用友小型集團財務管理解決方案

1、用友ERPU8小型集團財務管理解決方案用友ERPU8小型集團財務管理解決方案是基于企業(yè)集團組織結構，從以總部為主導的企業(yè)集團在財務管理主體、財務管理目標、財務管理對象、財務管理方式以及財務管理環(huán)境等方面體現(xiàn)出的基本特征出發(fā)，為多種類型企業(yè)集團財務管理提供了一攬子解決方案。在這一解決方案中包含了集團財務分布/集中核算、集團集中控制、集團資金集中管理、集團預算管理、集團合并報表、財務決策支持等業(yè)務領域。在不同組織架構、不同地域分布下的應用模式，結合網絡技術和集團管理模式，既可實現(xiàn)信息的集中式管理應用模式，也可實現(xiàn)分布式管理應用模式。方案設計思想體現(xiàn)了目標管理、責任控制、業(yè)務集成、資源整合的管理理念

2、和度身定做、貼身管理的應用思想。一、 小型集團財務管理模式分析從集團經營管理的實質來看，集團管理最主要有三種基本模式：戰(zhàn)略控制模式、財務控制模式、經營控制模式。在集團管理控制的模式下，又表現(xiàn)出以下三種典型的集團監(jiān)控方式：實時監(jiān)控、周期性監(jiān)控、周期性考核評價。而集團企業(yè)的財務控制又是集團經營管理控制的核心與基本手段。 集團管理控制模式的選擇，其關鍵在于無論選擇哪種管理模式，都能夠最大限度地發(fā)揮母子公司資源共享優(yōu)勢，都能夠保證集團中心和子公司雙方共同利益的最大化和各自利益的平衡。世界各國的經驗證明，公司內部或者集團內部的管理權限配置，都沒有統(tǒng)一標準，有的強調集權，有的則強調分權。不過，大都遵循“有

3、控制的分權”這一基本原則。而小型集團企業(yè)在組織管理上往往表現(xiàn)為；辦事處或分子公司位于多個地點，集團總部無法對各辦事處、分子公司的業(yè)務進行及時管理。從小型集團企業(yè)的管理模式來看，往往采用分權管理，側重事前規(guī)劃、事后分析。同時小型集團企業(yè)在IT部署方式往往以分布式集中、完全集中、混合模式三種部署方式并舉。二、 小型集團企業(yè)在財務管理方面面臨的困惑n 如何貫徹統(tǒng)一的財務制度，加強對分子公司的財務監(jiān)控？n 如何保證整個集團財務數(shù)據(jù)的及時、真實、有效、準確？n 如何做到快速完成集團財務報告和財務分析。n 如何進行有效的集團資金管理與控制？n 集團如何確定責任中心的預算目標和預算控制？n 如何解決財務和其

4、他業(yè)務系統(tǒng)的集成問題？n 三、 小型集團企業(yè)財務管理解決方案小型集團企業(yè)的財務管理不但包含單一企業(yè)財務管理的內容，同時作為集團化經營的考慮，更加側重于資本運作的質量和經營管理制度的貫徹執(zhí)行。 小型集團財務管理經過幾十年的企業(yè)實踐和理論總結，形成了以預算管理、資金管理、報表合并、分析與評價為核心內容，以賬務核算和報表工具搜集財務數(shù)據(jù)為基礎的管理體系。3.1小型集團企業(yè)財務管理的業(yè)務場景模型加強財務管理是提高集團企業(yè)競爭力的必要手段，也是集團管理的基礎工程?；谟糜褜π⌒图瘓F管理模式的分析，用友ERPU8小型集團財務管理方案包括集中財務、集團報表、集團預算、資金管理、財務監(jiān)控分析與評價等子項目，他

5、們所有的數(shù)據(jù)最終匯入集團管理、決策與知識中心，在此基礎上完成面向決策的數(shù)據(jù)分析與企業(yè)運營的監(jiān)控。用友ERPU8小型集團財務解決方案不僅僅是一個支持業(yè)務的系統(tǒng)，更重要的是，它是實現(xiàn)集團企業(yè)價值的系統(tǒng)。它可以使得小型集團企業(yè)達到以下目的并獲得價值回報：l 業(yè)務過程的可視化：集團實時透視下屬公司的經營過程與結果l 實時監(jiān)控：業(yè)務與財務數(shù)據(jù)直接可見，沒有人為因素干擾l 預算與財務、業(yè)務無縫集成，實現(xiàn)預算控制l 資金集中管理：統(tǒng)一調度內部資金，監(jiān)控重大資金支出l 快速完成合并財務報告l 集團化資產運作，支持內部調劑、調撥，優(yōu)化資源配置l 3.2 目標客戶群結合小型集團財務管理的特征，用友ERPU8小型集

6、團財務的目標客戶群從組織管理模式上應該是、分支機構獨立核算的多組織小型集團企業(yè)。從管理模式上看，強調分權管理，側重事前規(guī)劃、事后分析。在IT部署方式往往以分布式集中、完全集中、混合模式三種部署方式并舉。3.3 集中財務核算方案由于集團企業(yè)組織多、分布廣，許多企業(yè)集團面臨財務信息失真、信息滯后和監(jiān)控困難的困惑。通過集團的財務集中與監(jiān)控，可以將不同地域、不同行業(yè)的組織資源信息有機、快速地聯(lián)系在一起，強化了集團的財務監(jiān)管力度。財務的集中與監(jiān)控承載著企業(yè)集團戰(zhàn)略與執(zhí)行力，它可以增強企業(yè)集團的邊際效益優(yōu)勢、產業(yè)鏈組合優(yōu)勢、復制擴張優(yōu)勢，從而增強企業(yè)集團的核心競爭力。3.3.1 方案應用架構集中財務模塊在

