寧波實施技術(shù)要素參與收益分配的政策選擇及評價(1)

1、寧波施行技術(shù)要素參與收益分配的政策選擇及評價(1)論文【論文摘要】技術(shù)要素參與收益分配鼓勵機制是否完善、有效，即取決于企業(yè)內(nèi)部條件，也離不開法律法規(guī)等外部環(huán)境的外在推力與支持，而其中政府的政策支持極為重要。對寧波的調(diào)查與分析說明，寧波出臺的相關(guān)政策與措施對企業(yè)技術(shù)要素參與收益分配起到了宏大的推動作用，但其中也存在政策滯后、稅收政策難以惠及技術(shù)創(chuàng)新人才等缺乏，今后應加快修訂與完善?！菊撐年P(guān)鍵詞】技術(shù)要素 收益分配 政策評價一、寧波施行技術(shù)要素參與分配的主要措施與成效1、出臺了綱領性的指導文件，鼓勵技術(shù)要素參與分配 為引導與鼓勵企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新，進步科技成果轉(zhuǎn)化率，浙江省于1999年在全國率先公布了?

2、浙江省鼓勵技術(shù)要素參與收益分配的假設干規(guī)定?。為貫徹落實該項?規(guī)定?，寧波市政府于2000年出臺了?寧波市鼓勵技術(shù)要素參與分配促進科技成果轉(zhuǎn)化的施行方法?。?方法?在?規(guī)定?的根底上，結(jié)合寧波的實際情況，對詳細內(nèi)容進展了細化，加大了支持力度，增強了文件執(zhí)行的可操作性。如增加對作價入股的高新技術(shù)成果的法定保護期，規(guī)定作價入股的科技成果剩余法定保護期。這些措施的增訂對防止無形資產(chǎn)流失、保護科技成果更為有利，擴大了高新技術(shù)成果的出資比例，由?規(guī)定?中的35%上調(diào)到40%，表達了高新技術(shù)的優(yōu)勢地位，有利于高新技術(shù)成果的應用與轉(zhuǎn)化。此外，?方法?還特別增加了對股份制企業(yè)施行成果轉(zhuǎn)化成功時的獎勵。這一細化

3、規(guī)定，更突出表達了政府鼓勵技術(shù)入股的措施，有利于激發(fā)技術(shù)人員的創(chuàng)新熱情。2、公布了系列配套政策與措施，支持技術(shù)要素參與分配 一是公布了支持自主知識產(chǎn)權(quán)及其成果產(chǎn)業(yè)化的系列政策。為鼓勵技術(shù)要素參與分配，加大對知識產(chǎn)權(quán)的支持力度，推進寧波專利技術(shù)產(chǎn)業(yè)化進程，相繼出臺了?寧波市產(chǎn)權(quán)交易管理方法?、?寧波市專利管理條例?、?寧波市專利效勞援助暫行方法?、?寧波市專利權(quán)質(zhì)押貸款施行意見?以及?寧波市保護知識產(chǎn)權(quán)行動施行方案(20062007年)?等，并通過?寧波市科學技術(shù)獎勵方法?、?寧波市專利技術(shù)產(chǎn)業(yè)化工程補助暫行方法?、?寧波市科學技術(shù)獎勵方法施行細那么?以及施行稅收減免方案、研發(fā)啟動方案、創(chuàng)新投資

4、基金方案、合作研究中心方案、孵化器建立等，在自主知識產(chǎn)權(quán)成果產(chǎn)業(yè)化的各個階段，鼓勵和支持自主創(chuàng)新成果產(chǎn)業(yè)化的順利實現(xiàn)，促進了科技成果的轉(zhuǎn)化與交易，推動了寧波市科技成果的產(chǎn)業(yè)化。二是專門制定了支持高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)要素參與收益分配政策。如在?規(guī)定?中特別強調(diào)，對高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化成功的工程，可適當進步技術(shù)積累的提成比例;經(jīng)認定的高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化工程，應提取不低于稅后利潤20%的比例用于獎勵;以高新技術(shù)成果入股，作價金額占公司注冊資本比例可到達40%。此后又專門制定了?寧波高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)條例?、?關(guān)于增強科技創(chuàng)新才能、加快開展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的決定?、?寧波市高新技術(shù)企業(yè)重點研發(fā)工程經(jīng)費補助暫行方法?等優(yōu)惠

