展覽會項目可行性分析之利潤預測分析

1、1.1.利潤指標體系利潤指標體系利潤反映企業(yè)一定時期的經營成果，包括利潤總額、營業(yè)利潤、凈利潤利潤反映企業(yè)一定時期的經營成果，包括利潤總額、營業(yè)利潤、凈利潤利潤總額利潤總額= =營業(yè)利潤營業(yè)利潤+ +投資收益投資收益+ +補貼收入補貼收入+ +營業(yè)外收入營業(yè)外收入- -營業(yè)外支出營業(yè)外支出營業(yè)利潤營業(yè)利潤= =主營業(yè)務利潤主營業(yè)務利潤+ +其他業(yè)務利潤其他業(yè)務利潤- -營業(yè)費用營業(yè)費用- -管理費用管理費用- -財務費用財務費用凈利潤凈利潤= =利潤總額利潤總額- -所得稅所得稅展覽利潤預測分析展覽利潤預測分析2.2.展覽項目的利潤預測展覽項目的利潤預測 利潤預測是確定目標利潤、編制利潤計劃的

2、基本依據。銷售利潤在利利潤預測是確定目標利潤、編制利潤計劃的基本依據。銷售利潤在利潤總額中所占比重最大，銷售利潤的預測是利潤預測的重點。潤總額中所占比重最大，銷售利潤的預測是利潤預測的重點。 A.A.量本利分析預測法量本利分析預測法： 量本利分析法是項目的盈虧主要取決于產品的銷售收入和成本費用。量本利分析法是項目的盈虧主要取決于產品的銷售收入和成本費用。銷售收入大于總的成本費用時，項目就盈利。否則就虧損。當銷售收入銷售收入大于總的成本費用時，項目就盈利。否則就虧損。當銷售收入等于總的成本費用，即利潤為零時的產銷量即為盈虧平衡點，也稱保本等于總的成本費用，即利潤為零時的產銷量即為盈虧平衡點，也稱

3、保本點。點。 項目利潤項目利潤= =銷售收入總成本費用銷售收入總成本費用 = =單價單價產銷量（固定成本產銷量（固定成本+ +單位變動成本單位變動成本產銷量）產銷量） = =（單價（單價- -單位變動成本）單位變動成本） 產銷量固定成本產銷量固定成本展覽企業(yè)根據展覽項目標準展位等銷售數(shù)量、成本和利潤之間的依展覽企業(yè)根據展覽項目標準展位等銷售數(shù)量、成本和利潤之間的依存關系來預測展覽項目銷售利潤。可用下列公式測算其利潤數(shù)額存關系來預測展覽項目銷售利潤。可用下列公式測算其利潤數(shù)額利潤數(shù)額銷售單價利潤數(shù)額銷售單價標準展位銷售量單位變動成本標準展位銷售量單位變動成本標準展位標準展位銷售量固定成本（銷售單

4、價單位變動成本）銷售量固定成本（銷售單價單位變動成本） 標準展位銷售量標準展位銷售量固定成本固定成本展覽項目的固定成本展覽項目的固定成本是指在展覽項目的既定規(guī)模內，不隨參展商和是指在展覽項目的既定規(guī)模內，不隨參展商和觀眾人數(shù)的變化而變化的那部分成本費用支出，如項目小組成員的工資、觀眾人數(shù)的變化而變化的那部分成本費用支出，如項目小組成員的工資、宣傳廣告費、場地租金、設備租賃費、保險費和通信費等宣傳廣告費、場地租金、設備租賃費、保險費和通信費等展覽項目的變動成本展覽項目的變動成本是指在展覽項目的既定規(guī)模內，隨參展商和觀是指在展覽項目的既定規(guī)模內，隨參展商和觀眾人數(shù)的變化成正比例變化的那些成本費用支

5、出，如注冊工本費、資料眾人數(shù)的變化成正比例變化的那些成本費用支出，如注冊工本費、資料費、招待費、禮品費、交流研討會費用和營業(yè)稅金等。費、招待費、禮品費、交流研討會費用和營業(yè)稅金等。預測盈虧平衡點預測盈虧平衡點：銷售收入總額與成本總額相等，不虧不盈。假設：銷售收入總額與成本總額相等，不虧不盈。假設展覽項目以展位收入為主要銷售收入來源，其計算公式為展覽項目以展位收入為主要銷售收入來源，其計算公式為盈虧平衡點標準展位銷售量固定成本總額盈虧平衡點標準展位銷售量固定成本總額/ /（銷售單價單位變動（銷售單價單位變動成本）成本）預測銷售利潤預測銷售利潤：可以采用邊際貢獻法：可以采用邊際貢獻法單位單位邊際貢

