資金預(yù)算與管理規(guī)定

1、資金預(yù)算與管理規(guī)定第一章 總則第一條 為合理有效地籌措、分配、使用資金，加強(qiáng)對(duì)公司資金使用的監(jiān)督和管理，提高資金利潤(rùn)率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。第二條 資金預(yù)算編制和監(jiān)督執(zhí)行由公司總部管理會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)，資金的籌措、分配、使用由公司總部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)室辦理具體工作。 各部門(mén)和單位要積極配合管理會(huì)計(jì)部、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部與財(cái)務(wù)室工作，按要求保質(zhì)保量與時(shí)報(bào)送有關(guān)資料。第三條 本規(guī)定所稱資金，系指庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款與隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券而言。為定期編表計(jì)算與收支運(yùn)用方便起見(jiàn)，預(yù)計(jì)資金僅指現(xiàn)金與銀行存款，至于隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券則歸屬于資金調(diào)度的行列。第四條 本規(guī)定適用于整個(gè)集團(tuán)公司。第二章 資金預(yù)算規(guī)

2、定第五條 公司總部有關(guān)部門(mén)與各下屬單位，除應(yīng)于年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書(shū)編訂時(shí)報(bào)送年度資金預(yù)算外，應(yīng)于每月25日前逐月預(yù)計(jì)次三個(gè)月份資金收支資料，編制資金來(lái)源運(yùn)用預(yù)計(jì)表，報(bào)公司總部管理會(huì)計(jì)部，管理會(huì)計(jì)部根據(jù)公司年、季度資金預(yù)算進(jìn)行核查，簽注意見(jiàn)后轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)室以利匯編。財(cái)務(wù)室應(yīng)于每月28日前匯總、編妥次三個(gè)月份資金來(lái)源運(yùn)用預(yù)計(jì)表，按月配合修訂，并于次月10日前，編妥上月份實(shí)際發(fā)生與預(yù)計(jì)比較的資金來(lái)源運(yùn)用比較表，以上兩表各一式六份，分別報(bào)管理會(huì)計(jì)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)，同時(shí)留存?zhèn)洳?。第六條 資金收入：（一） 銷售收入各下屬單位依據(jù)各種銷售條件與收款期限，預(yù)計(jì)可收（兌）現(xiàn)數(shù)編列。（二） 勞

3、務(wù)收入各下屬單位收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件與合同規(guī)定預(yù)計(jì)可收（兌）現(xiàn)數(shù)編列。（三） 退稅收入 1、退稅部門(mén)依據(jù)申請(qǐng)退稅進(jìn)度，預(yù)計(jì)可退現(xiàn)數(shù)編列。 2、預(yù)計(jì)核退稅雖非實(shí)際退現(xiàn)，但因能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。（四）其他收入凡無(wú)法直接歸屬于上項(xiàng)收入皆屬之。包括財(cái)務(wù)收入、增資收入、營(yíng)業(yè)外收入等。其數(shù)額在十萬(wàn)元以上者，均應(yīng)加說(shuō)明。第七條 資金支出：（一） 資本支出 1、土地：公司總務(wù)部依據(jù)購(gòu)地支付計(jì)劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列。 2、房屋：公司總務(wù)部依據(jù)興建工程進(jìn)度，預(yù)計(jì)所需支付資金編列。 3、機(jī)器設(shè)備、什項(xiàng)設(shè)備等：公司總務(wù)部依據(jù)采購(gòu)計(jì)劃和進(jìn)度，預(yù)計(jì)支付資金編列。（二）材料支出公司總部銷售管理部和各

4、下屬單位依請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)計(jì)外購(gòu)商品支付資金編列。（三）薪資公司總部勞資部和各下屬單位依據(jù)工資、獎(jiǎng)金制度與產(chǎn)銷計(jì)劃、最近實(shí)際發(fā)生數(shù)等資料，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。（四）期間費(fèi)用 1、銷售費(fèi)用：各下屬單位依據(jù)銷售、營(yíng)業(yè)計(jì)劃，參照以往月份銷售費(fèi)用占銷售額、營(yíng)業(yè)額的比例推算編列。 2、管理費(fèi)用：公司總部會(huì)計(jì)室和各下屬單位參照以往實(shí)際數(shù)與管理工作計(jì)劃編列。 3、財(cái)務(wù)費(fèi)用：公司總部會(huì)計(jì)室依據(jù)財(cái)務(wù)室資金調(diào)度情況，核算利息支付編列。（五）其他支出凡不屬于上列各項(xiàng)的支出都屬于“其它支出”，包括償還長(zhǎng)期(分期)借款、紅利等的支付。其數(shù)額在10萬(wàn)元以上者，均應(yīng)加以說(shuō)明。第八條 異常說(shuō)明各下屬單位應(yīng)按月編制

