玉皇宮酒店財(cái)務(wù)管理制度

1、玉皇宮酒店財(cái)務(wù)管理制度（修訂意見稿）為進(jìn)一步規(guī)范玉皇宮酒店財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)玉皇宮酒店財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高酒店經(jīng)營效益，保障民營酒店高效健康持續(xù)發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國會計(jì)法和中華人民共和國企業(yè)會計(jì)制度 ，借鑒別的酒店財(cái)務(wù)管理制度，并在店現(xiàn)經(jīng)營管理的基礎(chǔ)上，制定了玉皇宮酒店財(cái)務(wù)管理制度（修訂意見稿），現(xiàn)印發(fā)酒店各部門，請各部門經(jīng)理組織相關(guān)人員認(rèn)真討論，提出符合我酒店切實(shí)可行，便于操作的科學(xué)管理制度。玉皇宮酒店財(cái)務(wù)管理制度總則為加強(qiáng)酒店財(cái)務(wù)管理工作，建立科學(xué)的會計(jì)工作程序，正確行使會計(jì)職權(quán)，按照中華人民共和國會計(jì)法和中華人民共和國企業(yè)會計(jì)制度，結(jié)合有關(guān)財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理辦法制訂本財(cái)務(wù)管理制度，酒店各相關(guān)人

2、員務(wù)必遵守。酒店財(cái)務(wù)管理工作在酒店總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下對該辦法的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、管理。第一章財(cái)務(wù)管理制度第一節(jié)財(cái)務(wù)計(jì)劃管理1第一條根據(jù)酒店經(jīng)營目標(biāo)的要求，在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下對市場及酒店經(jīng)營情況調(diào)查分析的基礎(chǔ)上，提出酒店全年經(jīng)營計(jì)劃。各部門根據(jù)經(jīng)營計(jì)劃編制各自的經(jīng)營計(jì)劃，經(jīng)酒店管理班子集體討論上報(bào)酒店總經(jīng)理審批后，由酒店財(cái)務(wù)部匯總編制酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃。第二條酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃主要包括經(jīng)營計(jì)劃，資本性支出計(jì)劃，現(xiàn)金收支計(jì)劃，還本付息計(jì)劃，人員編制和工時利用計(jì)劃等。1、經(jīng)營計(jì)劃的制訂，要以酒店管理目標(biāo)為依據(jù)，以市場客源、價格等方面的變化和上年費(fèi)用支出的水平為基礎(chǔ)，結(jié)合物價上升指數(shù)并考慮酒店經(jīng)營支出的水平，在

3、酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，通過市場營銷部、客房部、餐飲部、人力資源部和財(cái)務(wù)部集體討論確定。2、資本支出計(jì)劃的制訂，要根據(jù)酒店實(shí)際情況和工程部專業(yè)人員提出的維修改造計(jì)劃以及各部門提出的設(shè)備購置計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部匯總編制。 財(cái)務(wù)部根據(jù)酒店總經(jīng)理的指示，按照計(jì)劃的現(xiàn)金需要數(shù)量，匯編后報(bào)酒店總經(jīng)理批準(zhǔn)。3、現(xiàn)金收支計(jì)劃的制訂，要根據(jù)經(jīng)營計(jì)劃，資本性支出計(jì)劃，還本付息計(jì)劃等由財(cái)務(wù)部編制，報(bào)酒店總經(jīng)理批準(zhǔn)。4、 下年度經(jīng)營計(jì)劃編制時間在每年10-11 月完成。第三條財(cái)務(wù)計(jì)劃報(bào)酒店財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部將計(jì)劃指標(biāo)下達(dá)到各個部門。酒店管理班子將按月考核計(jì)劃的完2成情況， 并根據(jù)市場經(jīng)營預(yù)測情況，不斷地調(diào)整月、 年計(jì)劃。

4、第四條為保證支付的合理性、經(jīng)濟(jì)性，在資本支出計(jì)劃超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)時要報(bào)酒店總經(jīng)理批準(zhǔn)。酒店財(cái)務(wù)部要按財(cái)務(wù)計(jì)劃審批每一筆支出，對沒有列入計(jì)劃的臨時急需開支，則需根據(jù)情況報(bào)酒店總經(jīng)理批準(zhǔn)。第二節(jié)會計(jì)核算原則第五條 酒店會計(jì)核算工作是根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、條例的有關(guān)規(guī)定制訂酒店會計(jì)制度和核算程序。第六條 會計(jì)年度按公歷年度每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止確定。第七條會計(jì)核算采用“權(quán)責(zé)發(fā)生制”。第八條會計(jì)記帳采用借貸記帳法。第九條 酒店會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表等各種會計(jì)記錄都必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，要求手續(xù)完備，內(nèi)容完整、準(zhǔn)確、及時。會計(jì)的一切自制憑證、帳簿、報(bào)表均用中文書寫。

5、第十條記賬本位幣為人民幣。第十一條 固定資產(chǎn)折舊采用直線法，按固定資產(chǎn)原值的3%計(jì)提殘值；開辦費(fèi)按財(cái)務(wù)制度在開業(yè)當(dāng)月一次性攤完，其他遞延費(fèi)用采用平均攤銷法。第三節(jié)資金管理規(guī)定第十二條流動資金管理3（一）流動資金的管理原則是既要保證酒店?duì)I業(yè)所需的資金，又要加快資金周轉(zhuǎn)。由總經(jīng)理根據(jù)情況統(tǒng)一調(diào)動。（二）流動資金管理按酒店財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)的現(xiàn)金流量計(jì)劃表執(zhí)行。要加強(qiáng)流動資金管理，嚴(yán)格審查各項(xiàng)庫存占用的資金，應(yīng)收結(jié)算款占用的資金。要責(zé)成財(cái)務(wù)部定期核對，及時催收應(yīng)收款項(xiàng)，合理安排應(yīng)付款的支付，及時歸還貸款及上繳各種款項(xiàng)。第十三條固定資金管理（一） 酒店固定資金主要是銀行存款。（二） 按酒店規(guī)定，營業(yè)收入的

6、3.5%作為提取預(yù)算維修費(fèi)用，主要用做各項(xiàng)固定資產(chǎn)的維修、改造。當(dāng)年未支用的部份，做年終沖減費(fèi)用，調(diào)整損益。（三）凡已經(jīng)列入并被總經(jīng)理批準(zhǔn)的資本性支出計(jì)劃的項(xiàng)目，由總經(jīng)理統(tǒng)一安排撥款。第十四條現(xiàn)金管理（一）酒店現(xiàn)金管理采用備用金制度。1、根據(jù)經(jīng)營情況，向各收款處和總出納等有關(guān)部門配備一定數(shù)量的備用金。2、備用金金額的核定是根據(jù)每天現(xiàn)金的平均支出量，按三天的用量進(jìn)行核定。核定出的備用金由各使用部門填制備用金申請表，按規(guī)定批準(zhǔn)后，從銀行提款。3、財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)會計(jì)、日審、夜審主管及財(cái)務(wù)經(jīng)理要定4期檢查備用金的使用情況，核對備用金的金額，并填制備用金核查情況表，說明檢查結(jié)果，對于核查出的長短款，要說明原

