稅法的試題及答案

1、在線考試稅法第一套試卷總分：100考試時(shí)間：100分鐘一、單項(xiàng)選擇題1、稅法構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的是(答題答案：A)A、征稅對(duì)象B、稅率C、納稅義務(wù)人D、稅目2、下列稅種中，屬于直接稅的是(答題答案：D)A、增值稅B、營(yíng)業(yè)稅C、消費(fèi)稅D、企業(yè)所得稅3、下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是(答題答案：A)A、增值稅B、所得稅C、車(chē)船稅D、土地使用稅4、下列有關(guān)稅法概念的說(shuō)法正確的是(答題答案：D)A、稅法是國(guó)家制定的用來(lái)調(diào)整納稅人之間權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱B、制定稅法的目的是為了保障國(guó)家利益和納稅人的合法權(quán)益C、稅法的特征是強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性D、稅法是國(guó)家憑借其權(quán)力，利用稅收工具參與社會(huì)產(chǎn)品和

2、國(guó)民收入分配的法律規(guī)范的總稱5、下列行為中，屬于視同銷售行為征收增值稅的是(答題答案：C)A、企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的酒發(fā)給職工作為福利B、企業(yè)將上月購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)的鋼材現(xiàn)用于建房C、委托手表廠加工了一批手表送給了客戶D、黃金經(jīng)營(yíng)單位進(jìn)口的標(biāo)準(zhǔn)黃金6、某企業(yè)本月份將自產(chǎn)的一批生產(chǎn)成本為20 萬(wàn)元（耗用上月外購(gòu)材料15萬(wàn)元）的食品（成本利潤(rùn)率10%）發(fā)給職工，則下列說(shuō)法正確的是(答題答案：A)A、應(yīng)反映銷項(xiàng)稅額3.74萬(wàn)元B、應(yīng)反映銷項(xiàng)稅額3.4萬(wàn)元C、應(yīng)反映應(yīng)納稅額3.4萬(wàn)元D、應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額2.55萬(wàn)元7、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，以下屬于增值稅征稅范圍的是(答題答案：C)A、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)B、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)C、生

3、產(chǎn)銷售熱力D、文化演藝收入8、某啤酒廠銷售B型啤酒10噸給某商業(yè)公司，開(kāi)具專用發(fā)票注明價(jià)款42760元，收取包裝物押金1500元，另外收取本批次的塑料周轉(zhuǎn)箱押金3000元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是（ ）。(答題答案：D)A、2300元B、2600元C、2200元D、2500元9、下列貨物中，不征消費(fèi)稅的是(答題答案：B)A、啤酒B、保健食品C、汽車(chē)輪胎D、金銀首飾10、下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅法有關(guān)應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款規(guī)定的是(答題答案：D)A、外購(gòu)已稅白酒生產(chǎn)的藥酒B、外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾C、外購(gòu)已稅白酒生產(chǎn)的巧克力D、外購(gòu)已稅白酒生產(chǎn)的

4、潤(rùn)滑油11、下列經(jīng)營(yíng)者中，屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是(答題答案：D)A、從事汽車(chē)修配業(yè)的個(gè)人B、發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的運(yùn)輸單位C、從事縫紉業(yè)務(wù)的個(gè)體戶D、將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送他人的單位12、從事金融業(yè)務(wù)的納稅人的納稅期限為(答題答案：A)A、1個(gè)季度B、1個(gè)月或15日、l0日、5目C、1個(gè)月D、1個(gè)月或15日、l0日、5日、3目、l日13、某旅游企業(yè)組團(tuán)到新加坡旅游。共有游客40人，每人收費(fèi)7000元，境內(nèi)期間為每人支付了交通費(fèi)和餐費(fèi)2000元；出境后由新加坡的旅游企業(yè)接團(tuán)，并按每人3000元付給新加坡旅游企業(yè)，中國(guó)旅游企業(yè)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為（ ）元。(答題答案：D)A、14000B、10000C

