《財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)講座》ppt課件

1、財(cái)務(wù)根底知識(shí)講座主講：曾小建主講：曾小建講座內(nèi)容講座內(nèi)容 會(huì)計(jì)的含義和職能 根本概念、會(huì)計(jì)等式和會(huì)計(jì)報(bào)表 稅收 發(fā)票和收據(jù)會(huì)計(jì)的含義 零性算之為計(jì),總合算之為會(huì)。 會(huì)計(jì)，就是指算賬和管錢(qián) 會(huì)計(jì)構(gòu)筑了企業(yè)的資金信息系統(tǒng) 會(huì)計(jì)是工商言語(yǔ) 會(huì)計(jì)的職能 會(huì)計(jì)核算，即算賬 會(huì)計(jì)監(jiān)視，即管錢(qián)記賬算賬報(bào)賬籌集資金運(yùn)營(yíng)資金資金增值分配成果會(huì)計(jì)根本概念 根本前提 會(huì)計(jì)主體 繼續(xù)運(yùn)營(yíng) 會(huì)計(jì)分期 貨幣計(jì)量 普通原那么 客觀性原那么 權(quán)責(zé)發(fā)生制 重要性原那么 及時(shí)性原那么會(huì)計(jì)等式一資金來(lái)源 投資 獨(dú)資 合伙 公司 舉債 內(nèi)部單位及個(gè)人 外部單位及個(gè)人 會(huì)計(jì)等式二資金占用 從投資人或債務(wù)人獲得的現(xiàn)金或銀行存款 用現(xiàn)金或

2、銀行存款購(gòu)置的其他資源 不同方式的資金占用，統(tǒng)稱作資產(chǎn)資產(chǎn)=負(fù)債+一切者權(quán)益資金來(lái)源=資金占用資金占用資產(chǎn) (按資產(chǎn)的變現(xiàn)才干由強(qiáng)到弱即流動(dòng)性由大到到小資金來(lái)源負(fù)債按償債期由短至長(zhǎng) +一切者權(quán)益按可收回性由難到易會(huì)計(jì)報(bào)表 資產(chǎn)負(fù)債表 反映截止某一時(shí)點(diǎn)的資金來(lái)源和占用情況 利潤(rùn)表 反映某一段時(shí)期的盈虧情況 現(xiàn)金流量表 反映某一段時(shí)期的現(xiàn)金流動(dòng)情況福州大地光電資產(chǎn)負(fù)債表2002年度序號(hào)序號(hào)資 產(chǎn)資 產(chǎn)年 初 數(shù)年 初 數(shù)期 末 數(shù)期 末 數(shù)序號(hào)序號(hào)負(fù)債及所有者權(quán)益 負(fù)債及所有者權(quán)益 年 初 數(shù)年 初 數(shù)期 末 數(shù)期 末 數(shù)1流動(dòng)資產(chǎn)：34流動(dòng)負(fù)債：2 現(xiàn)金8,900.00 10,120.00 35

3、 短期借款1,500,000.00 1,000,000.00 3 銀行存款63,000.00 651,890.00 36 內(nèi)部往來(lái)4 其他貨幣資金4,500.00 37 應(yīng)付賬款2,175,329.80 4,806,030.00 5 應(yīng)收票據(jù)38 預(yù)收賬款560,000.00 840,090.00 6 應(yīng)收賬款4,508,000.00 6,890,000.00 39 其他應(yīng)付款45,000.00 89,100.00 7 減：壞賬準(zhǔn)備45,000.00 69,000.00 40 應(yīng)付工資150,000.00 156,000.00 8 應(yīng)收賬款凈額4,463,000.00 6,821,000.00

4、 41 應(yīng)付福利費(fèi)21,000.00 21,840.00 9 預(yù)付賬款42 未交稅金32,008.00 33,650.00 10 其他應(yīng)收款56,000.00 30,100.00 43 未付利潤(rùn)11 存貨4,806,000.00 4,963,500.00 44 其他未交款12 待攤費(fèi)用329,000.00 1,500.00 45 預(yù)提費(fèi)用78,000.00 105,000.00 13 待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失46 職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金14一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資47一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債15 其他流動(dòng)資產(chǎn)137.80 48 應(yīng)付股利16流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)9,820,537.80 12,616,1

5、10.00 49流動(dòng)負(fù)債合計(jì)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)4,561,337.80 7,051,710.00 17長(zhǎng)期投資：長(zhǎng)期投資：5018 長(zhǎng)期投資51長(zhǎng)期負(fù)債：19固定投資：52 長(zhǎng)期借款2,000,000.00 2,000,000.00 20 固定資產(chǎn)原價(jià)53 應(yīng)付債券21 減：累計(jì)折舊54 長(zhǎng)期應(yīng)付款22 固定資產(chǎn)凈值- - 55 長(zhǎng)期專項(xiàng)應(yīng)付款23 固定資產(chǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備- 56長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)24 固定資產(chǎn)凈額- - 57所有者權(quán)益25 在建工程58 實(shí)收資本4,138,400.00 4,138,400.00 26固定資產(chǎn)合計(jì)固定資產(chǎn)合計(jì)- - 59 資本公積27無(wú)形及遞延資產(chǎn)：60 盈余公積2