7、因提出處理意見，報(bào)財(cái)務(wù)總經(jīng)理批準(zhǔn)。4、酒店支付500 元以下（含500 元）的款項(xiàng)都要通過使用總出納備用金來支付，因此，總出納備用金要根據(jù)支出情況隨時補(bǔ)充。酒店支付500 元以上的款項(xiàng)都要通過支票或銀行轉(zhuǎn)帳支付?？偝黾{申請補(bǔ)充備用金，要填制備用金補(bǔ)充申請表，并將有關(guān)零星支出憑證及原始發(fā)票附在申請表后，送應(yīng)付款主管逐一審核后，填寫支票申請，報(bào)酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，從銀行提款補(bǔ)足備用金。（二）對于從營業(yè)收入中取得的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票、信用卡等，由總出納進(jìn)行清點(diǎn)，并編制總出納收入表，每日送存銀行，任何人不得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。（三） 對于酒店使用轉(zhuǎn)賬支票付款的管理1、由使用部門填寫支票申請，由總會計(jì)根

8、據(jù)所附采購訂單或其它有關(guān)明細(xì)單證審批，由會計(jì)填寫支票后，送酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字，送酒店總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。2、支票領(lǐng)取者，需在應(yīng)付款的支票登記簿和支票根上簽字后，方可領(lǐng)用。3、凡領(lǐng)用后的支票要在7 天內(nèi)將發(fā)票送回應(yīng)付會計(jì)，并注銷登記。超過一個月未回收的支票，由酒店財(cái)務(wù)總監(jiān)督促回收。5（四） 每月定期編制現(xiàn)金流量表1、財(cái)務(wù)部根據(jù)現(xiàn)金流量表來安排日常財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。2. 酒店應(yīng)按現(xiàn)金流量表，按時計(jì)提酒店資金（利潤）。3. 酒店對工程款的支付要按計(jì)劃和有關(guān)報(bào)批手續(xù)進(jìn)行。4. 現(xiàn)金流量表按月編制，每月都要修正現(xiàn)金收支計(jì)劃，使酒店在現(xiàn)金日常管理中能按計(jì)劃進(jìn)行。第四節(jié) 付款審批管理第十五條 合同請款規(guī)定：（1）由

9、酒店副經(jīng)理負(fù)責(zé)請款，填寫付款審批表，并附上合同或其它附件。 （2）所有以酒店名義簽訂的合同，都須先經(jīng)酒店財(cái)務(wù)部審核，登記。第十六條 合同付款審批職責(zé)： 由酒店財(cái)務(wù)總經(jīng)理負(fù)總責(zé)，財(cái)務(wù)部對付款審核實(shí)行二級負(fù)責(zé)，酒店會計(jì)進(jìn)行一級審核，酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行二級審核。第十七條 合同付款審批權(quán)限： 5 萬元以下款項(xiàng)最后審批人為酒店財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批；5 萬元以上資金審批人為總經(jīng)理或董事長審簽。第十八條 行政費(fèi)用付款審批審批職責(zé)，同合同付款審批職責(zé)； 審批權(quán)限：酒店行政費(fèi)用開支最后審批人為酒店財(cái)務(wù)部經(jīng)理、酒店總經(jīng)理；經(jīng)手人簽字負(fù)責(zé)。第十九條 行政費(fèi)用外付款審批：審批職責(zé)：同合同付款審批職責(zé)；審批權(quán)限：5 萬元以

10、下最6后審批人為酒店負(fù)責(zé)人；5 萬元至 10 萬元（含 10 萬元）最后審批人為酒店法定負(fù)責(zé)人或酒店老總。重大事項(xiàng)實(shí)行集體會審的辦法。第六節(jié)資產(chǎn)管理第二十條為加強(qiáng)酒店的資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)的流失，各相關(guān)部門的相應(yīng)崗位均設(shè)臺賬。第二十一條各相應(yīng)崗位根據(jù)合同費(fèi)用、物資的具體情況設(shè)置臺賬。臺賬分合同臺賬、費(fèi)用臺賬和物資臺賬。合同臺賬按合同類別、合同會簽、合同請付款時間、合同金額等設(shè)立明細(xì)項(xiàng)目；費(fèi)用臺賬按費(fèi)用明細(xì)設(shè)立項(xiàng)目；物資臺賬按物資的品種、規(guī)格、單價、數(shù)量、金額等設(shè)立明細(xì)項(xiàng)目。第二十二條 各相應(yīng)崗位針對不同的臺賬要求逐日逐筆詳細(xì)登記每一份合同、每一筆費(fèi)用支出、每一項(xiàng)物資進(jìn)出，隨時核對帳實(shí)是否相符，做

11、到“日清月結(jié)” 。第二十三條 各相應(yīng)崗位在登記臺賬的過程中如發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符的情況，應(yīng)及時查明原因，并將差異情況及時上報(bào)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部，并按相關(guān)制度辦理。第二十四條 月末對各類賬目做出匯總表，便于進(jìn)行總量控制，對合同、費(fèi)用、物資的使用進(jìn)行核算和監(jiān)督。第七節(jié)成本費(fèi)用的管理第二十五條 成本費(fèi)用是指酒店在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)物資、原材料消耗，人工報(bào)酬、水電等其它耗費(fèi)。7第二十六條酒店成本及費(fèi)用項(xiàng)目，按客房、餐飲、商務(wù)、健身、美容等營業(yè)部門和其它非經(jīng)營部門分別進(jìn)行成本費(fèi)用的核算及考核管理。第二十七條費(fèi)用的核算與控制1、 營業(yè)費(fèi)用，主要是客房、餐飲、商務(wù)等經(jīng)營部門發(fā)生的直接費(fèi)用，是各部門可直接控制的費(fèi)用

12、；2、行政費(fèi)用，主要是行政管理費(fèi)、市場費(fèi)、能源及維修費(fèi)用，是不能直接計(jì)入各個部門的費(fèi)用，并按計(jì)劃對部門進(jìn)行考核。3、 非經(jīng)營費(fèi)用，主要是折舊費(fèi)、大修費(fèi)、土地使用費(fèi)、房產(chǎn)稅、保險(xiǎn)費(fèi)、利息等費(fèi)用，是管理者無法直接控制的費(fèi)用。第二十八條成本費(fèi)用核算原則（一）依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以權(quán)責(zé)發(fā)生的時間作為會計(jì)確認(rèn)的基礎(chǔ)， 同時，收入與其相關(guān)的成本費(fèi)用要相互配比，以正確核算各期損益。（二） 成本費(fèi)用發(fā)生時，按實(shí)際成本計(jì)價。（三）酒店為購建固定資產(chǎn)，購入無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)支出、對外投資支出、罰沒損贈及其它與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的其它支出，不能列入成本費(fèi)用。第八節(jié)會計(jì)憑證及賬簿的管理第二十九條會計(jì)憑證管理8（一）會計(jì)