5、、8000D、400014、納稅人發(fā)生的下列經(jīng)營(yíng)行為中，不需要繳納營(yíng)業(yè)稅的有(答題答案：D)A、商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、廣告費(fèi)B、為汽車(chē)銷售單獨(dú)提供的汽車(chē)按揭和代辦服務(wù)業(yè)務(wù)C、郵電部門(mén)代出版單位收訂、投遞和銷售報(bào)紙、雜志的業(yè)務(wù)D、以不動(dòng)產(chǎn)投資入股后，將股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)15、關(guān)稅的納稅義務(wù)人不可能是(答題答案：B)A、進(jìn)口貨物的收貨人B、進(jìn)口貨物的發(fā)貨人C、進(jìn)境物品的所有人D、出口貨物的發(fā)貨人16、關(guān)于進(jìn)出口貨物完稅價(jià)格中的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算，說(shuō)法正確的為(答題答案：A)A、郵運(yùn)進(jìn)口的貨物，應(yīng)當(dāng)以郵費(fèi)作為運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)B、進(jìn)口貨物以離岸價(jià)格成交的，應(yīng)加上途中實(shí)際支付的運(yùn)保費(fèi)，如實(shí)際支

6、付的運(yùn)保費(fèi)無(wú)法確定時(shí)，進(jìn)口人不考慮運(yùn)保費(fèi)C、進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定時(shí)，由海關(guān)自行核定D、出口貨物的離岸價(jià)格應(yīng)以該項(xiàng)貨物運(yùn)離關(guān)境后的最后口岸價(jià)格為實(shí)際價(jià)格17、下列各項(xiàng)中，不屬于特定減免關(guān)稅的是(答題答案：D)A、科教用品B、保稅區(qū)進(jìn)出口貨物C、出口加工區(qū)進(jìn)出口貨物D、進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載途中必須的燃料、物料、飲食用品18、某電器生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物，2009年1月末計(jì)算出的期末留抵稅款為8萬(wàn)元，當(dāng)期免抵退稅額為12萬(wàn)元，則當(dāng)期免抵稅額為(答題答案：B)A、0B、4萬(wàn)元C、6萬(wàn)元D、15萬(wàn)元19、增值稅對(duì)出口商品適用（ ）。(答題答案：D)A、17%B、13%C、3%D、0稅率20、企業(yè)進(jìn)口

7、應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算應(yīng)納增值稅的，其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式是(答題答案：D)A、組成計(jì)稅價(jià)格關(guān)稅完稅價(jià)格關(guān)稅增值稅B、組成計(jì)稅價(jià)格關(guān)稅完稅價(jià)格關(guān)稅C、組成計(jì)稅價(jià)格（關(guān)稅完稅價(jià)格十關(guān)稅）/（1消費(fèi)稅率）D、組成計(jì)稅價(jià)格關(guān)稅完稅價(jià)格關(guān)稅消費(fèi)稅二、多項(xiàng)選擇題1、稅收的性質(zhì)主要有(答題答案：ABD)A、強(qiáng)制性B、無(wú)償性C、有償性D、固定性2、稅收法律制度包括(答題答案：ABCD)A、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法B、中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法C、中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例D、中華人民共和國(guó)稅收征收管理法3、下列屬于財(cái)產(chǎn)、行為稅類的有(答題答案：ABC)A、房產(chǎn)稅B、契稅C、印花稅D、車(chē)輛購(gòu)置

8、稅4、下列各項(xiàng)中，表述不正確的是(答題答案：CD)A、稅目是各個(gè)稅種的所規(guī)定的具體征稅項(xiàng)目B、稅率是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志C、納稅人就是履行納稅義務(wù)的法人和其他組織D、征稅對(duì)象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品5、按照增值稅的規(guī)定，下列行為應(yīng)征收增值稅的有(答題答案：ABCD)A、將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于辦公樓建造B、將自產(chǎn)的新產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣而免費(fèi)向消費(fèi)者發(fā)放C、將抵債所得的貨物用于交換生產(chǎn)用原材料D、將自產(chǎn)的貨物對(duì)外投資6、屬于消費(fèi)型增值稅的特點(diǎn)的有(答題答案：ABCD)A、計(jì)算增值稅時(shí)允許將當(dāng)期購(gòu)入的固定資產(chǎn)所含的價(jià)款一次全部扣除B、課稅對(duì)象不包括生產(chǎn)資料部分C、會(huì)減少財(cái)政收入D、有利

9、于鼓勵(lì)投資7、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的認(rèn)定正確的是。(答題答案：CD)A、采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B、委托商場(chǎng)銷售貨物，為商場(chǎng)售出貨物的當(dāng)天C、將委托加工貨物無(wú)償贈(zèng)與他人的，為貨物移送的當(dāng)天D、進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天8、下列企業(yè)出口的貨物，除另有規(guī)定外，給予免稅，但不予退稅的是(答題答案：ABC)A、屬于生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物B、外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)并持普通發(fā)票的貨物出口C、外貿(mào)企業(yè)直接購(gòu)進(jìn)國(guó)家規(guī)定的免稅貨物出口的D、非計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙9、下列出口貨物在出口環(huán)節(jié)不需要辦理增值稅退稅的有(答題答案：AC)A、來(lái)料加工復(fù)