7、總賬基礎上通過數(shù)據(jù)抽取的方式，將集團各成員企業(yè)的財務數(shù)據(jù)借助數(shù)據(jù)抽取技術進行快速、自動、準確整合集中，建立統(tǒng)一的集團賬務數(shù)據(jù)，在一個賬套中滿足集團匯總（合帳）與每個成員公司財務數(shù)據(jù)的查詢；為方便地查詢企業(yè)實體，全部集團的數(shù)據(jù)并進行有效財務監(jiān)控提供了一個強大平臺。關鍵應用價值集團型企業(yè)的辦事處或分子公司往往位于多個地點，集團總部如何才能實現(xiàn)對各辦事處和分子公司的有效管理呢？首先，為了分析各子公司的經營情況，比較其經營成果，必需根據(jù)分子公司的實際情況和經營特點，制定統(tǒng)一的、操作性強的財務會計制度，規(guī)范分子公司財務核算方法和賬務處理程序，提高各分子公司財務信息的可靠性與可比性。在此基礎上，集團總部要

8、能對其分子公司的詳細財務數(shù)據(jù)能夠及時掌握，集團總部可以進行數(shù)據(jù)的跟蹤與追溯，確定分子公司的業(yè)務是否合法、合規(guī)，及時了解分子公司當前財務狀況和某段時期的經營業(yè)績。再次，對于分子公司雖然進行獨立核算，但集團需要將數(shù)據(jù)按法人、業(yè)務區(qū)域、責任中心重新分類，并對內對外出具財務報告。這種情況下就需要將各獨立核算實體的詳細核算數(shù)據(jù)進行并賬，形成集團總體詳細的財務數(shù)據(jù)庫。在技術上，由于集團總部和辦事處、分子公司之間存在物理距離，需要借助網絡技術實現(xiàn)數(shù)據(jù)的傳輸、對應、轉換、實現(xiàn)集中的數(shù)據(jù)倉庫。U8集中財務核算，基于廣大小型集團型企業(yè)的管理特征和管理需求，將以上集團賬務處理方法融入軟件中，有效支持分權管理的集團公

9、司業(yè)務分布，財務集中的需求，IT部署模式多樣性，網絡環(huán)境條件較低的特征。統(tǒng)一的集團財務數(shù)據(jù)集團總部在本地建立一個集團賬套，分子公司分別建立賬套；各分子公司的詳細的財務數(shù)據(jù)通過數(shù)據(jù)倉庫復制、對應、轉換方法，匯入統(tǒng)一的集團財務賬套數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)集團數(shù)據(jù)集中。集團可以將數(shù)據(jù)按法人、業(yè)務區(qū)域、責任中心重新分類，可以及時多角度查詢集團總體財務情況，編制集團財務，及時查詢掌握集團總體資金使用情況、財務狀況和經營成果。為了保證不同賬套的數(shù)據(jù)能準確無誤的匯總到一個賬套，首先必須規(guī)范集團各核算實體的基本設置，主要包括與集團科目設置的對照關系。其次設置集團組織目錄，按照集團財務管理的層次進行多級設置，末級對應各分子

10、公司會計實體賬套。最后分子公司根據(jù)需要各自進行獨立的核算，集團對所有單位的財務數(shù)據(jù)進行合賬處理。3.3.3關鍵應用場景3.3.3.1統(tǒng)一的財務制度加強分子公司財務核算管理的標準化及規(guī)范化隨著中國市場經濟的飛速發(fā)展，企業(yè)對集團財務管理水平的要求越來越高，迫切需要利用規(guī)范化、標準化和現(xiàn)代化的管理體制和手段降低成本，提高效益。同時在企業(yè)集團內部實行財務核算的標準化及規(guī)范化也是集團型企業(yè)強化財務集中管理的基本前提。面臨的問題與困惑n 集團、分子財務核算標準不統(tǒng)一，無法有效的加強分子公司的財務核算管理n 不能及時的對集團、分子公司的財務進行監(jiān)管帶來的關鍵應用價值n 通過靈活、多角度的標準管理平臺，企業(yè)可

11、以根據(jù)集團的財務集中管理監(jiān)控需要，定義會計科目、管理項目、客戶供應商等各種管理基礎要素的標準.2成員企業(yè)之間的往來對帳由于集團成員單位之間在應收、應付賬款的記賬、結算上存在著時間差，因此為防止和及時發(fā)現(xiàn)并糾正可能出現(xiàn)的差錯，應定期在有往來款項發(fā)生的單位之間核對賬面余額，按月編制往來余額調節(jié)表。面臨的問題與困惑n 集團成員單位往來對賬不及時、效率不高n 集團無法對成員單位的財務狀況進行準確的了解帶來的關鍵應用價值n 通過靈活的對賬單位設置、成員企業(yè)間的往來數(shù)據(jù)交換，可以快速、準確地進行單位間的自動往來對帳并生成詳細和匯總的往來差異分析報告。n 通過對帳差異分析，為提高集團資金的周轉率，減少壞帳損

