jù)使用效率。3未按安全等級分類存儲數(shù)據(jù)，如在業(yè)務(wù)專網(wǎng)上承載涉密數(shù)據(jù)，導(dǎo)致重大信息安全隱患。4未建立數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)機(jī)制，導(dǎo)致數(shù)據(jù)丟失。5利用數(shù)據(jù)管理之便，竊取財政信息，謀取私利，引發(fā)廉政風(fēng)險。（三

49、）數(shù)據(jù)管理風(fēng)險事件類型：風(fēng)險類型風(fēng)險點風(fēng)險等級責(zé)任主體制度流程風(fēng)險未按安全等級分類存儲數(shù)據(jù)，造成失密事故重大各科室、單位未建立數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)機(jī)制，導(dǎo)致數(shù)據(jù)丟失重大各科室、單位缺少有效的數(shù)據(jù)管理機(jī)制一般各科室、單位崗位職責(zé)風(fēng)險存檔入庫數(shù)據(jù)未經(jīng)分類處理及必要的清洗一般各科室、單位數(shù)據(jù)未經(jīng)分類便存檔入庫一般各科室、單位廉政風(fēng)險利用數(shù)據(jù)管理之便，竊取財政信息，謀取私利重大各科室、單位（四）數(shù)據(jù)管理風(fēng)險防控措施：1信息科建立規(guī)范的數(shù)據(jù)管理機(jī)制，加強(qiáng)使用授權(quán)，優(yōu)化存儲查詢，確保數(shù)據(jù)的規(guī)范性和準(zhǔn)確性。2各單位根據(jù)業(yè)務(wù)實際，提出數(shù)據(jù)存儲需求，明確數(shù)據(jù)存儲數(shù)量、時間和訪問權(quán)限等，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批并蓋章后提交信息

50、科。3信息科對收到的數(shù)據(jù)存儲需求進(jìn)行分析，對不符合標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的，退回需求單位修改完善后重新提交。對符合標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的，通過篩選、分類、調(diào)整等處理程序，剔除冗余、補(bǔ)充遺漏，完成數(shù)據(jù)存儲。4信息科按照安全保密措施妥善保管數(shù)據(jù)，建立目錄索引，控制訪問權(quán)限，確保數(shù)據(jù)安全。第三十四條 數(shù)據(jù)應(yīng)用的風(fēng)險與防控。（一）數(shù)據(jù)應(yīng)用流程：1各單位提出數(shù)據(jù)應(yīng)用需求。2信息科綜合分析應(yīng)用需求，實現(xiàn)數(shù)據(jù)應(yīng)用。（二）數(shù)據(jù)應(yīng)用風(fēng)險點：1共享數(shù)據(jù)不可用或可用性不強(qiáng)，無法達(dá)到預(yù)期使用效果，增加了數(shù)據(jù)綜合利用的難度，不利于業(yè)務(wù)管理水平提高。2數(shù)據(jù)引用不正確，造成決策分析失誤。3在數(shù)據(jù)復(fù)制轉(zhuǎn)移過程中，未遵照保密規(guī)定進(jìn)行違規(guī)操作，造成信息泄

51、漏等重大風(fēng)險。4利用數(shù)據(jù)應(yīng)用的機(jī)會，蓄意竊取財政信息，謀取私利，存在廉政風(fēng)險。（三）數(shù)據(jù)應(yīng)用風(fēng)險事件類型：風(fēng)險類型風(fēng)險點風(fēng)險等級責(zé)任主體制度流程風(fēng)險數(shù)據(jù)使用授權(quán)不正確，發(fā)生泄密事件重大各科室、單位共享數(shù)據(jù)不可用或可用性不強(qiáng)一般各科室、單位崗位職責(zé)風(fēng)險在數(shù)據(jù)復(fù)制轉(zhuǎn)換過程中，未遵照保密規(guī)定進(jìn)行違規(guī)操作，發(fā)生泄密事件重大各科室、單位數(shù)據(jù)引用不合理、使用不正確一般各科室、單位廉政風(fēng)險蓄意竊取數(shù)據(jù)，謀取私利重大各科室、單位（四）數(shù)據(jù)應(yīng)用風(fēng)險防控措施：1信息科建立規(guī)范的數(shù)據(jù)應(yīng)用機(jī)制，加強(qiáng)權(quán)限管理，實現(xiàn)流程控制，確保數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整、及時。2各科室、單位根據(jù)工作實際，提出數(shù)據(jù)應(yīng)用需求，明確數(shù)據(jù)類型、層次

