五星級(jí)酒店財(cái)務(wù)部全系統(tǒng)操作流程及管理制度

1、五星級(jí)酒店財(cái)務(wù)操作流程目錄 第一節(jié)酒店財(cái)務(wù)管理范疇一、會(huì)計(jì)核算管理1、會(huì)計(jì)核算原那么2、會(huì)計(jì)科目3、會(huì)計(jì)各項(xiàng)主要環(huán)節(jié)的核算4、會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿5、會(huì)計(jì)檔案二、財(cái)會(huì)部管理1、財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)2、總會(huì)計(jì)師的職責(zé)3、會(huì)計(jì)師的職責(zé)4、飲食本錢會(huì)計(jì)的職責(zé)5、總臺(tái)收款員的職責(zé)6、餐廳收款員職責(zé)7、總收款出納員的職責(zé)8、薪金發(fā)放員的職責(zé)9、日間稽校員的職責(zé)10、夜間稽核員的職責(zé)財(cái)務(wù)方案管理制度資金籌集管理制度經(jīng)費(fèi)支出管理制度流動(dòng)資金管理制度外匯管理制度外幣結(jié)算管理制度前臺(tái)稽查操作制度利潤(rùn)管理制度營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)及分配管理制度收銀機(jī)使用制度收銀處早班操作制度收銀處中班操作制度收銀處晚班操作制度收銀處結(jié)賬管理制度

2、收銀處員工管理制度信用卡使用管理制度旅行支票使用管理制度核數(shù)操作制度辦公用品財(cái)務(wù)處理制度將售品、贈(zèng)品、樣品管理制度 本錢損耗、控制管理制度 財(cái)務(wù)報(bào)銷制度費(fèi)用報(bào)銷審批制度 序言酒店一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的目的都是為著盈利。一個(gè)企業(yè)離開了盈利，它就無(wú) 法生存下去。財(cái)務(wù)部在酒店的經(jīng)活動(dòng)中負(fù)責(zé)收集、記錄、分類、總括、分析 貨幣交易以及由此而得出的結(jié)果和結(jié)論，向管理者提供經(jīng)營(yíng)資料，供總經(jīng)理 進(jìn)展經(jīng)營(yíng)決策。財(cái)會(huì)部在酒店的經(jīng)營(yíng)中起著財(cái)務(wù)和方案管理、會(huì)計(jì)核算管理、資金管理、 外匯管理、固定資產(chǎn)管理、家具用具設(shè)備管理、物料用品管理、費(fèi)用管理、 本錢管理、利潤(rùn)管理、合同管理和商品、原料和物料的采購(gòu)管理、倉(cāng)庫(kù)物資 管理的重要

3、作用。通過(guò)財(cái)務(wù)部門進(jìn)展上述有效管理，能使酒店的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲 得更大的經(jīng)濟(jì)效益，從而促進(jìn)企業(yè)不斷向前開展。第一節(jié)酒店財(cái)務(wù)管理范疇一、會(huì)計(jì)核算管理1、會(huì)計(jì)核算原那么1遵守中華人民共和國(guó)的法律法規(guī)、條例及政策的有關(guān)規(guī)定和批準(zhǔn)的協(xié)議、 合同。2會(huì)計(jì)年度采用歷年制。即自公歷每年 1月1日起至12月31日止為 一個(gè)會(huì)計(jì)制度。3采用借貸復(fù)式記賬法記賬。4根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原那么記賬。即但凡本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收益和已經(jīng)使用 的費(fèi)用，不管款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為本期的收益與費(fèi)用入賬。凡不屬于本 期的收益與費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，都不應(yīng)作為本期的收益與費(fèi)用處 理。5一切會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表等各種會(huì)計(jì)記錄，都必須根據(jù)實(shí)際

4、發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)展登記，做到手續(xù)齊備，內(nèi)容完整，準(zhǔn)確及時(shí)。6記賬用的貨幣單位為人民幣。憑證、賬簿、報(bào)表均用中文書記。7丨一切收入與費(fèi)用的計(jì)算，必須互相配合，必須在同一時(shí)期內(nèi)登記入賬， 不應(yīng)脫節(jié)，不應(yīng)提前或推后。8丨劃清資本出去與收益支出的界限，不能互相混淆。9丨有關(guān)會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，不得任意改變，如有改變，須 經(jīng)批準(zhǔn)。10丨建立內(nèi)部稽核制度，對(duì)款項(xiàng)的支付，財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)保管，債權(quán)債務(wù) 的發(fā)生與清算各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都要有明確的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，有合法的憑證，并經(jīng) 授權(quán)人員審核簽證。2、會(huì)計(jì)科目1資產(chǎn)類 現(xiàn)金每項(xiàng)現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。核算酒店庫(kù)存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金。設(shè)置“現(xiàn)金日記

5、賬，根據(jù)收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐日登記。 銀行存款核算酒店存入銀行的各種存款?！案鶕?jù)人民幣、外幣主要折為美元等不同貨幣存入不同銀行，分別設(shè)置 “銀行存款日記賬，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，結(jié)出余數(shù)。采用人民幣為記賬單位，對(duì)美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時(shí)， 按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記。 應(yīng)收賬款 核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場(chǎng)及其附屬工程的營(yíng)業(yè)收入中 對(duì)方的欠款。分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項(xiàng)，按團(tuán)體或 個(gè)人設(shè)分戶賬。設(shè)立專人負(fù)責(zé)催收賬款，對(duì)不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任，并取得 有關(guān)證明。報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)為壞賬損失。 其他應(yīng)收

6、款核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款，包括按金，應(yīng)付保險(xiǎn)賠償?shù)取０床煌泿藕蛡鶆?wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)展核算。 待攤費(fèi)用核算已經(jīng)發(fā)生，但應(yīng)由本期和以后時(shí)期分別負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用，如持?jǐn)偙ｋU(xiǎn)費(fèi) 等。對(duì)支付金額較少，不超過(guò)人民幣多少由酒店定以下的費(fèi)用，不入本科目。 每項(xiàng)待攤費(fèi)用一般在12個(gè)月內(nèi)分?jǐn)偼戤叀?存貨核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫(kù)存商品和存入倉(cāng)庫(kù)暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲(chǔ)藏的各種包裝容器。 各咎存貨按不同類別倉(cāng)庫(kù)設(shè)專人管理，按品名設(shè)明細(xì)賬登記，定期盤點(diǎn)。 其他流動(dòng)資產(chǎn)及按金不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目核算。根據(jù)不同類型或工程，每月編制明細(xì)表進(jìn)展核算

7、。 固定資產(chǎn)核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià)。所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價(jià)在人民幣多少由酒店定 以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備。第一批購(gòu)入的營(yíng)業(yè)性設(shè)備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣 多少由酒店定以下，也屬于固定資產(chǎn)。 累計(jì)折舊核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標(biāo)準(zhǔn)，按工程提取折舊額，并設(shè)置登記 卡登記。根據(jù)合作經(jīng)營(yíng)合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本 開辦費(fèi)指新建酒店核算為籌辦企業(yè)而支付的費(fèi)用。本科目在開業(yè)后多少個(gè)月攤銷由酒店定。每 月分?jǐn)偹觅Y金優(yōu)先用于歸還投資者。11.其他遞延費(fèi)用核算一次支付金額較大、收效時(shí)間較長(zhǎng)、不應(yīng)作本期全部負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，如設(shè)

8、 備保養(yǎng)費(fèi)、廣告費(fèi)、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。每項(xiàng)金額通常需要超過(guò)人民幣10萬(wàn)元以上或由酒店定。按工程根據(jù)收效時(shí)間按期轉(zhuǎn)入費(fèi)用。2負(fù)債類 應(yīng)付賬款核算購(gòu)入的設(shè)備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及承受勞務(wù)供給而拖欠 的款項(xiàng) 對(duì)往來(lái)款項(xiàng)較大及往來(lái)次數(shù)頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明 細(xì)賬。 應(yīng)付工資核算本期應(yīng)付給員工的各種工資，包括固定工資、浮開工資、獎(jiǎng)金和補(bǔ)貼等。 按應(yīng)付工資的明細(xì)賬核算。 應(yīng)付稅金核算應(yīng)付的各種稅金，如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。按稅金種類設(shè)明細(xì)賬登記。 其他應(yīng)付賬及稅金核算應(yīng)付賬款、應(yīng)付稅金以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付款，包括應(yīng)付手續(xù)費(fèi)、應(yīng)付賠 償費(fèi)、存入保證金、各種