5、政策和措施，加大了對高新技術(shù)企業(yè)施行期權(quán)、技術(shù)入股等股權(quán)分配措施的支持力度，增強了企業(yè)自身活力與創(chuàng)新才能，推動了寧波高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的開展及自主創(chuàng)新才能的提升。 三是出臺了支持企業(yè)技術(shù)要素參與分配的“引智配套鼓勵政策。為了鼓勵海外優(yōu)秀人才來工作，促進技術(shù)與消費的結(jié)合，實現(xiàn)技術(shù)參與分配，市政府公布了?大力引進高層次海外留學人員的假設干規(guī)定?、施行了?千名留學人才集聚方案?和?甬江學者?特聘教授方案，推行了特聘專家制度等，對促進海內(nèi)外高層次人才集聚寧波，起到了積極的推動作用。3、制定完善的市場體系條例與方法，標準技術(shù)要素參與分配市場行為 為標準技術(shù)入股行為，保護擁有技術(shù)機密企業(yè)的合法權(quán)益，調(diào)動企業(yè)科技

6、創(chuàng)新和科技投入的積極性，市政府公布了?寧波市企業(yè)技術(shù)機密保護條例?、?關(guān)于科技行政事務委托科技中介機構(gòu)辦理的暫行方法?、?寧波市技術(shù)市場管理施行方法?等，從技術(shù)合同的認定登記、技術(shù)市場的管理、稅收及征收管理等方面，對建立和完善技術(shù)市場體系、開展中介機構(gòu)進展了標準，并通過建立科技成果交易中心、網(wǎng)上技術(shù)交易平臺、資產(chǎn)評估事務所等機構(gòu)，促進了專利技術(shù)商品化，對我市企業(yè)技術(shù)要素參與分配的理論活動起到了積極的推動作用。4、形成了一次性鼓勵為主、多種分配形式并舉的分配格局 一是形式多樣，參與面廣，且以一次性鼓勵為主，效益性分配方式正被越來越多的企業(yè)所采用，不少企業(yè)也開始嘗試股權(quán)性分配。如樣本中72.8%的

7、企業(yè)參與了技術(shù)要素收益分配，分配形式既包括崗位技能工資(59.4%)、一次性獎勵(50.15%)、科技工程承包(18.48%)，也包括技術(shù)入股、股票期權(quán)、科技人員入股等，但后者采用比例較低，最高的技術(shù)入股也僅為6.58%。二是高新技術(shù)企業(yè)普遍采用，且更為注重長期鼓勵。如樣本中高新技術(shù)企業(yè)參與率達100%，各種分配形式的參與比例明顯高于一般企業(yè)，且為數(shù)不多的22家采用技術(shù)入股等長期鼓勵方式的企業(yè)均為高新技術(shù)企業(yè)。同時72.7%的技術(shù)入股時間出如今企業(yè)創(chuàng)立之后，這與省內(nèi)股權(quán)鼓勵多在企業(yè)初創(chuàng)時期出現(xiàn)的一般性特點顯著不同(省調(diào)查資料，2007)。5、風險共擔，利潤分享的技術(shù)合作機制正在逐步形成 目前，

8、高?？蒲袡C構(gòu)與企業(yè)之間采取工程合作、基地合作和研究公司等形式，共同協(xié)作的現(xiàn)象愈發(fā)普遍。如問卷中與高校采取合作的企業(yè)達61.8%，與科研機構(gòu)進展合作的有21.3%，企業(yè)之間的合作比例也有17.5%(多項選擇問題);各類合作形式中工程合作最普遍，比例達60%以上，且越來越多的采取了“風險共擔、利潤分享的靈敏機制，并通過標準的組織形式、有效的合同規(guī)定，按照各自承擔的投入、責任和風險，將雙方利益捆綁在一起，促使雙方行為長期合理化。二、現(xiàn)行政策的問題與缺乏1、政策滯后，與時俱進性不夠 2006年1月我國施行了新的?公司法?，其中規(guī)定:“全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責任公司注冊資本的30%，這意味著

9、以高新技術(shù)出資不再局限于原來的35%的要求，最高可達注冊資本的70%。公司法的這種修訂是對“知識出資，即知識產(chǎn)權(quán)具有財富價值的法律認可和進一步提升，在一定程度上提升了“知本家誕生的可能性，對進一步促進高新技術(shù)的產(chǎn)業(yè)化意義重大。對此，國內(nèi)部分地區(qū)已對相關(guān)管理規(guī)定做了調(diào)整。如中關(guān)村科技園區(qū)規(guī)定，在該園區(qū)設立的企業(yè)，注資比例可以到達公司注冊資本的100%;在理論中寧波一些高新技術(shù)企業(yè)的技術(shù)要素出資比例已高達70%甚至80%，但寧波的規(guī)定至今仍為40%;2006年10月，科技部廢止了先前一些不適應形勢開展的規(guī)定，與國家財政部等部委結(jié)合公布了?關(guān)于企業(yè)實行自主創(chuàng)新鼓勵分配制度的假設干意見?，進一步鼓勵和

