公司企業(yè)財(cái)務(wù)制度細(xì)則

1、第一章 財(cái)務(wù)部部門職能1.公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)、出納組成，在財(cái)務(wù)總監(jiān)的統(tǒng)領(lǐng)下開展業(yè)務(wù)工作，并對公司董事長負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部主要職能是：（1）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。（2）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度和流程，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算和成本管理，反映分析財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。（3）合理使用資金，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)籌集資金和有效使用資金，負(fù)責(zé)資金的管理、調(diào)撥、保管，維護(hù)資金的安全；監(jiān)督資金正常運(yùn)行。（4）根據(jù)公司經(jīng)營的需要為公司運(yùn)營提供準(zhǔn)確的成本匯總分析數(shù)據(jù)，協(xié)助公司降低生產(chǎn)成本；（5）負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)費(fèi)用的核算工作，從財(cái)務(wù)核算角度負(fù)責(zé)監(jiān)督公司一切生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)，對公司所有資產(chǎn)安全和

2、完整性負(fù)責(zé)。（6）財(cái)務(wù)部有權(quán)對公司存貨等流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)進(jìn)行定期盤點(diǎn)，并與相關(guān)部門定期核對賬目，以保證賬表相符，賬實(shí)相符，賬賬相符，以保證公司運(yùn)營合法、正常、有序進(jìn)行。（7）負(fù)責(zé)定期完成相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表并向財(cái)務(wù)總監(jiān)和董事長提交財(cái)務(wù)報(bào)告，做好財(cái)務(wù)分析，做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，報(bào)送及時(shí)。（8）及時(shí)、準(zhǔn)確編制財(cái)務(wù)預(yù)算，每月提交真實(shí)準(zhǔn)確的資金報(bào)表。（9）及時(shí)檢查、核對借、還款情況，定期與相關(guān)部門及客戶核對往來賬目，及時(shí)反饋返款及外欠款情況，并上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)。（10）負(fù)責(zé)各類原始憑證審核、制作與管理工作，做到制度化、規(guī)范化。（11）負(fù)責(zé)核對公司員工工資的準(zhǔn)確性，及時(shí)發(fā)放工資工作。（12）負(fù)責(zé)公司支票、發(fā)票、收據(jù)、財(cái)務(wù)

3、章、人名章、貸款卡等物品的保管和正確使用。做好會(huì)計(jì)檔案管理工作。第二章 貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理1.1從銀行提取現(xiàn)金要填寫提現(xiàn)申請單，并分別由會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字審批后方可提現(xiàn)。（1）公司的庫存現(xiàn)金限額為人民幣20,000元。（2）現(xiàn)金收入必須要求存入公司銀行賬戶（3）1,000元以下的零星開支以及差旅費(fèi)的報(bào)銷可由現(xiàn)金支付。1.2出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收支、保管、日記賬的工作。出納在現(xiàn)金支付前，必須根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)審核相應(yīng)的審批手續(xù)，會(huì)計(jì)審核原始單據(jù)是否真實(shí)、合法、齊全，所有涉及現(xiàn)金收付的單據(jù)必須按公司財(cái)務(wù)管理審批權(quán)限辦理。1.3嚴(yán)禁“白條子”抵頂庫存現(xiàn)金的現(xiàn)象，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”，嚴(yán)禁設(shè)立各種形式的“賬外

4、賬”，嚴(yán)禁“坐支”營業(yè)收入的現(xiàn)金。1.4由于個(gè)人責(zé)任致使現(xiàn)金短缺，應(yīng)負(fù)責(zé)賠償；每月月末由財(cái)務(wù)總監(jiān)主持對出納保管現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，并填寫盤點(diǎn)報(bào)告，財(cái)務(wù)總監(jiān)要在報(bào)告上簽字確認(rèn)，年末裝訂成冊歸檔。2.銀行賬戶及銀行存款管理2.1公司應(yīng)選擇一家有融資合作前景的銀行開立基本賬戶，公司開立銀行賬戶要經(jīng)總經(jīng)理書面批準(zhǔn)后方可開具，銀行印鑒必須由二人以上分別保管。2.2公司開立的銀行存款賬戶要報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案，不得隱瞞開立賬戶情況。2.3公司的銷售收入（營業(yè)收入）必須經(jīng)過本公司銀行存款賬戶核算。2.4從銀行購回的付款憑證（電匯單、匯票申請書、本票申請書、支票等）須填寫“銀行憑證登記表”，作廢憑證須保存，由財(cái)務(wù)負(fù)