10、出口的貨物B、某外貿(mào)企業(yè)向小規(guī)模納稅人收購(gòu)工藝品對(duì)外出口C、收購(gòu)免稅藥品并出口D、企業(yè)在國(guó)內(nèi)采購(gòu)并運(yùn)往境外作為在國(guó)外投資的貨物10、下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算消費(fèi)稅的有(答題答案：BC)A、煙絲B、卷煙C、白酒D、酒精11、按現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，(答題答案：AC)A、如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅B、如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，納稅C、如果用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的，納稅D、如果用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅12、消費(fèi)稅不同應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)包括(答題答案：BCD)A、批發(fā)環(huán)節(jié)B、進(jìn)口環(huán)節(jié)C、零售環(huán)節(jié)D、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)13、下列各項(xiàng)中，目前屬于營(yíng)業(yè)

11、稅扣繳義務(wù)人的有(答題答案：BCD)A、向境外聯(lián)運(yùn)企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)B、境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而境內(nèi)未設(shè)機(jī)構(gòu)的，其代理人或購(gòu)買(mǎi)者C、個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓人D、納稅人提供跨地區(qū)建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)的相關(guān)建設(shè)單位或個(gè)人14、營(yíng)業(yè)稅納稅人取得的下列各項(xiàng)收入中，能作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有(答題答案：ABD)A、物業(yè)管理公司代供電部門(mén)收取電費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)收入B、金融機(jī)構(gòu)實(shí)際收到的結(jié)算罰款、罰息收入C、國(guó)家進(jìn)出口銀行辦理出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的收入D、拍賣(mài)行受理拍賣(mài)文物古董取得的手續(xù)費(fèi)收入15、下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅征稅對(duì)象的是(答題答案：ABCD)A、貿(mào)易性商品B、個(gè)人郵寄物品C、入境旅客隨身攜帶的行李和

12、物品D、饋贈(zèng)物品或以其他方式進(jìn)入國(guó)境的個(gè)人物品三、判斷題1、稅法調(diào)整的對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人這兩個(gè)稅法主體之間的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系。(答題答案：B)A、是B、否2、制定稅法的目的，不僅是保障國(guó)家利益和納稅人的合法權(quán)益，還要維護(hù)正常的稅收秩序，保證國(guó)家的財(cái)政收入。(答題答案：A)A、是B、否3、我國(guó)確定納稅人采用的原則是屬地兼屬人原則。(答題答案：A)A、是B、否4、企業(yè)將外購(gòu)塑鋼型材加工成的塑鋼門(mén)窗用于在建工程，應(yīng)作視同銷售處理。(答題答案：A)A、是B、否5、商場(chǎng)將購(gòu)進(jìn)貨物作為福利發(fā)放給職工，應(yīng)作視同銷售計(jì)征增值稅。(答題答案：B)A、是B、否6、增值稅小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票可抵

13、扣進(jìn)項(xiàng)稅額，取得普通發(fā)票不允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。(答題答案：B)A、是B、否7、增值稅稅法規(guī)定以物易物雙方應(yīng)作購(gòu)銷處理，分別確定銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額。(答題答案：A)A、是B、否8、卷煙的消費(fèi)稅在生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)征收。(答題答案：A)A、是B、否9、金銀首飾消費(fèi)稅在進(jìn)口和生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收。(答題答案：B)A、是B、否10、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照海關(guān)的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起15日內(nèi)繳納消費(fèi)稅。(答題答案：A)A、是B、否11、以無(wú)形資產(chǎn)投資入股，共擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的，不繳納營(yíng)業(yè)稅.(答題答案：A)A、是B、否12、單位和個(gè)將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人，不征收營(yíng)業(yè)稅。(答題答案：B)A、是B、否13、交

