公司銷(xiāo)售核算（財(cái)務(wù)）崗工作流程

1、管理規(guī)范示范文本 | Excellent Model Text 資料編碼：CYKJ-FW-616編號(hào)：_公司銷(xiāo)售核算（財(cái)務(wù)）崗工作流程審核：_時(shí)間：_單位：_公司銷(xiāo)售核算（財(cái)務(wù)）崗工作流程用戶(hù)指南：該管理規(guī)范資料適用于管理中，為使規(guī)則公開(kāi)化，讓所有人保持集體的協(xié)調(diào)，維護(hù)集體的利益，從而充分發(fā)揮團(tuán)體的力量，實(shí)現(xiàn)管理有法可依，內(nèi)部運(yùn)行有規(guī)則保障?？赏ㄟ^(guò)修改使用，也可以直接沿用本模板進(jìn)行快速編輯。公司銷(xiāo)售核算(財(cái)務(wù))崗工作流程(一)流程框架調(diào)庫(kù)單B類(lèi)銷(xiāo)售單下發(fā)出賬上庫(kù)存賬下庫(kù)存賬,上發(fā)出賬銷(xiāo)售發(fā)票A類(lèi)銷(xiāo)售單上應(yīng)收賬回款單銷(xiāo)售會(huì)計(jì)上發(fā)出商品賬(兌現(xiàn))下應(yīng)收款(二)庫(kù)存商品核算每月月底審核成本崗傳來(lái)的“

2、送貨單匯總表”的數(shù)量及成本分出調(diào)庫(kù)品種的數(shù)量及成本，登記庫(kù)存商品賬借方計(jì)算庫(kù)存商品賬加權(quán)平均單價(jià)憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的B類(lèi)銷(xiāo)售單匯總表，登記庫(kù)存商品賬貸方結(jié)庫(kù)存商品賬月末與銷(xiāo)售會(huì)計(jì)核對(duì)庫(kù)存商品賬。(三)發(fā)出商品的核算每月月底審核成本崗傳來(lái)的“送貨單匯總表”的數(shù)量及成本分出銷(xiāo)售品種的數(shù)量及成本，登記發(fā)出商品賬借方同時(shí)，憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的A類(lèi)銷(xiāo)售單匯總表，登記發(fā)出商品賬借方計(jì)算發(fā)出商品賬加權(quán)平均單價(jià)憑“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表”登記發(fā)出商品賬貸方結(jié)發(fā)出商品賬月末與銷(xiāo)售會(huì)計(jì)核對(duì)發(fā)出商品賬。注：中轉(zhuǎn)庫(kù)加權(quán)平均單價(jià)=本期收貨金額+期初結(jié)余金額作為本期結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本單價(jià)。本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量(四)退貨的

3、核算每月月底審核成本崗傳來(lái)的退貨銷(xiāo)售單根據(jù)銷(xiāo)售單備注及單號(hào)，分出辦事處退貨數(shù)量和業(yè)務(wù)單位退貨數(shù)量根據(jù)庫(kù)存商品賬和發(fā)出商品賬上月結(jié)存單價(jià)，算出退貨成本，形成退貨一覽表憑據(jù)退貨一覽表分品種沖轉(zhuǎn)庫(kù)存商品賬和發(fā)出商品賬并將退貨一覽表交于成本崗記賬。(五)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入核算1、正常銷(xiāo)售根據(jù)本月銷(xiāo)售會(huì)計(jì)銷(xiāo)售核算崗傳來(lái)的銷(xiāo)售發(fā)票記賬聯(lián)，分出老賬(20xx年6月1日以前發(fā)貨)和新賬(20xx年6月1日以后發(fā)貨)將發(fā)票分品種、分辦事處進(jìn)行數(shù)量、金額匯總與銷(xiāo)售會(huì)計(jì)銷(xiāo)售結(jié)算崗核對(duì)編制“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表”編制記賬憑證(1)新賬：運(yùn)行新業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)生成憑證借：應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金增值稅(銷(xiāo)項(xiàng))

