計量經(jīng)濟學論文-影響中國稅收收入增長的主要原因

1、計量經(jīng)濟學課程論文論文題目： 影響中國稅收收入增長的主要原因姓名學號：專業(yè)：指導教師： 2012-06-06 影響中國稅收收入增長的主要原因姓名：張盼 學號：1040405128摘要：本文基于1978-2005年的財政支出狀況，對稅收收入的影響主要因素做了回歸分析，啟用了stata軟件，用最小二乘法得出了相關(guān)系數(shù)，并對回歸結(jié)果進行實證檢驗，結(jié)果證實：影響稅收收入的主要因素，國內(nèi)生產(chǎn)總值，財政支出、商品零售物價指數(shù)，對稅收收入有顯著性影響，這與理論分析和經(jīng)驗判斷相一致。關(guān)鍵詞：財政收入 回歸分析 影響因素 驗證 一致一. 問題的提出稅收對社會經(jīng)濟、生活等產(chǎn)生的各種影響或效果。這也是稅收 內(nèi)在職能

2、的外在表現(xiàn)，常常受社會客觀條件以及稅收具體制度的制約，不同的社會制度，不同的生產(chǎn)力發(fā)展水平，不同的經(jīng)濟運行模式，以及人們對稅收作用的主觀認識，都會影響稅收作用的發(fā)揮，造成稅收的具體作用在廣度和深度上存在差異，改革開放以來，隨著經(jīng)濟體制改革的深化和經(jīng)濟的快速增長，中國的財政收支狀況發(fā)生很大變化，中央和地方的稅收收入1978年為519.28億元，到2005年已增長到28778.54億元，稅收收入大大增加，表明我國經(jīng)濟發(fā)展良好，為了研究影響中國稅收收入增長的主要原因，我們在此建立計量回歸模型進行分析，這就是本項目研究的主要目的 二.理論分析為了全面反映中國稅收增長的全貌，選擇包括 中央和地方稅收的“

3、國家財政收入”中的“各項稅收”（簡稱 “稅收收入”）作為被解釋變量；選擇國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP） 作為經(jīng)濟整體增長水平的代表；選擇中央和地方“財政支出” 作為公共財政需求的代表；選擇“商品零售價格指數(shù)”作為物 價水平的代表。 三.模型的設(shè)定1.我國稅收的變化狀況 改革開放以來，隨著經(jīng)濟體制改革的深化和經(jīng)濟的快速增長，中國的財政收支狀況發(fā)生很大變化，中央和地方的稅收收入1978年為519.28億元，到2002年已增長到17636.45億元，25年間增長了33倍，為了研究影響中國稅收收入增長的主要原因，分析中央和地方稅收收入的增長規(guī)律，預測中國稅收未來的增長趨勢，需要建立計量經(jīng)濟模型！2.影響稅收的

4、因素（1）從宏觀經(jīng)濟看，經(jīng)濟整體增長是稅收增長的基本源泉。（2）公共財政的需求，稅收收入是財政收入的主體，社會經(jīng)濟的發(fā)展和社會保障的完善等都對公共財政提出要求，因此對預算支出所表現(xiàn)的公共財政的需求對當年的稅收收入可能會有一定的影響。（3）物價水平。我國的稅制結(jié)構(gòu)以流轉(zhuǎn)稅為主，以現(xiàn)行價格計算的GDP等指標和經(jīng)營者的收入水平都與物價水平有關(guān)。（4）稅收政策因素。我國自1978年以來經(jīng)歷了兩次大的稅制改革，一次是1984-1985年的國有企業(yè)利改稅，另一次是1994年的全國范圍內(nèi)的新稅制改革。稅制改革對稅收會產(chǎn)生影響，特別是1985年稅收陡增215.42%。但是第二次稅制改革對稅收增長速度的影響不是

5、非常大。3.模型的假定 為了全面反映中國稅收增長的全貌，選擇包括中央和地方稅收的“國家財政收入”中的“各項稅收”（簡稱“稅收收入”）作為被解釋變量，以反映國家稅收的增長；選擇“國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）”作為經(jīng)濟整體增長水平的代表；選擇中央和地方“財政支出”作為公共財政需求的代表；選擇“商品零售物價為物價水平的代表。由于財稅體制的改革難以量化，而且1985年以后財稅體制改革對稅收增長影響不是很大，可暫不考慮稅制改革對稅收增長的影響。所以解釋變量設(shè)定為可觀測的“國內(nèi)生產(chǎn)總值”、“財政支出”、“商品零售物價指數(shù)”等變量。并將方程形式設(shè)為二次型： yt =a1+a2X1+a3X2+a4X3+ut (為解

6、釋變量，為被解釋變量,隨機擾動項)為了判斷兩變量之間是否真正存在顯著的線性相關(guān)關(guān)系，可以求可決系數(shù)進行擬合程度評價，也可通過相關(guān)系數(shù)的顯著性檢驗或回歸系數(shù)的假設(shè)檢驗來對所建立的回歸方程式的有效性進行分析判斷。四.數(shù)據(jù)的收集年份稅收收入(Y)國內(nèi)生產(chǎn)總值(X1)財政支出(X2)商品零售價格指數(shù)（X3）(單位：%)(單位：億元)(單位：億元)(單位：億元)1978519.283645.21122.09100.71979537.824062.61281.791021980571.74545.61228.831061981629.894891.61138.41102.41982700.025323.4

7、1229.98101.91983775.595962.71409.52101.51984947.357208.11701.02102.819852040.7990162004.91108.819862090.7310275.22204.9110619872140.3612058.62262.18107.319882390.4715042.82491.21118.519892727.416992.32823.78117.819902821.8618667.83083.59102.119912990.1721781.53386.62102.919923296.9126923.53742.2105.