13、憑證是記錄酒店經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)， 明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明，是登記賬簿的依據(jù)。（二）會計(jì)憑證分為原始憑證和記賬憑證。財(cái)務(wù)記賬是通過酒店采用的財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)的，因此付款憑證主要以支票號作憑證登記號，收款憑證則以酒店內(nèi)部編號入賬。會計(jì)要審核憑證的真實(shí)性、及時性，又要檢查憑證表示經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合理合法性；要審核記賬憑證的內(nèi)容是否與原始憑證相符合，又要檢查所出賬的會計(jì)科目以及金額有無差錯。（三）酒店會計(jì)憑證在完成經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)手續(xù)和記賬之后成為重要的會計(jì)檔案和歷史資料。會計(jì)憑證由財(cái)務(wù)部按照一定的順序號或按公司名稱分類存檔，并在封面上登記記帳憑證的日期、號碼等。年終登記編制清單，封存會計(jì)檔案室。歸入檔案室的有關(guān)會計(jì)資料登

14、記在本，以備查詢。第三十條賬簿的管理（一）酒店財(cái)務(wù)記帳是依據(jù)會計(jì)憑證通過電腦系統(tǒng)處理實(shí)現(xiàn)的，賬簿實(shí)際是打印出的電腦報(bào)表。電腦記帳要求會計(jì)科目必須用 9 位數(shù)字代碼代替，所以，會計(jì)科目中只有一級會計(jì)科目，而同一科目下的明細(xì)帳是通過代碼完成的。（二） 總賬做平行登記是將應(yīng)收款、日審、應(yīng)付款本月每一科目的發(fā)生額及余額直接轉(zhuǎn)到總賬相應(yīng)科目中進(jìn)行匯總。（三）會計(jì)賬簿要保管好，與記賬憑證一同保管。電9腦記賬將所有會計(jì)資料存在光盤上保存。光盤按一定編號專人保管，存放在保險(xiǎn)柜中。( 四) 定期打印所有帳表，按類別裝訂成冊，至少一式二份，由財(cái)務(wù)部專人負(fù)責(zé)保管。尤其是對應(yīng)定期保存的帳表，應(yīng)列出清單，由專人保管。需

15、要查閱時，應(yīng)請示酒店財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理有關(guān)手續(xù)。第九節(jié)會計(jì)報(bào)表第三十一條 會計(jì)報(bào)表是按月、年度等會計(jì)報(bào)告期，正確及時地反映經(jīng)濟(jì)成果的報(bào)表，它是酒店在某一時期或年度終了的經(jīng)濟(jì)活動總結(jié)。第三十二條 編制會計(jì)報(bào)表一定要確保填列數(shù)字真實(shí)正確，內(nèi)容項(xiàng)目完整，邏輯關(guān)系清楚，說明合理，上報(bào)及時。第三十三條 在編制會計(jì)報(bào)表前必須將各類明細(xì)帳核對無誤，總賬余額與各明細(xì)賬全部一致，方可編制有關(guān)的會計(jì)報(bào)表。第三十四條 財(cái)務(wù)部 要按規(guī)定做好會計(jì)報(bào)表說明，要定期做好分析，為改善經(jīng)營管理提供數(shù)據(jù)。第三十五條 所有通過電腦完成的報(bào)表必須至少打印二份，按類進(jìn)行裝訂，并有專人負(fù)責(zé)保管。對于需要長期保存的報(bào)表，要登記造冊，按年度

16、分類裝訂，妥善保管，查閱報(bào)表時要辦理借閱手續(xù)。第十節(jié)會計(jì)監(jiān)督10第三十六條 會計(jì)人員必須執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)方針政策和酒店制訂的制度，維護(hù)國家和酒店的利益，對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，賬薄記錄與實(shí)物款項(xiàng)不符時，按規(guī)定的程序報(bào)告并處理。第三十七條 會計(jì)對違反財(cái)務(wù)制度的收支項(xiàng)目， 要按會計(jì)法的有關(guān)規(guī)定和要求執(zhí)行。第三十八條 會計(jì)人員主要職責(zé)是進(jìn)行會計(jì)核算和實(shí)行會計(jì)監(jiān)督；參與擬訂財(cái)務(wù)計(jì)劃，分析預(yù)算執(zhí)行情況，考核資金使用情況，考核資金使用效果，揭露經(jīng)營管理中的問題。第三十九條 會計(jì)人員調(diào)動崗位或離職，必須與接管人辦理交接手續(xù)，由酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)督交接；財(cái)務(wù)部其他人交接時，由酒店財(cái)務(wù)部會計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)督交接

17、；財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)人交接時，由酒店總經(jīng)理監(jiān)督交接。第四十條 財(cái)務(wù)管理實(shí)行酒店總經(jīng)理負(fù)責(zé)下的全員責(zé)任制，每位會計(jì)、部門經(jīng)理各司其職，專業(yè)分工，逐級負(fù)責(zé)，直線垂直式管理。第四十一條 酒店財(cái)務(wù)部必須接受政府審計(jì)機(jī)關(guān)、會計(jì)師事務(wù)所、財(cái)務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)機(jī)構(gòu)依照法律和有關(guān)規(guī)定進(jìn)行的檢查和監(jiān)督，如實(shí)提供會計(jì)憑證、會計(jì)賬薄、會計(jì)報(bào)表和其它會計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。第二章財(cái)產(chǎn)管理制度總 則11第一條 為搞好酒店經(jīng)營管理，管好財(cái)產(chǎn)，延長財(cái)產(chǎn)使用年限，嚴(yán)防物資積壓和鋪張浪費(fèi)，充分發(fā)揮財(cái)產(chǎn)的效能，獲得最好的效果。堅(jiān)持勤儉辦酒店的原則，堅(jiān)持積累資金，擴(kuò)大再生產(chǎn)原則。第二條 根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，財(cái)產(chǎn)劃分為：固定

18、資產(chǎn)、低值易耗品和零星物品等。（一）低值易耗品和物品購入作為流動資金占用， 領(lǐng)用時作費(fèi)用列表。（二）搞好財(cái)產(chǎn)管理，必須嚴(yán)格控制財(cái)產(chǎn)請購計(jì)劃的審批，以及具體的采購、驗(yàn)收、入庫、領(lǐng)發(fā)、保管、維修、保養(yǎng)、賠償、報(bào)損等手續(xù)。（三） 建立健全崗位責(zé)任制，使用部門實(shí)行定額管理，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)按“統(tǒng)一名稱”統(tǒng)一分類編號設(shè)置賬頁、賬卡。分級管理，定期復(fù)查、核對，要求賬、卡、物相符。第三條 酒店全體員工必須自覺遵守財(cái)產(chǎn)管理制度，愛護(hù)酒店財(cái)產(chǎn)，使酒店財(cái)產(chǎn)不受任何人的侵犯。實(shí)行各部門經(jīng)理負(fù)總責(zé)制，按“物物有人管，人人有專責(zé)”的原則，辦理財(cái)產(chǎn)驗(yàn)收，領(lǐng)用等手續(xù)，妥善保管，節(jié)約使用，及時維修和保養(yǎng)，酒店員工無故損壞財(cái)產(chǎn)者，賠償