6、獻邊際貢獻單位售價單位變動成本單位售價單位變動成本邊際貢獻總額邊際貢獻總額標準展位銷售總額變動成本總額標準展位銷售總額變動成本總額邊際貢獻率邊際貢獻率單位邊際貢獻單位邊際貢獻/ /單位售價單位售價盈虧平衡點標準展位銷售數(shù)量盈虧平衡點標準展位銷售數(shù)量固定成本總額固定成本總額/ /單位邊際貢獻單位邊際貢獻盈虧平衡點標準展位銷售收入盈虧平衡點標準展位銷售收入固定成本總額固定成本總額/ /邊際貢獻率邊際貢獻率展覽項目利潤的多少，關鍵是解決成本和銷售量之間的數(shù)量關系，展覽項目利潤的多少，關鍵是解決成本和銷售量之間的數(shù)量關系，是各種有關因素變動影響的結果，正確利用相關公式具體測算各種有關是各種有關因素變動

7、影響的結果，正確利用相關公式具體測算各種有關因素變動對最終利潤的影響，對于正確進行管理具有重要作用。因素變動對最終利潤的影響，對于正確進行管理具有重要作用。 邊際貢獻是指銷售收入減去變動成本后的余額。邊際貢獻是指銷售收入減去變動成本后的余額。 如果是一種產品，則： 邊際貢獻率=（單位邊際貢獻/單價）100% 如果是多種產品，則： 邊際貢獻率=（每種產品的邊際貢獻率該產品銷售收入占全部銷售收入的比重）。例例：某展覽企業(yè)舉辦一個綜合性展覽項目，項目主要由文藝匯演、展：某展覽企業(yè)舉辦一個綜合性展覽項目，項目主要由文藝匯演、展覽會和專題論壇三項活動內容組成。其中文藝匯演單位變動成本為覽會和專題論壇三項

8、活動內容組成。其中文藝匯演單位變動成本為元元/ /人，門票定價元人，門票定價元/ /人，占項目收入總額的；展覽會單位人，占項目收入總額的；展覽會單位變動成本每個標準展位元，租金為每個標準展位元，變動成本每個標準展位元，租金為每個標準展位元，占項目收入總額的；專題論壇單位變動成本元占項目收入總額的；專題論壇單位變動成本元/ /人，入場費人，入場費元元/ /人，占項目收入總額的。假定除門票費、展位租金和入場人，占項目收入總額的。假定除門票費、展位租金和入場費外，項目無其他收入來源，項目的固定成本總額為元。費外，項目無其他收入來源，項目的固定成本總額為元。求求（）盈虧臨界點時的收入總額和每項活動應達

9、到的運營規(guī)模。（）盈虧臨界點時的收入總額和每項活動應達到的運營規(guī)模。（）目標利潤為元時的收入總額和各項活動應達到（）目標利潤為元時的收入總額和各項活動應達到的的 運營規(guī)模。運營規(guī)模。解：各項活動的成本情況如下表所示解：各項活動的成本情況如下表所示項目項目文藝匯演文藝匯演展覽會展覽會專題論壇專題論壇單價單價100100元元25002500元元100100元元單位變動成本單位變動成本5050元元15001500元元3030元元單位邊際貢獻單位邊際貢獻5050元元100010007070元元邊際貢獻率邊際貢獻率50%50%40%40%70%70%收入額組合收入額組合10%10%60%60%30%30

10、%固定成本固定成本200000200000元元項目的加權平均邊際貢獻率項目的加權平均邊際貢獻率5050101040% 40% 60%+70% 60%+70% 30% 30% =50% =50% （1 1）盈虧臨界點的收入總額）盈虧臨界點的收入總額=200000=20000050%=40000050%=400000元元 文藝匯演的參加人數(shù)文藝匯演的參加人數(shù)=400000 =400000 10%10%100=400100=400（人）（人） 展覽會的標準展位數(shù)展覽會的標準展位數(shù)=400000 =400000 60%60%2500=962500=96（個）（個） 專題論證的參加人數(shù)專題論證的參加人數(shù)

11、=400000 =400000 30%30%100=1200100=1200（人）（人） （2 2）目標利潤下應達到的收入總額）目標利潤下應達到的收入總額= =（200000+25000200000+25000）50%50% =450000 =450000（元）（元） 文藝匯演的參加人數(shù)文藝匯演的參加人數(shù)=450000 =450000 10%10%100=450100=450（人）（人） 展覽會的標準展位數(shù)展覽會的標準展位數(shù)=450000 =450000 60%60%2500=1082500=108（個）（個） 專題論證的參加人數(shù)專題論證的參加人數(shù)=450000 =450000 30%30%1

12、00=1350100=1350（人）（人）例例2 2 某展覽公司舉辦一個小型展銷會，場地租金等固定成本總額某展覽公司舉辦一個小型展銷會，場地租金等固定成本總額100000100000，參會單位的標準展位費為，參會單位的標準展位費為10001000元元/ /個，假定舉辦該展銷會的個，假定舉辦該展銷會的人工、材料等單位變動成本為人工、材料等單位變動成本為600600元，且除去以上成本外沒有其他開支。元，且除去以上成本外沒有其他開支。 求（求（1 1）公司在盈虧臨界點的參展單位。）公司在盈虧臨界點的參展單位。 （2 2）預計）預計400400個單位參展，求其目標利潤。個單位參展，求其目標利潤。 B.