12、失，為整個集團營造一個高增值的價值鏈起到有力促進作用。3.4 集團合并報表方案集團合并報表、管理報表的匯總、合并處理越來越多的占用大量的財務工作人員的精力，及時編制合并會計報告成為集團企業(yè)財務部門最重要的業(yè)務之一。用友合并報表方案支持多種合并模式的應用，如小型的集團企業(yè)在剛開始組織合并時，可能需要采用符合手工習慣下的逐級合并作為過渡，待整個集團納入合并數(shù)據(jù)中心后，再切換成一次性合并。用友合并報表方案提供了獨特的設計與算法優(yōu)勢，有效解決了復雜股權投資情況下的報表合并。3.4.1 方案應用架構n 公司業(yè)務與內部交易的會計核算、確認股權投資與投資收益（權益法或成本法），完成月結或年結。n 采集內部債

13、權與債務余額，累計的內部交易發(fā)生額、內部股權投資明細、基于科目余額發(fā)生額或個別報表數(shù)據(jù)n 調整會計制度不同導致的會計差異（個別報表調整），進行外幣報表折算，確認折算價差。n 集團間內部債權與債務的交互核對n 確定合并范圍包含的會計實體或業(yè)務區(qū)域，按定制的自動抵消模版和抵消算法自動產生抵消分錄。n 必要時可用手工方式補充特殊的抵消分錄，例如用庫藏股法抵消相互持股。n 生成、查詢合并報表與工作底稿。n 再建立新的合并范圍，例如按業(yè)務區(qū)域或子集團范圍產生新的合并報表。n 在一次性合并的模式下，一旦所有公司的數(shù)據(jù)準備齊全，各級合并主體均可在選定的合并范圍內開始進行合并計算；在逐級合并模式下，上級集團合

14、并主體需要在下級合并主體完成合并計算后，再以其合并報表為基礎開始新的合并。n 進一步的報表匯總與數(shù)據(jù)指標統(tǒng)計分析 3.4.2關鍵應用價值3.4.4.1多種合并模式的集團財務合并小型集團企業(yè)在管理模式、應用部署模式上更為復雜。在報表合并時往往需要支持多種合并應用模式，使集團可以多視角進行財務報告合并。A、單企業(yè)應用模式小型集團企業(yè)進行合并報表時，由一個操作員先完成集團內各個分子公司的個別報表和內部交易數(shù)據(jù)的取數(shù)設置、數(shù)據(jù)采集，然后再完成母公司的合并等功能。這種模式的最大特點是一個集團用戶，既操作母公司、又操作各個分子公司的模式。通過數(shù)據(jù)權限設置，實現(xiàn)一個人操作員就可以方便的完成多家分子公司的數(shù)據(jù)

15、采集工作，在分子公司數(shù)據(jù)采集設置各公司可以具有不同的函數(shù)取數(shù)參數(shù)和樣表取數(shù)公式。B、集團一次合并模式集團企業(yè)的管理層級較多時，除了最末級之外，嚴格地講，均需要編制合并報表。運用授權機制，只要在合并范圍內所有公司實體的數(shù)據(jù)提交完畢，總部連同下級的子集團就可以同時開始各自的合并計算，在多層級的大型集團公司，其并行計算方式保證了集團總部財務合并的效率得到徹底地改善。C、集團逐級合并模式在多級次單位體系時，按集團內部單位的級次逐級進行合并。.2支持按管理層級的逐級合并和跨越管理層級的一次性合并（大合并）按組織管理或投資的層級，在下級合并報表結果基礎上再開始上級的合并就是逐級合并；根據(jù)合并范圍內確定合并

16、公司的個別報表和內部交易附表直接計算母公司的合并報表就是一次性合并（或稱為大合并）。通過集中的合并報表數(shù)據(jù)，在合并范圍內，對所有的公司實體間進行內部銷售與內部債權與債務的抵消；分別考慮在權益法核算與成本法核算下兩種不同情況，運用“等效股權”的算法，區(qū)別出母公司的實際權益（損益）份額和少數(shù)股東權益（損益）。這樣，即使集團內部存在跨越級次的股權投資或內部交易，或者在兩個子集團間存在股權投資或內部交易時，就顯示出準確的算法優(yōu)勢與合并效率；運用授權機制，只要在合并范圍內所有公司實體的數(shù)據(jù)提交完畢，各個層級就可以同時在數(shù)據(jù)中心分別開始各自的合并計算，在多層級的大型集團公司，其并行計算方式保證了集團總部財

17、務合并的效率得到徹底地改善；利用數(shù)據(jù)中心，集團總部還可以將所有公司數(shù)據(jù)按行業(yè)、業(yè)務區(qū)域、企業(yè)規(guī)模等標準重新分類，并獲得準確的分部報表。作為一種可轉換的應用方式，用友還支持兩種合并模式的切換。在剛開始組織合并時，可能需要采用符合手工習慣下的逐級合并作為過渡，待整個集團納入合并數(shù)據(jù)中心后，再切換成一次性合并。.3支持多行業(yè)的集團財務合并集團企業(yè)的經營必然會涉及到跨行業(yè)經營，集團財務合并就需要解決行業(yè)會計科目不一致的難題。因為，不同的行業(yè)存在會計科目與會計制度上的差異，個別報表的格式與項目也可能不同。用友合并報表以指標為中心，它脫離了報表格式差異的束縛。當集團報表格式可以統(tǒng)一時，就直接通過統(tǒng)一的個別