19、經(jīng)濟(jì)損失。后果嚴(yán)重者開除并扣發(fā)工資。第一節(jié)財(cái)產(chǎn)的劃分第四條固定資產(chǎn)： 單位價值在一千元以上（含一千元），12使用年限在一年以上的財(cái)產(chǎn)為固定資產(chǎn)；單位價值雖然低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但屬酒店?duì)I業(yè)的主要財(cái)產(chǎn)（沙發(fā)、沙發(fā)床、地毯等）也應(yīng)視為固定資產(chǎn)。房屋、建筑物以及不能分開的附屬設(shè)備，單位價值雖然低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但也應(yīng)列入固定資產(chǎn)。第五條 低值易耗品：由酒店流動資金購置的不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)營用具為低值易耗品。（一）單位價值在一千元以下（不含一千元）的炊具、餐具、茶具、玻璃器皿等非消耗物品均列入低值易耗品，開業(yè)前領(lǐng)用的作為開辦費(fèi)處理，開業(yè)后領(lǐng)用的作為待攤費(fèi)用在一年內(nèi)攤銷。（二）消耗物品：為酒店經(jīng)營活動中所必需

20、用的物資，如修繕材料、賓客用品、衛(wèi)生用品、事務(wù)用品以及加工用品等，處理方法同上。第六條 廢舊物資：為酒店已經(jīng)確定報(bào)廢的各類財(cái)產(chǎn)。（一）此類物品包括廢的棉織品、機(jī)電設(shè)備、各種器材、家具和用具等物資，以及由機(jī)器或建筑物上拆除下來尚能使用的舊零配件，隨運(yùn)物資的完整包裝物和各種廢舊材料。（二）此類物品報(bào)損時，須開列“報(bào)損單” ，經(jīng)批準(zhǔn)后做財(cái)務(wù)處理，憑報(bào)損單交庫房入賬保管，并在報(bào)損物上蓋上報(bào)廢印章，一般不再發(fā)放。個別物品需要利用時，要開出庫單經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)，到庫房領(lǐng)取。此類物品處理時，需列清單報(bào)酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。在店務(wù)會上批準(zhǔn)后執(zhí)行。13第八條其它物品， 包括客人贈送的禮品、客人遺失 （不能歸還者）物品、

21、揀拾物品等。此類物品一律交庫房驗(yàn)收并保管，開列清單，一份庫房登記，一份交各單位留存。以上物品不得隱瞞不交或私自留用，個別物品，部門需用時須經(jīng)過經(jīng)理批準(zhǔn)并辦手續(xù)到庫房領(lǐng)取，轉(zhuǎn)入零星物品帳戶處理。第二節(jié)財(cái)產(chǎn)管理人員職責(zé)第九條酒店各部門在用、在庫財(cái)產(chǎn)、物資由財(cái)務(wù)部設(shè)置專職會計(jì)負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理；在庫財(cái)產(chǎn)由庫房管理員負(fù)責(zé)分管；在用財(cái)產(chǎn)由使用單位指定專兼職人負(fù)責(zé)管理。第十條財(cái)產(chǎn)管理會計(jì)的職責(zé)（一） 負(fù)責(zé)掌握酒店全部財(cái)產(chǎn)賬務(wù)和增、減變化情況，貫徹執(zhí)行財(cái)產(chǎn)管理制度，按期編制財(cái)產(chǎn)采購計(jì)劃，督促采購人員及時采購，保證供應(yīng)。（二）認(rèn)真辦理各種物資的購進(jìn)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)發(fā)、調(diào)撥、報(bào)銷、賠償、借入、借出、租用等手續(xù)，以及催

22、收歸還工作，做到手續(xù)清楚，賬務(wù)處理及時。（三）負(fù)責(zé)記好各類財(cái)產(chǎn)賬，每月與庫房管理員核對庫存，每季與使用部門核對帳卡，通過盤點(diǎn)，核對賬物，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，做到帳帳相符，賬物相符。（四）負(fù)責(zé)指導(dǎo)并協(xié)助庫房管理員和部門財(cái)產(chǎn)管理人員搞好財(cái)務(wù)和實(shí)物的管理工作，發(fā)現(xiàn)賬物不符，要及時查明原因，提出意見，進(jìn)行調(diào)整和處理。14（五） 保管好財(cái)產(chǎn)賬簿、憑證、報(bào)表等檔案資料，分期裝訂備查。不能私自銷毀或涂改，逾期需要銷毀時應(yīng)報(bào)經(jīng)理批準(zhǔn)。（六）要熟悉財(cái)產(chǎn)使用、保管時間、數(shù)量和規(guī)格，對閑置的財(cái)產(chǎn)要提出處理意見，防止積壓。對儲存不足的物資及時提出申購，以確保經(jīng)營活動需要。第十一條庫房管理員的職責(zé)（一） 根據(jù)每年（季）的

23、物資流量和庫存情況，提出財(cái)產(chǎn)物資的購置和追加計(jì)劃，認(rèn)真辦理財(cái)產(chǎn)的驗(yàn)收、入庫、保管、出庫、報(bào)損、租借等手續(xù)，帳目清楚完整，及時核對賬物，做好存檔以防丟失。（二）堅(jiān)持執(zhí)行管理制度，掌握管理業(yè)務(wù)，隨時掌握財(cái)產(chǎn)數(shù)量、規(guī)格、定價、用途、性能和使用時間等情況。庫存物品要適量，做到不積壓浪費(fèi)，又保證營業(yè)部門用量。（三） 定期（每月）清點(diǎn)庫房存貨，保持賬物相符。發(fā)放貨物按期分部門核算匯總列表轉(zhuǎn)賬，每月與財(cái)務(wù)部核對帳目，以保證帳帳相符。（四）主動發(fā)放定額物品，嚴(yán)格審批超定額物品，以免浪費(fèi)。（五） 庫房物品存放要分門別類，清潔整齊；要防止積壓損壞，防蟲蛀鼠咬，霉?fàn)€變質(zhì)，并要防火防盜。第十二條使用部門財(cái)產(chǎn)管理員（兼

24、職）職責(zé)15（一） 負(fù)責(zé)管理本部門的財(cái)產(chǎn)、登記帳卡，每季度與負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)的專職會計(jì)核對一次，發(fā)現(xiàn)差錯及時糾正，保持上下的帳與卡相符。（二）辦理財(cái)產(chǎn)領(lǐng)用、交回、調(diào)撥、報(bào)損、借用、歸還、賠償?shù)仁掷m(xù)。及時登記帳卡掌握財(cái)產(chǎn)增減變化和使用完好等情況，及時提出維修和處理意見。（三）妥善保管本部門的財(cái)產(chǎn)，外借財(cái)產(chǎn)要及時催還，以防丟失，損壞，財(cái)產(chǎn)物品一律不得外用。第三節(jié) 財(cái)產(chǎn)的請購、審批、驗(yàn)收、入庫規(guī)定第十三條 固定資產(chǎn)請購計(jì)劃的編制財(cái)產(chǎn)管理會計(jì)要根據(jù)酒店的經(jīng)營情況，掌握定額指標(biāo)和日常使用情況，編制年（季、月）的請購計(jì)劃，交酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批后列入年（季、月）度計(jì)劃，由酒店財(cái)務(wù)部具體安排執(zhí)行。沒有列入計(jì)劃