14、通運(yùn)輸業(yè)包括鐵路運(yùn)輸業(yè)、公路運(yùn)輸業(yè)、水上運(yùn)輸業(yè)、航空運(yùn)輸業(yè)、管道運(yùn)輸業(yè)、其他交通運(yùn)輸業(yè)和交通運(yùn)輸輔助業(yè)。(答題答案：B)A、是B、否14、將抵債的專利權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。(答題答案：B)A、是B、否15、出口貨物的離岸價(jià)格應(yīng)以該項(xiàng)貨物運(yùn)離關(guān)境前的最后口岸價(jià)格為實(shí)際價(jià)格。(答題答案：A)A、是B、否在線考試稅法第二套試卷總分：100考試時(shí)間：100分鐘一、單項(xiàng)選擇題1、稅收法律關(guān)系的主體是(答題答案：C)A、征稅方B、納稅方C、征納雙方D、國(guó)家稅務(wù)總局2、在我國(guó)，屬于價(jià)外稅的是(答題答案：B)A、營(yíng)業(yè)稅B、增值稅C、消費(fèi)稅D、上述答案均不正確3、我國(guó)稅收法律規(guī)范的最高法源是(答題答案：A)

15、A、憲法B、稅收法律C、行政法規(guī)D、稅收規(guī)章4、下列行為中，屬于視同銷售行為征收增值稅的是(答題答案：C)A、企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的酒發(fā)給職工作為福利B、企業(yè)將上月購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)的鋼材現(xiàn)用于建房C、委托手表廠加工了一批手表送給了客戶D、黃金經(jīng)營(yíng)單位進(jìn)口的標(biāo)準(zhǔn)黃金5、下列行為中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是(答題答案：A)A、將專門(mén)購(gòu)進(jìn)貨物一批用于本單位集體福利B、將上年委托加工收回的材料用于償還債務(wù)C、將外購(gòu)的貨物用于交換生產(chǎn)所需材料D、外購(gòu)貨物用于雪災(zāi)災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)6、某電器生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物，2009年1月末計(jì)算出的期末留抵稅款為8萬(wàn)元，當(dāng)期免抵退稅額為12萬(wàn)元，則當(dāng)期免抵稅額為(答題答案：

16、B)A、0B、4萬(wàn)元C、6萬(wàn)元D、15萬(wàn)元7、增值稅是屬于（ ）中的一種。(答題答案：B)A、收益稅B、流轉(zhuǎn)稅C、資源稅D、財(cái)產(chǎn)稅8、下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用定額稅的是(答題答案：A)A、黃酒B、薯類白酒C、糧食白酒D、其他酒9、下列各項(xiàng)行為一般不需自行繳納消費(fèi)稅的是(答題答案：C)A、將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外交換其他應(yīng)稅消費(fèi)品B、將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外投資的C、將外購(gòu)的商品委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品D、將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外交換其他非應(yīng)稅消費(fèi)品10、生產(chǎn)企業(yè)將應(yīng)稅消費(fèi)品銷售給外貿(mào)企業(yè)，由外貿(mào)企業(yè)組織出口，消費(fèi)稅應(yīng)退還給(答題答案：A)A、外貿(mào)企業(yè)B、生產(chǎn)企業(yè)C、不退稅D、外貿(mào)企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè)共享11、A公

17、司承包一項(xiàng)工程，總造價(jià)6000萬(wàn)元，A公司將l500萬(wàn)元的安裝工程分包給B公司。工程竣工后，建設(shè)單位支付給A公司材料差價(jià)款600萬(wàn)元，提前竣工獎(jiǎng)l50萬(wàn)元。A公司又將其中材料差價(jià)款200萬(wàn)元和提前竣工獎(jiǎng)50萬(wàn)元支付給B企業(yè)。計(jì)算A公司應(yīng)繳納和代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅分別為（ ）萬(wàn)元。(答題答案：C)A、.180；45B、150；45C、150；52.5D、180；52.512、下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是(答題答案：C)A、將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者B、保險(xiǎn)公司取得的儲(chǔ)金收入C、銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)D、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)13、某旅游企業(yè)組團(tuán)到新加坡旅游。共有游客40人，每人收費(fèi)7000元，境內(nèi)期間