18、報表采集財務數(shù)據(jù)；如果因行業(yè)差異導致報表項目不同時，就采用基于科目余額表的策略采集各個子公司的財務數(shù)據(jù)，再用集團報表格式還原出需要的個別報表。這樣的設計加上個別報表調整流程，就能支持在復雜條件下的數(shù)據(jù)采集與合并要求，同時也可以按分行業(yè)報表的格式完成分部合并報告。.4靈活的抵消模型生成器合并報表實務中，不同用戶需要抵消的內容可能是不一樣的，用友的系統(tǒng)在提供標準模版時，允許用戶根據(jù)自己的選擇進行調整。例如，建立獨立核算的財務公司或結算中心時，財務公司的內部客戶存款與公司的內部結算賬戶存款就是一對需要抵消的內部往來，而沒有設立財務公司（結算中心）的集團企業(yè)就不存在這樣的問題；合并現(xiàn)金流量表可以在合并

19、損益表與資產負債表的基礎上采用間接法編制，也可以將內部的現(xiàn)金流入與流出視為往來項目進行抵消。抵消模型生成器正是為了適應這樣靈活要求而設計出來的，并根據(jù)設置的內容自動刷新內部往來明細表采集表。在正式計算合并報表的時候，所有設置的抵消算法都允許用戶選擇是否參與計算。.5可以靈活確定合并范圍，或按區(qū)域、經營版塊進行分部合并。在確定合并范圍的時候，可以按集團管理的層級，也可以按產業(yè)、業(yè)務區(qū)域構成虛擬的業(yè)務版塊進行合并與匯總。每個合并范圍的結果分別存放，相互獨立、互不影響。.6系統(tǒng)留有可供審計的抵消痕跡，支持手工抵消。供審計的線索有：往來對賬報告及明細表、股權及變動表、抵消分錄（包括手工抵消分錄）一覽表

20、、合并工作底稿等。特殊的抵消內容，需要加入會計師的職業(yè)判斷才能完成抵消，系統(tǒng)不會對不規(guī)則的業(yè)務提供自動抵消算法，此時可以采用手工輸入抵消分錄。.5 B/S結構的合并報表，支持快速部署實施。B/S結構的用友合并報表系統(tǒng)允許在線申報或提取數(shù)據(jù)，滿足企業(yè)快速部署應用。另外同時也支持離線應用，可直接將文件數(shù)據(jù)導入到合并報表系統(tǒng)，以滿足分布離線應用情況下申報財務數(shù)據(jù)的需求。n 支持在線申報：B/S結構的用友合并報表系統(tǒng)允許在線申報或提取數(shù)據(jù)。n 支持離線申報：離線程序支持UFO 和EXCEL，離線錄入個別報表與內部交易數(shù)據(jù)，在線傳輸或磁盤傳報，集團可直接將文件數(shù)據(jù)導入到合并報表系統(tǒng)，以滿足分布離線應用情

21、況下申報財務數(shù)據(jù)的需求。3.4.3關鍵應用場景3.4.3.1跨行業(yè)的集團財務合并集團企業(yè)涉及跨行業(yè)經營，集團財務合并就需要解決行業(yè)會計科目不一致、個別報表的格式與項目不同，以及會計制度差異的難題。特別是對于小型集團企業(yè)普遍采取分布式集中的集團管理模式下，無法采取簡單地設計一套統(tǒng)一的報表來采集數(shù)據(jù)。用友獨有的不同行業(yè)的數(shù)據(jù)采集與合并方案面臨的問題與困惑n 如何幫助集團企業(yè)快速構建滿足不同管理要求的報告體系；n 如何解決不同行業(yè)成員企業(yè)的報表合并n 如何解決異地分布式應用模式下的報表數(shù)據(jù)采集帶來的關鍵應用價值n 針對不同行業(yè)間的差異，U8合并報表采用基于科目余額表的策略采集各個子公司的財務數(shù)據(jù)，再

22、用集團報表格式還原出需要的個別報表。n 通過個別報表調整流程，實現(xiàn)了在復雜條件下的數(shù)據(jù)采集與合并要求，同時也可以按分行業(yè)報表的格式完成分部合并報告。3.4.4.3復雜股權投資情況下的自動合并抵消實現(xiàn)自動合并抵銷，快速準確衡量各公司的業(yè)績和績效，解決集團內多元化投資、復雜控股關系涉及的權益性資本投資、內部投資收益、利潤分配等有關權益類項目的自動抵消。面臨的問題與困惑n 如何解決內地企業(yè)與香港企業(yè)的報表合并問題；n 合并過程中產生的不平債務問題如何有效處理；n 合并范圍、業(yè)務區(qū)域的分部合并如何處理；n 如何快速完成復雜股權關系下合并報表的編制，并留有審計痕跡；帶來的關鍵應用價值n 實現(xiàn)自動合并抵消

23、，快速準確衡量各公司的業(yè)績和績效，解決集團內多元化投資；n 滿足復雜股權投資關系下的報表合并n 系統(tǒng)留有可供審計的抵消痕跡，支持手工抵消；n 考慮了股權投資抵消在權益法核算、成本法核算情況下的算法差異；3.5 全面預算管理方案U8預算管理是基于企業(yè)全面預算和集團預算，由于是基于U8ERP系統(tǒng)上的預算管理，預算數(shù)據(jù)可以根據(jù)業(yè)務系統(tǒng)的經營模式和真實歷史數(shù)據(jù)進行，解決了手工難以處理大數(shù)據(jù)量、周期長、復雜運算模型難于開展全面預算的問題。同時，根據(jù)企業(yè)的實際經營模式不同，您可以選擇全面預算、財務預算和專項預算幾種不同預算模型。依據(jù)企業(yè)的預算應用模式不同可以靈活的選擇分布應用，集中應用。3.5.1 方案應