52、及口徑，并說明應(yīng)用范圍和具體用途。數(shù)據(jù)應(yīng)用需求經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批并蓋章后提交信息科。3信息科對收到的數(shù)據(jù)應(yīng)用需求進(jìn)行分析，對不符合標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的，退回需求單位修改完善后重新提交。對符合標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的，做好數(shù)據(jù)準(zhǔn)備，明確數(shù)據(jù)來源，核對數(shù)據(jù)口徑，設(shè)計應(yīng)用規(guī)則，進(jìn)行數(shù)據(jù)使用授權(quán)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)應(yīng)用。4各科室、單位嚴(yán)格按照授權(quán)使用數(shù)據(jù)，并將使用情況和效果反饋信息科。5各科室、單位在數(shù)據(jù)復(fù)制轉(zhuǎn)移過程中，要嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)保密規(guī)定，實現(xiàn)操作過程留痕、責(zé)任可追溯，最大限度減少人為操縱風(fēng)險。第五章 信息系統(tǒng)安全管理內(nèi)部控制第三十五條 信息系統(tǒng)安全風(fēng)險是指在信息系統(tǒng)建設(shè)、應(yīng)用與運行維護(hù)過程中，由于管理制度不健全、信息安全意識淡薄、

53、安全防護(hù)技術(shù)或管理措施不到位，導(dǎo)致系統(tǒng)權(quán)限被冒用，存在重要信息泄漏、篡改的可能性；或信息系統(tǒng)自身抵御外部攻擊能力不強(qiáng)，突發(fā)事件處理機(jī)制不到位，造成信息系統(tǒng)癱瘓、業(yè)務(wù)中斷、數(shù)據(jù)丟失等可能性。其中，重大風(fēng)險是指因技術(shù)防護(hù)措施或管理嚴(yán)重缺失導(dǎo)致業(yè)務(wù)系統(tǒng)長時間無法恢復(fù)，涉密、敏感信息泄漏、丟失，系統(tǒng)癱瘓、業(yè)務(wù)中斷等安全事件發(fā)生，對國家安全、財政業(yè)務(wù)開展造成較大損失。一般風(fēng)險是指因安全防護(hù)技術(shù)措施或管理制度不到位導(dǎo)致一般信息泄漏、系統(tǒng)暫停運行等安全事件發(fā)生，對財政業(yè)務(wù)開展造成影響和一定損失。第三十六條 信息系統(tǒng)安全管理風(fēng)險主要體現(xiàn)信息系統(tǒng)建設(shè)安全管理、信息系統(tǒng)運行安全管理、信息系統(tǒng)運維安全管理、信息系統(tǒng)

54、應(yīng)用安全管理、信息系統(tǒng)安全審計管理、信息系統(tǒng)災(zāi)備與應(yīng)急管理等方面。第三十七條 信息系統(tǒng)建設(shè)安全管理風(fēng)險與防控。（一）信息系統(tǒng)建設(shè)安全管理風(fēng)險點：1信息系統(tǒng)建設(shè)安全管理制度不完善，安全責(zé)任主體不明確，出現(xiàn)安全與管理越位或缺位，安全管理、安全檢查缺失，安全技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行混亂或執(zhí)行不力。2信息系統(tǒng)建設(shè)安全管理制度和安全技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行不嚴(yán)，安全管理責(zé)任沒有落實或落實不到位，導(dǎo)致出現(xiàn)安全風(fēng)險。3信息系統(tǒng)立項時，各科室、單位未提出安全保密需求或安全需求不明確，未確定信息系統(tǒng)安全等級保護(hù)級別；系統(tǒng)建設(shè)時，缺乏安全設(shè)計或安全設(shè)計不完善，存在安全隱患或漏洞。4信息系統(tǒng)安全教育和培訓(xùn)不足，信息安全意識欠缺，導(dǎo)致在系統(tǒng)建設(shè)時安全考慮不足。（二）信息系統(tǒng)建設(shè)安全管理風(fēng)險事件類型：風(fēng)險類型風(fēng)險點風(fēng)險等級責(zé)任主體制度流程風(fēng)險系統(tǒng)正式運行前未按分級保護(hù)或等級保護(hù)相關(guān)要求對信息系統(tǒng)進(jìn)行安全定級、檢測和測評重大信息科、辦公室各科室、單位之間信息系統(tǒng)安全建設(shè)與管理的責(zé)任主體不明確重大各科室、單位信息系統(tǒng)安全建設(shè)和管理制度不完善一般信息科、辦公室崗位職責(zé)風(fēng)險系統(tǒng)建設(shè)前未