民辦非企業(yè)單位年度檢查財(cái)務(wù)審計(jì)

1、審計(jì)報(bào)告××民非審字2013 第××號濟(jì)南市××××：我們接受委托，于 2014 年×月×日至×月×日對濟(jì)南市××××2013年 12 月 31 日的資產(chǎn)負(fù)債表和 2013 年度的業(yè)務(wù)活動表以及現(xiàn)金流量表進(jìn)行了審計(jì)。本次審計(jì)是遵照濟(jì)南市民政局濟(jì)民發(fā) 2014 39 號文中共濟(jì)南市委社會組織工作委員會、濟(jì)南市民政局關(guān)于做好 2013 年度社會組織年檢工作的通知的要求和有關(guān)法律、法規(guī)等進(jìn)行的。提供真實(shí)、合法、完整的會計(jì)及相關(guān)資料是濟(jì)南市&#

2、215;×××的責(zé)任，我們的責(zé)任是對這些資料發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是根據(jù)中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則及民間非營利組織會計(jì)制度進(jìn)行的。 在審計(jì)工作中，我們結(jié)合濟(jì)南市××××的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下 ：一、基本情況濟(jì)南市××××（以下簡稱貴單位）經(jīng)濟(jì)南市民政局批準(zhǔn)，于××××年××月××日取得魯民證字第××號民辦非企業(yè)單位登記證書。住所：&

3、#215; ×，法定代表人：××，開辦資金：××，業(yè)務(wù)主管單位：××。業(yè)務(wù)范圍：××。二、財(cái)務(wù)狀況及收支情況截至 2013 年12 月31日，貴單位資產(chǎn)總額為××，負(fù)債總額為××，非限定性凈資產(chǎn)總額為××；2013 年收入總額為××，支出總額為××，結(jié)余為××。具體情況如下：（一）資產(chǎn)總額××元1、貨幣資金（ 1）貨幣資金明細(xì)項(xiàng) 目年末余額年初余額現(xiàn)金1/14銀行存款

4、其他貨幣資金合計(jì)：（ 2）銀行開戶情況開戶銀行銀行賬號年末余額是否獨(dú)立賬號備注2、應(yīng)收款項(xiàng)（ 1）賬齡分析賬齡年末余額年初余額1 年以內(nèi)（含 1 年）1-2 年（含 2 年）2-3 年（含 3 年）3 年以上合計(jì)（ 2）主要債務(wù)人【前十名】單位名稱年末余額發(fā)生時(shí)間2/14合 計(jì)3、其他應(yīng)收款（ 1）賬齡分析賬齡年末余額年初余額1 年以內(nèi)（含 1 年）1-2 年（含 2 年）2-3 年（含 3 年）3 年以上合計(jì)（ 2）主要債務(wù)人【前十名】單位名稱年末余額發(fā)生時(shí)間合 計(jì)4、存貨項(xiàng) 目年末余額年初余額3/14合計(jì)：5、長期股權(quán)投資項(xiàng) 目年末余額年初余額出資比例合計(jì)：6、固定資產(chǎn)項(xiàng) 目年初余額本年增

5、加本年減少年末余額原值其中：房屋及建筑物土地車輛辦公設(shè)備其他累計(jì)折舊其中：房屋及建筑物土地車輛辦公設(shè)備其他凈值其中：房屋及建筑物土地車輛4/14辦公設(shè)備其他7、在建工程項(xiàng) 目年末余額年初余額合計(jì)：8、無形資產(chǎn)項(xiàng) 目年末余額年初余額合計(jì)：（二）負(fù)債總額× ×元1、短期借款（ 1）賬齡分析賬齡年末余額年初余額1 年以內(nèi)（含 1 年）1-2 年（含 2 年）2-3 年（含 3 年）3 年以上合計(jì)（ 2）主要債權(quán)人單位名稱年末余額5/14合 計(jì)2、應(yīng)付款項(xiàng)（ 1）賬齡分析賬齡1 年以內(nèi)（含 1 年）1-2 年（含 2 年）2-3 年（含 3 年）3 年以上合計(jì)（ 2）主要債權(quán)人單位

6、名稱合 計(jì)3、應(yīng)交稅金項(xiàng)目合計(jì)：4、其他應(yīng)付款（ 1）賬齡分析賬齡1 年以內(nèi)（含 1 年）年末余額年初余額年末余額年末余額年初余額年末余額年初余額6/141-2 年（含 2 年）2-3 年（含 3 年）3 年以上合計(jì)（ 2）主要債權(quán)人單位名稱年末余額合 計(jì)（三）凈資產(chǎn)總額為××元，其中非限定性凈資產(chǎn)為××元，限定凈資產(chǎn)為××元。（四）收入1、收入明細(xì)項(xiàng) 目本年發(fā)生額捐贈收入提供服務(wù)性收入商品銷售收入政府補(bǔ)貼收入投資收益其他收入合計(jì)：2、收入情況說明（ 1）捐贈收入【前十名】捐贈人金額7/14合計(jì)：（ 2）提供服務(wù)性收入，主要是【具體收