24、用架構企業(yè)級預算管理包含預算編制、預算匯總審批、預算執(zhí)行監(jiān)控、預算調整和預算執(zhí)行分析的全過程管理。其中，每個責任部門以及公司級預算的形成都嚴格遵循權限和數(shù)據(jù)唯一性的原則，保證企業(yè)預算編制結果的完整性。集團預算較企業(yè)級預算，增加了預算體系下達、接收，預算內容的上報審批，以及預算結果的上報匯總過程管理。從而建立了多層級預算管理組織，并充分發(fā)揮成員企業(yè)的主觀能動性，形成集團統(tǒng)一的經營奮斗目標，將集團發(fā)展戰(zhàn)略真正落到實處。同時，預算結果的上報匯總分析，將有助于集團根據(jù)實際情況及時調整戰(zhàn)略規(guī)劃，或者為滾動預算、下期預算的編制提供依據(jù)。3.5.2關鍵應用價值3.5.2.1多種預算管理應用模式對于中小集團企

25、業(yè)的管理特性而言，預算管理既有采用集中應用模式，也有采用分散應用模式。A、集中應用集中應用適應單位：集團需要對所有下屬企業(yè)執(zhí)行預算管理；集中應用業(yè)務流程：1) 集團設計預算體系并下發(fā)給下屬企業(yè)；2) 下屬企業(yè)直接登錄集團端進行預算編制和提交；3) 集團執(zhí)行預算審批；4) 對下屬企業(yè)的業(yè)務過程實施控制(控制對象為總賬憑證、網上報銷借款單和報銷單)。預算支持跨賬套控制（即在集團賬套中編制預算，但對各分子公司的業(yè)務賬套實施控制）5) 下屬企業(yè)直接登錄集團端進行預算執(zhí)行情況的填報。整個業(yè)務流程與單一組織企業(yè)完全相同，集中管理方式的集團企業(yè)完全可以采用單一組織企業(yè)的全面預算全套功能。B、分散應用分散管理

26、適應單位：不僅集團需要對所有下屬企業(yè)執(zhí)行預算管理，而且下屬企業(yè)自身也需要進行預算管理；分散應用模式：多級分散應用模式又可以細分為三種模式逐級管理、跨級管理、多方管理（下屬機構預算既上報給其直接上級也上報給非直接上級）。以具有三級管理要求的企業(yè)集團為例。模式一，逐級管理。如上圖所示，l 集團（01）將預算體系（或預算目標）下發(fā)給二級機構（0101）（二級機構只是一個查詢機構，三級機構才是編制機構）；二級機構將預算體系（或預算目標）下發(fā)給三級機構；l 三級機構（010101、010102）將預算上報給二級機構（0101），二級機構統(tǒng)一將其管轄的子公司預算及本部預算上報給集團（01）。模式二，跨級管

27、理。如上圖所示，l 集團（01）將預算體系（或預算目標）下發(fā)給三級機構（010201、010202），二級機構本部的預算可以視同為一個三級公司；l 三級機構（010201、010202）直接將預算上報給集團（01），不用將預算上報二級機構（0102），二級機構本部的預算可以視同為一個三級公司，直接上報給集團（01）；模式三，多級管理。如上圖所示，l 由集團（01）將預算體系（預算目標）下發(fā)給二級機構（0103）和三級機構（010301、010302）；l 三級機構（010301、010302）既需要將預算上報給二級機構（0103），同時需要將預算上報給集團（01）；l 模式三，通過系統(tǒng)來實現(xiàn)多

28、級管理時，建議進行流程優(yōu)化，轉化為模式一的應用方式。這樣處理的最大改變是將預算體系下發(fā)給三級機構的工作從集團執(zhí)行改為二級機構執(zhí)行，簡化了系統(tǒng)實現(xiàn)過程，簡化了上報流程，實現(xiàn)了多級管理的需求。企業(yè)集團分散應用3.5.2.2預算管理檔案的協(xié)同存貨檔案等基礎檔案信息是預算管理的基礎，預算體系的設計必須基于基礎檔案。如何對預算管理所需使用的基礎檔案進行規(guī)范，是企業(yè)集團預算管理所面臨的第一個問題。首先，預算管理所用基礎檔案與其他核算系統(tǒng)檔案具有相似性，但又不完全相同。例如存貨檔案同樣是預算管理和其他核算系統(tǒng)所需要的基礎檔案，但預算管理所需要的存貨可能只是占用資金較多、使用較為頻繁的那部分存貨，而檔案中其他

29、存貨記錄在預算管理中不需要應用。其次，集團內部各個分子公司所使用的檔案不盡相同，但是集團為了規(guī)范預算管理，必須對預算所用檔案進行規(guī)范?；谝陨蟽牲c，U8預算管理基礎檔案獨立于平臺檔案（核算系統(tǒng)所用檔案），并且可以直接從平臺導入檔案并進行修改。同時，集團與分子公司之間不僅支持檔案的下發(fā)，而且支持檔案的上報。l 集團可以下發(fā)預算檔案，子公司接受預算檔案，子公司可以在集團檔案中增加具體的檔案記錄；子公司也可以建立自身所特有的檔案。l 如果集團下發(fā)的表為變動表，則子公司接收后，編制預算并上報；集團在接受預算的同時，系統(tǒng)將自動接收來自各個分子公司的檔案記錄。.3預算體系設計企業(yè)集團內部各分子公司所經營的