10、加大科技成果轉(zhuǎn)化和技術(shù)要素參與收益分配的力度;新的?專利法?修改建議稿縮小了職務創(chuàng)造的限定條件等，但寧波的相關(guān)政策法規(guī)卻未及時做出修訂與調(diào)整，至今仍沿用著以前制定的老方法與老規(guī)定，從而使其在新的環(huán)境下缺乏較強的指導意義，影響了技術(shù)要素參與分配在寧波的探究與理論。2、稅收政策存在弊端，難以惠及技術(shù)創(chuàng)新人才 一是目前規(guī)定的消費型增值稅稅率太高。訪談中78.37%的企業(yè)反映，目前規(guī)定的17%的消費型增值稅，相當于消費型增值稅23%的稅率負擔程度，加重了企業(yè)機器設備購置本錢，抑制了企業(yè)技術(shù)改造和設備更新的積極性，尤其加重了資本有機構(gòu)成的高科技型企業(yè)的負擔。二是財政政策的一些方面不利于企業(yè)技術(shù)要素分配鼓

11、勵機制的形成。如問卷中51.35%的被調(diào)查者反映:對企業(yè)通過投入創(chuàng)新增加的利潤所得，企業(yè)在開發(fā)高技術(shù)產(chǎn)品中承擔的風險，財稅政策都沒有給予重視和規(guī)定。三是稅收優(yōu)惠政策難以惠及技術(shù)創(chuàng)新人才，訪談中59.45%的企業(yè)持有這種觀點。創(chuàng)新人才是一個特殊的群體，需要在專業(yè)領域內(nèi)進展持續(xù)的人力資本投資，當他們獲得技術(shù)創(chuàng)新成功的時候，所獲得的收入實際上是過去長期人力資本投資的回報。但在所得稅方面，卻并未兼顧這種特殊性，仍按一般性的個人所得稅征收方法對其收入課稅。其他一些稅收優(yōu)惠在制定時也很少考慮到創(chuàng)新人才群體。如?寧波市技術(shù)市場管理施行方法?中規(guī)定，企事業(yè)單位進展技術(shù)轉(zhuǎn)讓，以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓

12、有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)效勞、技術(shù)培訓的所得，凈收入在30萬以下的暫免征所得稅，但對個人卻無提及，這對企業(yè)鼓勵創(chuàng)新人才的制度和貨幣化的形成非常不利。四是股票期權(quán)方面稅收優(yōu)惠政策缺乏。國外股權(quán)鼓勵的施行往往有稅收方面的優(yōu)惠，如美國國內(nèi)稅務法規(guī)定，公司授予高級管理人員股票期權(quán)時，公司與個人都無需付稅，股票期權(quán)行權(quán)時，也無需付稅。因此，施行股權(quán)鼓勵也是國外公司進展合理避稅的手段之一。而我國的股權(quán)鼓勵，并不享有這方面的稅收優(yōu)惠。3、缺乏施行細那么，削弱了政策具有的鼓勵作用 調(diào)查顯示，雖然近年來國家和寧波市相繼出臺了許多優(yōu)惠政策，但58.76%的企業(yè)卻苦于相關(guān)政策缺乏施行細那么，很難享受與執(zhí)行這些政策，同時

13、一些獎勵制度過于粗化，力度有限，難以表達一線科技人員的重大奉獻。如寧波2000年出臺的?方法?，從內(nèi)容與相關(guān)規(guī)定根本屬于綱領性的指導性文件，可操作性并不是很強，其后對如何施行政府也缺乏必要的指導與幫助，企業(yè)只能摸著石頭過河，因此嘗試長期鼓勵方式的積極性不高;對專利創(chuàng)造，訪談中56.7%的技術(shù)人員反映目前的政策支持力度不大，特別是在專利前期工作中支持力度太小，同時政策也不是很完善。如個人專利有申請費和維護費，假設有多個工程，其費用較高，而在現(xiàn)有的支持專利創(chuàng)造的政策體系中卻鮮有對這類科技人員的詳細扶持政策。4、政策宣傳力度缺乏，執(zhí)行效果不佳 首先，從對企業(yè)對相關(guān)政策措施的知曉度來看，目前寧波?方法

14、?出臺已有10余年，但調(diào)查顯示，無論企業(yè)高管人員，還是核心技術(shù)人員，乃至一般技術(shù)人員，對相關(guān)內(nèi)容知之甚少。如問卷反響中，75%以上的人員對政策的相關(guān)內(nèi)容屬于不理解或不太理解狀態(tài)，其中管理人員比例達69.83%，科技人員達82.52%;訪談中除了少數(shù)如雅戈爾、天安等一些大型企業(yè)外，一般企業(yè)對其相關(guān)政策規(guī)定根本處于無知狀態(tài)，甚至46.7%的被訪者對何謂技術(shù)要素參與收益分配都很陌生，而知之者的認識大多也局限于企業(yè)對職工基于業(yè)績而給予的獎金制度、人才引進所采取的住房等優(yōu)惠政策方面(見表1)。 其次，從企業(yè)對相關(guān)政策施行效果的評價來看，大多數(shù)被調(diào)查者持一般態(tài)度，而表示很好與很差的分別只占5.12%與3.