25、者不準(zhǔn)采購，臨時追加計(jì)劃要按規(guī)定報(bào)批。第十四條 酒店常用的經(jīng)營物資（如布草、一次性客用品及其它指定的品種） ，由倉庫或相關(guān)部門提出請購單經(jīng)采購部、酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理批準(zhǔn)后統(tǒng)一采購調(diào)配，統(tǒng)一安排付款。第十五條采購（一）酒店所有財(cái)產(chǎn)物資的采購一律統(tǒng)一由采購部按采購制度辦理，使用單位不得自行購置。16（二） 任何物品無購置計(jì)劃或未經(jīng)財(cái)務(wù)部同意采購的財(cái)產(chǎn)物資，庫房應(yīng)拒絕驗(yàn)收，財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷。（三）采購員必須遵守國家政策、法令和財(cái)產(chǎn)管理制度，發(fā)票、支票妥善保管，不得丟失。報(bào)帳要及時，一律不準(zhǔn)跨月，要按酒店規(guī)定財(cái)產(chǎn)劃分填寫入庫單，送庫房管理員簽收后，附在進(jìn)貨發(fā)票后一齊送至財(cái)務(wù)部報(bào)帳。（四） 采購備用金

26、要經(jīng)常核對，公私要分開，嚴(yán)禁套購，轉(zhuǎn)賣，嚴(yán)禁挪用公款和代私人采購。第十六條驗(yàn)收（一）庫管員接到采購員購進(jìn)的財(cái)產(chǎn)和物資，要根據(jù)訂單與原始發(fā)票進(jìn)行驗(yàn)收、點(diǎn)數(shù)、檢查規(guī)格、質(zhì)量，驗(yàn)收合格后按本酒店的財(cái)產(chǎn)名稱填制收貨入庫單，簽收后一聯(lián)交供應(yīng)單位，憑此到財(cái)務(wù)部結(jié)算。（二） 遇有下列情況，驗(yàn)貨人可以拒絕驗(yàn)收，或報(bào)請上級處理1、 未按計(jì)劃批準(zhǔn)購進(jìn)的或與合同不符者不驗(yàn)收；2 、購進(jìn)的財(cái)產(chǎn)、物品與原始發(fā)票不符者不驗(yàn)收；3、 供應(yīng)單位的發(fā)票未開抬頭，發(fā)票無蓋公章，抬頭不符，字跡不清楚有涂改者不驗(yàn)收；4、 屬于貴重物品和需要經(jīng)過技術(shù)鑒定的物品，應(yīng)與使用部門共同驗(yàn)收；5、 遇有發(fā)票先到而物品未到時，不予辦理驗(yàn)收手續(xù)，1

27、7若外地托收無承付進(jìn)貨，由采購員報(bào)經(jīng)理批準(zhǔn)做預(yù)付款，待該物品到達(dá)后，補(bǔ)辦驗(yàn)收手續(xù)并正式入帳沖預(yù)付款。第十七條審批（一）基本建設(shè)工程、 零星基建、 改建擴(kuò)建、 建筑大修，固定資產(chǎn)更新和購置等，須經(jīng)店務(wù)會議討論后按規(guī)定制度審查報(bào)酒店集團(tuán)批準(zhǔn)，固定資產(chǎn)的調(diào)撥、變賣、報(bào)廢、處理等須酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理批準(zhǔn)后按規(guī)定制度審批。（二）低值易耗品和其它物品購置計(jì)劃按規(guī)定制度批準(zhǔn)后，列入當(dāng)年財(cái)務(wù)收支計(jì)劃內(nèi)執(zhí)行；計(jì)劃內(nèi)零星購置及大批購置財(cái)產(chǎn)物品， 按規(guī)定程序報(bào)批。 低值易耗品成批處理變賣，須報(bào)酒店經(jīng)理審批。（三） 物料用品（消耗品）按部門領(lǐng)用時，須經(jīng)部門經(jīng)理與酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。（四）物品丟失、霉壞、變質(zhì)、盤虧

28、等必須經(jīng)有關(guān)部門查明原因，簽署意見報(bào)酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批方能作賬務(wù)處理。第四節(jié) 固定資產(chǎn)、低值易耗品及易耗物品的管理第十八條 庫房財(cái)產(chǎn)管理（一）酒店購進(jìn)的一切財(cái)產(chǎn)和物資，一律辦理入庫手續(xù)。（二） 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理全酒店的財(cái)產(chǎn)。各類財(cái)產(chǎn)按規(guī)定分類，并按品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、在庫和在用的地點(diǎn)，分別獨(dú)立立帳，控制庫房的進(jìn)、銷、存數(shù)量。憑入庫、領(lǐng)物、18調(diào)撥單據(jù)等憑證及時查明原因，按規(guī)定審批手續(xù)辦理調(diào)整帳卡，以保障帳物相符。第十九條部門財(cái)產(chǎn)管理（一）各部門的在用財(cái)產(chǎn)由部門經(jīng)理負(fù)責(zé)，指定專人為部門財(cái)產(chǎn)保管員具體保管并做好登記帳卡工作。（二）部門保管帳卡， 要按財(cái)務(wù)部保管總賬分類、 編號，根據(jù)領(lǐng)取、

29、調(diào)撥等單據(jù)及時登記。部門經(jīng)理要對部門財(cái)產(chǎn)進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)賬物不符及時查明原因， 按審批規(guī)定辦理手續(xù)，調(diào)整帳卡，以保證帳物相符。（三）部門財(cái)產(chǎn)保管員工作調(diào)換或變動時，要事先通知財(cái)務(wù)部財(cái)產(chǎn)管理員，辦清移交手續(xù)。第二十條財(cái)產(chǎn)領(lǐng)發(fā)、交回手續(xù)（一）部門領(lǐng)用在庫財(cái)產(chǎn)時， 要按規(guī)定審批權(quán)限做批準(zhǔn)手續(xù)后，持領(lǐng)物單、報(bào)損單或賠償單（領(lǐng)取補(bǔ)充報(bào)告或賠償?shù)呢?cái)產(chǎn)時，需交舊領(lǐng)新，賠償單要有財(cái)務(wù)收款簽字）一式三聯(lián)，憑此向庫房領(lǐng)取，一聯(lián)作部門記帳，一聯(lián)作庫房記帳憑證，一聯(lián)作會計(jì)記帳憑證。（二）多余財(cái)產(chǎn)要交回庫房，在查明原因后，按審批權(quán)限規(guī)定辦理批準(zhǔn)手續(xù)。用紅筆填寫領(lǐng)物單（代替交庫單）一式三聯(lián)，連同實(shí)物交庫房管理員簽收，三聯(lián)分