30、產品和項目可能存在差異，集團無法采用統(tǒng)一的一套預算表對各分子公司的預算進行規(guī)范，因此，在設計預算體系時，集團既需要考慮到預算統(tǒng)計、查詢、分析的便捷性，又需要考慮預算體系中各表對各分子公司的適用性。U8預算管理通過靈活的預算體系設計，將預算表分為錄入表和查詢表，將錄入表分為固定表、變動表和列表式預算表三種類型，使之成為一個具有一定靈活性的預算體系，充分適應企業(yè)集團不同管理需求。.4預算預警與控制企業(yè)集團采用集中應用方式時，集團公司期望預算系統(tǒng)能根據(jù)實際執(zhí)行情況進行預警，對于重要的資金或費用項目進行動態(tài)實時控制。企業(yè)集團采用分布應用方式時，下級公司期望預算系統(tǒng)能根據(jù)實際執(zhí)行情況進行預警，對于重要的

31、資金或費用項目進行動態(tài)實時控制。l 預算預警在U8預算管理中，可以通過UFO函數(shù)設置預警規(guī)則，如“預算實際數(shù)>預算數(shù)*0.8”開始預警，則在預警規(guī)則中設置對應邏輯表達式即可，邏輯表達式中可以使用UFO函數(shù)。可以針對不同的預警規(guī)則設置預警信息傳遞方式。l 預算控制預算控制方法主要包括提示、審批控制、嚴格控制等：n 提示不影響業(yè)務流程；n 審批控制，超預算等待專人審批，審批人受能審批的金額權限控制；n 嚴格控制，必須在預算范圍內執(zhí)行業(yè)務，否則所有單據(jù)無法審核，不能做后續(xù)任何處理。預算控制對象主要包括：n 總賬的憑證，實現(xiàn)部分資金和費用的控制；n 網上報銷的借款單和報銷單，對借款和費用報銷進行

32、控制；n 庫存管理中的其他出庫單：對費用類的存貨出庫實施控制。3.5.3關鍵應用場景3.5.3.1確定適合集團特點的預算管理模式企業(yè)的組織結構是實現(xiàn)企業(yè)經營戰(zhàn)略目標的基礎和保證，也是全面預算管理得以實施的載體。集團需要根據(jù)預算性質、組織結構、總部職能、對下屬公司的管控方式不同，決定采用何種預算管理應用模式，如集中應用模式、分散應用模式。面臨的問題與困惑n 集團預算如何依據(jù)企業(yè)的不同管理要求，采取相適應的預算管理模式。帶來的關鍵應用價值n 系統(tǒng)支持集中應用模式和分散應用模式，完全滿足小型集團企業(yè)中的下屬企業(yè)即要執(zhí)行集團預算，企業(yè)本身又要進行預算管理的要求。3.6 集中資金管理方案集團企業(yè)一般分支

33、企業(yè)眾多，組織層次復雜，管理鏈條長，如何有效地監(jiān)控集團內各級企業(yè)的經營運作，尤其是資金運作，確保其經營行為規(guī)范、安全和高效，是眾多集團企業(yè)力圖解決但又很難解決好的問題。引入結算中心、內部銀行的管理模式，建立與協(xié)議銀行的合作。將開戶銀行進行集中，所有資金賬戶必須納入管理的范圍，同時賬戶可以延伸到個人、部門、客戶、供應商和項目，也就是說企業(yè)可以將資金管理的對象擴展到業(yè)務所有的行為主體。建立資金預算和使用計劃的監(jiān)控，通過對分子公司預算和使用計劃的審批、執(zhí)行監(jiān)控，結合金額授權支付的內部監(jiān)控，確保資金合理運用，規(guī)避人為操作的風險，減少資金的意外花費和異常流失。3.6.1方案應用架構集團資金結算中心，就是

34、充分利用外部銀行機制，對企業(yè)的資金實行高度集中，分灶吃飯，平衡調度，預算管理。通過挖掘內部資金潛力，利用資金的時間價值發(fā)揮資金整體效益。關鍵應用價值.1 統(tǒng)一資金調度，提高資金使用效率內部貸款：集團企業(yè)成員向結算中心申請貸款，結算中心可實行內部放款處理，并對各筆內部放款計算貸款利息，超出還款期限，計算逾期利息。貸款業(yè)務根據(jù)貸款合同可以一次發(fā)放，也可以多次發(fā)放；還款業(yè)務根據(jù)貸款合同可以一次還貸付息，也可以多次還貸付息內部存款：集團企業(yè)成員單位閑置資金可以定期存款方式存到集團結算中心，由結算中心調劑使用，結算中心以定期存款利率進行計息，到期支付利息。內部支票管理：管理結算中心發(fā)行的內部支票，包括對