9、暫收預(yù)收款等。按不同類別，不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細(xì)表進(jìn)展核算。 預(yù)提費(fèi)用核算預(yù)提計(jì)入本錢、費(fèi)用而實(shí)際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍 內(nèi)的各項(xiàng)支出。超過(guò)范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準(zhǔn)。按費(fèi)用性質(zhì)設(shè)明細(xì)賬。 社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金核算按規(guī)定提取的社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金。此科目要專款專用。 待還投資此科目為貸款科目，為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù)，其金額應(yīng)匯而尚未匯出之 數(shù)。3資本類 實(shí)收資本 核算資本總額。按投資者戶名設(shè)明細(xì)賬。 歸還資本本科目為借方科目，以每年未分配利潤(rùn)加固定資產(chǎn)折舊及推銷開辦費(fèi)之同數(shù) 量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數(shù)。 本年利潤(rùn)核算本年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)或虧損總額。年度結(jié)算時(shí)將營(yíng)

10、業(yè)收入、營(yíng)業(yè)本錢、費(fèi)用、匯兌損益和營(yíng)業(yè)外收支等各科目 的余額分別轉(zhuǎn)入本科目，在本科目?jī)?nèi)出本年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)或虧損、最后將 余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn). 分配利潤(rùn)核算酒店利潤(rùn)的分配和歷年利潤(rùn)分配后的結(jié)存金4損益類 營(yíng)業(yè)收入核算酒店經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入。營(yíng)業(yè)收入分為：酒店收入：客房、餐 飲、出租汽車、洗衣、舞廳、游戲機(jī)、音樂(lè)茶座、 電傳、健身房、 桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂(lè)廳、美容中心。 住宅大樓收入：出租高級(jí)公寓租金及大樓其他收入。商業(yè)大樓收入：出租寫字樓及大樓其他收入。商場(chǎng)收入：自營(yíng)商場(chǎng)收入、出租商場(chǎng)租金及商場(chǎng)其他收入 其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。 營(yíng)業(yè)稅金根據(jù)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入的不同

11、稅率，核算本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的工商統(tǒng)一稅、土地使用費(fèi) 及其他費(fèi)用和稅金。根據(jù)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)稅分別列賬登記。 營(yíng)業(yè)部門直接本錢。核算營(yíng)業(yè)過(guò)程中支付的直接本錢支出。 營(yíng)業(yè)部門直接費(fèi)用核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。根據(jù)營(yíng)業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細(xì)目。各部門直接費(fèi)用中除“薪金及有關(guān)費(fèi)用子目外，其余子目根據(jù)各部門或各 項(xiàng)業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)及需要分別命名。 非營(yíng)業(yè)部門費(fèi)用薪金及有關(guān)費(fèi)用：凡所有屬于行政及一般部門，如市場(chǎng)推廣公共關(guān)系“銷 售部，物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關(guān)費(fèi)用劃歸此工程。其他間接費(fèi)用：如行政及一般費(fèi)用、市場(chǎng)推廣費(fèi)、物業(yè)操作及保養(yǎng)費(fèi)、能源 供給費(fèi)。上述四類費(fèi)用的子目將根據(jù)不同性質(zhì)及需要分別命名。

12、 營(yíng)業(yè)外收支匯兌損益：核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實(shí)現(xiàn)數(shù)為。記賬匯率的 變動(dòng)，有關(guān)外幣各賬戶的賬面余額均不作調(diào)整。保險(xiǎn)費(fèi)、借款利息：房屋和內(nèi)部保險(xiǎn)的 種費(fèi)用及正常經(jīng)營(yíng)所需的利息的支出可用銀行存 款利息收入沖減本科目。售賣資產(chǎn)損益：核算提前報(bào)廢或出售的單價(jià)在人民幣多少錢由酒店定以上固定資產(chǎn)的變價(jià)凈收入與該項(xiàng)固定資產(chǎn)凈值的差額。 推銷開辦費(fèi)核算籌備開業(yè)而發(fā)生的開辦費(fèi)按月分?jǐn)?。酒店?jīng)營(yíng)活動(dòng)中提出的攤銷開辦費(fèi)資金用于歸還投資資本。 固定資產(chǎn)折舊核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費(fèi)。提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。 投資利息根據(jù)投資總額按期核算應(yīng)付利息。提取利息金額用于歸還資本的利息。3、會(huì)計(jì)各項(xiàng)主

13、要環(huán)節(jié)的核算1貨幣資金及往來(lái)款項(xiàng)的核算。2存貨的核算。3丨固定資產(chǎn)的核算。4本錢和費(fèi)用的核算。5丨營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)的核算。6丨投入資本的核算。4、會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿1每發(fā)生一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得或者填寫原始憑證。各種原始憑證必須 內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確。自制的原始憑證那么由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門的負(fù) 責(zé)人和經(jīng)辦人員簽證。2記賬憑證包括收款憑證、付款憑證。各種記賬憑證、必須填明日期、編 號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會(huì)計(jì)科目 金額等。經(jīng)過(guò)制單人、指定的審核人員和會(huì) 計(jì)部負(fù)責(zé)人簽證后，據(jù)此記賬。各種記賬憑證連同所付原始憑證，均須證明憑證種類、張數(shù)、起訖號(hào)碼、所 屬年度、月份、并由有關(guān)人員簽證、歸檔保管，不得喪失。對(duì)

14、于某些需要永 遠(yuǎn)保存的重要憑證，應(yīng)另外保管，并在該項(xiàng)原始憑證和有關(guān)記賬憑證上加注 說(shuō)明。3對(duì)外開出的憑證都要依次編號(hào)，并應(yīng)自留副本或存根，副本或存根上所 記載的內(nèi)容和金額必須與正本一致。副本和存根應(yīng)妥善保存。誤寫或收回作廢的對(duì)外憑證 的正本，應(yīng)附于原編號(hào)的副本或存根之上。短缺或不能收回的，應(yīng)在副 本或存根上注明理由。4丨尚未使用的重要空白憑證，如支票簿、現(xiàn)金收據(jù)等，都要由會(huì)計(jì)部專設(shè) 登記簿進(jìn)展登記，妥善保管，防止喪失。領(lǐng)用時(shí)，應(yīng)經(jīng)過(guò)指定的人員批準(zhǔn)并 登記后由領(lǐng)用人簽名。5丨由電腦記錄的賬簿具有不能涂改或用褪色藥水消除字跡的優(yōu)點(diǎn)，發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)只能另行填制記賬憑證，予以更正。由人手記錄的賬簿和會(huì)計(jì)憑

15、證，不得刮擦、挖補(bǔ)；涂改或用褪色藥水消除字 跡，發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)根據(jù)錯(cuò)誤性質(zhì)和具體情況，采用劃線或另行填制記賬憑 證簿方法，予以更正。劃線更正時(shí)，應(yīng)由記賬人員在更正處蓋章或簽名。6各種賬簿應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證、 記賬憑證、憑證匯總表進(jìn)展登記，要逐項(xiàng)記載：發(fā)生日期、憑證編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額等。5、會(huì)計(jì)檔案1會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等各種會(huì)計(jì)檔案資料要妥善保管，不得喪失損壞。2年度會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)師查賬報(bào)告等必須長(zhǎng)期保存，一般會(huì)計(jì)憑證、憑證賬簿和月份、季度會(huì)計(jì)報(bào)表保存期限至少為 15年。3丨會(huì)計(jì)檔案保存期滿需要銷毀時(shí)，須開列清單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審查、報(bào)上級(jí)主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷毀。銷毀會(huì)

16、計(jì)檔案的清單應(yīng)長(zhǎng)期保存。二、財(cái)會(huì)部管理1、財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)1職權(quán) 負(fù)責(zé)對(duì)所管部門負(fù)責(zé)人的考勤、考績(jī)工作，根據(jù)他們管理實(shí)績(jī)的好差，有 權(quán)進(jìn)展表?yè)P(yáng)和批評(píng)，獎(jiǎng)勵(lì)或處分。 有權(quán)向總經(jīng)理建議任免所管部門的管理干部。 有權(quán)任免領(lǐng)班以下的員工。 有權(quán)處理所管部門的一切日常業(yè)務(wù)和事務(wù)工作。 有權(quán)向下級(jí)下達(dá)工作和生產(chǎn)任務(wù)，向他們發(fā)指示和進(jìn)展工作籌劃。 根據(jù)本部的實(shí)際情況和工作需要，有權(quán)增減員工和調(diào)動(dòng)他們的工作。2丨職責(zé) 對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)財(cái)會(huì)、采購(gòu)部和物業(yè)部的全面工作。 控制預(yù)算案，指導(dǎo)制訂酒店經(jīng)營(yíng)政策。 管理現(xiàn)金流量、貨款及貨幣兌換。 貫徹執(zhí)行總經(jīng)理下達(dá)的各項(xiàng)工作任務(wù)，處理所管部門的日常業(yè)務(wù)。 審查和批示各部門