5、責(zé)人或其授權(quán)人員審核后才能重新購買和銷毀作廢票據(jù)。2.5每月公司銀行存款賬戶必須與銀行對賬單進(jìn)行核對，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核并簽字，年底裝訂成冊歸檔。2.6不許開具空白支票、空頭支票及與銀行預(yù)留印鑒不符的支票，不許辦理空頭匯款；任何部門和個(gè)人不得公款私存；2.7收取匯票、本票、支票等各類票據(jù)應(yīng)存入公司開戶銀行或在公司開戶銀行或他行貼現(xiàn)；票據(jù)需轉(zhuǎn)讓時(shí)，由財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字后方可轉(zhuǎn)讓，并按照“票據(jù)法”的相關(guān)規(guī)定正確辦理；嚴(yán)禁將收取的票據(jù)以各種方式轉(zhuǎn)手他人或外單位套取現(xiàn)金.第三章 借款的管理1.財(cái)務(wù)控制借款的原則是：“前債不清，后賬不借”。2.長期備用金申請需要附申請報(bào)告；采購類借款

6、需附已審批通過的采購申請單；差旅借款需附已審批的出差申請表；其他類借款需附相應(yīng)證明或借款的報(bào)告等憑據(jù)。3.原則上員工不允許借款或提前預(yù)支工資。4.嚴(yán)禁對外單位、個(gè)人提供借款。5.在特殊情況下,個(gè)人如需借款,借款必須本人填寫完整的借款單，在財(cái)務(wù)總監(jiān)以及董事長簽字之后方可。6.每月僅接受一次借款，金額不可超過工資總額50%。7.員工離職時(shí)，財(cái)務(wù)部在接到人事部通知后，及時(shí)清算個(gè)人借款/報(bào)銷等與財(cái)務(wù)有關(guān)事宜，還清借款后方可辦理調(diào)離手續(xù)。8.員工因公辦理借款的，除按借款規(guī)定履行外，必須在業(yè)務(wù)結(jié)束后一周內(nèi)，整理好票據(jù)并填寫票據(jù)報(bào)銷審批單，按報(bào)銷流程及時(shí)報(bào)銷，財(cái)務(wù)部亦需在一周內(nèi)完成報(bào)銷流程。9.員工因公借款

7、，不能及時(shí)報(bào)銷的要書面說明事由，并經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可，財(cái)務(wù)部對不能及時(shí)報(bào)銷的又無正當(dāng)理由的欠款員工，有權(quán)延期發(fā)放其工資或在其工資中按欠款金額等額扣除，直至扣清借款。第四章 費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定1.費(fèi)用報(bào)銷的審核及要求1.1基本要求費(fèi)用報(bào)銷實(shí)行財(cái)務(wù)審核制度，會(huì)計(jì)審查后數(shù)據(jù)是最后確認(rèn)的報(bào)賬數(shù)據(jù)。所審核的內(nèi)容包括真實(shí)性，合法性，有效性和準(zhǔn)確性，對假發(fā)票、白條、電腦小票等充抵報(bào)賬，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕報(bào)銷。1.1.2費(fèi)用報(bào)銷要首先沖抵報(bào)銷員工的借款，根據(jù)報(bào)銷金額的大小，多退少補(bǔ)。所有的報(bào)賬抵欠款，原借款單據(jù)不退回，由財(cái)務(wù)部開具加蓋公司財(cái)務(wù)專用章的收據(jù)給報(bào)賬人員。1.1.3嚴(yán)格執(zhí)行審批權(quán)限。先由直接上級簽字審批，如