8、419934255.335333.94642.3113.219945126.8848197.95792.62121.719956038.0460793.76823.72114.819966909.8271176.67937.55106.119978234.04789739233.56100.819989262.884402.310798.1897.4199910682.5889677.113187.6797200012581.5199214.615886.598.5200115301.38109655.218902.5899.2200217636.45120332.722053.1598.72

9、00320017.31135822.824649.9599.9200424165.68159878.328486.89102.8200528778.54183217.433930.28100.8資料來源：中國統(tǒng)計年鑒模型的估計與調(diào)整1. 啟用stata軟件，點擊edit對其中的preferences(general preferences)進行設(shè)置，再打開data editor(edit),將表格中的1987-2005的數(shù)據(jù)輸入，并將其中的var1 var2 var3 var4 分別改為 yt x1 x 2 x3,然后進行回歸分析： 回歸結(jié)果如下根據(jù)表中的數(shù)據(jù)，模型的估計結(jié)果為： Yi=-38

10、12.206+0.0126711X1+0.7709328X2+34.95527X3（1154.821） （0.0066） （0.0 379） （10.7803）t=(-3.30) (1.93) ( 20.33) (3.24)R2 =0.9983 R 2=0.9981 F=4620.89 df=272. 德賓-沃森檢驗結(jié)果: 3. 懷特檢驗結(jié)果：1) 經(jīng)濟意義檢驗模型估計結(jié)果說明，在假定其它變量不變的情況下，當年GDP每增長1億元，稅收收入就會增長0.0126711億元；在假定其它變量不變的情況下，當年財政支出每增長1億元，稅收收入會增長0.7709328億元；在假定其它變量不變的情況下，當年零

11、售商品物價指數(shù)上漲一個百分點，稅收收入就會增長34.95527億元。這與理論分析和經(jīng)驗判斷相一致。2）擬合優(yōu)度：由上表數(shù)據(jù)可得到R2 =0.9983，修正的可決系數(shù)為R 2=0.9981 ，說明模型對樣本的擬合很好。3) F檢驗：對 a2=a3=a4=0，給定顯著性水平，在F分布表中查出自由度為k-1=3和n-k=21的臨界值。由表3.4中得到F=4620.89，由于F=4620.89>3.075，應拒絕原假設(shè)a2=a3=a4=0，說明回歸方程顯著，即“國內(nèi)生產(chǎn)總值”、“財政支出”、“商品零售物價指數(shù)”等變量聯(lián)合起來確實對“稅收收入”有顯著的影響。4）t 檢驗：分別對：ai=0,(i=1

12、,2,3,4)，給定顯著性水平，查t分布表得自由度為n-k=21臨界值。由表3.4中數(shù)據(jù)可得，對應的t統(tǒng)計量分別為-2.7459、3.9566、21.1247、2.7449，其絕對值均大于2.80也就是說，當在其它解釋變量不變的情況下，解釋變量“國內(nèi)生產(chǎn)總值”（）、“財政支出”（）、“商品零售物價指數(shù)”（）分別對被解釋變量“稅收收入”Y都有顯著的影響。5）給定顯著水平 0.05，查DW表，當n=28,k=4時，得到下限臨界值dL=1.104，上限臨界值d U=1.747，因為由統(tǒng)計結(jié)果（B）可知DW統(tǒng)計量為0.8803872小于4-dL=2.896，根據(jù)判定區(qū)域可知不存在自相關(guān)。由White檢

13、驗結(jié)果（C）可知nR2=13.44，在下，查分布表，得到臨界值21.0261，由上述知道X的t檢驗顯著。比較計算的統(tǒng)計量與臨界值，因為nR2=13.44<21.0261,表明模型不存在異方差。五.模型的分析結(jié)果和結(jié)論1） 我國的稅收收入是與我國的國內(nèi)生產(chǎn)總值GDP成正比的，即國內(nèi)生產(chǎn)總值增加。稅收收入也會隨之增加，這也是符合常理的 ，但是隨著經(jīng)濟波動的影響，有些年份的稅收收入增長的幅度較小，或小于平均水平，這在一定程度上取決于大家的稅收政策和財政支出、收入的比例。2） 由回歸模型中數(shù)據(jù)可以知道，在假定其它變量不變的情況下，當年財政支出每增長1億元，稅收收入會增長0.7709328億元；，我國實行積極的財政支政策，支出比例比較大，這對經(jīng)濟的發(fā)展有很好的促進作用。3） 在假定其它變量不變的情況下，當年零售商品物價指數(shù)上漲一個百分點，稅收收入就會增長34.95527億元，這說明零售商品物價指數(shù)上漲對稅收有很大的影響，它的作用不可忽視。4） 綜上所述：我們應該大力發(fā)展經(jīng)濟，提高國民生產(chǎn)總值，根據(jù)經(jīng)濟的發(fā)展和現(xiàn)實的需要，選擇我國的稅收政策，以利于更好的作用于經(jīng)濟，提高經(jīng)濟的發(fā)展質(zhì)量和速度。6.政策建議（1）我國應該加強對稅收制度的改革和監(jiān)管，制定比較合理的稅收政策，在長期