17、的營(yíng)業(yè)報(bào)表和工作報(bào)告。 主持各部日常業(yè)務(wù)會(huì)議和部務(wù)會(huì)議，進(jìn)展?fàn)I業(yè)分析，作出經(jīng)營(yíng)決策和制訂 本錢控制方案。 參加總經(jīng)理召開的總監(jiān)一級(jí)和部門經(jīng)理例會(huì)、業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)會(huì)議，建立良好的 公共關(guān)系。 對(duì)部屬的工作進(jìn)展籌劃與督導(dǎo)，培養(yǎng)他們不斷提高管理水平和業(yè)務(wù)能力。3丨業(yè)務(wù)要求 財(cái)務(wù)總監(jiān)屬酒店高層管理人員，要求對(duì)酒店業(yè)務(wù)特別是財(cái)會(huì)、采購(gòu)、倉(cāng)庫(kù) 管理方面的業(yè)務(wù)非常熟悉。 熟悉和掌握會(huì)計(jì)的根本理論及實(shí)際工作方面的知識(shí)，包括掌握會(huì)計(jì)的根本 原理、常規(guī)、假定、標(biāo)準(zhǔn)、原那么及限制等根本會(huì)計(jì)知識(shí)。 熟悉經(jīng)濟(jì)法、酒店法及本地的法律及法規(guī)。 了解和掌握酒店經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的情況。4丨工作內(nèi)容 根據(jù)酒店的管理目標(biāo)，對(duì)所管部門的業(yè)務(wù)工作進(jìn)

18、展籌劃。 監(jiān)視編制綜合決算表、預(yù)算表、現(xiàn)金報(bào)告及周期性管理報(bào)告工作。 主持召開所管各部的部務(wù)會(huì)議，進(jìn)展業(yè)務(wù)溝通，解決工作疑難，聽取部門 負(fù)責(zé)人的意見和建議，進(jìn)展工作籌劃和決策。 負(fù)責(zé)與市場(chǎng)銷售公共關(guān)系部、房務(wù)部、飲食部、綜合效勞部、非營(yíng)業(yè) 部等部門進(jìn)展業(yè)務(wù)溝通。 建立會(huì)議系統(tǒng)，進(jìn)展內(nèi)部控制，定期檢查下屬各部門的工作。檢查的工程 主要有：檢查財(cái)會(huì)部各部門各崗位履行工作職責(zé)情況。掌握日、周、月、季、年財(cái)務(wù) 收支情況。檢查采購(gòu)人員是否根據(jù)酒店的采購(gòu)方案按質(zhì)、按時(shí)、按量完成采購(gòu)任務(wù)。 檢查采購(gòu)人員在采購(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)中是否遵紀(jì)守法。檢查倉(cāng)管人員對(duì)倉(cāng)庫(kù)物資的管理是否有條理、無(wú)損壞，是否賬物相符，賬賬 相符。檢

19、查倉(cāng)庫(kù)管理的防火防盜情況。檢查各收款點(diǎn)的收款情況，有否漏單、錯(cuò)單、多收或少收。 每天要用一定時(shí)間認(rèn)真審閱各種文件、報(bào)表和報(bào)告，需要批復(fù)的必須及時(shí) 批復(fù)。 處理客人投訴和解答客人有關(guān)財(cái)務(wù)方面的咨詢。 抓好培訓(xùn)工作，不斷提高員工的業(yè)務(wù)技術(shù)和工作能力。 做好部屬的思想政治工作、幫助員工解決一些實(shí)際問(wèn)題和困難，使他們有 歸宿感，責(zé)任感和事業(yè)心。 向總經(jīng)理匯報(bào)工作。2、總會(huì)計(jì)師的職責(zé)1職責(zé)有的酒店的總會(huì)計(jì)師由財(cái)務(wù)總監(jiān)兼任。他的主要職責(zé)是： 控制預(yù)算案，指導(dǎo)制定公司政策及程序、合約及牌照。 管理現(xiàn)金流量。管理貸款、貸幣兌換及監(jiān)視信用部。 管理會(huì)計(jì)事務(wù)、出納、收入核數(shù)業(yè)務(wù)等。2丨業(yè)務(wù)要求 熟悉和掌握會(huì)計(jì)的根

20、本概念及實(shí)際工作方面的知識(shí)，包括熟悉會(huì)計(jì)的根本 原理、常規(guī)、假定、原那么及限制等方面的根底知識(shí)。 會(huì)計(jì)學(xué)是一門專門學(xué)、要掌握會(huì)計(jì)理論及實(shí)際工作的開展動(dòng)向。 熟悉和掌握商業(yè)法、經(jīng)濟(jì)法及本地區(qū)的法律及法規(guī)，熟悉和掌握酒店法。3丨工作內(nèi)容 監(jiān)視編制綜合決算表、預(yù)算表，現(xiàn)金流量報(bào)告。 管理酒店日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。 確保酒店在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中對(duì)本錢、定價(jià)、現(xiàn)金流量的控制，及對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算案 及預(yù)算的控制。 建立會(huì)計(jì)系統(tǒng)，進(jìn)展內(nèi)部控制，定期進(jìn)展工作檢查。 提議薪金工資率的增減及財(cái)務(wù)部人員的編制問(wèn)題。 負(fù)責(zé)與各個(gè)部門，如財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部、各營(yíng)業(yè)部門和非營(yíng)業(yè)部門進(jìn)展業(yè)務(wù)溝通 建立各種物資、財(cái)會(huì)管理制度。制定每個(gè)崗位的工作職責(zé)、

21、工作程序。 就財(cái)會(huì)的政策和法律問(wèn)題與總監(jiān)和總經(jīng)理研究和磋商。 對(duì)部屬員工作進(jìn)展培訓(xùn)，不斷提高員工的素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。3、會(huì)計(jì)師的職責(zé)酒店財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)師由于分工不同，其職責(zé)、業(yè)務(wù)要求及工作內(nèi)容也有所不 同。1負(fù)責(zé)與收銀有關(guān)賬目來(lái)往的會(huì)計(jì)師 負(fù)責(zé)保存酒店內(nèi)賓客須按時(shí)支付的賬目的記錄?？刂萍捌胶忸A(yù)付定金，計(jì)算一切應(yīng)付的傭金。處理會(huì)計(jì)爭(zhēng)端及疑問(wèn)。與信用部經(jīng)理解決逾期已久而未付賬目。處理亂賬。 確保合同所訂閱有關(guān)單位的協(xié)議、價(jià)格及安排。編制每月的會(huì)計(jì)應(yīng)收賬款報(bào)告書。 業(yè)務(wù)要求熟悉和掌握會(huì)計(jì)及簿記原那么。熟悉和掌握計(jì)算機(jī)的操作技術(shù)。熟悉和掌握資料處理的理論和實(shí)際知識(shí)。 工作內(nèi)容正確記錄各類賬目的數(shù)字及借貸工

22、程。準(zhǔn)時(shí)寄出財(cái)務(wù)的帳項(xiàng)、對(duì)賬單及事后的一切函件。將過(guò)期賬戶的所有資料提供給有關(guān)人員，以便采取措施和行動(dòng)。將附屬的應(yīng)收賬款分類賬與每月應(yīng)適當(dāng)控制的賬戶平衡，編制各處應(yīng)收賬款 分類賬的“分期計(jì)算表。編制每季度應(yīng)收賬款報(bào)告。2丨負(fù)責(zé)酒店日常所有費(fèi)用薪金除外支出的會(huì)計(jì)師。 職責(zé)對(duì)酒店日常所支付的費(fèi)用進(jìn)展統(tǒng)計(jì)、控制，掌握銀行存款余額的記錄。核對(duì)及處理酒店內(nèi)支付的費(fèi)用，編制支出分析及其他有關(guān)供貨單位和個(gè)人發(fā) 票的月結(jié)單。處理訂單、收入及支出的記錄。根據(jù)酒店支付情況作出分析報(bào)告供總監(jiān)和總經(jīng)理參考，以便控制費(fèi)用開支，保持收支平衡，不超預(yù)算。 業(yè)務(wù)要求熟悉和掌握會(huì)計(jì)及薄記原那么。熟悉和掌握銀行程序和進(jìn)口物資、原