8、超過其權(quán)限，再找上級領(lǐng)導(dǎo)簽字審批，申請人不得批準(zhǔn)自己的費(fèi)用單據(jù)和申請，如審批人因出差等原因不能審批，需辦理授權(quán)委托手續(xù)并在財(cái)務(wù)部備案，被授權(quán)人必須在授權(quán)委托范圍內(nèi)執(zhí)行審批簽字。1.1.4所有報(bào)銷必須由申請人填寫并本人簽字，報(bào)銷要求整理并粘貼好合法有效的原始單據(jù)，原始單據(jù)的整理根據(jù)憑證賬簿管理的要求，統(tǒng)一使用的粘貼單。所有的報(bào)銷使用統(tǒng)一表格，所有的審批表格均作為原始單據(jù)處理。2.報(bào)銷票據(jù)要求2.1外來原始票據(jù)正面應(yīng)符合下列要求：（1）外來原始票據(jù)指購買物品或支付費(fèi)用等取得的發(fā)票和行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)等。原始票據(jù)基本要素應(yīng)齊全：原始票據(jù)上印有稅務(wù)局或財(cái)政局監(jiān)制章，必須加蓋對方單位財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用

9、章，否則視同白紙發(fā)票一律不予報(bào)銷。原始票據(jù)臺(tái)頭應(yīng)列明公司全稱。若無法取得發(fā)票,則應(yīng)寫明事由,并由收款單位開具收據(jù)并加蓋收款單位的發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章.（2）購買實(shí)物的原始票據(jù)正文應(yīng)詳細(xì)列明日期、品名、單價(jià)、規(guī)格、數(shù)量、金額（金額大小寫必須相符）并填寫入庫單。凡以籠統(tǒng)名稱及匯總金額列示時(shí)，還應(yīng)附有售貨單位出具的明細(xì)單并加蓋開出單位的財(cái)務(wù)章（例如：電腦小票）。打車票,停車票等應(yīng)當(dāng)在發(fā)票上注明使用出租車事由以及出發(fā)地和目的地,無法說明原因的不予以報(bào)銷.（3）如果辦事人購貨物時(shí)發(fā)現(xiàn)以上任何一個(gè)環(huán)節(jié)漏填或涂改、挖補(bǔ)，必須要求對方單位重開，發(fā)現(xiàn)有筆誤的應(yīng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)加蓋開出單位的財(cái)務(wù)

10、章。如發(fā)票已標(biāo)明手寫范圍或注明手改無效，需對方單位重新開據(jù)。票據(jù)時(shí)限：票據(jù)應(yīng)在辦理事務(wù)完成后，一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)；不得跨年度報(bào)銷（12月20日后取得的票據(jù)可在下年度1月報(bào)銷）；特殊情況當(dāng)年不能報(bào)銷，需事先填寫情況說明書，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可在下年度報(bào)銷。2.2差旅費(fèi)報(bào)銷適用范圍：公司人員因公務(wù)出差（包括參加會(huì)議、培訓(xùn)、考察、市場開發(fā)、招投標(biāo)等）發(fā)生的差旅費(fèi)用出差的申請和審批出差人員至少應(yīng)在出差前一天內(nèi)，填寫出差申請表經(jīng)部門經(jīng)理簽字后，由主管領(lǐng)導(dǎo)審批。并交送人力資源綜合辦，財(cái)務(wù)部門各一份。借支流程（1）到財(cái)務(wù)部借款，出差人需出具出差申請表并填寫請款單，由批準(zhǔn)人簽字。（2）由財(cái)務(wù)部核實(shí)并辦

11、理借款手續(xù)，其出差申請表必須填列出差事由和出差起止時(shí)間。（3）為了保證有足夠的現(xiàn)金支付借款，一般應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部門。差旅費(fèi)報(bào)銷（1）出差人員應(yīng)在出差返回后7個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷差旅費(fèi)的手續(xù)，未能及時(shí)報(bào)賬必須由當(dāng)事人寫出書面情況報(bào)告，并由該部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。（2）低于標(biāo)準(zhǔn)的差旅費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，高于標(biāo)準(zhǔn)的差旅費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，超支部分自負(fù)。（3）前次借款未報(bào)賬或欠款未結(jié)清時(shí)，財(cái)務(wù)部門可拒絕繼續(xù)借款。（4）報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)應(yīng)憑出差申請表、有關(guān)發(fā)票、住宿費(fèi)（酒店）明細(xì)單，并填寫由出差批準(zhǔn)人簽字的差旅費(fèi)報(bào)銷單。（5）員工公出與公司溝通匯報(bào)情況的傳真費(fèi)、復(fù)印費(fèi)憑打印詳單及發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷；（6）如出差目的地已安排住