30、別作為部門、庫房、會計(jì)記帳憑證。（三）部門向庫房領(lǐng)取、交回財(cái)產(chǎn)時，要持部門保管帳19卡和單據(jù)到財(cái)務(wù)部財(cái)產(chǎn)管理小組辦手續(xù)，雙方及時登記帳卡，以保證帳帳相符。第二十一條財(cái)產(chǎn)調(diào)撥、報(bào)銷手續(xù)（一 ）部門之間財(cái)產(chǎn)調(diào)撥， 需要經(jīng)主管部門經(jīng)理同意并必須通過財(cái)務(wù)部辦手續(xù)。調(diào)入、調(diào)出部門將帳卡連同財(cái)產(chǎn)調(diào)撥單到財(cái)務(wù)部調(diào)整帳卡，同時調(diào)整總帳的存放地點(diǎn)，以保證帳帳相符。（二）凡自然損耗、日久使用失效的財(cái)產(chǎn)，確認(rèn)無法修復(fù)者，可以辦理報(bào)損手續(xù)，固定資產(chǎn)報(bào)酒店經(jīng)理審批報(bào)銷并按規(guī)定程序做財(cái)務(wù)手續(xù)處理；低值易耗品報(bào)部門經(jīng)理審批后報(bào)銷。報(bào)銷財(cái)產(chǎn)實(shí)物一律上交到廢品庫房登記入帳，未交廢品實(shí)物者不準(zhǔn)領(lǐng)新物品。處理廢品時，由廢品庫房列出

31、清單經(jīng)批準(zhǔn)后處理并銷帳。第二十二條庫房的管理（一）物料及用品一律由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一建帳管理。（二）購進(jìn)的物料用品，凡屬體積過大，占用面積過多而不能入庫者，如煤、磚、瓦、灰、沙石、木材等，存放庫外不作入庫，但必須驗(yàn)收，指定專人負(fù)責(zé)管理。領(lǐng)用按規(guī)定辦理手續(xù)， 并按品名規(guī)格建立保管帳。 控制進(jìn)、 銷、存數(shù)量，憑購進(jìn)、領(lǐng)出單據(jù)登帳，做到帳帳相符。第二十三條領(lǐng)發(fā)和調(diào)撥手續(xù)（一）物料及用品必須實(shí)行領(lǐng)取制度，不得以存計(jì)耗。20各部門領(lǐng)用物品材料時，要填寫“領(lǐng)物單”并由部門經(jīng)理和酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。（二）庫房管理員發(fā)放時，要按領(lǐng)物單所列的品種、規(guī)格、數(shù)量逐項(xiàng)點(diǎn)發(fā)，不得頂替，如因庫存物品不足由領(lǐng)用部門另填領(lǐng)物單，不得

32、更改數(shù)字，管理員不得擅自修改領(lǐng)物單上所列的項(xiàng)目數(shù)字。（三）各部門領(lǐng)用物品如有多余或有適用時，應(yīng)及時退回庫房，退回時，以紅筆填寫“領(lǐng)物單” ，憑此雙方記帳。庫房要按月匯總領(lǐng)物表，并交會計(jì)記帳進(jìn)行帳目核對，以保證帳帳相符。（四）庫房物品不準(zhǔn)出售給個人， 凡出庫物品都須憑出庫單發(fā)給物品，未經(jīng)財(cái)務(wù)辦理手續(xù)者一律不準(zhǔn)出庫。第五節(jié)廢舊物資管理第二十四條 各部門的一切廢舊物資及包裝應(yīng)及時交庫房保管，其它部門不準(zhǔn)自行處理。第二十五條 庫房對廢舊物資或成批的廢舊物品，要定期造表上報(bào)，按規(guī)定權(quán)限得到批準(zhǔn)后，統(tǒng)一處理。第六節(jié)棉織品的使用、保管和洗滌規(guī)定第二十六條工作制服和營業(yè)活動服裝是為了服務(wù)工作需要而配備的， 只

33、準(zhǔn)許工作時間內(nèi)穿著，非工作時不得使用。工種變更，應(yīng)將舊工服交回制服室。第二十七條 各部門要認(rèn)真執(zhí)行送洗和領(lǐng)取棉織品手續(xù)。21第七節(jié)損壞、遺失公物的賠償規(guī)定第二十八條賓客損壞、遺失公物的賠償規(guī)定：（一） 賓客損壞、遺失酒店公物，由負(fù)責(zé)該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)保管員報(bào)主管經(jīng)理負(fù)，視情況決定賠償意見。若免予賠償者，一般應(yīng)經(jīng)主管部門經(jīng)理批準(zhǔn)；若屬大件或價值較高的物品要報(bào)酒店財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并按手續(xù)報(bào)損處理。（二） 賓客損壞、遺失酒店公物已確定賠償時，由財(cái)務(wù)部協(xié)同財(cái)產(chǎn)使用單位一起，參照帳面單價和下列標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算賠償費(fèi)：1、損壞的公物系完整全新者按全價賠償；2、損壞的公物經(jīng)修理尚能使用，又不影響整體美觀，可賠償修理費(fèi)；3

34、、損壞的公物雖能修復(fù)，但影響整體美觀和原有價值者，應(yīng)賠償修理費(fèi)和財(cái)產(chǎn)減值部分；4、損壞的公物不能修復(fù)時，尚有殘值者，可按現(xiàn)價減去殘值計(jì)算賠償，若賠償歸賠償者所有時，要按現(xiàn)值全價計(jì)算賠償費(fèi)。5、損壞的公物系帶酒店標(biāo)志或因采購數(shù)量少而難于購買的按原價賠償。第二十九條職工損壞、遺失公物賠償規(guī)定（一）因工作疏忽同時又有某些客觀原因使公物受到損失時，全賠或部分賠償；22（二）非因公或打鬧使財(cái)產(chǎn)遭受損失時，令其全部賠償，并給予批評教育。（三）因違反勞動紀(jì)律或操作規(guī)程損壞公物者，全部賠償或部分賠償，嚴(yán)重事故要追究刑事責(zé)任。（四）凡因財(cái)產(chǎn)遭受損失后互相包庇隱瞞不報(bào)，嫁禍于人或一貫不負(fù)責(zé)， 任意損壞公物， 屢教

35、不改者， 應(yīng)全部賠償，情節(jié)嚴(yán)重者給予開除處理。（五） 賠償手續(xù)1、賓客或職工損壞或遺失公物并確定賠償時，由財(cái)產(chǎn)使用部門財(cái)產(chǎn)保管員開出“賠償單”，一式四聯(lián)分別作為部門存根、收款收據(jù)、財(cái)務(wù)收入憑證、財(cái)產(chǎn)報(bào)損和領(lǐng)發(fā)憑證。2、部門財(cái)產(chǎn)保管員向賠償人收款后，應(yīng)連同四聯(lián)賠償單交送財(cái)務(wù)部辦理交款手續(xù)，加蓋收訖章；再到財(cái)務(wù)部辦理財(cái)產(chǎn)手續(xù)。3、賓客當(dāng)時不能付現(xiàn)金時，應(yīng)由本人簽字認(rèn)可，送前臺收銀待結(jié)帳時扣回，再到財(cái)務(wù)部辦理財(cái)產(chǎn)手續(xù)。4、職工不能付現(xiàn)金時，應(yīng)由本人簽字認(rèn)可，送人力資源部待發(fā)薪時扣回，再到財(cái)務(wù)部辦理財(cái)產(chǎn)手續(xù)。第九節(jié)會計(jì)科目第三十條財(cái)務(wù)部按會計(jì)科目的規(guī)定設(shè)置有關(guān)的“固定資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)折舊” 、“低值