23、材料有關(guān)規(guī)定和文件。熟悉和掌握計(jì)算機(jī)的操作技術(shù)及最新數(shù)據(jù)的處理方法。 工作內(nèi)容負(fù)責(zé)所有支出薪金除外，包括即時(shí)支付或經(jīng)常支付的款項(xiàng)，準(zhǔn)備支票， 并將支票、收據(jù)以及支付文件、資料呈交總監(jiān)核準(zhǔn)。計(jì)算及核對(duì)訂單、收入記錄及供給單位和個(gè)人開署的單據(jù)。計(jì)算及核對(duì)有關(guān)運(yùn)輸及供給商的信用備忘錄。發(fā)出收據(jù)，包括供給單位和個(gè)人開署的單據(jù)及信用備忘錄的價(jià)格分布。檢查供給單位和個(gè)人的每月報(bào)告是否符合酒店的會(huì)計(jì)應(yīng)付記錄。保持完整的會(huì)計(jì)應(yīng)付記錄及最新的資料檔案。提供財(cái)務(wù)方案及銀行余額記錄最新的支出分析，以供總監(jiān)和總經(jīng)理參考。4、飲食本錢會(huì)計(jì)的職責(zé)有的酒店稱飲食本錢會(huì)計(jì)為包含業(yè)務(wù)本錢主任或飲食本錢總監(jiān)。其對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)或總會(huì)計(jì)

24、師負(fù)責(zé)。1職責(zé) 負(fù)責(zé)對(duì)飲食本錢進(jìn)展監(jiān)視；對(duì)飲食部的經(jīng)營(yíng)和賬目往來(lái)進(jìn)展監(jiān)視和管理。 負(fù)責(zé)飲食本錢的核算。 督導(dǎo)本錢控制及清點(diǎn)存貨，審查食品原材料的采購(gòu)。 隨時(shí)抽查酒店飲食供給情況。 就所有本錢報(bào)表進(jìn)展預(yù)測(cè)和分析，就食品和飲品的價(jià)格銷售潛力編制比擬 報(bào)告，向飲食總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理提供資料。2丨業(yè)務(wù)要求 熟悉和掌握酒店及飲食會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。 熟悉和掌握本錢及存貨盤存控制。 熟悉和掌握食品和飲品的市場(chǎng)情況及進(jìn)價(jià)、售價(jià)、食品原材料的起貨成率 3丨工作內(nèi)容 編制每日飲食營(yíng)業(yè)報(bào)表，計(jì)算每月飲食部及各餐廳的三項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)比照表。 審查飲食價(jià)格表，核算食物及飲品的采購(gòu)數(shù)量。 審查及編制每月飲食記錄，計(jì)算飲食本錢。

25、根據(jù)食品原材料的起貨成率和烹飪標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算食品價(jià)格。 進(jìn)展飲食銷售分析。 檢查和核對(duì)食品原材料的供給、驗(yàn)收、儲(chǔ)存等情況。 對(duì)食品原材料貯存過(guò)多的局部向行政總廚提出處理意見或建議。 與飲食總監(jiān)和行政總廚進(jìn)展業(yè)務(wù)溝通，對(duì)酒店飲食管理、控制系統(tǒng)提出改 良意見。 與飲食總監(jiān)和行政總廚商討在不降低食品質(zhì)量的情況下，提高食品原材料 的利用率，降低本錢和費(fèi)用。5、總臺(tái)收款員的職責(zé)1職責(zé) 將住客之分類及最新帳目記入房號(hào)內(nèi)并注意保存。 負(fù)責(zé)為結(jié)賬收取現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬、支票、信用卡等支付方式支付的住宿、餐飲、洗衣等費(fèi)用。 核實(shí)賬單及信用卡。2丨業(yè)務(wù)要求 熟悉和掌握各國(guó)貨幣當(dāng)天的兌換率，能識(shí)別各貨幣的真?zhèn)巍?將賓客的各種賬單

26、保存好，不可遺失，不可搞混。 熟悉和掌握收銀機(jī)及計(jì)算機(jī)的操作方法。 會(huì)計(jì)英語(yǔ)。3丨工作內(nèi)容 熟悉和掌握酒店內(nèi)各類房費(fèi)、餐費(fèi)和洗滌費(fèi)等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及折扣。 將各類收取費(fèi)用過(guò)入房號(hào)內(nèi)。 為賓客結(jié)賬。賓客來(lái)結(jié)賬時(shí)要表示歡送，迅速為客人結(jié)賬。假設(shè)客人來(lái)得太多，要禮貌地示意客人排隊(duì)按順序結(jié)賬。客人結(jié)賬時(shí)要將客人房費(fèi)、餐飲費(fèi)、洗滌費(fèi)、娛樂(lè)費(fèi)等費(fèi)用累計(jì)總收費(fèi)。 客人交款時(shí)要當(dāng)客人面點(diǎn)清，要唱收，并向客人表示多謝。客人結(jié)完賬離開 時(shí)要表示歡送。歡送他下次光臨。 賓客付款方式現(xiàn)金付款：現(xiàn)金包括人民幣和外幣。銀行信用卡結(jié)賬。 用支票、轉(zhuǎn)賬方式結(jié)賬。 將收取的以支票、換賬、信用卡支付之賬項(xiàng)過(guò)入相應(yīng)的賬號(hào)內(nèi)。 將所收賓客

27、的現(xiàn)金、支票、轉(zhuǎn)賬、信用卡的賬單匯總，送交會(huì)計(jì)部入賬。 對(duì)于走單賬項(xiàng)，應(yīng)配合信用部經(jīng)理采取措施追賬。 編制每日營(yíng)業(yè)報(bào)表。6、餐廳收款員職責(zé)1職責(zé) 負(fù)責(zé)在餐廳飲食銷售活動(dòng)中顧客結(jié)賬收款。 負(fù)責(zé)將顧客用轉(zhuǎn)賬方式、支票或信用卡結(jié)賬的賬單轉(zhuǎn)送前臺(tái)收款處或會(huì)計(jì) 部。 核實(shí)賬單及信用卡。2丨業(yè)務(wù)要求 能識(shí)別各國(guó)家貨幣的真?zhèn)危煜ず驼莆崭鲊?guó)貨幣當(dāng)天的兌換率。 熟悉和掌握收銀機(jī)及計(jì)算機(jī)的操作方法。 不可將不同客人的點(diǎn)菜單、飲品單等搞混。3丨工作內(nèi)容 收款員接到值臺(tái)送來(lái)的收款結(jié)賬單后要累計(jì)食品、飲品、茶芥雜項(xiàng)等 費(fèi)用，開出收款單交值臺(tái)為客人結(jié)賬。 收市后將現(xiàn)金、支票、賬單匯總交總收款員。 結(jié)算后將入廚菜單與賬單

28、存根整理釘好交稽校核實(shí)。 編制當(dāng)市營(yíng)業(yè)情況報(bào)告或報(bào)表交會(huì)計(jì)匯總。7、總收款出納員的職責(zé)1職責(zé) 負(fù)責(zé)收集當(dāng)日所有現(xiàn)金款項(xiàng)，并按幣類幣值面額歸類整理、點(diǎn)清入保險(xiǎn)柜。 負(fù)責(zé)收集當(dāng)日所有賬單收據(jù)、追查遺失賬單。 編制每日銀行存款及按銀行規(guī)定留存流動(dòng)金外，其余送銀行存。 負(fù)責(zé)報(bào)賬的現(xiàn)金支付，掌管零用現(xiàn)金。 整理收款員每日營(yíng)業(yè)報(bào)告表。2丨業(yè)務(wù)要求 熟悉和掌握信貸政策和處理支票、信用卡、轉(zhuǎn)賬的工作程序。 熟悉和掌握各國(guó)貨幣當(dāng)天的匯率，能識(shí)別各國(guó)貨幣的真?zhèn)巍?熟悉和掌握收銀機(jī)及計(jì)算機(jī)的操作方法。3丨工作內(nèi)容 每日收集及點(diǎn)算在證人面前收款員交來(lái)款項(xiàng)數(shù)目，并報(bào)告差異數(shù)目， 以備調(diào)查。 收取每日收據(jù)及收款員每日工作