12、宿（包括邀請單位提供住宿和公司宿舍可以安排住宿），則只能報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)（憑票）和差旅補(bǔ)貼。（7）出差交通費(fèi)：凡是直線火車從晚8時(shí)至次日晨7時(shí)之間運(yùn)行時(shí)間在8小時(shí)內(nèi)的，原則乘坐火車。凡乘坐火車時(shí)間連續(xù)超過8小時(shí)的或從晚8時(shí)至次日晨7時(shí)之間超過6小時(shí)的，可購硬席臥鋪。對于符合乘坐臥鋪條件而乘坐硬坐的，可按本人實(shí)際乘坐的硬坐席的票價(jià)的50獎(jiǎng)勵(lì)給個(gè)人；未經(jīng)批準(zhǔn)而超標(biāo)準(zhǔn)購軟席臥鋪的人員，按硬席標(biāo)準(zhǔn)給予報(bào)銷；員工出差一般不允許乘軟臥和飛機(jī)，如情況特殊需經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，乘飛機(jī)和輪船僅限于經(jīng)濟(jì)艙和三等艙，超支部分自行負(fù)責(zé)；工作人員在市內(nèi)開會(huì)學(xué)習(xí)無補(bǔ)助，市外開會(huì)按出差伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。宿費(fèi)及異地差旅費(fèi)日報(bào)銷標(biāo)

13、準(zhǔn)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)住宿標(biāo)準(zhǔn)異地市內(nèi)交通費(fèi)誤餐補(bǔ)貼省會(huì)及特區(qū)一般城市省會(huì)及特區(qū)一般城市省會(huì)及特區(qū)一般城市中層管理人員2402005040120100一般職員及普通員工200180504010080注：如公司舉行活動(dòng)，按公司統(tǒng)一安排辦理。（8）員工公出與公司溝通匯報(bào)情況的傳真費(fèi)、復(fù)印費(fèi)憑打印詳單及發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷；（9）如出差目的地已安排住宿（包括邀請單位提供住宿和公司宿舍可以安排住宿），則只能報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)（憑票）和誤餐補(bǔ)貼。其他相關(guān)規(guī)定（1）出差人員的差旅費(fèi)用憑合法票據(jù)，按標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)報(bào)銷。（2）出差人員出差期間遇有節(jié)假日的，不另發(fā)放節(jié)假日加班費(fèi)。（3）公司車輛運(yùn)行所消耗合理油料費(fèi)用、道路通行費(fèi)、停車費(fèi)及其他

14、應(yīng)交費(fèi)用憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷，由于個(gè)人違章所造成的罰款，不得報(bào)銷；（4）經(jīng)財(cái)務(wù)部審核如發(fā)現(xiàn)有偽造單據(jù)、捏造事實(shí)、提供與事實(shí)不符的單據(jù)、虛報(bào)費(fèi)用行為，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷本次發(fā)生的全部費(fèi)用。（5）除管理層以外的人員，如同性別兩人及以上人員同時(shí)前往某地，應(yīng)選擇標(biāo)準(zhǔn)間，并只報(bào)銷一個(gè)人住宿費(fèi)。2.3辦公費(fèi)報(bào)銷2.3.1公司辦公用品的購買統(tǒng)一由綜合辦負(fù)責(zé)，月初，由各部門填制辦公用品申購單，綜合辦根據(jù)各部門填制的辦公用品申領(lǐng)單，匯總后報(bào)請公司總經(jīng)理審批。公司總經(jīng)理審批同意后，向財(cái)務(wù)借款統(tǒng)一購買。拿到正式發(fā)票的當(dāng)天，由經(jīng)手人、入庫驗(yàn)收人、部門經(jīng)理簽字齊全后，報(bào)總經(jīng)理審批，合格后，由經(jīng)手人到財(cái)務(wù)報(bào)帳。2.3.2綜合辦對

15、公司辦公用品建立領(lǐng)用臺(tái)賬管理，領(lǐng)導(dǎo)用人要簽字確認(rèn)，每個(gè)月末，綜合辦對辦公用品進(jìn)行盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)盤。2.4車輛費(fèi)用報(bào)銷2.4.1公司應(yīng)制定車輛管理制度，單車核算費(fèi)用，要做到“一車一卡（油卡），一車一表（行駛里程，耗油數(shù)量，金額等）”，并要責(zé)任到人。2.4.2綜合辦負(fù)責(zé)公司所有車輛的管理，建立出車統(tǒng)計(jì)和維修保養(yǎng)統(tǒng)計(jì)表，車輛維修保養(yǎng)費(fèi)用需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，按權(quán)限審批報(bào)銷。發(fā)票要附維修保養(yǎng)明細(xì)。第五章 審批權(quán)限與流程1.費(fèi)用審批流程：（1）申請人（經(jīng)辦人）（2）部門負(fù)責(zé)人（3）主管會(huì)計(jì)（5）總經(jīng)理2.經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人及主管會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)對業(yè)務(wù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)，其中：主管會(huì)計(jì)為第一責(zé)任人，經(jīng)辦人為第二責(zé)任人