7、入項(xiàng)目】 * 元，【具體收入項(xiàng)目】 *元。（ 3）商品銷售收入，主要是【具體收入項(xiàng)目】 * 元，【具體收入項(xiàng)目】 * 元。（ 4）政府補(bǔ)貼收入，主要是【具體收入項(xiàng)目】 * 元，【具體收入項(xiàng)目】 * 元。（ 5）投資收益，主要是【具體收益項(xiàng)目】 * 元，【具體收入項(xiàng)目】 * 元。（ 6）其他收入，主要是【具體收入項(xiàng)目】 * 元，【具體收入項(xiàng)目】 * 元。（五）支出項(xiàng) 目本年發(fā)生額業(yè)務(wù)活動成本管理費(fèi)用籌資費(fèi)用其他費(fèi)用8/14合計(jì)：（ 1）業(yè)務(wù)活動成本××元，主要是【勞務(wù)費(fèi)】××元，【郵寄費(fèi)】××元，【會議費(fèi)】××元，【

8、稅金及附加】××元。（ 2）管理費(fèi)用，主要是【工資】××元，【折舊】××元，【房屋租賃費(fèi)】××元，【辦公費(fèi)】××元。（ 3）籌資費(fèi)用，主要是【利息支出】××元，【利息收入】-××元。（ 4）其他費(fèi)用，主要是【××】××元，【××】××元。三、審計(jì)意見（一） 會計(jì)核算情況【貴單位按照 民間非營利組織會計(jì)制度 的要求設(shè)置了會計(jì)賬簿進(jìn)行核算，會計(jì)報(bào)表、賬簿、憑證等會計(jì)資料齊全、規(guī)范。

9、】（二）票據(jù)的開立、保管及使用情況【貴單位票據(jù)的開立、保管及使用規(guī)范，不存在自制票據(jù)、出借票據(jù)、借用票據(jù)、票據(jù)丟失等不規(guī)范行為】【貴單位在票據(jù)的開立、 保管及使用方面，存在如下不規(guī)范行為：】（三）章程及規(guī)章制度情況【貴單位建立了健全的章程，制定了××、××、××等規(guī)章制度，并得到遵守?！浚ㄋ模?jì)人員配備情況姓 名崗 位資格情況證件編號專兼職情況×××會計(jì)會計(jì)從業(yè)資格證×××兼職×××出納會計(jì)從業(yè)資格證×××專職（五

10、）收入核算情況【貴單位收入真實(shí)、 完整，未發(fā)現(xiàn)在往來科目掛賬或通過往來科9/14目列收列支的問題。】【貴單位收入基本真實(shí)、完整，但經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)如下調(diào)整事項(xiàng)：1、××××2、××××】【本次審計(jì)未發(fā)現(xiàn)貴單位違規(guī)設(shè)置帳外帳及小金庫的情況?！浚┲С龊怂闱闆r1、【貴單位依據(jù)國家規(guī)定及協(xié)會財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定嚴(yán)格履行經(jīng)費(fèi)開支和資產(chǎn)使用的審批手續(xù)， 審計(jì)未發(fā)現(xiàn)舉辦者及協(xié)會有關(guān)人員隨意支出、以領(lǐng)代報(bào)、白條報(bào)賬及私分、侵占、挪用單位資金等行為。 】【審計(jì)發(fā)現(xiàn)，貴單位費(fèi)用支出簽批手續(xù)不夠完備×××

11、15;】2、【貴單位費(fèi)用核算真實(shí)完整?！俊举F單位費(fèi)用基本真實(shí)、完整，但經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)如下調(diào)整事項(xiàng)：（ 1）××××2（）××××】（七） 資產(chǎn)負(fù)債狀況【經(jīng)審計(jì)，貴單位資產(chǎn)、負(fù)債真實(shí)、完整?！俊窘?jīng)審計(jì)，貴單位資產(chǎn)負(fù)債基本真實(shí)完整， 但存在如下調(diào)整事項(xiàng)：1、××××2、××××】（八）固定資產(chǎn)及管理情況1、【貴單位固定資產(chǎn)賬實(shí)相符?！?、【貴單位固定資產(chǎn)足額計(jì)提折舊?！俊举F單位固定資產(chǎn)未按民間非營利組織會計(jì)制度計(jì)提折舊?！?、【貴單位土地、房屋