29、報(bào)告表，將所有現(xiàn)金及支票金額撥入每日 的存款額內(nèi)。 向所有的收款員提供所需零錢以供找數(shù)。 補(bǔ)允收款員支出的款項(xiàng)。 檢查準(zhǔn)備支付現(xiàn)金的單據(jù)是否經(jīng)過(guò)上級(jí)批準(zhǔn)。 編制收款員每日?qǐng)?bào)告。 對(duì)收款員進(jìn)展定期培訓(xùn)，不斷提高他們的素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，幫助他們解決 工作上的問(wèn)題和困難。8、薪金發(fā)放員的職責(zé)1職責(zé) 負(fù)責(zé)保存與薪酬有關(guān)的資料 編制及傳送報(bào)告，編制報(bào)稅表。 熟悉和掌握各部門人員編制、根本工資、浮開工資、各項(xiàng)補(bǔ)貼、工資總額 等情況。2丨業(yè)務(wù)要求 熟悉和掌握勞工政策和根本法規(guī)。 熟悉和掌握有關(guān)職工福利的規(guī)定和政策。 熟悉和掌握財(cái)務(wù)記賬和計(jì)算方法。 熟悉辦公室日常工作和現(xiàn)金處理工作。9、日間稽校員的職責(zé)1職責(zé)

30、負(fù)責(zé)對(duì)收款進(jìn)展督導(dǎo)。 核查酒店的收益及編制每日收益報(bào)告書。2丨業(yè)務(wù)要示 熟悉和掌握會(huì)計(jì)及簿記業(yè)務(wù)。 熟悉和掌握內(nèi)部管理程序及審校賬目。3丨工作內(nèi)容 審?，F(xiàn)金收入及單據(jù)。 編制每日的營(yíng)業(yè)報(bào)告。 根據(jù)夜間稽核員的誤差報(bào)告書調(diào)查賬目的差異。 編制營(yíng)業(yè)摘要說(shuō)明，作為進(jìn)入營(yíng)業(yè)日記賬的資料。 編制每月優(yōu)待付款的對(duì)賬表。 檢查定價(jià)是否適宜，及證實(shí)未來(lái)房間的租用率。 檢查酒店高級(jí)職員的賬單簽署是否適宜，并依照管理部門的指示對(duì)所有未 付款賬單進(jìn)展核準(zhǔn)。 控制餐廳賬單及會(huì)計(jì)賬號(hào)的發(fā)出。 實(shí)施內(nèi)部現(xiàn)金管制及賬目系統(tǒng)的內(nèi)部管制。10、夜間稽核員的職責(zé)1職責(zé) 監(jiān)視餐廳及總效勞臺(tái)收款處的夜間稽核員工作。 根據(jù)正式單據(jù)及證

31、明文件，查核酒店總收益，編制每日收益報(bào)告書。2丨業(yè)務(wù)要求 熟悉和掌握會(huì)計(jì)及核數(shù)業(yè)務(wù)。 熟悉和掌握內(nèi)部管理程序。3丨工作內(nèi)容 與總稽核員監(jiān)視所有出納員點(diǎn)算浮動(dòng)現(xiàn)金。 編制每日營(yíng)業(yè)報(bào)告。 核查餐次數(shù)目及所有食品、飲品銷售的一般賬單。 編制營(yíng)業(yè)狀況的摘要說(shuō)明，作為記入營(yíng)業(yè)日記賬的資料。 管理餐廳單據(jù)及會(huì)計(jì)賬，并確保有關(guān)費(fèi)用的過(guò)賬正確無(wú)誤。 實(shí)施現(xiàn)金及發(fā)票系統(tǒng)的內(nèi)部管制。財(cái)務(wù)方案管理制度1、結(jié)合酒店總經(jīng)理室對(duì)酒店經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的安排，方案期內(nèi)客源、貨源、內(nèi)務(wù)價(jià) 格等變化情況，并作出詳細(xì)分析和充分估計(jì)，以審定、編制財(cái)務(wù)方案。2、依據(jù)總經(jīng)理審定的酒店財(cái)務(wù)方案， 按各部門的不同經(jīng)營(yíng)范圍、方案期的多 方面因素和歷史

32、資料，參考部門年初的上報(bào)方案，分?jǐn)偩频攴桨钢笜?biāo)，下達(dá) 給各業(yè)務(wù)部門實(shí)施。3、財(cái)務(wù)方案分為年度、季度方案：1每年第三季度進(jìn)展酒店財(cái)務(wù)內(nèi)審，每年第四季度各部門向財(cái)務(wù)部提交用 款方案，經(jīng)綜合平衡后，提出每二年的財(cái)務(wù)收支方案，報(bào)酒店總經(jīng)理室和財(cái) 務(wù)部。2丨酒店財(cái)務(wù)部按標(biāo)準(zhǔn)的收支方案，合理安排比例，下達(dá)定額指標(biāo)給各部門。3各業(yè)務(wù)部門根據(jù)上報(bào)酒店總經(jīng)理審批后的季度方案指標(biāo)，結(jié)合本部門的具體情況，按月分?jǐn)偧径热蝿?wù)指標(biāo)作為本部門季內(nèi)各月指標(biāo)檢查尺度。4丨酒店對(duì)各業(yè)務(wù)部門的方案檢查按季進(jìn)展，全年清算。4、財(cái)務(wù)方案內(nèi)容：1財(cái)務(wù)部應(yīng)流動(dòng)資金方案、營(yíng)業(yè)方案、費(fèi)用方案、外匯收支方案和利潤(rùn)方案、歸還債務(wù) 方案及基建方案、

33、利潤(rùn)分配方案等。2丨各部門應(yīng) 銷售部及前臺(tái)：客源方案包括外聯(lián)局部、費(fèi)用方案、營(yíng)業(yè)方案和利潤(rùn)方案等。 客房部：備品使用方案含耗用品、費(fèi)用方案、設(shè)備維修更新及購(gòu)置方 案等。 餐飲部：營(yíng)業(yè)方案、利潤(rùn)方案、費(fèi)用方案、食品原材料及物品采購(gòu)方案、 設(shè)備維修更新及購(gòu)置方案等。 商場(chǎng)部：銷售方案分批發(fā)與零售、商品進(jìn)貨方案分進(jìn)口商品和出口 產(chǎn)品、利潤(rùn)方案、費(fèi)用方案、外匯使用方案、流動(dòng)資金方案、商場(chǎng)裝修方 案、設(shè)備維修及購(gòu)置方案、印刷品付印方案和費(fèi)用方案等； 西餐歌舞廳：營(yíng)業(yè)方案、利潤(rùn)方案、利潤(rùn)方案、費(fèi)用方案、食品原材料及 商品采購(gòu)方案、耗用品購(gòu)進(jìn)方案和設(shè)備養(yǎng)護(hù)方案等； 采購(gòu)部：物料進(jìn)貨方案、工衣工鞋訂做方案和加

34、工訂貨方案等； 旅游部：客源方案、營(yíng)業(yè)方案、利潤(rùn)方案和費(fèi)用方案等； 管家部：費(fèi)用方案、用品使用方案、花瓶盆載及用品、用具購(gòu)置方案、清 潔機(jī)具養(yǎng)護(hù)及更新方案、花店經(jīng)營(yíng)方案等； 布草部：費(fèi)用方案、布草添置方案和備品耗用方案等； 事務(wù)部：職工餐廳收支方案和費(fèi)用方案等；11. 工程部：燃料進(jìn)貨和耗用方案、水電耗用方案、設(shè)備維修方案、零配件及 工具購(gòu)置方案和費(fèi)用開支方案等。3丨總經(jīng)理室、人事部、財(cái)務(wù)部、保安部和事務(wù)部要編制費(fèi)用開支方案。4各部所需編報(bào)的方案、送財(cái)務(wù)部匯總呈報(bào)。資金籌集管理制度1、 酒店籌集資金應(yīng)該按國(guó)家法律法規(guī)及旅游飲食效勞行業(yè)財(cái)務(wù)制定規(guī)定，可 一次或分期籌集。2、酒店資金的籌集可采用向