16、。第六章 工資發(fā)放管理1.工資的發(fā)放時(shí)間和程序如下：1.1工資發(fā)放日為每月8日，如遇假期自動(dòng)順延。1.2財(cái)務(wù)部對人事部提供經(jīng)其他相關(guān)部門審核確認(rèn)的考勤記錄、人員工資變動(dòng)表、保險(xiǎn)繳費(fèi)一覽表、人事變動(dòng)表及其他相關(guān)人事報(bào)表進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后，由人事部報(bào)送總經(jīng)理審核批準(zhǔn)；1.3財(cái)務(wù)部按審批后的工資表統(tǒng)一發(fā)放工資，員工的工資卡應(yīng)統(tǒng)一使用公司規(guī)定的銀行卡；1.4員工的工資憑銀行打入員工工資卡或員工的簽收單作為依據(jù)；1.5離職人員的工資，須按員工手冊相關(guān)規(guī)定辦理后，在下月工資表中統(tǒng)一發(fā)放，對于企業(yè)辭退人員及特殊原因可特別處理。1.6人事部對請長假的員工應(yīng)提前通知財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)核查此員工在公司的借款情

17、況，對借款未清的員工，或按公司相關(guān)規(guī)定延期發(fā)放工資的員工，人事部要予以支持和配合。1.7人事部每月配合財(cái)務(wù)部對社?？劭钸M(jìn)行核對工作。并對長期請假的員工情況進(jìn)行及時(shí)溝通，以保證公司利益。1.8員工對當(dāng)月工資如有異議，應(yīng)與人事部核對，財(cái)務(wù)部根據(jù)人事部提供的意見，經(jīng)總經(jīng)理審批后補(bǔ)發(fā)工資。第七章 固定資產(chǎn)的核算1.企業(yè)的固定資產(chǎn)是指使用年限2年以上，單位價(jià)值在2000元以上的房屋建筑物、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。2.固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)：（1）作為投資的固定資產(chǎn)以投資時(shí)雙方議定并經(jīng)評估后的價(jià)格為原值。（2）購進(jìn)的固定資產(chǎn)以進(jìn)價(jià)加運(yùn)費(fèi)，安裝費(fèi)和使用前所發(fā)生的其他有關(guān)費(fèi)用為原價(jià)。（

18、3）自制，自建的固定資產(chǎn)以制造、建造過程中所發(fā)生的實(shí)際支出為原價(jià)。（4）固定資產(chǎn)在使用過程中擴(kuò)充、更換、翻修和技術(shù)改造而使價(jià)值所發(fā)生的支出應(yīng)增加固定資產(chǎn)原值。3.采用直線折舊法計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)年折舊額（固定資產(chǎn)原值-5%殘值）/固定資產(chǎn)使用年限月折舊額年折舊額/12（1）固定資產(chǎn)使用年限統(tǒng)一為5年（2）固定資產(chǎn)的購入、售出、清理，報(bào)廢等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，以便加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)每半年盤點(diǎn)一次(6月底和12月底分別盤點(diǎn)一次)，對盤盈、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)由有關(guān)部門查明原因，經(jīng)嚴(yán)格審查按董事會(huì)規(guī)定報(bào)請批準(zhǔn)后及時(shí)處理。4.固定資產(chǎn)的報(bào)廢（1）固定資產(chǎn)在使用過程中因?yàn)槔匣?、損耗等原因不能繼續(xù)使用