5、“資金來(lái)源運(yùn)用比較表”，以了解資金實(shí)際運(yùn)用情況，實(shí)際數(shù)與預(yù)計(jì)比較每項(xiàng)差異在百分之十以上者，應(yīng)由資料提供部門(mén)填列“資金差異報(bào)告表”列明差異原因，以上兩表于次月6日前送公司總部財(cái)務(wù)室匯編。第九條 資金調(diào)度（一） 公司經(jīng)營(yíng)資金由公司總部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)籌劃，由財(cái)務(wù)室具體辦理籌措調(diào)度事務(wù)。（二） 各采購(gòu)部門(mén)（公司總部總務(wù)部、銷售管理部、各下屬單位業(yè)務(wù)部門(mén)）要按月根據(jù)管理需要、購(gòu)銷任務(wù)編列“月度采購(gòu)計(jì)劃”于當(dāng)月30日前送財(cái)務(wù)室匯總，由財(cái)務(wù)室編制月度用款安排，經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。（三） 財(cái)務(wù)室要隨時(shí)掌握銀行存款余額，并于次月5日前按月將有關(guān)銀行貸款額度、可動(dòng)用資金、定期存款余額等資

6、料編列“銀行短期借款明細(xì)表”呈財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)核閱，作為經(jīng)營(yíng)決策的參考。第三章 資金管理規(guī)定第十條 年度預(yù)算計(jì)劃下達(dá)后，財(cái)務(wù)總監(jiān)組織財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部、摩托車營(yíng)銷中心、售后服務(wù)中心、汽車貿(mào)易公司、各分公司、零售部商定各營(yíng)業(yè)單位月度資金占用額，上報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后下達(dá)。第十一條 各下屬單位在業(yè)務(wù)中要努力加速資金周轉(zhuǎn)，減少不合理的費(fèi)用開(kāi)支，提高資金營(yíng)運(yùn)質(zhì)量和利用率。第十二條 各下屬單位月度資金占用額每年進(jìn)行調(diào)整。若月度占用超支，視情況作如下處理：（一） 如公司總部主動(dòng)變動(dòng)，則相應(yīng)調(diào)整，但應(yīng)限定時(shí)期；（二） 如因業(yè)務(wù)良性擴(kuò)，則須作出書(shū)面報(bào)告，載明增加額度、原因與必要性、預(yù)計(jì)投入產(chǎn)出比、要

7、求期限等，經(jīng)上級(jí)部門(mén)簽注意見(jiàn)后，報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部，由其審核，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，同時(shí)知達(dá)總經(jīng)理。（三） 如因經(jīng)營(yíng)不良造成超額使用，除必須書(shū)面說(shuō)明原因和提出預(yù)防與糾正措施外，公司總部按超額部分的10%抵扣銷售收入，視作罰款。第十三條 各下屬單位不得以任何方式自行籌款，嚴(yán)禁向外單位或公司其他單位以任何方式拆借資金、放貸、提供擔(dān)保，由此造成的一切后果由該單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)，同時(shí)視情節(jié)公司予以追究其行政和經(jīng)濟(jì)責(zé)任，嚴(yán)重者依法追究法律責(zé)任。該單位財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人知情不報(bào)或協(xié)助實(shí)施的，視情節(jié)由公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部予以撤換或給予行政和經(jīng)濟(jì)處罰。第十四條 存款管理：公司各下屬單位除在當(dāng)?shù)鼗蚬究偛扛浇y行保留一個(gè)存款戶，辦理小額零星

8、結(jié)算外，必須在公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部開(kāi)設(shè)存款，辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)，在公司總部的結(jié)算量和旬、月末余額的比例不得低于80%。50萬(wàn)元以上的大額款項(xiàng)支付必須向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部做出書(shū)面說(shuō)明，經(jīng)批準(zhǔn)同意后，方可保留其他銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。第十五條 各下屬單位支付廠商或有關(guān)單位購(gòu)貨款項(xiàng)（一般費(fèi)用開(kāi)支除外），必須將匯款單或付款憑據(jù) 回公司總部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部，以備審查留存。若不按此規(guī)定辦理，按公司員工獎(jiǎng)懲制度相應(yīng)條款處理。第十六條 各下屬單位財(cái)會(huì)室必須逐日向公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部 呈報(bào)其“銀行存款與現(xiàn)金余額日?qǐng)?bào)表”。會(huì)計(jì)室銀行稅務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)匯總編制集團(tuán)公司“銀行存款與現(xiàn)金余額日?qǐng)?bào)表”，逐日向財(cái)務(wù)室主管、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)呈