35、銀行貸款、 向其他單位臨時(shí)借款、向內(nèi)部職工籌 集等方式。當(dāng)酒店的經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大時(shí)，經(jīng)總經(jīng)理室決定，投資者增加投資額也是一種方式。3、籌集資金的審批權(quán)限及規(guī)定：1酒店根據(jù)需要可用原有的固定資產(chǎn)作抵押，向銀行或其他單位借款，借向銀行貸款時(shí)應(yīng)通過(guò)酒店總經(jīng)理室批準(zhǔn)2借款余額不得超過(guò)酒店的實(shí)收資本， 重大工程或借款余額已超過(guò)實(shí)收資 本的20 %以上的借款，應(yīng)單獨(dú)作出可行性報(bào)告報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。4、對(duì)各方籌集的資金，應(yīng)嚴(yán)格按借款合同規(guī)定的用途使用，不許挪作他用。5、資金使用應(yīng)嚴(yán)格按審批權(quán)限及規(guī)定程序辦理，大額開支一般要事先列入財(cái) 務(wù)方案，并應(yīng)附有經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測(cè)資料。經(jīng)費(fèi)支出管理制度1、對(duì)于發(fā)給員工的工資、津貼、

36、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助等，必須根據(jù)實(shí)有人數(shù)和實(shí) 發(fā)金額，取得本人簽收的憑證列為經(jīng)費(fèi)支出，不得以編制定額、預(yù)算方案數(shù) 字列支；2、購(gòu)入酒店辦公用品和材料，直接列為經(jīng)費(fèi)支出，但單位較大、數(shù)量大宗的 應(yīng)通過(guò)庫(kù)存材料核算。3、撥給的補(bǔ)助費(fèi)、周轉(zhuǎn)金應(yīng)按實(shí)際撥補(bǔ)數(shù)，以批準(zhǔn)的預(yù)算和銀行支付憑證列 為經(jīng)費(fèi)支出。4、撥給所屬部門的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)按批準(zhǔn)的報(bào)銷數(shù)列為經(jīng)費(fèi)開支。5、撥給的各項(xiàng)補(bǔ)助款和無(wú)償慈善投資，應(yīng)依據(jù)受補(bǔ)助和受支援單位開來(lái)的收 據(jù)準(zhǔn)列為經(jīng)費(fèi)支出；6、員工福利費(fèi)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算提存， 直接列為經(jīng)費(fèi)支出，并同時(shí)將提存從 經(jīng)費(fèi)存款戶轉(zhuǎn)入其他存款戶，以后開支時(shí)，在其他存款中支付。，7、購(gòu)入的固定資產(chǎn)，經(jīng)歷收后列為經(jīng)費(fèi)支出

37、，同時(shí)記入固定資產(chǎn)和固定資金 科目。8、其他各項(xiàng)費(fèi)用，均以實(shí)際報(bào)銷的數(shù)字列為經(jīng)費(fèi)支出。低值易耗品財(cái)務(wù)管理制度1、各部門每月制定低值易耗品采購(gòu)方案， 經(jīng)財(cái)務(wù)部核價(jià)后轉(zhuǎn)交采購(gòu)部門根據(jù) 該部的費(fèi)用定額掌握采購(gòu)，財(cái)務(wù)部根據(jù)該部門費(fèi)用定額審核報(bào)銷。2、由使用部門指定專人負(fù)責(zé)管理低值易耗品， 建立卡和賬冊(cè)，卡片一式兩份， 由采購(gòu)部門專人保管一份，使用部門專人保管一份，財(cái)務(wù)部登記明細(xì)分類賬。 領(lǐng)料單必須由部門負(fù)責(zé)人簽字才能生效。3、對(duì)損壞和喪失的低值易耗品，應(yīng)分清責(zé)任，屬工作過(guò)失的要由責(zé)任人填寫 報(bào)廢單，部門負(fù)責(zé)人簽字方能核銷。屬于個(gè)人過(guò)失的要賠償，屬有意破壞或 喪失的要罰款處理。4、年終對(duì)庫(kù)存的低植易耗品

38、進(jìn)展一次盤點(diǎn)， 并寫出盈虧報(bào)告及原因，由有關(guān) 部門負(fù)責(zé)人審核，憑此報(bào)銷或入賬。家具、用具財(cái)務(wù)管理制度1、要按年分季編報(bào)家具、用具的購(gòu)進(jìn)方案，由各使用部門根據(jù)營(yíng)業(yè)所需或辦 公需用編報(bào)方案，報(bào)財(cái)務(wù)部審查并提出意見后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。2、家具、用具的購(gòu)進(jìn)本錢，包括購(gòu)進(jìn)價(jià)格和所支付的運(yùn)雜費(fèi)。家具、用具購(gòu) 進(jìn)后，作出賬務(wù)處理，在“營(yíng)業(yè)費(fèi)用低值易耗品科目入賬。3、領(lǐng)用家具、用具必須列表登記，領(lǐng)用部門或個(gè)人應(yīng)負(fù)保管責(zé)任，同時(shí)必須 做好日常修理工作。4、修理家具、用具所用的開支，以“營(yíng)業(yè)費(fèi)用一修理費(fèi)列支。5、家具、用具因磨損而失去使用價(jià)值時(shí)，經(jīng)批準(zhǔn)可辦理報(bào)廢。報(bào)廢的家具出 售時(shí)，其售出殘值作“營(yíng)業(yè)收入處理。6、喪

39、失、毀損家具、用具時(shí)、由當(dāng)事人或部門寫明原因，向部門經(jīng)理報(bào)告， 轉(zhuǎn)報(bào)財(cái)務(wù)部審查后呈總經(jīng)理審批。屬人為喪失、毀損，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償或 部門賠償。賠償?shù)膬r(jià)款作“營(yíng)業(yè)外收入處理。7、家具、用具發(fā)生溢余或短缺，應(yīng)先按估價(jià)價(jià)值轉(zhuǎn)入“待處理收益或“待處理?yè)p失科目賬戶，查明原因，并分別不同情況審批后，轉(zhuǎn)入“壞賬損失 或“營(yíng)業(yè)外收入處理。固定資金管理制度1、酒店的固定資金主要來(lái)源于流動(dòng)獎(jiǎng)金， 占用固定資金直接影響流動(dòng)資金的 運(yùn)用，因此必須嚴(yán)格控制固定資金的使用。2、酒店及各部門必須節(jié)約使用國(guó)定資金， 充分利用已置的固定資產(chǎn)，每月均 需核算固定資金利用率，季度檢查、年終清算考核各部門使用固定資金的效果；3、全面

40、推行部門獨(dú)立核算，同時(shí)推行固定資產(chǎn)有償占用制度， 即按各部門擁 有的固定資產(chǎn)實(shí)績(jī)，攤繳占用費(fèi)，攤繳費(fèi)率按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行，促使各部門充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，壓縮固定資金的使用；4、未經(jīng)工程部及總經(jīng)理室審批，不得私自購(gòu)置設(shè)施設(shè)備。未經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)展采購(gòu)， 財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷費(fèi)用。流動(dòng)資金管理制度1、酒店的流動(dòng)資金既要保證需要又要節(jié)約使用，在保證按批準(zhǔn)方案供給營(yíng)業(yè) 活動(dòng)正常需要的前提下，以較少的占用資金，取得較大的經(jīng)濟(jì)效益。2、要求各業(yè)務(wù)部門在編制流動(dòng)資金方案時(shí)， 嚴(yán)格控制庫(kù)存物品，物料原材料 的占用資金不得超過(guò)比例規(guī)定。3、除經(jīng)批準(zhǔn)為特殊儲(chǔ)藏者外，超儲(chǔ)物資商品原那么上不得使用流動(dòng)資金， 只 能壓縮超儲(chǔ)的商品、

41、物料，以減少占用流動(dòng)資金。4、嚴(yán)格遵守不得挪用流動(dòng)進(jìn)展基建工程的規(guī)定，嚴(yán)格遵守有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和制 度。5、使用的根本要求1在符合國(guó)家政策和酒店總經(jīng)理室、總經(jīng)理要求的前提下，加速資金周轉(zhuǎn)， 擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)，以減少流動(dòng)資金的占用。2丨加速委托銀行收款和應(yīng)收款項(xiàng)的結(jié)算，減少對(duì)流動(dòng)資金的占用；3各業(yè)務(wù)部門應(yīng)辦理流動(dòng)資金存貨的報(bào)批手續(xù)， 并在每月上報(bào)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)報(bào) 表的同時(shí)，上報(bào)流動(dòng)資金使用效率的實(shí)績(jī)，即流動(dòng)資金周次數(shù)和流動(dòng)資金周 轉(zhuǎn)一次所需的天數(shù)。4丨對(duì)商品資金的占用，應(yīng)本著勤儉節(jié)約 的精神，盡量壓縮；5盡量減少家具、用具的購(gòu)置。外匯管理制度1、酒店?duì)I業(yè)收入中的外匯，收款員必須詳細(xì)記錄在營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表中， 連同