18、為每人支付了交通費(fèi)和餐費(fèi)2000元；出境后由新加坡的旅游企業(yè)接團(tuán)，并按每人3000元付給新加坡旅游企業(yè)，中國(guó)旅游企業(yè)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為（ ）元。(答題答案：D)A、14000B、10000C、8000D、400014、下列各項(xiàng)中，可作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是(答題答案：D)A、廣告代理企業(yè)向委托方收取的全部?jī)r(jià)款B、融資租賃業(yè)務(wù)的租賃費(fèi)C、無(wú)形資產(chǎn)投資入股時(shí)的評(píng)估價(jià)值D、實(shí)行分保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以外的保險(xiǎn)業(yè)的全部保費(fèi)收入15、營(yíng)業(yè)稅納稅人按次繳納稅款的，其起征點(diǎn)為（ ）元(答題答案：D)A、200B、800C、200-800D、10016、關(guān)稅的納稅義務(wù)人不可能是(答題答案：B)A、進(jìn)口貨物的收貨人B、進(jìn)口貨物的

19、發(fā)貨人C、進(jìn)境物品的所有人D、出口貨物的發(fā)貨人17、關(guān)于進(jìn)出口貨物完稅價(jià)格中的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算，說(shuō)法正確的為(答題答案：A)A、郵運(yùn)進(jìn)口的貨物，應(yīng)當(dāng)以郵費(fèi)作為運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)B、進(jìn)口貨物以離岸價(jià)格成交的，應(yīng)加上途中實(shí)際支付的運(yùn)保費(fèi)，如實(shí)際支付的運(yùn)保費(fèi)無(wú)法確定時(shí)，進(jìn)口人不考慮運(yùn)保費(fèi)C、進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定時(shí)，由海關(guān)自行核定D、出口貨物的離岸價(jià)格應(yīng)以該項(xiàng)貨物運(yùn)離關(guān)境后的最后口岸價(jià)格為實(shí)際價(jià)格18、納稅義務(wù)人或他們的代理人應(yīng)在海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起（ ）內(nèi)，向指定銀行繳納稅款。(答題答案：A)A、15日B、30日C、7日D、10日19、B企業(yè)向境外公司銷售一批貨物，外國(guó)實(shí)付成交價(jià)為8

20、50萬(wàn)元；報(bào)關(guān)出境地為天津港，抵達(dá)天津港前的費(fèi)用包括運(yùn)輸費(fèi)1.2萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)2.8萬(wàn)元，裝卸費(fèi)0.95萬(wàn)元，以上費(fèi)用由B企業(yè)自己承擔(dān)，海關(guān)核定的關(guān)稅率20%。則出口關(guān)稅（ ）萬(wàn)元。(答題答案：D)A、141.67B、170.99C、142.65D、142.6620、出口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的計(jì)算公式是(答題答案：A)A、離岸價(jià)格/（1+出口稅率）B、離岸價(jià)格/（1-出口稅率）C、成交價(jià)格/（1+出口稅率）D、到岸價(jià)/（1-出口稅率）二、多項(xiàng)選擇題1、稅制構(gòu)成要素有(答題答案：ABCD)A、納稅義務(wù)人B、稅目C、稅率D、減免稅2、我國(guó)現(xiàn)行稅法中規(guī)定使用的稅率有(答題答案：CD)A、比例稅率B、平均稅

21、率C、累進(jìn)稅率D、定額稅率3、下列屬于稅收實(shí)體法的是(答題答案：ABC)A、消費(fèi)稅暫行條例B、個(gè)人所得稅法C、增值稅暫行條例D、稅收征管法4、下面關(guān)于我國(guó)稅收立法的公平原則說(shuō)法錯(cuò)誤的有(答題答案：AC)A、負(fù)擔(dān)能力大的應(yīng)多納稅，負(fù)擔(dān)能力小的應(yīng)少納稅或不納稅B、客觀環(huán)境優(yōu)越而取得超額收入或級(jí)差收益者應(yīng)多納稅，反之少納稅C、不同地區(qū)、不同行業(yè)間及多種經(jīng)濟(jì)成分之間的實(shí)際稅負(fù)必須公平D、這個(gè)公平是一個(gè)相對(duì)公平的概念5、下列屬于間接稅法的是(答題答案：BCD)A、所得稅法B、增值稅法C、營(yíng)業(yè)稅法D、消費(fèi)稅法6、下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有(答題答案：AD)A、外購(gòu)的小汽車(chē)B、因自然

22、災(zāi)害發(fā)生損失的原材料C、生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營(yíng)管理的辦公用品D、為生產(chǎn)有機(jī)肥購(gòu)入的原材料7、一般納稅人將原購(gòu)的已按17%稅率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的貨物用于下列各項(xiàng)時(shí)，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理的有（ ）。(答題答案：AD)A、免稅項(xiàng)目B、用于13%稅率的生產(chǎn)C、用于生產(chǎn)專門(mén)銷給小規(guī)模納稅人的貨物D、非應(yīng)稅項(xiàng)目8、按照增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是(答題答案：BD)A、采取委托銀行收款結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天B、采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)，并將提貨單交給買(mǎi)方的當(dāng)天C、采取賒銷和分期收款結(jié)算方式，且無(wú)書(shū)面合同的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天D

