銷售與收款業(yè)務(wù)流程(共6頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上 銷售與收款業(yè)務(wù)流程（一）業(yè)務(wù)目標(biāo)1經(jīng)營(yíng)目標(biāo)通過規(guī)范銷售與收款業(yè)務(wù)流程，確保產(chǎn)品銷量與收款業(yè)務(wù)按規(guī)定程序和適當(dāng)授權(quán)進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)預(yù)期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。2財(cái)務(wù)目標(biāo)確保銷售與收款業(yè)務(wù)及其相關(guān)會(huì)計(jì)帳目的核算真實(shí)、完整、規(guī)范、防止差錯(cuò)和舞弊、保證財(cái)務(wù)報(bào)表合理揭示產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)發(fā)生的折扣與折讓。3合規(guī)目標(biāo)保證銷售業(yè)務(wù)及其稅金的處理符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)以及公司的規(guī)定。（二）業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)由于產(chǎn)品銷售與收款業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)不合理或控制不當(dāng)，可能導(dǎo)致產(chǎn)品銷售及價(jià)格、信用政策等與目標(biāo)要求不一致，或出現(xiàn)舞弊和差錯(cuò)。2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算多記、少（漏）記或錯(cuò)記銷售收入、應(yīng)收帳款以及其他相關(guān)會(huì)計(jì)事項(xiàng)，

2、造成核算和反映不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不完整。3合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致銷售業(yè)務(wù)違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定而受到行政處罰或法律制裁。（三）業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)1受理訂單與編制銷售計(jì)劃（1）銷售部門分析客戶需求，受理客戶訂單，訂單應(yīng)按類別連續(xù)編號(hào)。（2）所有訂單均由別授權(quán)人核準(zhǔn)，并對(duì)客戶信用狀況進(jìn)行初步核查。銷售部門依據(jù)客戶信用狀況及訂單和生產(chǎn)計(jì)劃、庫存等情況，編制銷售產(chǎn)品的品種、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、貨款支付方式等具體的銷售計(jì)劃與賒帳方案，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審核簽字。2審定銷售方案和信用政策（1）產(chǎn)品銷售計(jì)劃傳送給公司分管業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審定，特別重大的產(chǎn)品銷售計(jì)劃報(bào)公司總經(jīng)理辦公室審定。銷售產(chǎn)品擬采用賒銷方式的應(yīng)對(duì)客戶信用進(jìn)行審

3、核。銷售部門應(yīng)首先根據(jù)本部門已掌握或客戶提供的信用資料。結(jié)合產(chǎn)品銷售市場(chǎng)情況，提出準(zhǔn)予客戶賒銷的期限和額度，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審核后連同有關(guān)信用資料等一并傳送給信用管理部門。（2）信用管理部門依據(jù)客戶的信用資料以及本部門已建立的客戶信用檔案和記錄，對(duì)客戶信用情況進(jìn)行審核或調(diào)查，評(píng)定信用等級(jí)，提出審核意見。（3）銷售部門將銷售計(jì)劃/銷售訂單和賒賬方案報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審定。銷售價(jià)格未按規(guī)定政策執(zhí)行的，應(yīng)報(bào)價(jià)格領(lǐng)導(dǎo)小組或授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審定。3。生產(chǎn)訂單銷售部門及時(shí)將審批后的銷售計(jì)劃/銷售訂單傳送給生產(chǎn)部門。生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃與銷售計(jì)劃/銷售訂單情況，編制生產(chǎn)訂單，安排生產(chǎn)。4。簽訂銷售合同銷售數(shù)量較大或批量銷

4、售業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)簽訂銷售合同。銷售合同文本由銷售部門擬定。（1）法律部門和財(cái)務(wù)部門根據(jù)本部門職責(zé)對(duì)銷售合同進(jìn)行審核，提出書面審核意見交銷售部門修改合同。（2）分管業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)依據(jù)審核部門的意見審定銷售合同，按內(nèi)部授權(quán)交由授權(quán)人員簽訂。（3）銷售部門將已簽訂的銷售合同分送財(cái)務(wù)、法律、倉儲(chǔ)等部門備查。（4）銷售合同需要變更或提前終止時(shí)，應(yīng)報(bào)分管業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)同意，重大合同需報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審定同意，并傳送財(cái)務(wù)、法律等部門。5組織銷售與收款（1）財(cái)務(wù)部根據(jù)銷售合同和銷售實(shí)施方案/銷售訂單查詢核實(shí)客戶預(yù)留資金和客戶預(yù)付款得到賬情況或客戶信用額度使用情況，向銷售部門傳送核實(shí)信息或據(jù)實(shí)開具收款通