42、收費(fèi)單據(jù)一起繳出納入庫(kù)。夜班的外匯收入存入會(huì)計(jì)部特殊保險(xiǎn)柜中，于第 二天上午繳總出納入庫(kù)。2、營(yíng)業(yè)收入中的外匯轉(zhuǎn)賬憑證，從收到憑證的第二天即委托銀行轉(zhuǎn)賬。3、必須在雙方協(xié)商下以簽訂合同或協(xié)議的形式加以肯定和約束才能進(jìn)展外匯 結(jié)算辦理。訂立業(yè)務(wù)合同時(shí)，除摸清信譽(yù)和償付能力外，還必須事先預(yù)存一 次業(yè)務(wù)往來(lái)所需費(fèi)用，在酒店銀行賬戶內(nèi)作為每次項(xiàng)業(yè)務(wù)的結(jié)算資金。4、負(fù)責(zé)外匯結(jié)算工作的人員必須及時(shí)把對(duì)外結(jié)算單證按合同或協(xié)議辦理結(jié) 算，并在委托銀行結(jié)算后的第六天核對(duì)是否要收，凡在上述的時(shí)期內(nèi)未接獲 銀行收款通知單的，應(yīng)即通知銷售部工餐飲部協(xié)協(xié)助辦理催收，同時(shí)向財(cái)務(wù) 務(wù)部經(jīng)理匯報(bào)。5、必須將當(dāng)天的外匯現(xiàn)金送存

43、銀行， 一切營(yíng)業(yè)收入的外匯現(xiàn)金不得坐支。 外 匯的收支必須通過(guò)銀行辦理。6、使用外匯必須編制使用外匯方案，除商品、食品、原材料外，要使用外匯 購(gòu)置的一切物料、包裝、備用品、設(shè)備、工具、零配件、燃料、能源等必須 經(jīng)財(cái)務(wù)部審查，報(bào)總經(jīng)理審批前方可購(gòu)置。7、用外匯購(gòu)進(jìn)的商品、原材料、備用品、工具等，在出售、調(diào)撥調(diào)劑時(shí)，必 須收回外匯。用外匯購(gòu)進(jìn)的上述物品不得以本幣出售或調(diào)撥，特殊情況需收 取本幣的，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。8、嚴(yán)格執(zhí)行外幣兌換制度，客人交外匯付賬單者，一律按當(dāng)天的匯率折算 本幣，嚴(yán)禁擅自變更匯率的比值，也不得取整舍零作匯率折算外匯。9、客人付外幣者，一律按當(dāng)天兌換現(xiàn)鈔的匯率減貼息折算本幣。1

44、0、使用信用卡簽付賬單者，一律按賬單實(shí)際金額填列“認(rèn)購(gòu)單，并讓客 人簽付，不另收手續(xù)費(fèi)。11、以記賬 或轉(zhuǎn)賬方式結(jié)付業(yè)務(wù)款項(xiàng)者，本幣與外幣的折算率按結(jié)賬當(dāng)天的 銀行匯總牌價(jià)的買賣中間價(jià)為結(jié)賬的折算率。12、不準(zhǔn)外單位或人個(gè)借用酒店及所屬部門在銀行開立的外匯賬戶來(lái)進(jìn)展結(jié)外幣結(jié)算管理制度1、酒店在收到外幣時(shí)，應(yīng)折合成記賬本位幣全額入賬， 公司全年外匯的記賬 匯率是每年年初下發(fā)的通知中指明的匯率。2、凡因經(jīng)營(yíng)需要調(diào)入和調(diào)出外匯及確定調(diào)劑匯率，均需經(jīng)酒店總經(jīng)理審定，發(fā)生的匯兌損益計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。3、 購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的匯兌損益在購(gòu)置期間計(jì)入資產(chǎn)的價(jià)值；提 供各項(xiàng)效勞、銷售商品與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生

45、的匯兌損益計(jì)入或沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用；清 算期間發(fā)生的匯兌損益計(jì)入清算損益。4、酒店收到投資者用外幣付出的投資， 按投資當(dāng)日的外匯牌價(jià)折合成記賬本 位幣。5、酒店經(jīng)評(píng)估后有關(guān)資產(chǎn)賬戶與實(shí)收資本賬戶因采用折合匯率不同而產(chǎn)生的 折合記賬本位幣差額，作為資本公積。6、酒店應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家外匯管理部門的有關(guān)規(guī)定， 并按時(shí)報(bào)送外匯收支情況 申報(bào)表。前臺(tái)稽查操作制度1、酒店各營(yíng)業(yè)點(diǎn)的報(bào)表與收入要一致， 報(bào)表左右要平衡，賬單齊全并蓋上會(huì) 計(jì)處收款章，賬單要付款方式，如果客人要底單，底單要蓋上結(jié)算章。2、收取外匯要按當(dāng)天牌價(jià)折算，收旅行支票要扣除貼息。3、房租折扣要由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可， 免費(fèi)住房必須由總經(jīng)理或副總經(jīng)理批

46、準(zhǔn) 并簽名。4、做報(bào)表要按訂單所指房間兩種類、天數(shù)，包括加床和餐費(fèi)，報(bào)賬單位的報(bào) 表一定要資料齊全訂單、底單。5、數(shù)額減少要經(jīng)主管簽名，而客人拒付那么要有大堂副經(jīng)理簽名認(rèn)可。6、輸單必須單據(jù)齊全，缺少單據(jù)要說(shuō)明具體原因。7、退款要按財(cái)務(wù)部的有關(guān)規(guī)定進(jìn)展操作，一定要有主管簽名和客人簽名。8、團(tuán)體的房租一定要當(dāng)天輸入電腦， 如發(fā)現(xiàn)有團(tuán)體未輸房租，要立刻通知收 款處采取補(bǔ)救措施。利潤(rùn)管理制度1、 年初時(shí)總經(jīng)理室下達(dá)各部門的利潤(rùn)指標(biāo)和經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，各部門必須按方案完 成。遇特殊情況影響任務(wù)完成時(shí)，必須說(shuō)明原因，取得總經(jīng)理批準(zhǔn)后，才能 核減指標(biāo)。2、經(jīng)酒店平衡下達(dá)的各部門費(fèi)用開支額或費(fèi)用水平， 各部門務(wù)必用

47、于擴(kuò)大營(yíng) 業(yè)額，爭(zhēng)取資金周轉(zhuǎn)次數(shù)的增加來(lái)降低費(fèi)用水平，不得突破酒店下達(dá)的費(fèi)用 額。3、各部門使用的原材料和出售商品的購(gòu)進(jìn)， 必須事前做出方案，確定合理的 庫(kù)存和購(gòu)進(jìn)適銷對(duì)路的商品，防止資金積壓。4、各部門應(yīng)繳酒店財(cái)務(wù)部的利潤(rùn)，不得遲于月后十天。5、各部門應(yīng)負(fù)責(zé)利潤(rùn)的明細(xì)核算，根據(jù)有關(guān)憑證，正確計(jì)算銷售收入、本錢、 費(fèi)用、稅金及利潤(rùn)。營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)及分配管理制度1、確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入，必須以酒店各項(xiàng)效勞已經(jīng)提供， 同時(shí)已經(jīng)收回相應(yīng)的足額 價(jià)款或取得收取價(jià)款的合法證據(jù)為標(biāo)志。2、營(yíng)業(yè)收入按實(shí)際價(jià)款計(jì)算，發(fā)生的各種折扣、回扣沖減當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入。各 級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的折扣權(quán)限簽單。需對(duì)外付出傭金的，應(yīng)由經(jīng)辦