23、、將貨物交付給他人代銷，為收到受托人送交貨款的當(dāng)天9、根據(jù)增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，下列情況不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票（ ）。(答題答案：ACD)A、在日本提供加工勞務(wù)B、輪胎廠將輪胎銷售給汽車(chē)廠（一般納稅人）C、酒廠直接向消費(fèi)者銷售白酒D、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品10、下列各項(xiàng)不需交納消費(fèi)稅的有(答題答案：BCD)A、以啤酒和飲料為原料生產(chǎn)的果啤B、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的C、有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口的D、飲食業(yè)銷售的外購(gòu)啤酒11、下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有(答題答案：BD)A、外購(gòu)的小客車(chē)改裝成小貨車(chē)B、委托某個(gè)體戶加工的鞭炮C、進(jìn)口后用于生產(chǎn)

24、輪胎的橡膠D、商場(chǎng)銷售的金銀首飾12、甲企業(yè)2009年委托乙企業(yè)加工一批糧食白酒和一批黃酒， 甲企業(yè)提供原材料，實(shí)際成本分別為7000元（不含稅）和3000元，支付加工費(fèi)不含稅分別為2000元和1000元，另開(kāi)具普通發(fā)票收取代墊糧食白酒材料款500元，受托方無(wú)同類消費(fèi)品價(jià)格，甲企業(yè)共收回糧食白酒1000公斤，黃酒1000公斤，則下列陳述正確的是(答題答案：AC)A、甲企業(yè)收回糧食白酒后直接批發(fā)的，不再繳納消費(fèi)稅B、甲企業(yè)實(shí)際負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅為3050元C、乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅為3846.84元D、乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅為3456.84元13、下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅的有(答題答案：ABC)A

25、、電信局為客戶安裝電話，并銷售電話機(jī)取得的收入B、郵電局出售的郵寄物品包裝木盒等C、溜冰場(chǎng)出租冰鞋收入D、燈飾商店銷售燈飾并負(fù)責(zé)安裝的安裝費(fèi)14、甲公司（增值稅一般納稅人）10月份與乙企業(yè)簽定代購(gòu)協(xié)議，為乙代購(gòu)貨物并收取周轉(zhuǎn)金25萬(wàn)元，約定按實(shí)際結(jié)算含增值稅價(jià)格的4%收取手續(xù)費(fèi)。銷售方將增值稅專用發(fā)票開(kāi)具給乙企業(yè)，注明銷售額30萬(wàn)元，增值稅5.1萬(wàn)元。則甲公司正確的稅務(wù)處理是(答題答案：BD)A、應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅600元B、應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅702元C、應(yīng)納增值稅51000元D、不納增值稅15、出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物向境外銷售的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)包括貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的（

26、）。(答題答案：AB)A、運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用B、保險(xiǎn)費(fèi)C、單獨(dú)列明支付給境外的傭金D、出口關(guān)稅稅額三、判斷題1、我國(guó)確定納稅人采用的原則是屬地兼屬人原則。(答題答案：A)A、是B、否2、納稅人就是履行納稅義務(wù)的法人組織。(答題答案：B)A、是B、否3、目前我國(guó)的土地增值稅采用超率累進(jìn)稅率。(答題答案：A)A、是B、否4、增值稅小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，取得普通發(fā)票不允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。(答題答案：B)A、是B、否5、企業(yè)將外購(gòu)塑鋼型材加工成的塑鋼門(mén)窗用于在建工程，應(yīng)作視同銷售處理。(答題答案：A)A、是B、否6、商場(chǎng)將購(gòu)進(jìn)貨物作為福利發(fā)放給職工，應(yīng)作視同銷售計(jì)征增值稅。

27、(答題答案：B)A、是B、否7、生產(chǎn)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅，故出口不退消費(fèi)稅(答題答案：A)A、是B、否8、納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。(答題答案：A)A、是B、否9、將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。(答題答案：A)A、是B、否10、娛樂(lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用，但不包括門(mén)票收費(fèi)、臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒和飲料收費(fèi)等。(答題答案：B)A、是B、否11、燈飾商店銷售燈飾并負(fù)責(zé)安裝的安裝費(fèi)，應(yīng)征收增值稅。(答題答案：A)A、是B、否12、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申