6、8 無(wú)形資產(chǎn)61 未分配利潤(rùn)1,120,800.00 1,426,000.00 29 遞延資產(chǎn)62 所有者權(quán)益合計(jì) 所有者權(quán)益合計(jì)5,259,200.00 5,564,400.00 30遞延及無(wú)形資產(chǎn)合計(jì)遞延及無(wú)形資產(chǎn)合計(jì)- - 6331其他資產(chǎn)：其他資產(chǎn)：6432 其他長(zhǎng)期資產(chǎn)6533資產(chǎn)總計(jì)資產(chǎn)總計(jì)9,820,537.80 12,616,110.00 66負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)9,820,537.80 12,616,110.00 福州藍(lán)天機(jī)械利 潤(rùn) 表2002年11月單位：人民幣元序號(hào)序號(hào) 項(xiàng) 目 項(xiàng) 目本期數(shù)本期數(shù)本年累計(jì)數(shù)本年累計(jì)數(shù)1 1 一. 產(chǎn)品銷售收入 一. 產(chǎn)

7、品銷售收入2,568,046.00 34,572,010.00 2 2 其中:出口產(chǎn)品銷售收入1,655,300.00 19,863,600.00 3 3 減: 銷售折扣與折讓- - 4 4 產(chǎn)品銷售凈額 產(chǎn)品銷售凈額2,568,046.00 34,572,010.00 5 5 減：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加29,851.00 401,863.00 6 6 產(chǎn)品銷售成本1,687,590.00 22,805,930.00 7 7 其中：出口產(chǎn)品銷售成本1,088,000.00 13,100,578.00 9 9 銷售費(fèi)用259,600.00 2,855,890.00 8 8 二. 產(chǎn)品銷售毛利 二.

8、產(chǎn)品銷售毛利620,856.00 8,910,190.00 1010 管理費(fèi)用346,688.00 4,680,640.00 1111 財(cái)務(wù)費(fèi)用58,000.00 780,920.00 1212 其中：利息支出45,000.00 542,000.00 利息收入12,000.00 306,000.00 1313 匯兌損益30,880.00 378,920.00 1414 三. 產(chǎn)品銷售利潤(rùn) 三. 產(chǎn)品銷售利潤(rùn)216,168.00 3,448,630.00 1515 加：其他業(yè)務(wù)收入140,000.00 1,532,400.00 1616 減：其他業(yè)務(wù)支出104,300.00 1,268,700.

9、00 1717 四. 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 四. 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)251,868.00 3,712,330.00 項(xiàng) 目行次金額一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金17,800,000.00 收到的稅費(fèi)返還2340,000.00 收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金3125,600.00 現(xiàn) 金 流 入 小 計(jì)48,265,600.00 購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金55,466,001.35 支付給職工以及為職工 支付的現(xiàn)金6710,804.26 支付的各項(xiàng)稅費(fèi)748,785.63 支付 的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金8630,055.32 現(xiàn) 金 流 出 小 計(jì)96,855,646.56 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生

10、的現(xiàn)金流量?jī)纛~101,409,953.44 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資所收到的現(xiàn)金11150,000.00 取得投資收益所收到的現(xiàn)金1289,000.00 處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額1354,200.00 收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金1433,000.00 現(xiàn) 金 流 入 小 計(jì)15326,200.00 購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金16348,480.00 投資所支付的現(xiàn)金1736,750.00 支付 的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金18- 現(xiàn) 金 流 出 小 計(jì)19385,230.00 投資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~20-59,030.00

11、三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資所收到的現(xiàn)金21500,000.00 借款所收到的現(xiàn)金221,000,000.00 收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金23- 現(xiàn) 金 流 入 小 計(jì)241,500,000.00 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金25500,000.00 分配股利、利潤(rùn)和償付利息所支付的現(xiàn)金26250,000.00 支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金2780,000.00 現(xiàn) 金 流 出 小 計(jì)28830,000.00 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~29670,000.00 四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響30- 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額312,020,923.14 福州杰米電子現(xiàn)金流量表本公司的主要稅種 關(guān)稅 適用：進(jìn)出口非免稅貨物 增值稅 適用：進(jìn)口或銷售商品、提供修繕修配勞務(wù) 公司所得稅 薪金所得稅由公司從員工工資中代扣代繳 適用：薪金在1100元以上的員工材料成本 銷售價(jià)值增值稅計(jì)算表示圖 實(shí)際公式按商品：增值稅=增值額稅率 實(shí)踐計(jì)算按期間：增值稅=銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣或退稅的條件 必需是普通納稅人 獲得并妥善保管增值稅公用發(fā)票 直接用于消費(fèi)運(yùn)營(yíng) 及時(shí)搜集收匯水單、報(bào)關(guān)單、核銷單、出口發(fā)票等單證，并及時(shí)依法申報(bào)個(gè)人所得稅稅率表一工資、薪金所得適用級(jí) 數(shù)全 月 應(yīng) 納 稅 所 得 額稅率不超越元的 %超越元至元的部分%超越元至元的部分%超越元至元的部分%超越元至元的部分%超越