48、部門以 書面報(bào)告的形式向主管領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示，經(jīng)同意再報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可支付， 如需代領(lǐng)，代領(lǐng)人應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)定。3、酒店的一切營(yíng)業(yè)性收入均需經(jīng)財(cái)務(wù)部收入賬核算， 各收銀點(diǎn)當(dāng)日收到現(xiàn)金、 支票、信用卡消費(fèi)單等票據(jù)經(jīng)夜間核算員核準(zhǔn)后，于次日上午應(yīng)全部上交財(cái) 務(wù)部；各營(yíng)業(yè)部門預(yù)收的包餐、包房定金在及時(shí)如數(shù)上交財(cái)務(wù)部。4、營(yíng)業(yè)收 入應(yīng)按照配比的原那么記賬，與同期發(fā)生的營(yíng)業(yè)本錢、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、 營(yíng)業(yè)稅金及管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用一起反映，預(yù)收的房租等應(yīng)按預(yù)付期分期計(jì) 入當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入中。5、 嚴(yán)格按照國(guó)家法令計(jì)提各項(xiàng)稅金、基金，并按時(shí)納稅。6、酒店的利潤(rùn)總額計(jì)算公為：利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入+投資凈收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)稅金-

49、營(yíng)業(yè)本錢-營(yíng)業(yè)費(fèi) 用管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出匯總損失1營(yíng)業(yè)外收入包括：固定資產(chǎn)盤盈和出售凈收益、罰款凈收入、禮品折價(jià) 收入、因債權(quán)人原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)及其他收入；2丨營(yíng)業(yè)外支出包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損、報(bào)廢、出售凈損失、賠償金、 違約金、罰款、捐贈(zèng)以及其他支出。7、 按照公司規(guī)定，全年應(yīng)上交的利潤(rùn)按年方案數(shù)分四個(gè)季度預(yù)交，到年終結(jié) 算時(shí)經(jīng)年審后，再多抵少補(bǔ)，保證全年方案數(shù)。8、酒店每年交納所得稅后的利潤(rùn)，按照旅游財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，依以下順序分 配：1支付各項(xiàng)稅金的滯納金、罰金和被沒(méi)收的財(cái)物損失；2彌補(bǔ)上一年的虧損；3按公司和酒店總經(jīng)理室規(guī)定的比例，提取法定盈余公積金和公益金；4丨按公司規(guī)定的金

50、額，上交 未分配利潤(rùn)。9、酒店的公益金只能用于職工住房的購(gòu)建、 集體福利設(shè)施支出等項(xiàng)開支，且 預(yù)先應(yīng)通過(guò)總經(jīng)理批準(zhǔn)。收銀機(jī)使用制度1、酒店商品柜臺(tái)設(shè)置收銀機(jī)付款，記錄商品銷售金額，匯總商品銷售總金額， 監(jiān)視核對(duì)商品銷售情況；2、出售的商品都必須將金額輸入收銀機(jī)，按日銷售匯總，總金額必須和“商 品銷售日?qǐng)?bào)表"的匯總金額相符；3、每日繳款時(shí)，必須把日銷售總額打出，然后將記錄紙撕下連日?qǐng)?bào)表統(tǒng)一交 給繳款員。由專人負(fù)責(zé)核對(duì)“銷售日?qǐng)?bào)表明細(xì)賬是否和記錄紙上的相符， 如果有過(guò)失，要立即查清楚；4、在使用收銀機(jī)時(shí)，不能將收銀機(jī)作為計(jì)算器使用，隨便其他數(shù)字輸入或做 其他計(jì)算，如果由此造成記錄、匯總金

51、額和日?qǐng)?bào)表、明細(xì)賬不符，由當(dāng)班營(yíng) 業(yè)員負(fù)責(zé)。收銀處早班操作制度1、主要處理酒店客人退房手續(xù)；2、 接到客人的房間鑰匙，認(rèn)清房號(hào)，準(zhǔn)確、清楚地通知管家部的樓層效勞員該房退房，管家部員工接到后盡快檢查房間；3、準(zhǔn)備好客帳單，給客人查核是否正確，該步驟完成時(shí)，樓層效勞員必須知 會(huì)房間檢查結(jié)果，如有無(wú)客房酒吧消費(fèi)、短缺物品等，為互相監(jiān)視，收銀員 應(yīng)記下樓層效勞員的工號(hào)記在客人登記表上，樓層效勞員也記錄下收銀員的 工號(hào)；4、客人核對(duì)帳單無(wú)誤并在帳單上簽名確認(rèn)后， 收銀處方可收款，收款時(shí)做到 認(rèn)真、迅速、不錯(cuò)收、不漏收；5、付款、帳單附在登記表后面，以備日后查帳核對(duì)；6、為防止走數(shù)，應(yīng)核對(duì)當(dāng)班單據(jù)是正確，

52、以及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)單、漏單；7、下班前打印出客人押金余額報(bào)表， 檢查客人押金余額是否足夠，對(duì)押金缺 乏的要列知名單以便中班追收押金。收銀處中班操作制度1、負(fù)責(zé)收取新入住客人的押金，注意客人登記表上的人住天數(shù)， 保證收足押 金；2、追收早班列出欠款客人的押金，晚上10時(shí)仍未交押金的交大堂副經(jīng)理協(xié) 助追收；3、 檢查信用卡止付黑名單，發(fā)現(xiàn)黑名單或者信用卡賬戶上無(wú)款的客人，應(yīng)及 時(shí)通知客人改以其他方式付款，如不能解決那么交給大堂副經(jīng)理處理；4、下班前打印出客人押金額，以備核查。收銀處晚班操作制度1、負(fù)責(zé)核對(duì)當(dāng)天的所有單據(jù)是否正確，如有錯(cuò)誤應(yīng)立即改正。2、應(yīng)與接待處核對(duì)所有出租房間數(shù)、房號(hào)、房租。3、制作報(bào)

53、表：1會(huì)計(jì)科目活動(dòng)簡(jiǎn)表2丨會(huì)計(jì)科目明細(xì)報(bào)表3房間出租報(bào)表4夜間核數(shù)報(bào)表4、制作繳款單，按單繳款，不得長(zhǎng)款、短款。5、夜間核對(duì)過(guò)房租、清洗電腦后，做好夜間核數(shù)。6、每次交接班應(yīng)該交接清楚款賬等事項(xiàng)， 并在交接簿上作簡(jiǎn)明的工作情況記 錄，交辦本班未完之事。收銀處結(jié)賬管理制度1、應(yīng)區(qū)分收取現(xiàn)金的真?zhèn)?，唱付唱收，防止出現(xiàn)不必要的爭(zhēng)執(zhí)。2、信用卡必須核對(duì)卡主簽名，簽名應(yīng)與卡上原有的簽名一樣，信用卡上的名 字應(yīng)與卡上原有的簽名一樣；信用卡上的名字應(yīng)與身份證明的名字一樣；身份證的相片應(yīng)與持卡人一樣。3、收取支票應(yīng)注意以下兩點(diǎn)：1對(duì)好印鑒，印鑒不模糊，不過(guò)底線，并且有開戶行名稱；2丨限額、簽發(fā)日期等。收銀處員

54、工管理制度1、熱情有禮，吐字清晰，唱收唱付，將找款遞給顧客，不允許扔、摔、甩、 丟等；2、嚴(yán)禁套取外匯、外幣；3、嚴(yán)禁向收銀處借款和未經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽批將錢款外借他人；4、嚴(yán)禁收半日租或全日租而不計(jì)入營(yíng)業(yè)收入；5、 嚴(yán)禁打非工作，不準(zhǔn)長(zhǎng)時(shí)間接私人；6、長(zhǎng)、短款項(xiàng)要向上級(jí)反映、匯報(bào)及解釋原因；7、不得以白條沖款賬；8、由于工作失誤造成的損失由當(dāng)事人全額賠償；9、下班時(shí)做好交接班工作。信用卡使用管理制度1、接收信用卡時(shí)，核對(duì)清楚信用卡是否是本商場(chǎng)可以使用的信用卡；2、核查承受使用的信用卡日期是否在有效期內(nèi)。如果信用卡過(guò)期或未到期， 應(yīng)委婉告訴客人此卡不能承受使用；3、核查承受的信用卡編號(hào)、發(fā)卡銀行通告的“止付名單號(hào)碼，如查出此卡 號(hào)碼在“止付名單上，就要拘留此信用卡。并將該卡交回發(fā)卡銀行；4、注意金額的限制。每種信用卡都有最高使用限額。 如果購(gòu)置商品金額超過(guò) 此信用卡的最高金額時(shí)必須聯(lián)系發(fā)卡中心，取回授權(quán)號(hào)碼；5、核查完畢，按照各種信用卡的簽購(gòu)單上的各個(gè)工程要求，填寫信用卡票據(jù)。 填寫時(shí)一定要仔細(xì)看清