28、報(bào)納稅(答題答案：A)A、是B、否13、融資租賃業(yè)務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得租金收入或取得索取租金收入價(jià)款憑據(jù)的當(dāng)天。(答題答案：A)A、是B、否14、郵政部門(mén)銷售集郵商品，征收營(yíng)業(yè)稅。(答題答案：A)A、是B、否15、進(jìn)口貨物以離岸價(jià)格成交的，應(yīng)加上途中實(shí)際支付的運(yùn)保費(fèi)，如實(shí)際支付的運(yùn)保費(fèi)無(wú)法確定時(shí)，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照貨物進(jìn)口同期運(yùn)輸行業(yè)公布的運(yùn)費(fèi)率計(jì)算運(yùn)費(fèi)，按照“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的3計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。(答題答案：A)A、是B、否在線考試稅法第三套試卷總分：98考試時(shí)間：100分鐘一、單項(xiàng)選擇題1、下列不是我國(guó)企業(yè)所得稅的納稅人義務(wù)人的是(答題答案：D)A、國(guó)有企業(yè)B、中外合資企業(yè)C、集體企業(yè)D、合

29、伙企業(yè)2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下適用25稅率的是(答題答案：C)A、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)B、在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)C、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)D、所有的非居民企業(yè)3、下列符合企業(yè)所得稅所得來(lái)源確定的有(答題答案：B)A、提供勞務(wù)，按照支付所得的企業(yè)所在地確定B、銷售貨物，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定C、動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照購(gòu)買(mǎi)動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定D、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定4、下列選項(xiàng)中，（ ）不屬于房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人。(答題答案：D)A、在中國(guó)

30、境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的國(guó)有企業(yè)B、在中國(guó)境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的集體企業(yè)C、在中國(guó)境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的個(gè)人D、在中國(guó)境外擁有房屋產(chǎn)權(quán)的外籍個(gè)人5、某企業(yè)年度利潤(rùn)總額120萬(wàn)元，銷售收入1 800萬(wàn)元，當(dāng)年業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元，則該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額為（ ）萬(wàn)元。(答題答案：B)A、0.6B、6C、9D、106、某企業(yè)第一年虧損100萬(wàn)元，第二年所得為120萬(wàn)元，則第二年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅為（ ）萬(wàn)元。(答題答案：D)A、6.6B、30C、39.6D、57、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中，屬于免稅收入的是（ ）。(答題答案：A)A、購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券利息收入B、特許權(quán)使用費(fèi)收入C、銀行存款利息收入D、財(cái)產(chǎn)

31、轉(zhuǎn)讓收入8、2008年某企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)自產(chǎn)貨物銷售收入500萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生計(jì)入銷售費(fèi)用中的廣告費(fèi)60萬(wàn)元，企業(yè)上年還有35萬(wàn)元的廣告費(fèi)沒(méi)有在稅前扣除，企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的廣告費(fèi)是多少（ ）萬(wàn)元。(答題答案：C)A、15B、60C、75D、909、某公園有辦公用房一棟房產(chǎn)價(jià)值2000萬(wàn)元。2008年將其中的一半對(duì)外出租，取得租金收入30萬(wàn)元。已知該地區(qū)計(jì)算房產(chǎn)余值時(shí)減除幅度為 30%，則該單位年應(yīng)納房產(chǎn)稅為（ ）。(答題答案：B)A、2.52萬(wàn)元B、3.6萬(wàn)元C、6.72萬(wàn)元D、16.8萬(wàn)元10、以下不屬于印花稅的納稅義務(wù)人的是（ ）。(答題答案：B)A、立合同人B、代理人C、立據(jù)人D、領(lǐng)受人1