4、(2)老賬：直接在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中編制記賬憑證借：應(yīng)收賬款老賬辦事處貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金增值稅(銷(xiāo)項(xiàng))2、退貨發(fā)生退貨時(shí)，要求客戶(hù)單位退回原發(fā)票，或向公司開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票。開(kāi)票崗憑退回發(fā)票或客戶(hù)單位開(kāi)出的發(fā)票開(kāi)具紅字發(fā)票(當(dāng)月開(kāi)出的發(fā)票可作作廢處理)。核算收入時(shí)以負(fù)數(shù)作正常核算。(六)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本核算根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表”及中轉(zhuǎn)庫(kù)加權(quán)平均單價(jià)計(jì)算當(dāng)月主營(yíng)業(yè)務(wù)成本編制“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本明細(xì)表”編制記賬憑證借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品中轉(zhuǎn)庫(kù)傳主管崗復(fù)核(七)回款的核算1、開(kāi)收據(jù)根據(jù)業(yè)務(wù)員提供的交款明細(xì)客戶(hù)和金額開(kāi)具收款收據(jù)將收據(jù)傳給出納崗據(jù)此收款收回出納收款蓋章后的收據(jù)存根2、編制回款憑證收受銷(xiāo)售會(huì)計(jì)核

5、算崗傳來(lái)的分辦事處回款單(現(xiàn)金收據(jù)、銀行回單)分出老賬回款和新賬回款(1)老賬：直接在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中憑回款單分辦事處編制記賬憑證借：現(xiàn)金/銀行存款貸：應(yīng)收賬款老賬辦事處傳主管崗復(fù)核(2)新賬：根據(jù)回款單據(jù)在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中審核回款單位、銀行名稱(chēng)、票據(jù)號(hào)、回款金額、備注填寫(xiě)運(yùn)行業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)生成記賬憑證從業(yè)務(wù)系統(tǒng)中打開(kāi)記賬憑證修訂記賬憑證打印記賬憑證借：現(xiàn)金/銀行存款貸：應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)傳主管崗復(fù)核注：(1)新賬回款須按辦事處分開(kāi)，一個(gè)辦事處固定用一個(gè)臨時(shí)憑證號(hào)，保證財(cái)務(wù)系統(tǒng)一個(gè)辦事處回款生成一張記賬(2)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)生成的回款記賬憑證，經(jīng)過(guò)修訂后，摘要欄“應(yīng)收賬款”行應(yīng)填寫(xiě)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的臨時(shí)憑證號(hào)，“銀行存款

6、行”須注明單位和票據(jù)號(hào)及回款日期。(3)修訂自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，應(yīng)確保銀行存款明細(xì)科目與回款單一致。  (4)若一張回款單同時(shí)有老賬和新賬，應(yīng)將老賬應(yīng)收賬款補(bǔ)充到記賬憑證中，并修改銀行存款金額，使銀行存款與回款單一致。(八)編制產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)表各品種銷(xiāo)售數(shù)量、銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本根據(jù)當(dāng)月“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及成本明細(xì)表”相關(guān)數(shù)量、金額進(jìn)行填列，有加工收入應(yīng)納入“其他”中;銷(xiāo)售稅金、銷(xiāo)售費(fèi)用根據(jù)當(dāng)月“利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表”的主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、營(yíng)業(yè)費(fèi)用本月發(fā)生額進(jìn)行填列。(九)管理性工作1、按月編制各產(chǎn)品利潤(rùn)表，每季度結(jié)束后15日提交銷(xiāo)售情況分析。2、每月與銷(xiāo)售會(huì)計(jì)核對(duì)中轉(zhuǎn)庫(kù)余額、應(yīng)收賬款余額。3、理順業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)之間的核算程序，協(xié)調(diào)銷(xiāo)售會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)銷(xiāo)售核算關(guān)系，保證票據(jù)傳遞及時(shí)明晰，銷(xiāo)售核算準(zhǔn)確規(guī)范。(十