36、易耗品攤銷” 、“物料用品”等一級科目，并分設(shè)有關(guān)的二級科目的分類帳，以反映酒店23固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的金額變化情況。第三十一條 財(cái)務(wù)部庫房應(yīng)按物資的品名、規(guī)格、單價、數(shù)量、金額設(shè)置三級明細(xì)賬，并與總賬科目一致。第三十二條 財(cái)務(wù)部庫房要建立借出、借入、租出、租入等財(cái)產(chǎn)登記卡片， 及時、正確地反映租借財(cái)產(chǎn)的變化情況，以避免財(cái)產(chǎn)混亂。第三十三條 正確使用固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表和低值易耗品在用記錄表 。（一） 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表1、盤點(diǎn)表的內(nèi)容包括：資產(chǎn)保管及使用部門，存放地點(diǎn)及盤點(diǎn)日期； 資產(chǎn)保管及盤點(diǎn)人員姓名； 資產(chǎn)編號、 名稱、規(guī)格、來源及移交日期，移交及實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)量。2、盤點(diǎn)表使用說明：盤點(diǎn)表以保管使用

37、部門為核算單位，以存放地點(diǎn)為盤點(diǎn)基礎(chǔ)；移交數(shù)量在第一次盤點(diǎn)核實(shí)后，由存放使用地點(diǎn)的財(cái)產(chǎn)保管員簽字負(fù)責(zé)，申領(lǐng)、轉(zhuǎn)移與報(bào)廢必須遵守制度和程序，移交數(shù)量根據(jù)申領(lǐng)、轉(zhuǎn)移與報(bào)廢加以調(diào)整；盤點(diǎn)時由財(cái)產(chǎn)保管員與財(cái)務(wù)部盤點(diǎn)人員同時進(jìn)行，在盤點(diǎn)數(shù)量欄填寫實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)量并由保管使用部門主管簽字作實(shí)。（二）低值易耗品在用記錄1、用于記錄各部門低值易耗品的數(shù)量、存放及使用地點(diǎn)。242、記錄表的內(nèi)容包括：領(lǐng)用部門、存放地點(diǎn)；入庫、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢及庫存在用余額數(shù)量，低值易耗品的名稱及規(guī)格。（三）記錄表使用說明：低值易耗品的申領(lǐng)、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢必須按規(guī)章辦理并在記錄表摘要記錄；財(cái)務(wù)部要定期對低值易耗品的庫存及在用數(shù)量進(jìn)行盤點(diǎn)，

38、并記錄盤點(diǎn)日期、盤點(diǎn)數(shù)量及盤點(diǎn)人姓名。盤點(diǎn)數(shù)量與實(shí)際庫存，在用數(shù)量不符時，要呈報(bào)財(cái)務(wù)部處理并按規(guī)定辦理。第三章會計(jì)核算管理實(shí)施細(xì)則總則第一條 為了加強(qiáng)酒店會計(jì)工作，統(tǒng)一會計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)，保證會計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)會計(jì)法和會計(jì)準(zhǔn)則，制定實(shí)施細(xì)則第二條 玉皇宮酒店設(shè)置財(cái)務(wù)管理部作為酒店會計(jì)核算的管理部門。第三條酒店發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)按規(guī)定填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)帳簿，編制會計(jì)報(bào)表。第四條酒店的會計(jì)核算工作，必須遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。第五條會計(jì)核算應(yīng)劃分會計(jì)期間分期結(jié)算帳目和編制會計(jì)報(bào)表，會計(jì)期間分為年度和月度。月度的起止日期為本月 1 日到本月底。年度的起止日期為1 月 1 日至 12 月 31日。

39、25第六條酒店會計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。第七條 會計(jì)記帳采用借、貸復(fù)式記帳法和權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行記帳，會計(jì)方程是資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益。第一節(jié)一般原則第八條 會計(jì)核算必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑證為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)濟(jì)成果，做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、項(xiàng)目完整、手續(xù)齊備、資料可靠。第九條 會計(jì)核算必須符合國家的統(tǒng)一規(guī)定，做到口徑一致。第十條 會計(jì)事項(xiàng)的處理，必須于當(dāng)期內(nèi)進(jìn)行，不得提前或延后。第十一條會計(jì)記錄必須清晰，便于理解、 檢查和利用。第十二條收入與其成本費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配合，會計(jì)期間的各項(xiàng)收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用

40、；凡不是當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即便款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，都不應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。第十三條 各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、物資應(yīng)當(dāng)按照取得或購進(jìn)時發(fā)生的實(shí)際成本核算，一律不得調(diào)整其帳面價值。第十四條 會計(jì)核算，應(yīng)當(dāng)劃分為收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會計(jì)年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出，凡支出的效益與兩個或兩個以上會計(jì)年度相關(guān)的，26應(yīng)作為資本性支出。第十五條 財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)全面反映酒店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。對于重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。第二節(jié)會計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置第十六條 酒店實(shí)行財(cái)權(quán)集中、統(tǒng)一管理、分部門核算的原則，并以此設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會計(jì)人員。第十七條 酒店財(cái)務(wù)總監(jiān)在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，協(xié)助總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)工作，

41、對總經(jīng)理負(fù)責(zé)，當(dāng)好總經(jīng)理的參謀，及時準(zhǔn)確、完整的向總經(jīng)理匯報(bào)財(cái)務(wù)工作，并提出改進(jìn)意見。第十八條 酒店設(shè)財(cái)務(wù)部，下設(shè)會計(jì)部、運(yùn)作部、成本控制部、采購部，各部門業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，履行監(jiān)督和服務(wù)的職能，按財(cái)務(wù)部要求搞好財(cái)務(wù)工作。第三節(jié)會計(jì)核算基本規(guī)范第十九條帳簿的登記和啟用（一）帳簿的啟用帳簿是儲存數(shù)據(jù)資料的重要會計(jì)檔案。登記帳簿要有專人負(fù)責(zé)。為了保證帳簿記錄的合法性，帳簿資料的完整性和安全性，明確記帳責(zé)任，帳簿啟用時，應(yīng)在帳簿扉頁設(shè)置“帳簿啟用和經(jīng)營人員一覽表”，其主要內(nèi)容包括單位名稱、帳簿名稱和編號、帳簿頁數(shù)、啟用日期等，單位領(lǐng)導(dǎo)、會計(jì)主管人員和記帳人員應(yīng)簽章負(fù)責(zé)。記帳人員變換時，應(yīng)在薄內(nèi)登

42、記移交日期、交接人員姓名（簽章）。年度中間交換時，接27辦人員不得另立一套帳簿。為便于查閱，每本帳簿的扉頁還應(yīng)設(shè)置“帳戶目錄”。（二） 帳簿的登記1、帳簿記錄必須正確、清楚，摘要需簡單明了，可摘可不摘的一概不寫，必不可少的不能省略。2、帳面要保持清晰、整潔、記帳要用藍(lán)黑或黑色墨水筆或簽字筆書寫，不得使用鉛筆或圓珠筆。紅色墨水筆只能在劃線、改錯、沖帳時使用。3、記帳要以審核無誤的原始憑證為依據(jù)，每記一筆帳要隨時在會計(jì)憑證上注明“”符號，表示已經(jīng)登記，以免重記或漏記。4、總帳和明細(xì)帳要平行登記，同一筆會計(jì)事項(xiàng)，要同時在總帳和其所屬相應(yīng)的明細(xì)帳戶登記，且記帳方向一致，記入總帳的金額應(yīng)與記入明細(xì)帳之和