35、內部支票的領用、作廢、退票等情況的處理，以及對內部支票使用情況的查詢內部對賬、催款：結算中心給企業(yè)內部成員單位提供對賬單，同時對貸款到期的企業(yè)進行催款。.2收支兩條線，杜絕資金體外循環(huán)結算中心委托銀行將內部單位收入賬戶中的款項劃入集團賬戶中，統(tǒng)一資金調度。結算中心委托銀行或手工下?lián)軐⒓瘓F賬戶中的款項撥入內部單位的支出賬戶中。.3通過資金預算實現(xiàn)資金控制提供資金預算、資金使用計劃的編制、復核及審批、追加功能，可定義資金附表及各種申報表和審批表所包含的資金來源項目和資金支出項目，并提供資金使用計劃分類匯總表、資金使用情況分析表、預算執(zhí)行情況分析表。.4銀企互聯(lián)通過與多家銀行進行合作，實現(xiàn)付款單不落

36、地的自動傳遞到銀行系統(tǒng)，可實時的依據(jù)接收銀行的收付款交易明細數(shù)據(jù)，轉換為結算中心的銀行收款結算單、銀行收款單、銀行結算單、上劃單等。通過網上銀行，實時查詢企業(yè)在商業(yè)銀行各賬戶的余額，及其發(fā)生額。通過下載銀行對賬單，實現(xiàn)與結算中心對賬。3.6.3關鍵應用場景3.6.3.1資金監(jiān)控集團結算中心對各企業(yè)進出資金的合理性、資金的流向、使用加以審查，使集團內各企業(yè)的資金運作完全置于集團的監(jiān)控之下，同時通過對資金使用計劃的監(jiān)控，確保資金合理運用。面臨的問題與困惑n 無法及時掌握集團所屬企業(yè)的資金狀況，資金的閑置與短缺現(xiàn)象嚴重，造成集團的財務費用高居不下。n 如何能及時的掌握集團資金的使用情況，并對資金的使

37、用進行監(jiān)控。帶來的關鍵應用價值n 集團通過集中的賬戶管理，集中集團企業(yè)內部所有賬戶，隨時掌握企業(yè)內部資金狀況。n 集中賬戶管理，實現(xiàn)分類統(tǒng)計、查詢，全面了解集團資金結構狀況。n 通過對分子公司預算和使用計劃的審批、執(zhí)行監(jiān)控，結合金額授權支付的內部監(jiān)控，確保資金合理運用，減少資金的意外花費和異常流失。3.7財務監(jiān)控、分析與績效評價方案企業(yè)的管理必定遵循抓大放小的原則，即只對重大和關鍵的經營數(shù)據(jù)進行重點觀測，而不是事無巨細的一視同仁。因此，對關鍵指標和業(yè)務數(shù)據(jù)變化的動態(tài)掌握，是財務分析的重要內容，通過U8管理駕駛艙可以及時掌握集團所屬企業(yè)的財務、業(yè)務信息。U8專家財務評估可以從分子公司標準的財務報

38、表中尋找到異常的財務信息，幫助集團加強對分子公司財務是否真實反映經營業(yè)績的監(jiān)控。通過集團分子公司的財務能力分析，可以幫助企業(yè)了解各分子公司對集團總體財務狀況的貢獻，以次作為集團內部資源分配的優(yōu)先級別依據(jù)。同時根據(jù)分子公司隸屬不同行業(yè)的貢獻分析，對于進行多元化經營的集團，可以了解到不同行業(yè)經營對集團競爭能力的提升作用，從而制定行業(yè)經營戰(zhàn)略，結合上述的行業(yè)發(fā)展趨勢分析，可以明確是否擴展或收縮行業(yè)布局。3.7.1 方案應用架構基于商業(yè)智能技術，與財務(資金)、業(yè)務(銷售、采購、庫存、生產、人力資源)系統(tǒng)集成應用。實現(xiàn)集團的中、高層管理人員，隨時隨地了解、分析、監(jiān)控集團所屬企業(yè)的經營狀況。幫助集團企業(yè)

39、的決策者全面的掌握與了解集團企業(yè)的經營狀況與未來經營目標進行量化的分析和論證，從而對集團的經營活動做出科學的決策。關鍵應用價值.1 從集團的角度全面掌握企業(yè)的經營狀況管理駕駛艙（集團版）從集團管理角度，全面掌握各個企業(yè)的財務、業(yè)經營情況，從多個角度對企業(yè)的銷售、生產、采購、費用支出及各種財務報表進行全面的匯總和分析與監(jiān)控，滿足集團管理者及時、全面掌握各企業(yè)經營狀況的要求。通過企業(yè)業(yè)務監(jiān)控室，方便及時調配企業(yè)的各種資源、及時采取相應的行動方案，確保集團戰(zhàn)略目標實現(xiàn)。.2 專業(yè)的財務報表分析專家財務評估有（集團版）利用專業(yè)的財務分析模型，通過對企業(yè)的財務報表深刻分析，全面揭示企業(yè)財務狀況。支持任意

40、期間的，多種分析法的比較分析，同時系統(tǒng)自動生成圖文并茂的企業(yè)財務分析報告。集團管理者還可從集團角度生成集團財務分析報告，從而全面的分析掌握各企業(yè)的財務狀況與異常情況。系統(tǒng)提供的上市公司財務數(shù)據(jù)，方便企業(yè)的管理者從同行業(yè)角度進行分析對比，尋找差距根源。.3 準確評價集團經營績效專家財務評估有（集團版）采用財功效系數(shù)法的原理形成績效評價體系，利用上市公司數(shù)據(jù)模型和財政部功效標準值，從財務、行業(yè)、企業(yè)規(guī)模等多個角度，全面評估企業(yè)經營績效。利用經濟增加值（EVA）理論模型，結合國內具體情況，從企業(yè)創(chuàng)造的價值角度深刻評價企業(yè)的經營效果。.4 及時的經營預警利用管理監(jiān)控工具和預警平臺，實時對比預算和計劃執(zhí)