13、 B. 目標利潤預測法目標利潤預測法 目標利潤是指在銷售收入一定的情況下，根據目標成本、銷售費用目標利潤是指在銷售收入一定的情況下，根據目標成本、銷售費用和既定的稅率來確定目標利潤的方法。其計算公司如下：和既定的稅率來確定目標利潤的方法。其計算公司如下： 目標利潤目標利潤= =預計銷售收入目標成本目標期間費用預計銷售收入目標成本目標期間費用 從量本利關系分析增加利潤的途徑有：增加標準展位銷售數(shù)量；提從量本利關系分析增加利潤的途徑有：增加標準展位銷售數(shù)量；提高售價；降低單位變動成本；降低固定成本。高售價；降低單位變動成本；降低固定成本。例例3 3 某公司某公司20072007年舉辦的某展覽會實現(xiàn)

14、利潤年舉辦的某展覽會實現(xiàn)利潤100000100000元，參會門票每張元，參會門票每張100100元，單位變動成本元，單位變動成本5050元，固定成本總額元，固定成本總額4000040000元，元，20082008年預計目年預計目標利潤為標利潤為20072007年的年的1.21.2倍。試分析公司實現(xiàn)目標利潤的途徑（假如其它倍。試分析公司實現(xiàn)目標利潤的途徑（假如其它條件不變，分別通過條件不變，分別通過增加參展人數(shù)；降低單位變動成本；降低固定成本；提增加參展人數(shù)；降低單位變動成本；降低固定成本；提高售價來實現(xiàn)目標利潤高售價來實現(xiàn)目標利潤）解（解（）如果其他條件不變，該公司可通過增加參展人數(shù)實現(xiàn)目標利

15、潤）如果其他條件不變，該公司可通過增加參展人數(shù)實現(xiàn)目標利潤20072007年的人數(shù)（年的人數(shù)（4000040000100000100000）/ /（1001005050）=2800=2800（人）（人）20082008年的目標利潤年的目標利潤=100000=1000001.2=1200001.2=120000（元）（元）20082008年需要達到的參會人數(shù)年需要達到的參會人數(shù)= =（40000+12000040000+120000）/ /（100 100 5050）=3200=3200（人）（人）20082008年該展會項目需要增加人數(shù)年該展會項目需要增加人數(shù)=3200-2800=400=32

16、00-2800=400（人）（人）即即20082008年該展會項目需要增加年該展會項目需要增加400400人參會才能達到目標利潤。人參會才能達到目標利潤。（2 2）如何其他條件不變，該公司可能通過降低單位變動成本來實現(xiàn)目）如何其他條件不變，該公司可能通過降低單位變動成本來實現(xiàn)目標利潤標利潤2800=2800=（40000+12000040000+120000）/ /（100-V100-V）V=42.86V=42.86（元）（元）單位變動成本下降額單位變動成本下降額=50-42.86=7.14=50-42.86=7.14（元）（元）即當單位變動成本下降即當單位變動成本下降7.147.14元時，可

17、以實現(xiàn)目標利潤元時，可以實現(xiàn)目標利潤（3 3）如果其他條件不變，該公司可以通過降低固定成本的方式來實現(xiàn)）如果其他條件不變，該公司可以通過降低固定成本的方式來實現(xiàn)目標利潤目標利潤2800=2800=（F+120000F+120000）/ /（100-50100-50）F=20000F=20000（元）（元）固定成本下降額固定成本下降額=40000-20000=20000=40000-20000=20000（元）（元）即當固定成本下降即當固定成本下降2000020000元時，可以實現(xiàn)目標利潤。元時，可以實現(xiàn)目標利潤。（4 4）如果其他條件不變，在提高服務質量的前提下，該公司可通過提）如果其他條件不

18、變，在提高服務質量的前提下，該公司可通過提高參會費（即單價）的方式來實現(xiàn)目標利潤高參會費（即單價）的方式來實現(xiàn)目標利潤2800=2800=（40000+12000040000+120000）/ /（P-50P-50）P=107.14P=107.14（元（元/ /人）人）參會門票（單價）提高額參會門票（單價）提高額=107.14-100=7.14=107.14-100=7.14（元（元/ /人）人）即當參會門票（單價）提高即當參會門票（單價）提高7.147.14元時，可以實現(xiàn)目標利潤。元時，可以實現(xiàn)目標利潤。 以上均為項目組織采取單項措施實現(xiàn)目標利潤的例子，在實際工作以上均為項目組織采取單項措施實現(xiàn)目標利潤的例子，在實際工作中，單獨采取某一方面的措施可以無法實現(xiàn)目標利潤，這