15、96%;在各類政策與措施中，被調(diào)查者反映執(zhí)行效果較好的是科技成果獎勵方面，而認為人才引進政策執(zhí)行效果欠佳。此外，一些科技人員強調(diào)，政府在支持技術(shù)要素參與收益分配方面，比較側(cè)重于政策的出臺，而對政策出臺后的宣傳、引導及執(zhí)行效果重視缺乏，有些政策及內(nèi)容他們都是在這次調(diào)研過程中才得以知曉;政府在施行詳細的政策時，出發(fā)點很好，但對是否落到實處卻少有監(jiān)視，只是停留于外表和形式，比較注重漂亮的報告，容易無視那些埋頭苦干、真正響應號召的企業(yè)，導致一些企業(yè)本來高漲的創(chuàng)新、實干的熱情被澆滅(見表2)。三、完善寧波技術(shù)要素參與收益分配的對策與建議1、修訂與調(diào)整相關(guān)政策與法規(guī)，加強對技術(shù)要素分配理論的引導與效勞 當

16、前應根據(jù)國家法律政策的新變化，盡快修訂與調(diào)整?施行方法?與相關(guān)法規(guī)政策。比方為表達高新技術(shù)企業(yè)核心要素智力資本的作用，給高新技術(shù)所有者更多的技術(shù)入股時機和鼓勵動力，可考慮修改?施行方法?中的技術(shù)要素注冊比例規(guī)定，調(diào)高高新技術(shù)資本注冊上限，并對相關(guān)一些規(guī)定進一步細化;為調(diào)動企業(yè)自我鼓勵的積極性，可考慮增設“對施行職務科技成果轉(zhuǎn)化所提取的獎勵在稅前列支等方法;為加大支持力度，激發(fā)科技人員的創(chuàng)新動力，可考慮將?施行方法?中的“獎勵總額中，用于研究開發(fā)和成果轉(zhuǎn)化主要奉獻人員的獎勵份額應不低于50%，修訂為不低于70%，“獲獎人按股份分得紅利，或轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得時，應依法繳納個人所得稅，修訂為“獲獎人按股份

17、分得紅利，或轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得時，應依法繳納個人所得稅，稅負比例按寧波相關(guān)技術(shù)人員稅收優(yōu)惠政策施行等。2、借鑒國外及其他城市經(jīng)歷，完善個人所得稅的稅收政策 為了扶持高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開展，寧波市制定了一系列的綜合優(yōu)惠政策，但主要是通過各個分散的行政規(guī)章公布的，缺乏系統(tǒng)性，稅收政策適度向個人傾斜不夠，尤其是針對高新技術(shù)人員的個人所得稅政策需要完善。目前，從全國到地方，稅收政策都做了重大調(diào)整，寧波可結(jié)合本市詳細情況，考慮借鑒香港及上海的經(jīng)歷，對于高收入科技人員已經(jīng)繳納個人所得稅地方留成部分給予一定的返還，對作出重大奉獻的科技工作者給予更多的稅收鼓勵，適度擴大科技獎勵免征個人所得稅的范圍。3、加強政策宣傳力度，

18、擴大政策影響力 從調(diào)查看，目前寧波大多企業(yè)對技術(shù)要素參與收益分配的相關(guān)政策理解缺乏，重視程度不夠，輕長期重短期的分配行為較濃。今后應進一步加大宣傳力度，進步人們對技術(shù)要素參與收益分配重要性的認識，尤其是要花大力氣，做好加強企業(yè)指導層重視程度的工作。因為在市場經(jīng)濟與現(xiàn)有的企業(yè)制度下，企業(yè)指導層特別是“一把手的重視與否，直接決定著一個企業(yè)技術(shù)要素分配的形式、力度與效果。在詳細措施上，一方面利用新聞媒介從理論高度對技術(shù)要素參與收入分配的重要性、迫切性予以宣傳，另一方面通過典型事例的大力宣傳，加強廣闊職工對技術(shù)要素參與收入分配是企業(yè)在市場競爭中立足之本的感性認識;同時，通過知識競賽、干部進企業(yè)等多種方式，有重點地做好相關(guān)政策的宣講與解讀，催促企業(yè)理解政策、熟知政策，進而有效地執(zhí)行政策，使技術(shù)要素參與收益分配能真正落到實處。4、加強政策協(xié)調(diào)與監(jiān)視機制，狠抓落實效果 技術(shù)要素參與分配