43、相等。5、帳簿必須按編定頁次逐行順序連續(xù)登記，不得隔頁、跳行。如果發(fā)生隔頁、跳行，則不得隨意涂改，應(yīng)將空頁、空行對角劃斜紅線注銷，并由記帳員蓋章。對訂本式帳簿，不得任意撕毀帳頁，對活頁帳簿也不能任意抽換帳。6、每登滿一張帳頁時，應(yīng)加計(jì)本頁發(fā)生額總數(shù)，結(jié)出余額填寫帳頁的最末一行，并在摘要欄內(nèi)注明“轉(zhuǎn)次頁”字樣，然后把發(fā)生額總數(shù)和余額填寫在下一帳頁的第一行，并在此行摘要欄內(nèi)注明承上頁字樣。28第二十條結(jié)帳和對帳（一）結(jié)帳結(jié)帳是指在一定時期的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上將各種帳簿記錄結(jié)算清楚，以便摘以編制會計(jì)報(bào)表。結(jié)帳分為日結(jié)、月結(jié)和年結(jié)三種。1、日結(jié)。日記帳應(yīng)每天結(jié)出收付發(fā)生額和余額，在摘要欄注明

44、本日合計(jì)在日結(jié)數(shù)字的上下各劃一條紅線, 其它帳簿的各個帳戶，必要時也可進(jìn)行日結(jié)。2、月結(jié)。采用三欄式帳頁的總帳和明細(xì)帳，應(yīng)按月結(jié)出本月收付合計(jì)數(shù)和月末余額，在摘要欄注明本月合計(jì)在月結(jié)數(shù)字上下也各劃一條紅線，采用多欄式帳頁的各種明細(xì)帳，還要按月結(jié)出本月止累計(jì)各專欄結(jié)出的凈收或付的累計(jì)金額相加，應(yīng)同余額欄的月終余額一致。3、年結(jié)。采用三欄式帳頁的總帳和明細(xì)帳，年終結(jié)帳時除按月結(jié)方法結(jié)出本月合計(jì)外，還應(yīng)結(jié)出全年發(fā)生額累計(jì)，并在其下劃雙紅線表示結(jié)束。多欄式明細(xì)帳年終結(jié)帳辦法與平時月結(jié)相同，只是在月份的本月累計(jì)下，要劃雙紅線結(jié)束。4、 結(jié)帳工作，主要是包括以下內(nèi)容：4.1 對本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)未取得

45、憑證或未登記入帳的，應(yīng)及時辦理憑證手續(xù)，并登記入帳；4.2 根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的要求，調(diào)整本期費(fèi)用，確定本期29收益，并記入有關(guān)帳簿；4.3 調(diào)帳時摘要清楚，必要時附被調(diào)憑證或所附原始憑證的復(fù)印件；4.4 將各種收入帳戶的余額和費(fèi)用成本帳戶的發(fā)生額，在有關(guān)帳戶之間進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，以確定本期財(cái)務(wù)成果；4.5 劃線結(jié)出帳戶發(fā)生額和余額，并結(jié)轉(zhuǎn)下期。（二） 對帳對帳，又稱核對帳目，是指定期將各種帳簿的記錄進(jìn)行核對，以保證帳簿記錄和會計(jì)報(bào)表的數(shù)字真實(shí)可靠的一項(xiàng)重要的會計(jì)核算工作。對帳工作，主要包括以下內(nèi)容：1、帳證核對：會計(jì)憑證是記帳的依據(jù)，在帳簿登記過程中，要將各種帳簿的記錄與記帳憑證相核對，期末還要進(jìn)行

46、一次全面的核對，以做到帳證相符。這是保證帳證、帳實(shí)相符的基礎(chǔ)。2、帳帳核對：帳帳相核對，是指對各種帳簿之間有關(guān)指標(biāo)的核對，主要內(nèi)容包括：（ 1）總分類帳各帳戶借方期末余額合計(jì)數(shù)與貸方期末余額合計(jì)數(shù)相核對；（ 2）總分類帳各帳戶期末余額與現(xiàn)金、銀行存款日記帳等各明細(xì)分類帳的期末余額合計(jì)數(shù)相核對；（ 3）財(cái)務(wù)部門各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類帳期末余額與財(cái)產(chǎn)物資保管使用部門的有關(guān)明細(xì)分類帳余額核對。303、帳實(shí)核對帳實(shí)核對，是指各種財(cái)產(chǎn)物資的帳面余額與實(shí)存數(shù)額相核對，主要內(nèi)容包括：（ 1）現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)額相核對；（ 2）銀行存款日記帳余額與開戶帳目核對；（ 3）各種材料、商品明細(xì)分類帳面

47、數(shù)額與材料、商品庫存額相核對；（ 4）各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)帳與有關(guān)債權(quán)、債務(wù)單位的科目相核對；（三） 錯帳的更正法帳簿記錄如發(fā)生差錯，不得任意刮擦、涂改或用退色藥水等方法更改字跡，必須根據(jù)錯誤的具體情況相應(yīng)采用正確的方法予以更正。更正錯帳的方法，一般有以下幾種：1、劃線更正法月份結(jié)帳以前，若發(fā)現(xiàn)帳簿記錄文字或數(shù)字有筆誤或金額結(jié)算錯誤， 但記帳憑證并無錯誤，可采用劃線更正法更正。更正時，先將錯誤的文字或數(shù)字（必須是整個數(shù)字，而不是其中的個別數(shù)字）劃一紅線予以注銷，并使原有字跡仍可辯認(rèn)，然后在紅線上方空白處用藍(lán)字填寫正確的文字或數(shù)字，并由更正人員在更正處蓋章證明，以明確責(zé)任。2、紅字更正法在記帳以

48、后，如果發(fā)現(xiàn)記帳憑證單中對應(yīng)關(guān)系或金額發(fā)31生錯誤時，可用紅字更正法進(jìn)行更正。更正時，應(yīng)先用紅字金額填制一張內(nèi)容與錯誤的記帳憑證完全相同的記帳憑單，據(jù)以用紅字登記入帳，以沖銷原有的記錄，然后再用藍(lán)字填制一張正確的記帳憑證，并據(jù)以登記入帳，在記帳以后，若發(fā)現(xiàn)記帳憑單中科目對應(yīng)關(guān)系雖無錯誤，但所列金額小于應(yīng)列金額時，就可應(yīng)用補(bǔ)充登記法進(jìn)行更正。更正時，應(yīng)按正確數(shù)字與錯誤數(shù)據(jù)之間的差額，用藍(lán)字填制一張記帳憑單，據(jù)以登記入帳，加以補(bǔ)充。第二十一條帳簿的更換帳簿的使用， 以每一會計(jì)年度為期限， 在新年度開始時，除庫存材料、固定資產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)明細(xì)帳可在年終結(jié)帳后轉(zhuǎn)給下年度使用外，其他各種帳簿必須一律建立新帳，不能連年使用舊帳。舊帳戶的年終余額均應(yīng)轉(zhuǎn)至相應(yīng)的新帳帳戶中，結(jié)轉(zhuǎn)的方法可以是不