5、知單。（2）銷售部門根據(jù)已簽銷售合同、銷售訂單向財(cái)務(wù)部核實(shí)收款情況，確認(rèn)沒有問題后向倉儲(chǔ)部門傳送發(fā)貨通知單，或銷售部門根據(jù)已簽銷售合同和財(cái)務(wù)部收款單，開具銷售發(fā)貨通知單（連續(xù)編號(hào)）送倉儲(chǔ)部門，并逐筆錄入系統(tǒng)。(3)倉儲(chǔ)部門依據(jù)銷售發(fā)貨通知單和銷售合同、銷售訂單等組織發(fā)貨。a.驗(yàn)貨人員清點(diǎn)裝貨數(shù)量并與有效銷售發(fā)貨通知單核實(shí)一致。b發(fā)貨人員依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的發(fā)貨單（實(shí)際發(fā)貨量）對(duì)銷售訂單發(fā)貨，系統(tǒng)自動(dòng)生成相應(yīng)會(huì)計(jì)憑證，將標(biāo)準(zhǔn)的發(fā)貨單財(cái)務(wù)聯(lián)傳送給財(cái)務(wù)部，經(jīng)會(huì)計(jì)主管復(fù)核后過賬，或發(fā)貨人員依據(jù)核準(zhǔn)的發(fā)貨單（實(shí)際發(fā)貨量）錄入系統(tǒng)，并將核準(zhǔn)的發(fā)貨單財(cái)務(wù)聯(lián)傳送到財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理。c.門衛(wèi)核實(shí)發(fā)貨單準(zhǔn)予出廠。d.客戶

6、應(yīng)按合同指定地點(diǎn)指定發(fā)貨簽收人員簽收貨物，貨運(yùn)人員對(duì)簽收人員身份進(jìn)行核對(duì)e.采用賒銷方式的，銷售部門及主管人員應(yīng)負(fù)責(zé)貨款的按期收回，并對(duì)銷售人員建立“誰銷售，誰負(fù)責(zé)貨款回籠”的責(zé)任考核機(jī)制。6。財(cái)務(wù)開票和記賬（1）財(cái)務(wù)部依據(jù)銷售合同、核準(zhǔn)的發(fā)貨單和已搬出庫手續(xù)等有關(guān)原始單據(jù)傳送到有關(guān)財(cái)稅系統(tǒng)開具銷售發(fā)票，并加蓋印章。（2）根據(jù)財(cái)稅系統(tǒng)開具的銷售發(fā)票數(shù)據(jù)系統(tǒng)生成收入和稅金的會(huì)計(jì)憑證，或根據(jù)開具的銷售發(fā)票、核準(zhǔn)的發(fā)貨通知單等有關(guān)銷售單據(jù)確認(rèn)收入和稅金，編制/錄入相應(yīng)會(huì)計(jì)憑證。（3）會(huì)計(jì)主管復(fù)核會(huì)計(jì)憑證后記/過賬。7。銷售折讓或退貨（1）銷售部門受理客戶提出的折讓或退貨申請(qǐng)，并依據(jù)折讓或退貨理由組織

7、相關(guān)部門查驗(yàn)和核實(shí)，提出處理意見。屬于合同規(guī)定的折讓和退貨，則由銷售部門審核后，將銷售折讓通知書傳送財(cái)務(wù)部，將退貨產(chǎn)品入庫單和退貨通知書傳送倉儲(chǔ)部門。（2）銷售部門將折讓或退貨申請(qǐng)及核實(shí)處理意見報(bào)分管業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)審定，涉及法律糾紛的，同時(shí)應(yīng)有公司法律部門的審批意見。（3）銷售部門根據(jù)銷售折讓及退貨審批意見，將銷售折讓或退貨通知書傳送財(cái)務(wù)部，等退貨產(chǎn)品入庫單和退貨通知書傳送倉儲(chǔ)部門。（4）倉儲(chǔ)部門審核退貨通知書后，將退貨產(chǎn)品驗(yàn)收入庫，系統(tǒng)生成相應(yīng)會(huì)計(jì)憑證，將核實(shí)后的退貨產(chǎn)品入庫單財(cái)務(wù)聯(lián)傳送財(cái)務(wù)部。（5）財(cái)務(wù)部審核銷售折讓通知書或退貨通知書及退貨產(chǎn)品入庫單后，編制/錄入折讓或退貨會(huì)計(jì)憑證（

8、系統(tǒng)生成退貨會(huì)計(jì)憑證的，不需編制/錄入）。（6）會(huì)計(jì)主管審核銷售折讓通知書或退貨通知書及退貨產(chǎn)品入庫單，復(fù)核會(huì)計(jì)憑證后由會(huì)計(jì)人員記/過賬。需在會(huì)計(jì)報(bào)表中紕漏的應(yīng)當(dāng)紕漏。8。盤點(diǎn)對(duì)賬（1）銷售、財(cái)務(wù)、倉儲(chǔ)等部門定期對(duì)產(chǎn)品銷售及存貨情況等進(jìn)行對(duì)賬和實(shí)物盤點(diǎn)，核對(duì)產(chǎn)品庫存，對(duì)差異情況應(yīng)及時(shí)查明原因并按規(guī)定處理。（2）財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)對(duì)賒銷貨款進(jìn)行清理。未按合同清潔的，要及時(shí)通知銷售部門采取措施。要定期組織銷售等部門與客戶核對(duì)往來帳款，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查明原因并按規(guī)定處理。（3）期末財(cái)務(wù)部對(duì)應(yīng)收帳款應(yīng)進(jìn)行帳齡分析，合理計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，并提出追收措施和建議，報(bào)分管業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)審核同意后實(shí)施。同時(shí)做好客戶資信檔案記錄。（4）分管業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)組織銷售部門和責(zé)任人員積極落實(shí)清欠措施并嚴(yán)格實(shí)行獎(jiǎng)懲措施。9。清理、關(guān)閉合同（1）合同執(zhí)行完畢后，銷售部門應(yīng)對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行清理、關(guān)閉，