12、均辦理了相關(guān)產(chǎn)權(quán)手續(xù)】【貴單位無土地、房屋，辦公場所系從××××租賃使用?！浚ň牛?jì)檔案管理情況【貴單位會計(jì)檔案齊全、完整，符合歸檔要求。會計(jì)賬簿、記賬憑證、財(cái)務(wù)報(bào)告、銀行對賬單和收費(fèi)收據(jù)存根聯(lián)保管妥當(dāng)。】【貴單位會計(jì)檔案管理不規(guī)范。××××不夠齊全完備全?！浚ㄊ┤藛T、工資及社保情況10/14貴單位共有從業(yè)人員××人，執(zhí)業(yè)人員××人，其中：簽訂勞動合同的××人；發(fā)放工資的××人，本年度共發(fā)放工資××元；繳納社會保

13、險(xiǎn)的××人，本年度共繳納社會保險(xiǎn)××元。附件：1、2013年 12 月 31 日資產(chǎn)負(fù)債表2、2013年度業(yè)務(wù)活動表3、2013年度現(xiàn)金流量表山東中魯會計(jì)師事務(wù)所有限公司中國注冊會計(jì)師：中國注冊會計(jì)師：中國·濟(jì)南市二一四年×月×日資產(chǎn)負(fù)債表2013年12月31日民非 01表編制單位：濟(jì)南市××單位：元11/14資產(chǎn)流動資產(chǎn)：貨幣資金短期投資應(yīng)收款項(xiàng)預(yù)付款項(xiàng)存貨待攤費(fèi)用一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資其他流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)合計(jì)對外投資長期投資：長期股權(quán)投資長期債權(quán)投資其他投資長期投資合計(jì)固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)原價(jià)減：累計(jì)

14、折舊固定資產(chǎn)凈值在建工程文物文化資產(chǎn)固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)合計(jì)無形資產(chǎn)：無形資產(chǎn)受托代理資產(chǎn)：受托代理資產(chǎn)資產(chǎn)總計(jì)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和凈資產(chǎn)流動負(fù)債：短期借款應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)付工資應(yīng)交稅金預(yù)收賬款預(yù)提費(fèi)用預(yù)計(jì)負(fù)債一年內(nèi)到期的長期負(fù)債0.000.00 其他流動負(fù)債流動負(fù)債合計(jì)長期負(fù)債：長期借款長期應(yīng)付款0.000.00 其他長期負(fù)債長期負(fù)債合計(jì)受托代理債：0.000.00受托代理債負(fù)債合計(jì)0.000.00凈資產(chǎn)：非限定性凈資產(chǎn)限定性凈資產(chǎn)凈資產(chǎn)合計(jì)0.000.00負(fù)債和凈資產(chǎn)總計(jì)年初數(shù)期末數(shù)0.000.000.000.000.000.000.000.00業(yè)務(wù)活動表12/14編制單位： 濟(jì)南市×&

15、#215;項(xiàng)目一、收入其中：捐贈收入提供服務(wù)收入商品銷售收入政府補(bǔ)助收入投資收益其他收入收入合計(jì)二、費(fèi)用（一）業(yè)務(wù)活動成本其中：勞務(wù)費(fèi)郵寄費(fèi)會議費(fèi)稅金及附加（二）管理費(fèi)用（三）籌資費(fèi)用（四）其他費(fèi)用費(fèi)用合計(jì)三、限定性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定性資產(chǎn)四、凈資產(chǎn)變動額（若為凈資產(chǎn)減少額，以 “一 ”填列）本年度年末資金余額（萬元）編制單位：濟(jì)南市××一、業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：2013 年度民非 02 表單位：元本年累計(jì)數(shù)非限定性限定性合計(jì)0.000.000.00-0.000.000.00現(xiàn)金流量表2013 年度民非 03 表單位：元項(xiàng)目金額13/14接受捐贈收到的現(xiàn)金提供服務(wù)收到的現(xiàn)金銷售商品收到的現(xiàn)金政府補(bǔ)助收到的現(xiàn)金收到的其他與業(yè)務(wù)活動有關(guān)現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)0.00提供捐贈或者資助支付的現(xiàn)金支付給員工以及為員工支付的現(xiàn)金購買商品、接受服務(wù)支付的現(xiàn)金支付的其他與業(yè)務(wù)活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)0.00業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的凈額0.00二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資所收到的現(xiàn)金取得投資收益所收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)和無形資