32、1、發(fā)生下列活動(dòng)的單位和個(gè)人中，應(yīng)繳納契稅的有（ ）。(答題答案：D)A、將房產(chǎn)用于償債的張先生B、以房屋權(quán)屬作價(jià)投資的某企業(yè)集團(tuán)C、將房產(chǎn)投資于本人經(jīng)營(yíng)企業(yè)的李先生D、購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)用于翻建新房的馬太太12、車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅環(huán)節(jié)是（ ）。(答題答案：C)A、銷售和使用環(huán)節(jié)B、生產(chǎn)環(huán)節(jié)C、銷售環(huán)節(jié)D、使用環(huán)節(jié)13、下列單位出售的礦產(chǎn)品中，不繳納資源稅的有（ ）。(答題答案：C)A、采礦銷售黑色金屬原礦B、油田出售的天然氣C、煤礦銷售的煤礦瓦斯D、鹽場(chǎng)銷售的湖鹽原鹽14、某鹽場(chǎng)2008年4月份以自產(chǎn)液體鹽25000噸和外購(gòu)液體鹽3000噸（每噸已納資源稅5元），加工固體鹽8000噸對(duì)外出售，取得銷售收

33、入300萬(wàn)元。已知固體鹽稅額30元/噸，該鹽場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅為（ ）元。(答題答案：B)A、125000B、225000C、280000D、30500015、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，其已繳納的稅金不得單獨(dú)扣除的是（ ）。(答題答案：C)A、營(yíng)業(yè)稅B、城市維護(hù)建設(shè)稅C、印花稅D、教育費(fèi)附加16、對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，下列表述正確的是（ ）。(答題答案：A)A、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，不得扣除B、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)提供的開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用資料不實(shí)的，不得扣除C、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)提供的前期工程費(fèi)的憑證不符合清算要求的，不得扣除D、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修

34、費(fèi)用不得超過(guò)房屋值的10%17、納稅人申報(bào)繳納土地增值稅時(shí)，須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供（ ）(答題答案：A)A、稅務(wù)登記證原件B、稅務(wù)登記證復(fù)印件C、所得稅完稅憑證D、土地使用權(quán)證書(shū)18、某單位轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用過(guò)的樓房，售價(jià)500萬(wàn)元。該樓房原價(jià)為600萬(wàn)元，已提折舊400萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該樓重置成本價(jià)為800萬(wàn)元，成新度折扣率為五成。轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納各種稅費(fèi)共27.5萬(wàn)元。該單位應(yīng)繳納的土地增值稅是（ ）萬(wàn)元。(答題答案：D)A、25B、24.15C、20D、21.7519、稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取（ ）之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法

35、報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。(答題答案：A)A、稅務(wù)登記證件B、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿C、營(yíng)業(yè)執(zhí)照D、財(cái)務(wù)專用章二、多項(xiàng)選擇題1、企業(yè)所得稅的納稅人義務(wù)人有(答題答案：ACD)A、企業(yè)所得稅的納稅人義務(wù)人有B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C、股份有限公司D、外商投資企業(yè)2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認(rèn)正確的是(答題答案：BD)A、權(quán)益性投資收益，按照投資方取得投資收益的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B、利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C、租金收入，按照實(shí)際收取租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D、特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)

36、支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是(答題答案：BD)A、公益性捐贈(zèng)支出B、軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用C、固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備D、會(huì)議費(fèi)及差旅費(fèi)4、下列項(xiàng)目中，不可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有(答題答案：BCD)A、企業(yè)支付的違約金B(yǎng)、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)C、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金D、非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息5、在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的支出包括(答題答案：ABC)A、稅收滯納金B(yǎng)、罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失C、贊助支出D、廣告支出6、企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括(答題答案：ABCD)A、股息B、紅利C、財(cái)政撥款D、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府基金7

37、、按稅法規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊扣除的有(答題答案：ACD)A、經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)B、融資租入固定資產(chǎn)C、與經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)D、作為固定資產(chǎn)入賬的土地8、以下免征房產(chǎn)稅的是（ ）。(答題答案：AB)A、少林寺的和尚生活用房B、故宮博物館的館藏用房C、軍隊(duì)附設(shè)的招待所用房D、中小學(xué)對(duì)外出租的房屋9、下列項(xiàng)目中，符合印花稅相關(guān)規(guī)定的有（ ）。(答題答案：ABD)A、加工承攬合同的計(jì)稅依據(jù)為加工收入的金額B、財(cái)產(chǎn)租賃合同的計(jì)稅依據(jù)為租賃金額C、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同的計(jì)稅依據(jù)為所保管貨物的金額D、貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)金額10、下列應(yīng)稅憑證中，可以免納印花稅的有（ ）。(答題答案：AD)A、房地產(chǎn)管理部門(mén)與個(gè)人訂立的用于生活居住的房租合同B、合同的正本或作為正本使用的抄本C、外國(guó)政府向我國(guó)企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所書(shū)立的合同D、農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同11、在中