19、的，員工應(yīng)當(dāng)及時(shí)向總經(jīng)理提出并確認(rèn)。（2）當(dāng)總經(jīng)理確認(rèn)固定資產(chǎn)可以報(bào)廢之后，資產(chǎn)使用人或保管人應(yīng)當(dāng)填寫“固定資產(chǎn)報(bào)廢單”，由給財(cái)務(wù)人員遞交給財(cái)務(wù)總監(jiān)以及總經(jīng)理進(jìn)行批復(fù)。（3）“固定資產(chǎn)報(bào)廢單”批復(fù)之后，由財(cái)務(wù)人員和總經(jīng)理共同處理報(bào)廢資產(chǎn)。第八章 財(cái)務(wù)檔案管理1.會(huì)計(jì)檔案管理制度1.1.專人保管。會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)部指定現(xiàn)任會(huì)計(jì)一人（兼職）統(tǒng)一管理，定期進(jìn)行收集、整理、立卷歸檔、保管。卸任財(cái)會(huì)人員不得將自己任期內(nèi)的財(cái)務(wù)資料帶走私自保存。1.2專地保管。設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案室，配備檔案柜，定期對檔案室、檔案柜、檔案進(jìn)行保潔、通風(fēng)，保持清潔衛(wèi)生，做到防盜、防火、防蟲、防鼠、防塵、防潮，以延長會(huì)計(jì)檔案的壽命

20、。1.3分類歸檔。會(huì)計(jì)檔案存放要整齊，從左到右，自上而下排列，按綜合檔案分類編號規(guī)定，對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案按年度進(jìn)行分類、編號、組卷，登記保管清冊。1.4查閱審批、登記制度。已經(jīng)歸檔的財(cái)務(wù)資料，任何人不得擅自拆封和抽出，需要查閱時(shí)，必須有檔案保管人員在場，并進(jìn)行登記，閱后歸存。確實(shí)需要帶走查閱時(shí)，需進(jìn)行登記且須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，按時(shí)歸還。1.5不得遺失、損壞、涂改和隨意銷毀財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案，不得隨意泄漏公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)密。2.會(huì)計(jì)檔案立卷歸檔制度：凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料均應(yīng)歸檔。2.1歸檔范圍會(huì)計(jì)報(bào)告：年度會(huì)計(jì)報(bào)表、月、季會(huì)計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、驗(yàn)資報(bào)告、各種年

21、審、評估報(bào)告、各種財(cái)務(wù)分析報(bào)告。會(huì)計(jì)賬簿：日記賬（包括現(xiàn)金和銀行存款日記賬）、明細(xì)賬、總賬、固定資產(chǎn)賬卡、輔助賬。會(huì)計(jì)憑證：業(yè)務(wù)發(fā)生原始憑證、記賬憑證、匯總憑證。稅務(wù)資料：納稅申報(bào)表、納稅繳款書、納稅年度清算表、稅務(wù)登記/審批資料、稅務(wù)查賬資料、稅務(wù)減免稅資料。銀行資料：銀行存款對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行開戶銷戶資料、銀行借款及擔(dān)保資料、信用申請及擔(dān)保資料、開具保函及信用證資料其他資料：銀行開戶證明/證件、貸款卡資料、銀行查詢卡、密碼器、稅務(wù)證件、報(bào)稅卡、CA認(rèn)證、統(tǒng)計(jì)證件、盤點(diǎn)表、重要的協(xié)議、票據(jù)、合同、公司文件/決議、財(cái)務(wù)制度、工資計(jì)算表、發(fā)票存根、發(fā)票領(lǐng)用存資料、收據(jù)存根、登記簿、移交清冊、交接清單及報(bào)告、銷毀清冊、往來帳款詢證函等。2.2歸檔時(shí)間：會(huì)計(jì)原始憑證歸檔時(shí)間為一個(gè)月一次，其他資料為隨時(shí)歸檔。2.3歸檔要求專人負(fù)責(zé)做好平時(shí)會(huì)計(jì)檔案的收集積累、整理、保管工作。歸檔的會(huì)計(jì)檔案，務(wù)必齊全、完整、真實(shí)、準(zhǔn)確。歸檔的各種憑證要折疊整齊，規(guī)格基本一致，裝訂牢固。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序裝訂成冊，標(biāo)明月份季度、年起止、號數(shù)由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章。（包括制單、審核、記賬、主管）由財(cái)務(wù)總監(jiān)指定專人歸檔保存。第九章 財(cái)務(wù)審計(jì)工作1.首次出現(xiàn)下列情況之一且已查實(shí)者，對財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)總監(jiān)予以通報(bào)批評，并扣發(fā)兩個(gè)月工資（