9、報(bào)。第十七條 資金檢查和管理：公司總部財(cái)務(wù)室以資金的安全性、效益性、流動(dòng)性為中心，定期開(kāi)展以下資金檢查和管理工作，并根據(jù)檢查情況，定期向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)編報(bào)專題報(bào)告。（一） 定期檢查各下屬單位的現(xiàn)金庫(kù)存狀況；（二） 定期檢查各下屬單位在公司總部結(jié)算情況；（三） 定期檢查各下屬單位在銀行存款和在公司總部存款的對(duì)帳工作；（四） 對(duì)各下屬單位匯出的50萬(wàn)元以上大額款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤檢查或抽查。第十八條 公司各類單項(xiàng)資金管理審批權(quán)限見(jiàn)附表。第四章 附則第十九條 本制度由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)制訂、解釋并檢查、考核，財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)辦理日常工作。第二十條 本制度報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后頒布施行，修改時(shí)亦同。第

10、二十一條 本制度施行后，原有的類似制度自行終止，與本制度有抵觸的規(guī)定以本制度為準(zhǔn)。第二十二條 本制度自頒布之日起施行。附表：CW-CK/BD01通達(dá)集團(tuán)公司各類單項(xiàng)資金管理審批權(quán)限一覽表工 作 事 項(xiàng)有關(guān)部門(mén)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部相關(guān)系統(tǒng)總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理董事長(zhǎng)固定資產(chǎn)購(gòu) 置5萬(wàn)元以下審核審核核準(zhǔn)審批5萬(wàn)元以上審核審核核準(zhǔn)審批貨款支付50萬(wàn)以下審核審核審批核準(zhǔn)50萬(wàn)-200萬(wàn)以下審核審核審核核準(zhǔn)審批200萬(wàn)以上審核審核審核核準(zhǔn)審批審批定金付款10萬(wàn)以下審核審核審批核準(zhǔn)10萬(wàn)-50萬(wàn)審核審核審核核準(zhǔn)審批50萬(wàn)以上審核審核審核核準(zhǔn)審批審批擔(dān)保貨款對(duì)100萬(wàn)以下審核審核審批100萬(wàn)-300萬(wàn)以下審核審核核準(zhǔn)審批

11、300百萬(wàn)以上審核審核審核審批對(duì) 外審核審核審核審批下屬單位借 款50萬(wàn)以下審核審批50萬(wàn)-100萬(wàn)以下審核核準(zhǔn)審批100萬(wàn)以上審核核準(zhǔn)審批行政費(fèi)1000元以下審批核準(zhǔn)1000元-2000元以下審核審核審批2000元以上審核審核審核核準(zhǔn)審批總部業(yè)務(wù)招待費(fèi)400元以下審核審核審批核準(zhǔn)400元以上審核審核審核核準(zhǔn)審批差旅費(fèi)3000元以下審核審核審批核準(zhǔn)3000元-1萬(wàn)元以下審核審核審核核準(zhǔn)審批1萬(wàn)元以上審核審核審核核準(zhǔn)審批審批廣告促銷費(fèi)用報(bào)紙雜志、POP廣告等5000元以下審批核準(zhǔn)5000元-1萬(wàn)元以下審核審核審批核準(zhǔn)1萬(wàn)元以上審核審核審核核準(zhǔn)審批電視廣告2萬(wàn)元以下審批核準(zhǔn)2萬(wàn)元-10萬(wàn)元以下審核

12、審核審批核準(zhǔn)10萬(wàn)元-30萬(wàn)元以下審核審核審核核準(zhǔn)審批30萬(wàn)元以上審核審核審核核準(zhǔn)審批審批電臺(tái)廣播3000元以下審批核準(zhǔn)3000元-5000元以下審核審核審批核準(zhǔn)5000元以上審核審核審核核準(zhǔn)審批削價(jià)處理商品損失5000元以下審核審核審核核準(zhǔn)審批5000元以上審核審核審核核準(zhǔn)審批醫(yī)藥費(fèi)開(kāi) 支800元以上-1萬(wàn)元以下審核審核審核核準(zhǔn)審批1萬(wàn)元以上審核審核審核核準(zhǔn)審批工 傷審核審核審核核準(zhǔn)審批對(duì)外捐款贊助審核核準(zhǔn)審批對(duì)外單位或私人借款審核核準(zhǔn)審批說(shuō)明：一、 上表所指“以下”均含本數(shù)。二、 以上單項(xiàng)資金使用系指預(yù)算開(kāi)支。單項(xiàng)資金預(yù)算外開(kāi)支的審核與核準(zhǔn)按相應(yīng)規(guī)定辦理，審批則以超支部分占預(yù)算金額的百分比為基礎(chǔ)，20%（含）以的由總經(jīng)理批準(zhǔn)，20%以上的由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。三、 審批權(quán)限分三類：1. 指管理部門(mén)與主管領(lǐng)