41、行的實際值與標準值的差異，隨時掌控企業(yè)經營狀況，以及指標完成情況，通過管理駕駛艙指標監(jiān)控的預警及時發(fā)現(xiàn)問題，快速響應，明智決策。通過與移動終端的結合，實現(xiàn)管理者隨時隨地的掌控企業(yè)經營狀況及預警。3.7.3關鍵應用場景3.7.3.1 集團財務監(jiān)控通過系統(tǒng)對集團財務、資金、費用以及業(yè)務（供應鏈、生產）的狀況分析、監(jiān)控為集團的高層提供全面的管理工具與方法。利用數(shù)據(jù)倉庫技術，深度剖析出企業(yè)運營實際與目標之間差異的原因所在，為企業(yè)戰(zhàn)略的調整提供正確的決策信息。面臨的問題與困惑n 集團管理者無法及時、全面的掌握所屬分子公司的財務、資金、費用的狀況n 集團決策沒有數(shù)據(jù)支撐，經營決策靠拍腦袋，管理不科學帶來的

42、關鍵應用價值n 統(tǒng)一的管理決策平臺，讓集團管理者及時掌握分子公司的財務狀況3.7.3.2 集團財務報表分析從集團財務分析角度，運用財務專家的知識對企業(yè)的局部或整體進行分析，自動形成具有專業(yè)或執(zhí)業(yè)財務專家水平的分析報告，及時了解所屬分子公司異常財務狀況，并可針對單個企業(yè)的經濟效益分析、集團整體和經濟效益分布狀況的分析。 面臨的問題與困惑n 需要準確理解企業(yè)報表深層的財務狀況n 需要從集團角度清楚掌握集團財務經營狀況帶來的關鍵應用價值n 智能的財務報表分析，形成專業(yè)的報表分析報告n 從報表數(shù)據(jù)深刻揭示企業(yè)的異常財務3.7.3.3 集團企業(yè)績效評價基于功效系數(shù)法的原理形成績效評價體系，從財務經營、行

43、業(yè)、企業(yè)規(guī)模等多個角度，全面考核企業(yè)的財務狀況和經營成果。同時利用經濟增加值（EVA）理論模型，與國內具體情況相結合，從企業(yè)創(chuàng)造的價值角度深刻評價企業(yè)的經營效果。面臨的問題與困惑n 如何準確的評價企業(yè)的經營業(yè)績n 如何準確的定位企業(yè)在同行業(yè)的地位帶來的關鍵應用價值n 兩套企業(yè)績效評價體系，快速、準確的了解企業(yè)在行業(yè)的經營地位四、 應用部署方案 U8集團財務管理的技術方案與其管理應用方案是緊密聯(lián)系在一起，4.1. IT部署方式4.1.1分布式集中每個分支機構當?shù)亟ⅹ毩⒌暮怂阗~套和擁有數(shù)據(jù)存儲，日常業(yè)務的處理都在本地完成。集中是指集團或企業(yè)總部定期或非定期的將分支機構的數(shù)據(jù)賬套，通過遠程數(shù)據(jù)復制

44、的方式，集中在幾團或企業(yè)總部的數(shù)據(jù)服務器上。4.1.2完全集中集團或企業(yè)內的每個業(yè)務單位，在經營業(yè)務發(fā)生的數(shù)據(jù)通過網絡同步存儲在集團總部或企業(yè)總部的核算賬套內，分支機構不再擁有獨立的業(yè)務數(shù)據(jù)存儲。此種方式可結合第三方遠程接入方案：Citrix NTA RAS。方式技術實現(xiàn)通過在中央服務器集中安裝、部署軟件，并發(fā)布GUI或WEB方式給客戶機來實現(xiàn)遠程訪問，依賴微軟的終端服務但提供了先進的負載均衡技術。通過硬件設備，安全地在廣域網中運行數(shù)據(jù)的一種應用，依賴微軟的終端服務。基于虛擬網絡技術和微軟的終端服務技術，實現(xiàn)遠程接入應用的軟件系統(tǒng)。4.1.3混合模式應用在多層級的集團和企業(yè)中，不同的業(yè)務單位根

45、據(jù)上級管理的需要，分別采用分布式集中和在線式集中的方式，進行數(shù)據(jù)集中管理。4.2應用部署方式小型集團企業(yè)由于形成的緣由不同，業(yè)務經營的特點不同，采取的財務管理策略也不同，從而選用的財務管理方案就不同：集團類型H型投資控股U型多營業(yè)部分支M型事業(yè)部制多層級集團經營特征分支機構業(yè)務相似程度低，通?？缧袠I(yè)經營分支機構業(yè)務高度雷同，資源類型相似，通常專注于一個行業(yè)領域分支機構業(yè)務領域相關、涉及多行業(yè)經營股權關系復雜財務管理特征分權管理，采用財務委派制和內部審計結合集中管理，集中核算分權與集中管理相結合分權、分權與集中管理相結合方案部署報表、預算和分析評價報表、預算、資金和分析評價報表、預算、資金和分析評